❶ 擔保企業會計核算辦法及財務報表
主題：擔保企業財務報表（資產負債表、利潤表、資產減值准備表、變動表和利潤他配表）.xls，已發送
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❷ 融資擔保公司的會計怎麼做急！急！急！
不難做,類似小貸公司或銀行會計，和工業會計區別在於沒有生產成本，只有管理費用、營銷費用、財務費用；收入是擔保費、評審費，利息收入等，網上面有擔保公司的會計核算及科目文檔，去網路文庫去找肯定有；面試的時候注意有銀行或金融機構工作經驗很重要，另外如果有銀行或融資渠道的肯定很受歡迎。
❸ 請問：融資性擔保企業執行什麼會計制度是金融業還是保險業或服務業
企業會計准則解釋第4號：八、融資性擔保公司應當執行企業會計准則，並按回照《企業會計准答則——應用指南》有關保險公司財務報表格式規定，結合公司實際情況，編制財務報表並對外披露相關信息，不再執行《擔保企業會計核算辦法》（財會[2005]17號）。融資性擔保公司發生的擔保業務，應當按照《企業會計准則第25號——原保險合同》、《企業會計准則第26號——再保險合同》、《保險合同相關會計處理規定》（財會[2009]15號）等有關保險合同的相關規定進行會計處理。
❹ 民間融資公司的會計核算的方式是怎麼樣的
一、總體核算要求
（一）小額貸款公司應按照《企業會計准則》規定的一般原則進行會計核算。在不違背《企業會計准則》規定的前提下，可結合本單位的具體情況，制定適合本單位的具體核算辦法。
（二）小額貸款公司應按規定設置和使用會計科目。明細科目的設置，在不違反國家統一的會計制度要求的前提下，可以根據需要自行確定。
（三）小額貸款公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應當只填科目編號，不填列科目名稱。
（四）公司以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。對會計要素進行計量時，一般應當採用歷史成本
（五）小額貸款公司應當按照《企業會計准則》的規定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。
（六）財務會計報告由會計報表和會計報表附註組成。會計報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表；相關附表包括資產減值准備明細表、小額貸款余額變動表等。
小額貸款公司向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應註明：小額貸款公司名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，並由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管）簽名並蓋章。
二、相關會計科目
小額擔保公司常用會計科目表.doc (71.5 KB, 下載次數: 7)三、相關科目解釋
1.存出保證金
本科目核算小額貸款公司因辦理業務需要存出或交納的各種保證金款項。
本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進行明細核算。
2.應收手續費及傭金
本科目核算小額貸款公司應收取的手續費和傭金，並按照債務人及業務種類進行明細核算。
小額貸款公司發生應收手續費和傭金，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「手續費及傭金收入」等科目。收回應收手續費及傭金時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。
3.買入返售金融資產
本科目核算公司按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的債券、貸款等金融資產所融出的資金。可按買入返售金融資產的類別和融資方進行明細核算。
攤余成本，是指該金融資產或金融負債的初始確認金額經下列調整後的結果：
（1）扣除已償還的本金；
（2）加上或減去採用實際利率將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；
（3）扣除已發生的減值損失（僅適用於金融資產）。
攤余成本是用實際利率作計算利息的基礎，投資的成本減去利息後的金額。
期末攤余成本=期初攤余成本+投資收益-應收利息-已收回的本金-已發生的減值損失該攤余成本實際上相當於持有至到期投資的賬面價值攤余成本實際上是一種價值，它是某個時點上未來現金流量的折現值。
4.應收利息
本科目核算發放貸款等應收取的利息。應按借款人進行明細核算 5.壞賬准備本科目核算小額貸款公司應收款項的壞賬准備。可按應收款項的類別進行明細核算。
企業應當定期或者至少於每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對於沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬准備。企業只能採用備抵法核算壞賬損失。
計提壞賬准備的方法有應收款項余額百分比法、賬齡分析法和個別認定法等，計提壞賬准備的方法由企業自行確定。壞賬准備提取方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在會計報表附註中予以說明。
企業在確定壞賬准備的計提比例時，應當根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等相關信息予以合理估計。除有確鑿證據表明該項應收款項不能收回或收回的可能性不大外（如債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，以及逾期3年以上的應收款項），下列各種情況一般不能全額計提壞賬准備：
（1）當年發生的應收款項；
（2）計劃對應收款項進行重組；
（3）與關聯方發生的應收款項；
（4）其他已逾期，但無確鑿證據表明不能收回的應收款項。
企業對於不能收回的應收款項應當查明原因，追究責任。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務的、因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然無法收回的可能性，以及其他足以證明應收款項可能發生損失的證據等，根據企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理會議或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。
