貿易融資審計

『壹』 2016中信銀行總行審計部社會招聘-貿易融資審計崗招聘要求有哪些

貿易融資審計崗招聘要求：1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上銀行國際業務（國際結算、貿易融資等）工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟體，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差；
6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業人員專家資格(FCI)證書者優先。

『貳』 如何獲得國際保理融資

國際保理融資屬於貿易融資的一類，可以由買賣雙方的任意一方向保理公司申請貿易融資業務。但是保理公司是否受理取決於他們對買家資信的調查、審核與判斷。例如保理公司覺得買家資信比較好，他就會受理保理融資申請。總而言之你是否能從保理公司獲得的融資額度取決於你的買家的資信質量。

『叄』 2016中信銀行總行審計部社會招聘-貿易融資審計崗主要崗位職責有哪些

貿易融資審計崗主要崗位職責：1.收集、匯總、分析貿易融資領域重要審計信息、重大風險事回件、答典型案例以及被審計單位貿易融資領域背景資料，了解我行貿易融資內控架構及崗位職責、風險防範措施；
2.按照項目安排，實施審前准備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、准確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展貿易融資領域審計項目後續跟蹤審計相關工作；
7.梳理貿易融資領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

『肆』 傳統的公司貸款和貿易融資有什麼區別

1、定義不來同

傳統的公司貸款是企業為了源生產經營的需要，向銀行或其他金融機構按照規定利率和期限的一種借款方式。企業的貸款主要是用來進行固定資產購建、技術改造等大額長期投資。

而貿易融資是在商品交易中，銀行運用結構性短期融資工具，基於商品交易(如原油、金屬、穀物等)中的存貨、預付款、應收賬款等資產的融資。

2、貸款對象不同

貿易融資發放對象主要是進出口企業。傳統的公司貸款發放對象則包括進出口企業，更包括非進出口企業，如小五金機械配件製造廠，菜市場門口賣手機的個體戶、肉聯公司等等，從銀行實務角度，范圍更廣。

3、貸款發放的幣種不同

傳統的公司貸款以人民幣發放為主，外幣較少。而貿易融資人民幣以及外幣參半，有些貿易融資產品還規定了外幣貸款是不能結匯的，而傳統的公司貸款的外幣貸款是可以結匯的。

『伍』 銀發2016年132號外匯巜中國人民銀行關於在全國范圍內實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知》

中國人民銀行關於在全國范圍內實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知
銀發[2016]132號

