交易性金融資產公允價值下降

Ⅰ 交易性金融資產公允價值變少了怎麼處理

借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產--公允價值變動
如果我沒記錯的話，跌得太厲害的時候，計提資產減值損失
借：資產減值損失
貸：交易性金融資產減值准備

Ⅱ 交易性金融資產-公允價值變動

交易性交融資產公允價值上升，借方增加其賬面價值，貸方計入公允價值變動損益。如果下降的話，分錄相反。

Ⅲ 交易性金融資產中的公允價值變動問題

不說會計處理，只講會計原理。
企業的交易性金融資產持有期間的公允價專值變動都是通過「交易性金屬融資產-公允價值變動」賬戶核算的，不論借方還是貸方，一般會有餘額。
企業出售該交易性金融資產時，就不再擁有該資產。既然資產出表，與該交易性金融資產相關的賬戶余額應結平，即余額為0。
結合問題，出售時貸記「交易性金融資產-公允價值變動」，是因為出售前該賬戶有借方余額。
因此出售交易性金融資產時，既有可能借記，也有可能貸記「交易性金融資產-公允價值變動」科目，這取決於其期初余額是借還是貸。
個人觀點，僅供參考。

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

Ⅳ 交易性金融資產公允價值變動是怎麼得出來的

公允價值變動損益核算企業因交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，以賺取差價為目的，是一種短期投資，核算股票、債券、基金等交易性金融資產的公允價值。借方登記企業按公允價值取得的交易性金融資產成本，以及資產負債表日交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額，以及企業出售交易性金融資產時結轉的公允價值變動損益；期末借方余額反映企業持有的交易性金融資產的公允價值。
在做會計分錄時，公允價值變動損益科目核算企業因交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。借方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值低於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值高於賬面余額的差額。
購進交易性金融資產時：
借：交易性金融資產－成本
投資收益
貸：銀行存款
上漲時
借：交易性金融資產－公允價值變動
貸：公允價值變動損益
下跌時
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產－公允價值變動
出售時
交易性金融資產－公允價值變動余額為借方時，轉為貸方；余額為貸方時，轉為借方
公允價值變動損益余額為借方時，轉為貸方；余額為貸方時，轉為借方
借：銀行存款
交易性金融資產－公允價值變動
貸：交易性金融資產－成本
投資收盜
同時
借：投資收盜
貸：公允價值變動損益

Ⅳ 交易性金融資產公允價值變動怎樣確認

「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。
出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。
例如，某企業發生的有關交易性金融資產業務如下：
（1）2011年5月，企業以銀行存款480萬元購入甲公司股票60萬股作為交易性金融資產，另支付10萬元手續費：
（2）2011年6月30，該股票每股公允價值為7.5元
（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元
以上經濟業務相關的會計分錄如下：
（1）2011年5月購入時：
借：交易性金融資產—成本 4 800 000
投資收益 100 000
貸：銀行存款 4 900 000
（2）6月30日，公允價值＝7.5×60＝450萬元，與賬面金額480萬元相比，下降了30萬元，應該通過貸記「交易性金融資產－公允價值變動」來減少其賬面金額，會計分錄如下：
借：公允價值變動損益 300 000
貸：交易性金融資產－公允價值變動 300 000
（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元，而公允價值與賬面金額的差額＝（8.5－7.5）×60＝60萬元，上升了60萬元，應該通過借記「交易性金融資產－公允價值變動」來增加其賬面金額，會計分錄如下：
借：交易性金融資產－公允價值變動 600 000
貸： 公允價值變動損益 600 000
（4）2012年1月3日，企業以515萬元出售該股票，
借：銀行存款 51 50 000
貸：交易性金融資產—成本 4 800 000
交易性金融資產－公允價值變動 300 000
投資收益 50 000
借： 公允價值變動損益 300 000
貸：投資收 300 000

Ⅵ 交易性金融資產公允價值先減少後增加的會計分錄

DR：公允價值變動損益 700
CR：交易性金融資產——公允價值變動 700

DR:交易性金融資產——公允價值變動 1500
CR:公允價值變動損益 1500
以第一年的 不是以取得的

Ⅶ 交易性金融資產 出售當天公允價值變動怎麼辦

公允價值是持有交易性資產期間發生的公允價值的上升和下降 你往前拉一下應該有講的

Ⅷ 交易性金融資產公允價值變動如何核算

「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。

出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。

例如，某企業發生的有關交易性金融資產業務如下：

（1）2011年5月，企業以銀行存款480萬元購入甲公司股票60萬股作為交易性金融資產，另支付10萬元手續費：

（2）2011年6月30，該股票每股公允價值為7.5元

（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元

以上經濟業務相關的會計分錄如下：

（1）2011年5月購入時：

借：交易性金融資產—成本 4 800 000

投資收益 100 000

貸：銀行存款4 900 000

（2）6月30日，公允價值＝7.5×60＝450萬元，與賬面金額480萬元相比，下降了30萬元，應該通過貸記「交易性金融資產－公允價值變動」來減少其賬面金額，會計分錄如下：

借：公允價值變動損益300 000

貸：交易性金融資產－公允價值變動 300 000

（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元，而公允價值與賬面金額的差額＝（8.5－7.5）×60＝60萬元，上升了60萬元，應該通過借記「交易性金融資產－公允價值變動」來增加其賬面金額，會計分錄如下：

借：交易性金融資產－公允價值變動 600 000

貸： 公允價值變動損益 600 000

（4）2012年1月3日，企業以515萬元出售該股票，

借：銀行存款51 50 000

貸：交易性金融資產—成本 4 800 000

交易性金融資產－公允價值變動 300 000

投資收益 50 000

借： 公允價值變動損益 300 000

貸：投資收 300 000

(8)交易性金融資產公允價值下降擴展閱讀：

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

交易性金融負債的主要賬務處理。企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。

資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）； 公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

Ⅸ 持有的交易性金融資產公允價值下降100萬.根據稅法規定,交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額

你記錯了，實在理解不下，你就要牢記這下面的
資產：賬面價值>計稅基礎 產生應納稅暫時性差異
賬面價值<計稅基礎 產生可抵扣暫時性差異

負債：賬面價值>計稅基礎 產生可抵扣暫時性差異
賬面價值<計稅基礎 產生應納稅暫時性差異

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1、交易性金融資產
賬面 公允（稅法只認初始的成本）
-100 0
則： 賬面價值<計稅基礎 產生可抵扣暫時性差異

2、還有就是持有的可供出售金融資產公允價值上升100
賬面 公允（稅法只認初始的成本）
+100 0
則： 賬面價值>計稅基礎 產生應納稅暫時性差異

Ⅹ 我想問下為什麼交易性金融資產公允價值下降會同時引起資產和所有者權益減少呢謝謝^_^

交易性金融資產公允價值變動計入當期損益，會影響凈利潤從而影響所有者權益。