融資租賃的功能

⑴ 融資性租賃的主要功能有哪些

融資性租賃又稱金融租賃。指租賃的當事人約定，由出租人根據承租人的決定，身承租人選出定的第三者（供貨人）購買承租人選出定的設備，以承租人支付租金為條件，將該物件的使用權轉讓給承租人，並在一個不間斷的長期租賃期間內，通過收取租金的方式，收回全部或大部分投資。融資租賃是設備租賃的基本形式，以融通資金為主要目的。其特點是：①不可撤消。這時一種不可解約的租賃，在基本租期內雙方均無權撤消合同。②完全付清。在基本租期內，設備只租給一個用戶使用，承租人支付租金的累計總額為設備價款、利息及租賃公司的手續費之和。承租人付清全部租金後，設備的所有權即歸於承租人。③租期較長。基本租期一般相當於設備的有效壽命。④承租人負責設備的選擇、保險、保養和維修等；出資人僅負責墊付貸款，購進承租人所需的設備，按期出租，以及享有設備的期末殘值。 在融資租賃中，出租人實際上已將租賃所有權所引起的成本和風險全部轉讓給了承租人。擁有一項固定資產是要承擔一定風險和成本的。所有權所引起的成本主要有因租賃物的維修、保險所花費的成本。所有權風險則主要包括兩個方面：①出售風險。一企業擁有某項資產後如因某種原因須將其脫手，往往要蒙受一定的損失，以低於買進的價格在市場上脫手。②技術陳舊風險。一企業擁有的設備有可能因有技術更先進的同類設備出現，或因技術進步使同樣設備的價格下降而貶值，從而使企業蒙受損失。 融資租賃租金的計算方法為兩種。1）、等額支付年金法； 承租人每期支付的租金數額相同。 2）、等額支付本金法；將租賃成本除以期數，作為每期應歸還的本金。每期應付的利息以期前的本金余額為基數計算。等額支付本金法直觀、易懂，很受承租人的歡迎。目前，大多數融資租賃公司都採用這種租金計算方法。例：2002年1月1日甲公司從乙公司租入一台全新設備，設備的可使用年限為10年，設備的原賬面價值為500萬元。雙方協商，租期8年，每年在年末支付租金100萬元。到期時，預計設備的公允價值為30萬元，甲企業擔保的資產余值為30萬元。雙方約定的合同利率為10%，到期時，設備歸還出租方。本租賃合同屬於不可撤消合同。甲公司租入設備後，每年支付租金100萬元，如果本項目效益特別好，則除支付租金外，其餘所得都歸承租方所有，因此，與設備所有權有關的報酬轉移到了承租方；如果效益很差，則每年必須支付100萬元固定租金，可見，與設備所有權有關的風險也轉移到了承租方。這種轉移了與資產所有權有關的風險和報酬的租賃，屬於融資租賃。滿足以下一條或數條標準的租賃，就被認定為融資租賃：（1）租賃期滿，租賃資產的所有權轉移給了承租人；（2）有購買資產的選擇權，購價僅相當於其公允價值的5%及以下。如上述設備8年到期後，預計資產余值為30萬元，如果購價在15000元及以下，則本租賃為融資租賃；（3）租賃期占租賃資產尚可使用年限的75%及以上。如[例1]，只要租期在7.5年以上，就被認定為融資租賃；（4）就承租人而言，最低租賃付款額現值占租賃資產的原賬面價值90%及以上，就被認定為融資租賃。最低租賃付款額，是指承租人應支付或可能被要求支付的各種款項（應支付的款項如租金；可能被要求支付的款項如購價），加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值。