根據《中華人民共和國中國人民銀行法》等法律法規，為把握與宏觀經濟熱度、整體償債能力和國際收支狀況相適應的跨境融資水平，控制杠桿率和貨幣錯配風險，實現本外幣一體化管理，中國人民銀行在總結前期區域性、地方性試點的基礎上，將全口徑跨境融資宏觀審慎管理政策推廣至全國范圍。現將有關事項通知如下：
一、本通知所稱跨境融資，是指境內機構從非居民融入本、外幣資金的行為。本通知適用依法在中國境內成立的企業（以下稱企業）和金融機構。本通知適用的企業僅限非金融企業，且不包括政府融資平台和房地產企業；本通知適用的金融機構指經中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會和中國保險監督管理委員會批准設立的各類法人金融機構。
二、中國人民銀行根據宏觀經濟熱度、國際收支狀況和宏觀金融調控需要對跨境融資杠桿率、風險轉換因子、宏觀審慎調節參數等進行調整，並對27家銀行類金融機構（名單見附件）跨境融資進行宏觀審慎管理。國家外匯管理局對企業和除27家銀行類金融機構以外的其他金融機構跨境融資進行管理，並對企業和金融機構進行全口徑跨境融資統計監測。中國人民銀行、國家外匯管理局之間建立信息共享機制。
三、建立宏觀審慎規則下基於微觀主體資本或凈資產的跨境融資約束機制，企業和金融機構均可按規定自主開展本外幣跨境融資。
企業和金融機構開展跨境融資按風險加權計算余額（指已提用未償余額，下同），風險加權余額不得超過上限，即：跨境融資風險加權余額≤跨境融資風險加權余額上限。
跨境融資風險加權余額=Σ本外幣跨境融資余額*期限風險轉換因子*類別風險轉換因子+Σ外幣跨境融資余額*匯率風險折算因子。
期限風險轉換因子：還款期限在1年（不含）以上的中長期跨境融資的期限風險轉換因子為1，還款期限在1年（含）以下的短期跨境融資的期限風險轉換因子為1.5。
類別風險轉換因子：表內融資的類別風險轉換因子設定為1，表外融資（或有負債）的類別風險轉換因子暫定為1。
匯率風險折算因子：0.5。
四、跨境融資風險加權余額計算中的本外幣跨境融資包括企業和金融機構（不含境外分支機構）以本幣和外幣形式從非居民融入的資金，涵蓋表內融資和表外融資。以下業務類型不納入跨境融資風險加權余額計算：
（一）人民幣被動負債：企業和金融機構因境外機構投資境內債券市場產生的人民幣被動負債；境外主體存放在金融機構的人民幣存款。
（二）貿易信貸、人民幣貿易融資：企業涉及真實跨境貿易產生的貿易信貸（包括應付和預收）和從境外金融機構獲取的人民幣貿易融資；金融機構因辦理基於真實跨境貿易結算產生的各類人民幣貿易融資。
（三）集團內部資金往來：企業主辦的經備案的集團內跨境資金（生產經營和實業投資等依法合規活動產生的現金流）集中管理業務項下產生的對外負債。
（四）境外同業存放、聯行及附屬機構往來：金融機構因境外同業存放、聯行及附屬機構往來產生的對外負債。
（五）自用熊貓債：企業的境外母公司在中國境內發行人民幣債券並以放款形式用於境內子公司的。
（六）轉讓與減免：企業和金融機構跨境融資轉增資本或已獲得債務減免等情況下，相應金額不計入。
中國人民銀行可根據宏觀金融調控需要和業務開展情況，對不納入跨境融資風險加權余額計算的業務類型進行調整，必要時可允許企業和金融機構某些特定跨境融資業務不納入跨境融資風險加權余額計算。
五、納入本外幣跨境融資的各類型融資在跨境融資風險加權余額中按以下方法計算：
（一）外幣貿易融資：企業和金融機構的外幣貿易融資按20%納入跨境融資風險加權余額計算，期限風險轉換因子統一按1計算。
（二）表外融資（或有負債）：金融機構向客戶提供的內保外貸、因向客戶提供基於真實跨境交易和資產負債幣種及期限風險對沖管理服務需要的衍生產品而形成的對外或有負債，按公允價值納入跨境融資風險加權余額計算；金融機構因自身幣種及期限風險對沖管理需要，參與國際金融市場交易而產生的或有負債，按公允價值納入跨境融資風險加權余額計算。金融機構在報送數據時需同時報送本機構或有負債的名義本金及公允價值的計算方法。
（三）其他：其餘各類跨境融資均按實際情況納入跨境融資風險加權余額計算。
中國人民銀行可根據宏觀金融調控需要和業務開展情況，對跨境融資風險加權余額中各類型融資的計算方法進行調整。
六、跨境融資風險加權余額上限的計算：跨境融資風險加權余額上限=資本或凈資產*跨境融資杠桿率*宏觀審慎調節參數。
資本或凈資產：企業按凈資產計，銀行類金融機構（包括政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、外資銀行）按一級資本計，非銀行金融機構按資本（實收資本或股本+資本公積）計，以最近一期經審計的財務報告為准。
跨境融資杠桿率：企業和非銀行金融機構為1，銀行類金融機構為0.8。
宏觀審慎調節參數：1。
七、企業和金融機構的跨境融資簽約幣種、提款幣種和償還幣種須保持一致。
八、跨境融資風險加權余額及上限的計算均以人民幣為單位，外幣跨境融資以提款日的匯率水平按以下方式折算計入：已在中國外匯交易中心掛牌（含區域掛牌）交易的外幣，適用人民幣匯率中間價或區域交易參考價；未在中國外匯交易中心掛牌交易的貨幣，適用中國外匯交易中心公布的人民幣參考匯率。
九、中國人民銀行建立跨境融資宏觀風險監測指標體系，在跨境融資宏觀風險指標觸及預警值時，採取逆周期調控措施，以控制系統性金融風險。
逆周期調控措施可以採用單一措施或組合措施的方式進行，也可針對單一、多個或全部企業和金融機構進行。總量調控措施包括調整跨境融資杠桿率和宏觀審慎調節參數，結構調控措施包括調整各類風險轉換因子。根據宏觀審慎評估（MPA）的結果對金融機構跨境融資的總量和結構進行調控，必要時還可根據維護國家金融穩定的需要，採取徵收風險准備金等其他逆周期調控措施，防範系統性金融風險。