某小額貸款公司從2007年年末計提壞賬准備,壞賬准備的提取比例為5%.該年末應收賬款借方余額為200000元；2008年度確認壞賬4800元,年末應收賬款借方余額為300000元；2009年，收回已確認的壞賬4350元,年末,應收帳款的借方余額為120000元。假定該公司沒有其他有關壞賬的業務，要求採用應收帳款余額百分比法計算2009年末應計提的壞賬准備。
6.貼現資產
本科目核算公司辦理商業票據的貼現業務所融出的資金。
本科目期末借方余額，反映小額貸款公司辦理的貼現業務融出的資金，在資產負債表「發放貸款及墊款」中合並列示。
7.貸款
本科目核算公司按規定發放的各種客戶貸款，包括質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。可按貸款客戶、類別、期限分別「本金」、「利息調整」、「已減值」等進行明細核算。
8.貸款損失准備
本科目核算公司貸款的減值准備，可按計提貸款損失准備的資產類別進行明細核算。
已計提貸款損失准備的貸款價值以後又得以恢復，應在原已計提的貸款損失准備金額內，按恢復增加的金額，借記本科目，貸記「資產減值損失」科目。
❺ 求融資擔保公司最新財務報表格式，會計科目及其會計核算辦法文件
附公司所用會計科目及會計報表格式：
會計科目名稱和編號
順序號 編號 會計科目名稱
一、 資產類
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1003 其他貨幣資金
4 1101 短期投資
5 1111 應收票據
6 1121 應收股利
7 1122 應收利息
8 1201 應收擔保費
9 1211 應收分擔保賬款
10 1231 應收代償款
11 1241 應收擔保損失補貼款
12 1251 其他應收款
13 1261 壞賬准備
14 1301 待攤費用
15 1311 存出擔保保證金
16 1312 存出分擔保保證金
17 1315 委託貸款
18 1316 委託貸款減值准備
19 1401 長期股權投資
20 1402 長期債權投資
21 1405 長期投資減值准備
22 1501 固定資產
23 1502 累計折舊
24 1503 經營租入固定資產改良
25 1505 固定資產減值准備
26 1601 固定資產清理
27 1701 無形資產
28 1705 無形資產減值准備
29 1715 未確認融資費用
30 1801 長期待攤費用
31 1901 待處理財產損益
32 1911 抵債資產
33 1921 抵債資產減值准備
二、 負債類
34 2101 短期借款
35 2121 應付分擔保賬款
36 2122 應付手續費
37 2131 預收擔保費
38 2141 存入擔保保證金
39 2142 存入分擔保保證金
40 2151 應付工資
41 2153 應付福利費
42 2161 應付股利
43 2171 應交稅金計附加
44 2181 其他應付款
45 2191 預提費用
46 2192 擔保賠償准備
47 2193 未到期責任准備
48 2201 待轉資產價值
49 2211 預計負債
50 2301 長期借款
51 2311 應付債券
52 2321 長期應付款
53 2331 專項應付款
三、 所有者權益類
54 3101 實收資本（或股本）
55 3111 資本公積
56 3121 一般風險准備
57 3122 盈餘公積
58 3131 本年利潤
59 3141 利潤分配
60 3151 擔保扶持基金
四、 損益類
61 4101 擔保費收入
62 手續費收入
63 4103 利息收入
64 4104 評審費收入
65 4105 追償收入
66 4109 其他業務收入
67 4201 投資收益
68 4301 營業外收入
69 4401 擔保賠償支出
70 4402 分擔保費支出
71 4411 利息支出
72 4421 手續費支出
73 4431 營業稅金計附加
74 4451 其他業務支出
75 4501 營業費用
76 4601 營業外支出
77 4701 資產減值損失
78 4801 所得稅
79 3901 以前年度損益調整
五、 表外科目
80 5101 代管擔保基金
會計報表格式
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編號 會計報表名稱 編報期
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會擔保01表 資產負債表 中期報告、年度報告
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會擔保02表 利潤表 中期報告、年度報告
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會擔保03表 現金流量表 中期報告、年度報告
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會擔保01附表1 資產減值准備明細表 中期報告、年度報告
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會擔保01附表2 擔保余額變動表 中期報告、年度報告
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會擔保01附表3 代管擔保資金變動表 中期報告、年度報告
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會擔保02附表1 利潤分配表 年度報告
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擔保企業財務會計報告
年度 月份
企業公章
企業名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
企業負責人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
主管會計工作負責人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