⑵ 簡述融資性租賃的功能

融資租賃的功能可以表述為以下幾個方面：
· 1、融資與投資是融資租賃的基本功能。
融資租賃產生之初主要是作為一種融資方式，特別是為那些難以獲得銀行貸款的中小企業融資。融資租賃是以融物方式進行的融資，融資的便利必然會帶來投資的擴大，這一方面表現在承租企業可以通過融資租賃擴大設備投資，另一方面也說明社會資金可以順利地進入投資領域，社會資產得到了有效的配置。這兩項功能使融資租賃在投融資領域具備了其他融資形式所沒有的特殊作用，成為推動租賃業發展的基本因素。
2、產品促銷與資產管理是融資租賃的擴展功能。
產品促銷功能與融資租賃的特殊業務形式有直接關系，由於每一筆融資租賃業務都與設備緊緊地捆在一起，出租人將設備出租的同時也實現了設備的銷售和使用。因此，融資租賃既是融資活動，也是銷售的過程。
3、資產管理功能是融資租賃的附屬功能。
資產管理功能建立在不斷創新的租賃業務的基礎上。
資產管理功能具體表現在以下幾個方面：
一是通過經營性融資租賃達到表外融資的目的。經營性融資租賃仍然是一種中長期設備融資，但租賃資產不記入承租人的資產負債表，不影響承租人的舉債能力，承租人也不必承擔設備殘值的處理，優化了承租人的財務安排。
二是通過售後回租，實現資產轉換，使企業固定資產變現，減少了固定資產佔用，提高了企業收益率。
三是通過融資租賃可以使承租人更有效地使用設備，減少設備閑置浪費。資產管理功能使融資租賃突破了單一融資功能的局限，極大地擴展了融資租賃的發展空間。

⑶ 融資租賃有什麼功能，融資租賃有什麼好處

融資租賃功能
投資和投資促進功能。對資金擁有者來說，投資人注資成立租賃公司，本身就是一種投資行為。租賃公司在開展業務過程中，用自己的資金或拉動銀行信貸和社會投資開展業務，解決承租人在進行設備投資中的資金來源，又發揮了促進投資的功能。為資金擁有者開辟了一種新的投資渠道。
設備促銷功能。對生產廠家來說，租賃公司是一種新的營銷載體，融資租賃業務是一種新的營銷方式。為客戶提供融資服務已經成為提升企業競爭力和產品占市場份額的重要措施。廠家自己做分期付款是毫無意義的。獨立核算的租賃公司應成為廠家營銷體系中的重要組成部分，包括二手設備的租賃。廠家只有有效控制了自己產品的二手市場，才能更好地控制自己產品的市場營銷環境。防止假冒偽劣和老產品對自己的新產品的沖擊。廠家介入產品的生產和流通的全過程，還會發現新的利潤增長點。
融資功能。對承租人來說，融資租賃業務的開展無疑開辟了一種新的融資方式。「融資成本固然是融資決策的重要因素，現金流的匹配則對企業的正常發展更為重要。」融資租賃越來越多地成為企業家融資決策的首選。
資產管理功能。這主要是在經營租賃業務中，對出租人來說的。隨著租賃會計准則的頒布，「『所有』不是目的，『使用』創造效益。」、「避免設備陳舊風險，保持設備的先進性。」、「保持資產的流動性和合理的資產負債比例。」等新的經營理念日益為企業家所接受。符合會計准則規定的經營租賃廣泛開展。在這種業務方式中，租賃資產記在出租人固定資產科目內，由出租人計提折舊。租賃期滿，承租人可以退還租賃物。出租人實際上承擔著租賃物的陳舊風險和租賃資產的管理功能。
資本形態的靈活轉化功能。這是針對融資租賃業務本身所具備的特點來說的。融資租賃就是以實物為載體解決客戶的資金問題。貨幣資本轉化為實物資本。在融資租賃的出售回租方式中，企業還可以將自己的現有設備賣給租賃公司再租回使用。實物資本又轉化為貨幣資本。在風險租賃業務中，租賃債權還可以按約定轉為股權。投資資本和貨幣資本之間也可以互相轉換。
融資租賃的優缺點分析
1融資租賃的優點
1）從出租人角度看，融資租賃的優點有：
(1)以租促銷，擴大產品銷路和市場佔有率；銷售對於中小企業是非常重要的，只有成功銷售i才能實現利潤。越來越多的企業希望擴大租賃而不是一味地通過直接出賣來實現銷售。這樣做的好處是，大大地降低了購買的門檻，擴大了客戶購買力。
(2)保障款項的及時回收，便與資金預算編，簡化財務核算程序；明確租賃期間的現金流量，利於資金安排。·
(3)簡化產品銷售環節，加速生產企業資金周轉。
(4)更側重項目的未來收益。「融物」特徵，決定了租賃的資金用途明確，
承租人無法把款項移作他用，出租方更側重於項目未來現金流量的考察，從而使一些負債率高，但擁有好的項目的承租企業也能獲得設備融資。
(5)降低直接投資風險。
2）從承租人角度看，融資租賃的優點有：
(1)簡便時效性強。由於租賃費用被視為經營支出，所以易於決策。中小企業由於自身原因向銀行借貸缺乏信用和擔保，很難從銀行取得貸款。而融資租賃的方式具有項目融資的特點，由項目自身所產生的效益償還，而資金提供者只保留對項目的有限權益。
(2)到期還本負擔較輕。銀行貸款一般是採用整筆貸出，整筆歸還：而租賃公司卻可以根據每個企業的資金實力、銷售季節性等具體情況，為企業定做靈活的還款安排，例如延期支付，遞增和遞減支付等，使承租人能夠根據自己的企業狀況，定製付款額。
(3) 能減少設備淘汰風險。由於融資租賃的期限一般多為資產使用年限的75％左右，承租人不會在整個使用期間都承擔設備陳舊過時的風險。。
(4)租賃期滿後，承租人可按象徵性價格購買租賃設備，作為承租人自己的財產。
(5)加速折舊，享受國家的稅收優惠政策，具有節稅功能。根據則政部、
國家稅務總局1996年4月7日財工字『19964l號文《關十促進企業技術進步有關則務稅收問題的通知》第四條第3款規定，「企業技術改造採取融資租賃方式租入的機器設各，折舊年限可按租賃期限和國家規定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短於三年」，間接地起到了加速折舊的作用。企業可以按照最有利的原則，盡快折舊，把折舊費用打入成本。這與稅後還貸相比，顯然對企業有利。
四、融資租賃的缺點
總的說來，融資租賃的缺點大致有如下：如資金成本較高；不能享有設備殘值；固定的租金支付構成一定的負擔；相對於銀行信貸而言，風險因素較多，風險貫穿於整個業務活動之中。