企業和金融機構因風險轉換因子、跨境融資杠桿率和宏觀審慎調節參數調整導致跨境融資風險加權余額超出上限的，原有跨境融資合約可持有到期；在跨境融資風險加權余額調整到上限內之前，不得辦理包括跨境融資展期在內的新的跨境融資業務。
十、企業跨境融資業務：企業按照本通知要求辦理跨境融資業務，具體細節由國家外匯管理局另行發布細則明確。
（一）企業應當在跨境融資合同簽約後但不晚於提款前三個工作日，向國家外匯管理局的資本項目信息系統辦理跨境融資情況簽約備案。為企業辦理跨境融資業務的結算銀行應向中國人民銀行人民幣跨境收付信息管理系統報送企業的融資信息、賬戶信息、人民幣跨境收支信息等。所有跨境融資業務材料留存結算銀行備查，保留期限為該筆跨境融資業務結束之日起5年。
（二）企業辦理跨境融資簽約備案後以及金融機構自行辦理跨境融資信息報送後，可以根據提款、還款安排為借款主體辦理相關的資金結算，並將相關結算信息按規定報送至中國人民銀行、國家外匯管理局的相關系統，完成跨境融資信息的更新。
企業應每年及時更新跨境融資以及權益相關的信息（包括境外債權人、借款期限、金額、利率和自身凈資產等）。如經審計的凈資產，融資合同中涉及的境外債權人、借款期限、金額、利率等發生變化的，企業應及時辦理備案變更。
（三）開展跨境融資涉及的資金往來，企業可採用一般本外幣賬戶辦理，也可採用自由貿易賬戶辦理。
（四）企業融入外匯資金如有實際需要，可結匯使用。企業融入資金的使用應符合國家相關規定，用於自身的生產經營活動，並符合國家和自貿區的產業宏觀調控方向。
十一、金融機構跨境融資業務：中國人民銀行總行對27家銀行類金融機構跨境融資業務實行統一管理，27家銀行類金融機構以法人為單位集中向中國人民銀行總行報送相關材料。國家外匯管理局對除27家銀行類金融機構以外的其他金融機構跨境融資業務進行管理。金融機構開展跨境融資業務前，應根據本通知要求，結合自身情況制定本外幣跨境融資業務的操作規程和內控制度，報中國人民銀行、國家外匯管理局備案後實施。
（一）金融機構首次辦理跨境融資業務前，應按照本通知的跨境融資杠桿率和宏觀審慎調節參數，以及本機構最近一期經審計的資本數據，計算本機構跨境融資風險加權余額和跨境融資風險加權余額上限，並將計算的詳細過程報送中國人民銀行、國家外匯管理局。
金融機構辦理跨境融資業務，應在本機構跨境融資風險加權余額處於上限以內的情況下進行。如跨境融資風險加權余額低於上限額，則金融機構可自行與境外機構簽訂融資合同。
（二）金融機構可根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號發布）等管理制度開立本外幣賬戶，辦理跨境融資涉及的資金收付。
（三）金融機構應在跨境融資合同簽約後執行前，向中國人民銀行、國家外匯管理局報送資本金額、跨境融資合同信息，並在提款後按規定報送本外幣跨境收入信息，支付利息和償還本金後報送本外幣跨境支出信息。如經審計的資本，融資合同中涉及的境外債權人、借款期限、金額、利率等發生變化的，金融機構應在系統中及時更新相關信息。
金融機構應於每月初5個工作日內將上月本機構本外幣跨境融資發生情況、余額變動等統計信息報告中國人民銀行、國家外匯管理局。所有跨境融資業務材料留存備查，保留期限為該筆跨境融資業務結束之日起5年。
（四）金融機構融入資金可用於補充資本金，服務實體經濟發展，並符合國家產業宏觀調控方向。經國家外匯管理局批准，金融機構融入外匯資金可結匯使用。
十二、中國人民銀行、國家外匯管理局按照分工，定期或不定期對金融機構和企業開展跨境融資情況進行非現場核查和現場檢查，金融機構和企業應配合。
發現未及時報送和變更跨境融資信息的，中國人民銀行、國家外匯管理局將在查實後對涉及的金融機構或企業通報批評，限期整改並根據《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國外匯管理條例》等法律法規進行查處。
發現超上限開展跨境融資的，或融入資金使用與國家、自貿區的產業宏觀調控方向不符的，中國人民銀行、國家外匯管理局可責令其立即糾正，並可根據實際情況依據《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國外匯管理條例》等有關規定對借款主體進行處罰；情節嚴重的，可暫停其跨境融資業務。中國人民銀行將金融機構的跨境融資行為納入宏觀審慎評估體系（MPA）考核，對情節嚴重的，中國人民銀行還可視情況向其徵收定向風險准備金。
對於辦理超上限跨境融資結算的金融機構，中國人民銀行、國家外匯管理局將責令整改；對於多次發生辦理超上限跨境融資結算的金融機構，中國人民銀行、國家外匯管理局將暫停其跨境融資結算業務。
十三、對企業和金融機構，中國人民銀行、國家外匯管理局不實行外債事前審批，企業改為事前簽約備案，金融機構改為事後備案，原有管理模式下的跨境融資未到期余額納入本通知管理。自本通知施行之日起，為中國人民銀行、國家外匯管理局實行的本外幣境外融資等區域性跨境融資創新試點設置1年過渡期，1年過渡期後統一按本通知模式管理。
企業中的外商投資企業、外資金融機構可在現行跨境融資管理模式和本通知模式下任選一種模式適用，並向中國人民銀行、國家外匯管理局備案。一經選定，原則上不再更改。如確有合理理由需要更改的，須向中國人民銀行、國家外匯管理局提出申請。外商投資企業、外資金融機構過渡期限長短和過渡期安排，另行制定方案。
十四、本通知自2016年5月3日起施行。中國人民銀行、國家外匯管理局此前有關規定與本通知不一致的，以本通知為准。
附件
27家銀行類金融機構名單