總會計師：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
會計機構負責人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
編報人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
通訊地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
郵政編碼：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
報出日期： 年 月 日
資產負債表
會擔保01表
編制單位： 年 月 日 單位： 元
資產 行次 年 初 期 末 負債與所有者權益 行次 年 初 期 末
流動資產： ⒈ 流動負債：
貨幣資金 1 短期借款 46
短期資金 1 應付款項 48
應收款項 存入保證金 51
待攤費用 應付工資及福利 52
存出保證金 應交稅金計附加 53
一年內到期的長期債權 預提費用 55
其他流動資產 擔保賠償准備 58
流動資產合計 短期責任准備 59
長期投資： 預計負債 60
長期股權投資 一年內到期的產期債權 61
長期債權投資 其他流動負債 63
長期投資合資 流動負債合計 65
固定資產： 長期負債：
固定資產原價 長期借款 66
減：累計折舊 應付債券 67
固定資產凈值 長期應付款 68
減：固定資產減值 專項應付款 69
固定資產凈額 長期責任准備 70
固定資產清理 其他長期負債 72
固定資產合計 長期負債合計 75
負債合計 76
無形資產及其他
無形資產 所有者權益：
長期待攤費用 實收資本 77
抵債資產 資本公積 78
其他長期資產 擔保扶持基金 79
無形資產及其他資產 盈餘公積 80
一般風險准備 81
未分配利潤 82
所有者權益合計 88
資產總計 負債及所有者權益 89
利 潤 表
會擔保02表
編制單位 年 月 單位：元
項 目 行 本 月 數 本 年 累 計
一、擔保業務收入 1
其中、1、擔保費收入 2
2、手續費收入 3
3、評審費收入 4
4、追償費收入 5
5、其他收入 6
二、擔保業務收入 8
其中、1、擔保賠償支出 9
2、分擔保費支出 10
3、手續費支出 11
4、營業稅金及附加 12
5、其他支出 13
三、擔保業務利潤 15
加：利息凈收入（凈支出以「—」號填列 16
加：其他業務利潤 17
減：營業費用 18
加：投資收益（投資損益以「—」號填列 20
四、營業利潤 21
加：營業外凈收入（凈虧損以「—」號填列 23
五、扣除資產減值損失前利潤總額（虧損以「—」號填列） 25
減：資產減值損失（轉回的金額以「—」號填列） 26
六、扣除資產損失後利潤總額（虧損總額以「—」號填列） 27
減：所得稅 28
七、凈利潤（凈虧損以「—」號填列） 30
現 金 流 量 表
會擔保03表
編制單位 年度 單位：元
項 目 行次 上 年 數 半 年 數
一、經營活動產生的現金流量：
收到的擔保費收入 1
收到的稅費返還 4
收到的其他與經營活動有關的現金 5
現金流入小計 9
但保代償支付的現金 10
支付給職工以及為職工支付的現金 12
支付的各項稅費 13
支付的其他與經營活動有關的現金 18
現金支出小計 20
經營活動生產的現金流量凈額 21
二、投資活動生產的現金流量：
收回投資所收到的現金 22
取得投資所收到的現金 24
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 25
收到的其他與投資活動無關的現金 28
現金流入小計 29
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 30
投資所支付的現金 31
支付的其他與投資活動有關的現金 35
現金流出小計 36
投資活動產生的現金流量凈額 37
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資所收到的現金 38
借款所收到的現金 40
收到的其他與籌資活動有關的現金 43
現金流入小計 44
償還債務所支付的現金 45
分配股份、利潤或有償付利息所支付的現金 46
支付的其他與籌資活動有關的現金 52
現金流出小計 53
籌資活動產生的現金流量凈額 54
四、匯率變動對現金的影響額 55
五、現金及現金等價物凈增加額 56
補充資料 行次 上年數 半年數
1、將凈利潤調節為經營活動的現金流量
凈利潤 57
加：計提的風險准備 58
計提的資產減值准備 59
固定資產折舊 60
無形資產攤銷 61
長期待攤費用攤銷 63
待攤費用減少（減：增加） 64
預提費用增加（減：減少） 65
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 66
固定資產報廢損失 67
投資損失（減：收益） 68
經營性應收項目的減少（減：增加） 70
經營性應付項目的增加（減：減少） 71
其他 74
經營活動產生的現金流量的凈額 75
2、不涉及現金收支的投資和籌資活動 76
債務轉為資本 77
一年內到期的可轉換公司債券 78
融資租入固定資產 79
3、現金及現金等價物凈增加情況：
現金的期末余額 80
減：現金的期初余額 81
加：現金等價物的期末余額 82
減：現金等價物的期初余額 83
現金及現金等價物凈值增加額 85
擔保余額變動表
會擔保01表附表2
編制單位： 年度 單位：元
項 目 行次 上 年 數 本 年 數
一、期初擔保余額 1
其中：短期擔保余額 2
長期擔保余額 3
4
二、本期增加擔保余額 5
其中：短期擔保余額 6
長期擔保余額 7
8
三、本期解除擔保余額 9
其中：短期擔保余額 10
長期擔保余額 11
12
四、期末在保余額 13
其中；短期擔保余額 14
長期擔保余額 15
其中：一年內到期的長期擔保余額 16
❻ 融資擔保公司適用哪個會計制度
06年有個《擔保企業會計核算辦法》
❼ 財會[2005]17號文件《擔保企業會計核算辦法》還有效嗎
1、我的理解是一切會計處理以新會計准則為准；
2、擔保企業會計核算辦法也不例外，但是辦法中對專業業務的處理，可以借鑒使用。
❽ 擔保企業會計核算辦法 廢止
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1、我的理解是一切會計處理以新會計准則為准；
2、擔保企業會計核算辦法也不例外，但是辦法中對專業業務的處理，可以借鑒使用。