⑷ 融資租賃的功能特點

融資租賃除了融資方式靈活的特點外，還具備融資期限長，還款方式靈活、壓力小的特點。中小企業通過融資租賃所享有資金的期限可達3年，遠遠高於一般銀行貸款期限。在還款方面，中小企業可根據自身條件選擇分期還款，極大地減輕了短期資金壓力，防止中小企業本身就比較脆弱的資金鏈發生斷裂。
融資租賃雖然以其門檻低、形式靈活等特點非常適合中小企業解決自身融資難題，但是它卻不適用於所有的中小企業。融資租賃比較適合生產、加工型中小企業。特別是那些有良好銷售渠道，市場前景廣闊，但是出現暫時困難或者需要及時購買設備擴大生產規模的中小企業。 融資租賃的特徵一般歸納為五個方面。
一，租賃物由承租人決定，出租人出資購買並租賃給承租人使用，並且在租賃期間內只能租給一個企業使用。
二，承租人負責檢查驗收製造商所提供的租賃物，對該租賃物的質量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。
三，出租人保留租賃物的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，並負責租賃期間租賃物的管理、維修和保養。
四，租賃合同一經簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有租賃物毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。
五，租期結束後，承租人一般對租賃物有留購和退租兩種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協商確定。 1.融資功能 融資租賃從其本質上看是以融通資金為目的的，它是為解決企業資金不足的問題而產生的。需要添置設備的企業只須付少量資金就能使用到所需設備進行生產，相當於為企業提供了一筆中長期貸款。
2.促銷功能 融資租賃可以用「以租代銷」的形式，為生產企業提供金融服務。一可避免生產企業存貨太多，導致流通環節的不暢通，有利於社會總資金的加速周轉和國家整體效益的提高;二可擴大產品銷路，加強產品在國內外市場上的競爭能力。
3.投資功能 租賃業務也是一種投資行為。租賃公司對租賃項目具有選擇權，可以挑選一些風險較小、收益較高以及國家產業傾斜的項目給予資金支持。同時一些擁有閑散資金、閑散設備的企業也可以通過融資租賃使其資產增值。而融資租賃作為一種投資手段，使資金既有專用性，又改善了企業的資產質量，使中小企業實現技術、設備的更新改造。
4.資產管理功能 融資租賃將資金運動與實物運動聯系起來。因為租賃物的所有權在租賃公司，所以租賃公司有責任對租賃資產進行管理、監督，控制資產流向。隨著融資租賃業務的不斷發展，還可利用設備生產者為設備的承租方提供維修、保養和產品升級換代等特別服務，使其經常能使用上先進的設備，降低使用成本和設備淘汰的風險，尤其是對於售價高、技術性強、無形損耗快或利用率不高的設備有較大好處。