1
國家開發銀行
2
進出口銀行
3
農業發展銀行
4
中國工商銀行
5
中國農業銀行
6
中國銀行
7
中國建設銀行
8
交通銀行
9
中信銀行
10
中國光大銀行
11
華夏銀行
12
中國民生銀行
13
招商銀行
14
興業銀行
15
廣發銀行
16
平安銀行
17
浦發銀行
18
恆豐銀行
19
浙商銀行
20
渤海銀行
21
中國郵政儲蓄銀行
22
北京銀行
23
上海銀行
24
江蘇銀行
25
匯豐銀行（中國）有限公司
26
花旗銀行（中國）有限公司
27
渣打銀行（中國）有限公司

『陸』 2016中信銀行總行審計部社會招聘-綜合審計崗（授信類）主要崗位職責有哪些

綜合審計崗（授信類）主要崗位職責：1.收集、匯總、分析片區內分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個業務領域背景資料，了解我行多個業務領域內控架構及崗位職責、風險防範措施；
2.按照項目安排，實施審前准備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、准確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個業務領域審計項目後續跟蹤審計相關工作；
7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個業務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

『柒』 你認為銀行授信人員在進行財務報告分析時重點注意哪些內容 急急急急

一、授信分析報告總體要求
信貸人員在按照世行項目及總分行相關文件精神撰寫授信分析報告的同時，應按本指引的要求對有關內容進行重點分析說明，首先應遵循以下基本要求：
（一）撰寫授信分析報告要堅持實事求是的原則，在充分、細致的實地調查的基礎上，按照《交通銀行**分行對公授信業務盡職工作要求》，對企業經營及財務情況進行全面調查，並全面、真實地反映在報告中，避免片面或遺漏，摒棄非客觀的描述或主觀臆斷、誇張或粉飾的成分。
（二）始終堅持謹慎性原則。對實地調查過程中發現的風險點，信貸人員必須予以充分揭示。
（三）言簡意賅、詳略得當。重點放在對關鍵的風險點和核心問題的集中探討，單個客戶授信分析報告的篇幅以6000-8000字為宜，集團統一授信報告可適當增加篇幅。
（四）重點突出，特點鮮明。信貸人員應根據授信客戶行業特性及經營特點確定個體的分析重點，如有必要可根據具體情況對世行項目及本文要求的撰寫內容及體例進行取捨、調整及添加，避免機械照搬，形成八股。
（五）本文部分內容針對某些特殊類型企業提出了詳細撰寫的要求，此類要求已在內容中予以明示，要求之外的企業可簡化撰寫。
（六）本文規范的是一般企業授信，需項目融資的應按總行要求撰寫項目評估報告。
二、授信報告的重點分析內容及要求
（一）授信客戶背景情況
1、企業概況
（1）成立背景、歷史沿革及主營業務簡介。
（2）實收資本情況：借款人注冊資金、股東出資方式、注冊資金到位情況。
（3）所有制：主要分析借款人的所有制性質，所有制性質指國有或國有控股企業、事業單位、廣泛持股的上市公司、外資企業（合資、獨資、合作）、集體或集體控股企業、民營或民營控股企業（特別注意揭示名為外資實為民營的情況）等。
（4）主要負責人情況：包括年齡、學歷、從業經歷、行業經驗、管理風格等，如發生主要領導人變更應對變動原因及影響詳細說明，對於民營企業，還應了解其實際擁有的資產情況。
（5）首筆業務應對客戶開發背景進行說明。
（6）企業如有的重大涉訴事項，應對原因現狀進行說明。
2、股東及關聯企業情況：I
此部分內容對民營企業（包括名為合資實為民營的企業），或股權關系復雜有必要明確揭示的企業應按要求詳述，其他企業可簡化。
（1）股東情況：分析股東結構，各主要股東的經營概況，股東間的關系，對股東的股東進行了解，並應追溯到企業的最終控制人，盡量掌握最終控制人的背景及信用狀況。股東或股東結構變化頻繁的應對變化的原因進行詳細分析。
（2）關聯方式，對授信對象的關聯關系，包括個人或家族為紐帶的關系、資產為紐帶的關系等要予以揭示，對控制關系的具體體現，要詳細描述。
（3）關聯企業情況：分析授信對象的關聯企業分布及其關聯資金往來情況，對於關系密切、資金往來頻繁的關聯企業要重點分析。
（4）關聯關系分析：重點分析授信對象與股東及關聯企業間在資金、人員、業務等方面的關聯程度，授信對象在整個關聯企業體系中所處的地位（如：核心企業還是附屬企業）。
（二）授信業務背景情況1、授信對象與我行的合作歷史及合作關系，包括建立授信關系時間（包括為他人擔保），歷史上授信金額、品種及使用情況，是否能夠按期還本付息，有不良信用記錄的，應詳細說明發生時間、金額、原因及處理情況
2、在本行授信情況，包括授信額度及授信余額，授信條件及執行情況，實際用途及直接用途情況，貸後監控要求。
