金融資產余額

❶ 請問，四類金融資產中「賬面余額、面值、賬面價值」之間有什麼關系，謝謝！！

●賬面余額、賬面價值、賬面凈值的區別：
「賬面價值」與「賬面余額」是兩個不同的概念。對於資產類科目，賬面價值是指該某科目的賬面余額減去相關備抵項目後的金額。而賬面余額是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目。
固定資產

賬面余額＝固定資產科目余額
賬面凈值＝固定資產的折余價值＝固定資產科目余額-累計折舊科目余額
賬面價值＝固定資產科目余額-固定資產減值准備科目余額-累計折舊科目余額

無形資產

賬面余額＝無形資產科目余額
賬面凈值＝無形資產的攤余價值＝無形資產科目余額－累計攤銷科目余額
賬面價值＝無形資產科目余額－累計攤銷科目余額-無形資產減值准備科目余額

投資性房地產

成本模式後續計量的投資性房地產
賬面原價=投資性房地產科目余額
賬面凈值=投資性房地產科目余額-投資性房地產累計折舊（攤銷）科目余額
賬面價值=投資性房地產科目余額-投資性房地產累計折舊（攤銷）科目余額-投資性房地產減值准備科目余額

公允價值模式後續計量的投資性房地產：此模式由於不計提折舊、攤銷，不計提減值准備，所以：
賬面價值=投資性房地產科目余額

交易性金融資產

交易性金融資產以公允價值後續計量，不計提減值准備。所以：
賬面價值=交易性金融資產科目余額

持有至到期投資

持有至到期投資以攤余成本後續計量，可以計提減值准備，
賬面價值=攤余成本=持有至到期投資1級科目的余額—計提的減值准備。
賬面余額=持有至到期投資一級科目余額

可供出售金融資產

以公允價值計量，確認減值損失時不提取減值准備而是計入「供出售金融資產-公允價值變動」科目中，所以：賬面價值=賬面余額=可供出售金融資產1級科目的余額，
1.股票投資：不涉及攤余成本的計算，
2.債券投資：涉及攤余成本的計算。攤余成本不包括公允價值變動的金額。
攤余成本=可供出售金融資產1級科目余額-「可供出售金融資產-公允價值變動」明細科目余額

其他資產

賬面原價=賬面余額
賬面價值＝賬面余額－計提的資產減值准備

希望能夠幫到你

❷ 金融資產的賬面價值和賬面余額

無論是那一種資產，賬面余額指的都是原價，也就是取得該資產時的入帳價值。而賬面價值指的是賬面凈值-減值准備。
賬面凈值如果針對固定資產而言就是原價-累計折舊，但是針對金融資產而言：權益類金融資產包括交易性金融資產和可供出售金融資產，它的賬面凈值就是原價+（-）「公允價值變動」科目金額。而債務類金融資產也就是持有至到期金融資產的賬面凈值就是原價+（-）「公允價值變動科目金額和已經攤消的「利息調整」科目金額。

❸ 交易性金融資產的賬面余額是指什麼呢

交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票,債券,基金等。
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
交易性金融資產的賬面余額就是其初始入賬價值（成本）與其明細科目「公允價值變動」之間累計的結果。

❹ 請問交易性金融資產的賬面余額怎麼計算,賬面余額與賬面價值有什麼區別與聯系,謝謝!

交易性金融資產不計提減值准備故沒有減值這一說，賬面余額就是成本明細和公允價值變動明細的合計，賬面價值就是賬面余額。

❺ 可供出售金融資產的賬面價值和賬面余額及攤余成本三者之間的關系

可供出售金融來資產的賬面價值：自需要減去減值准備 （報表列示的）
可供出售金融資產的賬面余額：在沒有減值時等於賬面價值
可供出售金融資產的攤余成本：只有債券劃分為可供出售金融資產才存在這個，期末可供出售金融資產的公允價值就是和攤余成本比較，差額確認公允價值變動
希望可以幫助你更好的理解

❻ 交易性金融資產的借貸方各代表什麼,余額代表什麼

「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本，期末余額在借方，表示期末時點企業持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。交易性金融資產的主要賬務處理如下：
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

❼ 交易性金融資產賬面余額問題！

交易性金融資產的核算方法：交易性金融資產是以「公允價值」計量的金融資產，這里強調，公允價值，那麼也就是說，這個公允價值就是該資產的每一期末的賬面價值了。只看期末的公允價值。

交易性金融資產的入賬價值是支付的公允價值，不包括到期未付的利息或股利和手續費。

如：購買股票，10元一股， A公司購買100萬股，其中每股包括到期未支付的股利1元，並支付相關手續費1萬。

那麼入賬價值就是9*100=900萬

賬面價值就是交易性金融資產科目扣除相關備抵科目後的金額。

交易性金融資產科目包括兩個二級科目：成本和公允價值變動

賬面余額就是交易性金融資產科目的金額，即所有二級科目的代數和。

由於交易性金融資產不計提減值准備，所以其賬面價值就等於賬面余額。

(7)金融資產余額擴展閱讀：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

❽ 可供出售的金融資產的賬面價值和賬面余額怎麼計算請舉例說明。

資產負債表日，確定可供出售金融資產發生減值的，應當將應減記的金額作為資產減值損失進行會計處理，同時直接沖減可供出售金融資產或計提相應的資產減值准備。
對於已確認減值損失的可供出售金融資產，在隨後會計期間內公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失事項有關的，應當在原已確認的減值損失范圍內轉回，同時調整資產減值損失或所有者權益。
【例】2012年1月20日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票100萬股，並將其劃分為可供出售金融資產。該筆股票投資在購買日的公允價值為1000萬元，另支付相關交易費用金額為2萬元；6月30日該股票的公允價值為1020萬元；12月31日該股票市價暫時性下跌至公允價值990萬元。甲公司分別應編制會計分錄：
6月30日，公允價值上升18萬元，
借：可供出售金融資產——公允價值變動18
貸：資本公積——其他資本公積18
12月31日，公允價值下跌共計30萬元，
借：資本公積——其他資本公積30
貸：可供出售金融資產——公允價值變動30

❾ 銀行理財產品算日均金融資產余額嗎

你好，一般都是算的。在銀行買的理財其實就像開車上了高速公路一樣，只要你進入收費站了，收費系統就會知道的，至於你何時下，從哪裡下高速，收費系統也都是不擔心的，一句話，你跑不了的。銀行理財也是一樣的，錢在他們的系統里，當然可以算。