⑸ 融資租賃的作用

融資租賃是指出租人根據承租人(用戶)
的請求，與第三方(供貨商)
訂立供貨合同，根據此合同，出租人出資向供貨商購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，並向承租人收取一定的租金。融資租賃包括①融資功能
融資租賃從其本質上看是以融通資金為目的的，它是為解決企業資金不足的問題而產生的。需要添置設備的企業只須付少量資金就能使用到所需設備進行生產，相當於為企業提供了一筆中長期貸款。②促銷功能
融資租賃可以用「以租代銷」的形式，為生產企業提供金融服務。一可避免生產企業存貨太多，導致流通環節的不暢通，有利於社會總資金的加速周轉和國家整體效益的提高;二可擴大產品銷路，加強產品在國內外市場上的競爭能力。③投資功能
融資租賃作為一種投資手段，使資金既有專用性，又改善了企業的資產質量，使中小企業實現技術、設備的更新改造。④.資產管理功能
融資租賃將資金運動與實物運動聯系起來。

⑹ 融資租賃的優勢有哪些

融資租賃是一種比較普遍的融資方式，幫助解決了很多中小企業融資的難題，可以說，融資租賃的優點還是蠻多的，但是這不代表著融資租賃沒有缺點，所以在企業進行融資租賃的過程中，一定要了解全面，不能片面的去對待。那麼，企業融資租賃優缺點有哪些？

首先，我們來看一下融資租賃的優點，我們知道融資租賃分為出租人和承租人，下面就從這兩個角度來具體的分析一下。

一、從出租人角度看，融資租賃的優點有：

1、以租促銷，擴大產品銷路和市場佔有率；銷售對於中小企業是非常重要的，只有成功銷售才能實現利潤。越來越多的企業希望擴大租賃而不是一味地通過直接出賣來實現銷售。這樣做的好處是，大大地降低了購買的門檻，擴大了客戶購買力。

2、保障款項的及時回收，便與資金預算編，簡化財務核算程序；明確租賃期間的現金流量，利於資金安排。

3、簡化產品銷售環節，加速生產企業資金周轉。

4、更側重項目的未來收益。「融物」特徵，決定了租賃的資金用途明確，承租人無法把款項移作他用，出租方更側重於項目未來現金流量的考察，從而使一些負債率高，但擁有好的項目的承租企業也能獲得設備融資。

5、降低直接投資風險。

二、從承租人角度看，融資租賃的優點有：

1、簡便時效性強。由於租賃費用被視為經營支出，所以易於決策。中小企業由於自身原因向銀行借貸缺乏信用和擔保，很難從銀行取得貸款。而融資租賃的方式具有項目融資的特點，由項目自身所產生的效益償還，而資金提供者只保留對項目的有限權益。

2、到期還本負擔較輕。銀行貸款一般是採用整筆貸出，整筆歸還：而租賃公司卻可以根據每個企業的資金實力、銷售季節性等具體情況，為企業定做靈活的還款安排，例如延期支付，遞增和遞減支付等，使承租人能夠根據自己的企業狀況，定製付款額。

3、能減少設備淘汰風險。由於融資租賃的期限一般多為資產使用年限的75%左右，承租人不會在整個使用期間都承擔設備陳舊過時的風險。

4、租賃期滿後，承租人可按象徵性價格購買租賃設備，作為承租人自己的財產。

5、加速折舊，享受國家的稅收優惠政策，具有節稅功能。根據則政部、國家稅務總局1996年4月7日財工字『19964l號文《關十促進企業技術進步有關則務稅收問題的通知》第四條第3款規定，「企業技術改造採取融資租賃方式租入的機器設各，折舊年限可按租賃期限和國家規定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短於三年」，間接地起到了加速折舊的作用。企業可以按照最有利的原則，盡快折舊，把折舊費用打入成本。這與稅後還貸相比，顯然對企業有利。

三、融資租賃的缺點

總的說來，融資租賃的缺點大致有如下：如資金成本較高；不能享有設備殘值；固定的租金支付構成一定的負擔；相對於銀行信貸而言，風險因素較多，風險貫穿於整個業務活動之中。

關於「企業融資租賃優缺點有哪些？」的全部介紹就到這里了，企業融資租賃實際上是通過融物的方式來實現融資的，優點類似於分期付款購買設備，但是又有所不同。而且相對來說融資租賃的門檻低，所以說是這種方式幫助了很多中小企業發展。

⑺ 融資租賃的功能可以通過哪些方面體現

• 種類制：

  （1）直接融資租賃

  （2）經營性租賃

  （3）出售回租

  （4）轉租賃

  （5）委託租賃

  （6)分成租賃

• 融資租賃是指:

  (1)出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，並租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬於出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。

  (2)租期屆滿，租金支付完畢並且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務後，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；

  (3)不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。