3、在本行結算情況，包括日均存款余額、國際結算量等。
4、在他行授信情況，包括在他行授信額度、授信條件及額度使用情況，在他行的融資能力如何，有無不良信用記錄。企業對外擔保情況等。
（三）經營風險分析
1、對特殊企業應進行行業分析：（對常見行業如電力、石油、石化、房地產、施工、酒店、批發業中分行已有授信的行業及行業地位在第三層次及以下企業的此部分內容可視情況簡化）。
（1）確定行業分析對象是關鍵，應選取授信對象主營業務所涉及的具體行業及所輻射的地域，進行有針對性的詳細分析，並與企業有關分析相結合進行。
（2）行業特徵及市場特點
（3）行業中主流企業運營概況及財務概況
（4）行業發展預測：包括宏觀經濟形勢、經濟政策、產業政策、市場因素等對行業未來發展的影響預測及未來市場競爭的格局。
2、授信對象組織結構情況：授信對象內部機構設置，下屬子公司、分公司分布及業務分工情況。
3、授信對象基本情況：
（1）主要業務情況：包括授信對象主要業務或產品的特點，經營方式，主要業務內容及業務流程等。對於有多項業務的綜合性公司，或集團統一授信的多家企業有多種主要業務的，應分項進行分析。非主營業務也應進行簡要說明。
（2）授信對象在當地經濟中具有重要地位的，要分析說明對當地經濟的影響及當地政府的態度。
（3）政府監管較嚴的行業，要分析監管措施對企業經營可能產生的影響。
（4）高科技企業要進行技術及市場可行性分析
4、市場特點：
（1）市場供應與需求的狀況及價格的變動趨勢。
（2）主流企業的所有制形式、財務特點及經營狀況，市場競爭格局。
（3）授信對象的市場定位情況，市場地位，競爭中的優勢和劣勢，產品市場佔有率。
（4）關聯行業對本行業影響重大的要進行關聯影響分析，對上下遊行業的關聯度高的，要分析關聯關系造成的影響。
（5）涉外業務為主的企業要進行涉外市場分析要分析國際環境的影響或業務對應的國別風險。
5、授信對象經營表現：
（1）重點分析企業近3年業務發展的趨勢，經營的業務種類、收入的構成情況及業務量情況。對於外貿企業，應著重了解其國際結算量情況，包括：近3年進出口貿易量，近3年進出口業務中自營業務和代理業務的比例，近3年進出口業務中各種結算方式所佔比例。以上情況應按進出口分別列示。
（2）融資項目情況（需要時進行分析，如房地產項目）：包括項目概況、批復情況、項目進度、資金供給和需求情況、項目回款情況等。
6、供應分析
（1）對信息來源的描述：是否查看了供貨合同、供貨單據、付款單據等，若是則應具體描述，若否應說明具體來源。
（2）分析授信對象的購貨渠道，掌握企業主要上家客戶分布情況，重點分析購貨渠道的穩定性和可靠性，要分析企業與上家客戶是否為長期穩定的合作關系，是否存在購貨渠道過於集中的問題，如果存在，企業如何控制相關業務風險。
（3）分析授信對象在采購流程中所處的地位（主動或被動），並詳細說明企業與主要上家客戶之間的結算方式，如：是否需預付貨款，預付比例是多少，剩餘款項何時支付，上家客戶是否給企業賬期等。上述分析應同財務分析中對預付賬款、應付賬款的分析結合進行。
（4）分析公司在采購流程中存在的風險，是否存在存貨積壓的風險，重點分析企業在采購時，是否已經落實了業務下家，具體是如何落實的，如：是否在與業務下家簽定了相關業務合同（或落實可靠的銷售渠道）後，再辦理相應的采購手續。上述分析應同財務分析中對存貨的分析結合進行。
7、對於工業企業，除上述情況之外，還要進行以下分析：
（1）所處行業是資本密集型產業、技術密集型企業還是勞動密集型企業，對規模經濟的要求。
（2）主要生產條件情況，包括對機器設備、廠房、實驗室、倉庫等資產現狀的詳細描述，上述資產是自有還是租用，工人人數、結構、技術水平等情況，要根據實地調查所看到的情況進行描述。
（3）生產工藝狀況：重點分析主要設備的先進性（特別注意技術是否屬於國家淘汰技術，及設備的市場競爭能力）、設備新舊程度（是否需要大規模設備更新或改造）、生產工藝的復雜程度、生產周期、自有技術情況等。（4）主要產品的技術性能、質量情況。
（5）倉庫管理及對存貨的實地盤查情況。
（6）生產情況：企業如何制定當期生產計劃，是否採取以銷定產的生產方式，以銷定產具體是如何落實的，如：根據下家客戶的訂單排產。
（7）根據實地調查，詳細描述企業生產能力及近2年的開工率情況，若開工率偏低，需分析主要原因。
（8）對盈虧平衡情況進行分析
（1）對企業銷售收入真實性的確認：是否查看了企業銀行對帳單，是否看過銷售終端等，具體描述查看結果。若從其他途徑得到的信息，應具體說明，如企業文件、現場查看結果、企業計劃等
分析授信對象的銷售模式，重點分析企業是採用自行銷售還是代理銷售的模式，企業銷售渠道是否順暢、穩定，評價企業主要銷售措施的可行性，分析企業未來銷售發展趨勢及影響因素。
2）分析授信對象主要下家客戶分布狀況，包括下家客戶實力及資信情況，詳細分析企業與下家客戶間的具體結算方式，包括：是否預收下家客戶一定比例的貨款，是否給予下家客戶賬期及賬期期限，如何確定賬期，如何控制賒銷風險等。上述分析應同財務分析中對應收賬款、預收賬款的分析結合進行。
