交易性金融資產利息

Ⅰ 交易性金融資產 收到利息 會計分錄

會計分復錄如下：

確認利制息時

借：應收利息30000

貸：投資收益30000

收到利息時

借：銀行存款30000

貸：應收利息30000

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(1)交易性金融資產利息擴展閱讀

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

Ⅱ 計提交易性金融資產利息怎麼做分錄

1、計提交易性金融資產利息

借：應收股利或應收利息

貸：投資收益

2、收到現金股利或利息時：內

借：銀行存容款

貸：應收股利或應收利息

企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收項目。

(2)交易性金融資產利息擴展閱讀：

交易性金融資產的後續計量

1、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額時：

借：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

2、資產負債表日，交易性金融資產公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

3、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產-成本

交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

Ⅲ 交易性金融資產怎麼計算。

交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資。
交易性金融資產的核算包括三個步驟：
⑴取得
⑵持有期間
⑶處置
具體簡述如下：
⑴取得時，分三種情況：
a. 取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；
b. 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的
債券利息的，應當單獨確認為應收項目；
c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益
分錄如下：
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款
⑵持有期間持有期間有二件事：
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
具體分錄如下：
⑴收到買價中包含的股利/利息
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
⑵確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利/利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
②交易性金融資產的期末計量。資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。
具體會計分錄如下：
B/S表日按公允價值調整賬面余額（雙方向的調整）
⑴B/S表日公允價值>；賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
⑵B/S表日公允價值<；賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
⑶處置時企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下：
（分步確認投資收益）
⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：（或貸）公允價值變動損益
貸：（或借）投資收益
舉例說明
【例】購入股票作為交易性金融資產
甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
貸：交易性金融資產——成本100
交易性金融資產——公允價值變動8
投資收益（110－108）2
借：公允價值變動損益8
貸：投資收益8

Ⅳ 什麼時候需要計提交易性金融資產利息

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
在實際工作中，我們都知道在每個資產負債表日時，我們都是需要計提一筆利息收益的處理的，這是毫無疑問的，既然季末也是資產負債表日，那麼自然就也得有計提一筆利息收益的處理的。但是在理論學習時，為了簡化處理，書中一般就以每半年作為一個計息期了，那麼自然就是每半年計提一次利息收益了，除非題中有特別說明的，是以季度作為計息期的，那就自然也就是按季度進行計提了。至於該不該在3月末計提利息的問題，我認為，只要我們能熟練的掌握必須的知識點，做題時與答案有點小差錯，那都是正常的。當然在考試中，只要按題目的說明和要求做了，無論哪一種做法，都是會給分的。

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

Ⅳ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么！

沒有復利息調整，但有應收利息。制可以參考注冊會計師考試《會計》教材42頁。

原因如下：
交易性金融資產是以公允價值記賬的，其公允價值變動直接記入當期損益。其他金融資產的利息調整也是記入當期損益的，因此交易性金融資產不需設利息調整科目）。
入賬時：
借：交易性金融資產－成本
借：應收股利（應收利息）（含有已宣告但未發放的股利或利息時）
借：投資收益（支付的手續費、溢價款等）
貸：銀行存款

公允價值變動時借記交易性金融資產－公允價值變動，貸記公允價值變動損益。

當交易性金融資產含有利息時，應根據權責發生制原則確認利息收入：
借：應收利息
貸：投資收益

Ⅵ 交易性金融資產中 一次到期還本付息債券 計提利息么

既然已劃定為交易性金融資產，那就得以公允價值變動計入到當期損益進行核算，所以就不會有『應計利息』，這一科目，這是概念性理解偏差，必須要注意。

在交易性金融資產中，「交易性金融資產」這一科目有兩個子目，即「成本」和「公允價值變動」。其不需要計提利息的，只是在資產負債表日，將公允價值變動情況，計入到「交易性金融資產-公允價值變動」，對應科目為「公允價值變動損益」科目，即可。

如果劃定為「持有至到期投資」，那其是一次到期還本付息，才會有「應計利息」這個子目的。

如果還有疑問，可直接通過「hi」繼續提問！

Ⅶ 交易性金融資產 應收利息

你的理解深度不夠。
甲公司在購買時，所付出的價款中包含有已宣告但未收到的利息50萬元，這是墊支，應該在一個相當近的近期即能收回的，其實際購買該交易性金融資產的成本不能包含這個執支的利息部分的，所以交易性金融資產入賬時應確認的金額為2600-50=2550萬元，
所以就會有分錄：
借：交易性金融資產--成本
25500000
應收利息
500000
貸：銀行存款
26000000
而當公司收到墊支的部分利息時，則很自然的處理為：
借：銀行存款
500000
貸：應收利息
500000
相信你一定會明白的，
如果還有疑問，可通過「hi」進一步提問！！！

Ⅷ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么

交易性金融資產沒有利息調整和應計利息，只設置成本、公允價值變動和投專資收益科目。屬
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在"交易性金融資產"科目核算。"交易性金融資產"科目
借方--登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方--登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額
、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目--企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算。
2、"公允價值變動損益"科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、"投資收益"科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

Ⅸ 取得交易性金融資產的利息收入屬於收入嗎

不屬於，利息收入應該計入應收利息科目。

收入指的是企業在日常活動中形成的專，會導致所屬有者權益增加的，與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。就是說收入指的是（產品生產企業）企業生產經營帶來的經濟流入，但是交易性金融資產作為企業的金融資產不是企業的日常經營。

Ⅹ 交易性金融資產的現金股利和利息

相關規定:
①交易性證券的投資成本按取得交易性證券資產的公允價值計量，相關交易成本計入當期損益。
②可出售證券及持有至到期投資，投資成本按取得投資的公允價值計量，相關交易成本計入投資成本中，包括稅金、手續費等相關費用，以及已宣告發放但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的利息全部計入投資成本。
③以放棄非現金資產而取得的長期投資，適用《非貨幣交易准則》，以換出資產的公允價值作為長期投資的取得成本。

分錄1中,價款中包括的已宣告但未發放的利息,不應該做為其持有成本進行確認,故成本為2600-50=2550萬元.

題目中明確說了,利息按年支付,此50萬利息為2006年7月1日至2006年月12月31日的利息.

這個多餘的50萬可以理解為溢價,就好像你拿1.5元去買面值1元的股票,你這一股的成本就是1.5元,而不是以面值1元計.