9、集團的控制能力評價：授信客戶屬於集團內部企業的，要分析集團總部對下屬子公司（分公司）在資金、人員、業務等方面的控製程度和方式，集團主要內控機制有哪些，對授信對象經營的影響程度。
10、管理層及核心人員評價
著重分析企業的管理、組織模式及有效性，決策層（人）的領導風格、誠信度及對企業的發展設想，必要時應對主要領導者、關鍵崗位人員的從業經歷、行業經驗、工作水準進行描述，對企業關鍵技術（或業務）人員的專業能力及人員穩定性進行分析。
（四）財務分析
1、財務報表質量分析
（1）信貸人員應要求企業提出完整的三年審計報告（包括正文和附註），若企業無法提供（或無法完整提供）審計報告，必須了解具體原因，並對有關情況進行書面說明。
（2）信貸人員應按照盡職要求到企業實地查賬並抽查原始憑證，在授信報告中描述查帳科目和方法，並對查賬結果進行說明，判斷企業財務報表是否真實的反映了其財務狀況。
（3）對於集團客戶，應向企業索要本部和合並兩種口徑報表並分別進行分析。若企業無法提供全部報表，應在報告中說明無法提供的原因。對於鬆散型集團或貸款主要用於集團本部的業務，應重點分析本部財務狀況
2、報表內容分析：
（1）資產負債表分析
①總體要求：
通過對資產負債表結構及主要科目的分析，了解企業的資產負債結構及配比情況，判斷企業擁有資產的質量，發現不規范的核算方法，並據此判斷財務比率使用時可能出現的失真。資產負債表的分析主要包括：資產的真實價值、凈資產有無虛增、是否存在無效資產（包括企業不具有控制能力的資產、非經營性資產、無效資產的具體情況）、有無未入賬資產及原因、資產的流動性、負債的匹配情況、發生損失的可能性等，重點分析資產負債表中佔比超過10%的科目及變動較大的科目，要對佔比較大和發生重大、異常變化的科目進行重點分析，包括明細情況、賬齡結構及形成原因，預測其發展態勢。
②重點提示：
貨幣資金：重點分析貨幣資金是否可被授信對象自由支配（對於保證金情況應給予說明）；貨幣資金規模能否覆蓋企業即將到期債務規模。
短期投資：重點分析企業短期投資的構成及投資資金來源（應與負債或權益方對應分析），若企業短期投資規模較大或發生重大波動，應說明相關原因，還應重點分析短期投資變動與銀行借款變動間是否存在聯系。
應收帳款：重點分析應收賬款明細及賬齡結構，以判斷應收賬款質量的高低，對於大額期限較長的應收賬款應重點分析。同時，要注重應收賬款中是否存在非經營性應收項目，是否存在對關聯企業的借款。要將財務分析與經營管理分析結合進行，分析企業應收賬款規模、賒銷企業分布、賬齡結構是否合理。在分析應收賬款波動情況時，應將應收帳款變動情況與收入變動情況綜合考慮，判斷兩者是否存在對應關系
其他應收款：重點分析其他應收款的去向及賬齡結構，並分析其他應收款形成的原因，判斷其回收的可能性，關注拆出資金的來源，重點分析其他應收款變動與銀行借款變動間是否存在聯系。對於其他應收款波動較大的情況要重點分析。
存貨：重點分析存貨的構成和賬齡結構，要根據企業的收入規模及生產周期，判斷企業存貨規模是否合理。若企業產成品較大，要分析其產品是否存在積壓銷售不暢的情況。若企業原材料較大，要了解企業下一步的生產安排，關注其消化存貨的能力。對於存貨的變化，應重點分析其合理性，要同企業的銷售變化綜合考慮。
長期投資：重點分析長期投資的明細，了解主要被投資企業的經營狀況，並通過與利潤表投資收益及現金流量表投資分紅的綜合分析，判斷企業長期投資質量的高低。同時，要關注企業長期投資與所有者權益間的對應關系，重點分析企業是否存在以負債融資資金進行長期投資的情況。
固定資產：重點分析固定資產中變現能力較強的部分（如：房產、優質設備），掌握企業主要生產設備的新舊程度及工作狀態，掌握企業優質房產所在位置及產權手續是否齊備，關注固定資產是否存在對外抵押的情況。同時，要判斷企業固定資產折舊金額是否合理，重點關注企業是否存在通過多提（或少提）折舊調節利潤的情況。
短期借款：掌握企業主要授信銀行有哪些，授信保證方式是什麼，若他行擔保方式強於我行，則應說明原因，分析企業短期借款資金的佔用情況。
長期借款：重點分析企業中長期借款的用途及到期時間，判斷企業是否存在較大的償債壓力，若大量中長期借款將於近1-2年到期，則應分析企業還款資金如何落實，是否存在以短期借款置換中長期借款的趨勢和可能性。
所有者權益：重點分析授信對象所有者權益構成的合理性及穩定性。若企業資本公積較大，要分析資本公積內容是否合理，有無人為調整因素。若企業未分配利潤較大，要分析未分配利潤的穩定性，掌握企業有無重大分紅計劃。此外，信貸人員可通過對盈餘公積及未分配利潤等科目的分析，了解企業的歷史經營表現。
（2）利潤表分析：
①總體要求：
對於授信對象利潤表的分析，需掌握企業收入、成本及費用的確認方法及對分析所造成的影響，應重點分析企業收入、成本、費用、利潤的現狀及其變動趨勢，並要分析具體原因，分析企業主營與非主營業務情況，收入、成本、費用及其他因素對利潤的影響。
②重點提示：
通過主營業務收入與現金流量表中經營活動產生的現金流量的對比分析，判斷企業銷售回款的整體狀況。
通過投資收益與現金流量表中取得投資收益所收到的現金的對比分析，判斷企業投資收益的質量。
分析企業利潤結構，判斷企業主要利潤來源是主營業務、其他業務、投資收益還是營業外收入，從而分析企業利潤來源的可持續性。
（3）現金流量分析：
對於企業現金流量的分析，應以企業的現金流量表作為分析基礎，要通過對現金流量表中經營活動、投資活動、融資活動的現金流量的分析，掌握企業的現金流規模，探討現金的配比，並對現金流入、流出重點科目進行深入剖析，掌握變動趨勢及深層次的原因，掌握現金流入流出的重點項目。同時，要將企業現金流量表與企業資產負債表及利潤表進行綜合分析，判斷企業現金流量的合理性，分析企業真實的資金需求。
（4）變化趨勢分析：根據三年年報及近期報表數據的變化情況，分析主要會計科目的金額、結構發展變化的趨勢，分析原因並預測未來可能的情況，趨勢分析要在數據可比的前提下進行。
主要分析內容包括①資產負債變動分析，包括資產規模、主要會計科目如應收帳款、存貨、其他應收款、應付帳款、銀行借款、所有者權益等的變動；②損益變動分析，包括收入、利潤、費用的變動，與資產負債變動的關聯情況等；③現金流量變動分析，包括經營投資、籌資各項的現金流量規模、凈現金流量變動情況，與資產負債、損益分析相結合，分析企業現金的整體變化情況。
（5）比率分析：
根據企業特點，擇定適宜的指標進行分析，分析應與企業歷史情況及與行業平均水平進行對比，從而考察授信對象的盈利能力、營運能力及償債能力。基本比率包括：資產負債率，流動比率，速動比率，應收帳款周轉率，存貨周轉率，資產周轉率，銷售利潤率等。通過比率分析，發現企業經營狀況的變化並分析原因，以判斷是否可以作為授信支持的對象。如通過負債率的分析，判斷企業的短期及長期償債能力情況，通過周轉率分析，發現企業的資產運作效率情況，通過利潤率分析，發現經營效益的變化情況。
比率分析必須先剔除報表中的虛假因素，無效資產，虛假增資等，再進行計算分析，在此須特別指出，任何比率只是反映企業現時或以前的狀況，根據企業當期或歷史數據准確判斷未來的經營和財務狀況才是關鍵。
3、或有負債情況：
重點介紹授信對象的主要或有負債情況，掌握其對外擔保總額及擔保企業概況，了解授信對象與被擔保企業間的關系及雙方除擔保關系外有無其他重要的往來，關注擔保業務風險。此外，需了解企業是否存在互保單位。
4、財務風險總體評價：
綜合分析授信對象在財務層面的主要風險點和優勢，並出具整體的判斷意見。
（五）授信額度的確定
1、授信需求分析：
（1）總原則：
①授信需求分析，包括對融資需求（借款原因）的分析（如長短期貸款、銀行承兌匯票、各類貿易融資等）和其他授信需求分析（信用證、保函等）。
②授信需求分析，應根據授信對象經營特點、業務周期、財務狀況綜合考慮，合理判斷其真實的借款需求。授信分析報告中對借款原因的預測必須有客觀依據，不能僅憑主觀判斷或客戶申請簡單評價。
③借款原因的分析要結合近三年的銷售情況與資金需求的關系，分析歷史上形成融資需求的原因，以得出對融資需求規模的較為准確的判斷。
④借款原因的分析要結合現金流量表進行，根據歷史上現金流入的來源、現金流出的原因，結合企業的經營特點及未來業務發展情況，得出產生現金需求的真正原因及現金需求規模。
⑤借款原因的分析要圍繞其主營業務的開展進行，同時要區分其非主營業務、一次性交易、投資性交易、投機性交易與正常借款用途和借款原因的混淆,並高度重視由此對授信安全的可能產生影響。
⑥切忌以直接用途測算融資需求，以取代對借款原因的分析。
⑦信用證需求分析，要根據企業貿易總量、進口業務量、開證業務量、單筆證金額、開證頻率、即遠期比例、預收款情況、代理及自營業務情況、業務周期等，分析即遠期證需求量、開證期限、收取保證金比例及有無三分之一提單直寄的需求，原則上我行收取保證金的比例應考慮企業收取其客戶的保證金比例及價格變動因素、企業信譽等確定，三分之一提單直寄一般應限於近洋業務。
⑧保函需求，應根據業務承擔量及由此產生保函品種進行需求分析。
⑨對於已有授信余額的企業，應分析授信實際用途及原有授信審批條件的執行情況，目前企業情況與原有授信分析報告預測情況的差異。
（2）借款原因分析應注意的問題：
企業常見的資金需求有以下幾種：銷售收入增長帶來的資金需求、季節性或周期性資金需求、負債結構變化、固定資產投資、周轉率下降、分紅/費用上升、贏利能力下降、投資性需求等，後三種應不屬於貸款支持的對象。借款原因分析時應注意以下的問題：
①銷售收入增長帶來的資金需求。原則上，不宜將授信對象的借款原因簡單歸結於銷售收入的增長，如預測企業銷售收入將有大幅增長的，必須有切實可信的預測依據，要綜合考慮市場對企業產品的需求空間、企業業務能力、銷售收入發展趨勢、增收措施、重要業務合同等相關因素，謹慎地做出收入增長可能性、增長幅度等預測結果，並應據實判斷是否銷售增長必然會帶來資金的需求，對資金需求量要做定量判斷。
②季節性/周期性資金需求。此類需求僅適用於業務存在明顯季節性或周期性的企業，信貸人員要充分分析企業經營周期特點，判斷資金集中需求、集中流入的情況，判斷需求總量及期限，並據此合理安排放款日期及貸款期限，放款日期及貸款期限應與企業經營周期相匹配，經營部門應制定具體措施，控制企業銷售回款，並爭取做到進貸銷還。
③置換他行貸款：一般情況下，以此種方式發放的貸款，不利於我行對企業貸款用途的分析和監控，為此，經營單位申請此種貸款時，必須對我行貸款置換他行貸款的原因、所置換貸款的實際佔用情況進行深入分析。對於他行准備退出或他行貸款用途不合理的貸款，我行不得置換，授信分析報告中不得將貸款原因簡單分析為置換其他銀行貸款。
{④固定資產的替換和擴張：有些企業在生產經營過程中需不斷對固定資產進行再投入，此種情況可以根據歷史投資規模及周期進行需求判斷，並應分析其經營活動的現金流入是否可以承受如此頻繁的投資需求。如果是一次性的投入，應根據企業的投資計劃、相關合同、政府部門批件等進行佐證，應注意投資的必要性及未來利潤及折舊等還款來源的可能性及還款期限
⑤周轉率下降：此類情況應判斷形成的原因，分析下降是暫時的還是持續不斷的，是外界因素的影響還是企業自身經營能力的下降造成的，如果周轉率下降是不可逆轉的，應慎重考慮是否給與授信。
⑥針對具體業務的資金需求。此種情況屬於特殊條件下的授信，如某些還款來源十分確定的過橋貸款等，不適用於絕大多數企業。由於把具體業務的需求作為判斷依據，易造成對企業整體資金運轉情況的忽略，因此即使是此類需求，亦應在分析企業整體資金需求的條件下進行判斷。此類需求原則上要有完整的業務合同作為分析依據，信貸人員應對業務合同主要條款及合同主要當事人情況進行充分分析，重點關注合同中所涉及的不確定因素及可能存在的風險環節，此類授信額度應為一次性額度，貸款期限與合同回款期限相匹配。
2、授信用途的分析
（1）授信用途分析，是針對使用授信的具體業務的情況分析，包括：業務過程的具體情況描述，上下家情況，結算方式，業務周期，目前進展情況，自有資金及其他資金來源的落實情況，授信需求的品種、金額、期限等，並對回款情況進行細致分析。 - 中國城市金融圈人脈社區|銀行論壇|保險論壇|證券論壇|投融資理財論壇# x6 q* U+ N( ~
（2）對用途的分析，一般應有購銷合同、定單、中標通知或批件，企業的計劃、設計方案、預測資料等作為依據，以判斷用途的真實性、合理性及合法合規性。
（3）根據上述分析，可以對授信規模、品種、期限等授信方案、對授信的安全收回等進行輔助性判斷，並可作為對企業的經營風險分析的輔助性判斷。
:（4）融資用途的分析是對借款原因的輔助性判斷及對融資去向進行跟蹤的手段，不能以用途分析代替借款原因分析。信貸人員應清醒地認識到，辦理銀行承兌匯票或對貸款發放的控制並不能完全防止融資的挪用。
（5）針對具體業務，可以制定具體的監管措施，保證專款專用、到期收回。
3、還款能力
（1）還款來源主要有以下幾種：主營業務現金流入、自償性資金來源（針對具體業務的資金需求或周期性的資金需求）、非經常性項目現金流入（如出售長期資產等）、外部資金注入（如增資、借款等）、其他（如分紅等）。
（2）對於還款能力的分析應作為授信分析報告的一項重點內容，還款來源分析必須明確，不能簡單將還款來源表述為經營活動產生的現金流入或銷售回款等。
（3）還款能力與借款原因有緊密的相關性，要根據不同的借款原因，分析相應的還款來源，
（4）應根據歷史情況及企業發展趨勢進行還款能力分析。企業現金流量表是分析還款來源的重要依據，對未來現金流量的預測必須建立在對企業未來經營管理狀況進行合理預測的基礎上。
（5）對於固定資產貸款、非長期合作的企業、一次性的需求，分析還款來源尤其重要。
（6）分析要點：
①過橋貸款，還款來源應確切，並有相應佐證材料（如批件、協議等）作為依據。
②季節性/周期性需求，應分析銷售實現的可能性及回款期，做到進貸銷還。
③固定資產貸款，應預測企業未來經營狀況，考察利潤及折舊實現的可能性。
④一次性的額度，申報時就應落實還款來源，了解還款來源的實現過程，對還款可能性進行詳細分析。
⑤承兌業務、貿易融資業務、信用證業務，應考察貿易背景並根據貿易情況分析收回可能性。
4、授信額度確定原則
（1）根據授信需求分析確定需求金額。需求不明顯的企業原則上不予授信。
（2）企業的經營規模及抗風險能力應作為授信額度確定的核心依據。經營規模包括業務量、資產規模、現金流量等；抗風險能力即抵禦風險並保持持續經營的能力。信貸人員應對企業經營規模進行確認，全面分析抗風險能力，以確定企業的授信承擔能力。
（3）客戶關系因素的考慮，應分析授信的必要性及營銷因素等對授信的要求。
（4）在充分分析上述三項因素影響的前提下，確定授信額度。對於長期合作的優質企業給予周轉性授信的，可主要依據企業的授信承受能力確定授信額度。
（5）避免過度授信
根據上述分析，對風險進行綜合判斷，最終確定授信的品種、額度、期限及風險控制方式