公司資金預算管理辦法

Ⅰ 財政預算資金撥付管理暫行辦法的財政預算資金撥付管理暫行辦法

財政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機制的建立，資金賬戶的開立，依據預算編制資金使用計劃的審批，資金核撥和會計核算，以及監督管理等活動過程。
財政資金的撥付管理，實行各級財政部門主管領導、計劃審核與資金撥付等部門分工負責制。
(一)各級財政部門主管領導的職責是：組織和領導本級財政資金的審核撥付及會計管理工作；對財政資金撥付的合法性、安全性、會計資料的真實性和完整性負責；組織並負責建立、健全內部會計監督制度和內部控制制度。
(二)各級財政國庫等部門的職責是：對本級預算單位資金使用計劃或請款書等進行全面審核，確保各請款事項真實並符合規定，按計劃及時撥付；進行會計核算與監督，反映預算和計劃執行情況，合理調度財政資金。 總預算會計工作應當按工作任務建立崗位責任制，明確各崗位職責許可權。
(一)總預算會計崗位設置和人員配備，應當結合實際工作需要，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務和檔案管理工作。
(二)會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。因工作調動或其他原因離職，需通過離崗(離任)審計方能辦理移交手續。 為防範風險，保證資金安全，充分發揮資金使用效益，各級財政部門要對財政資金實行集中管理，統一調度。
除財政部另有規定者外，各級財政部門的財政資金一律由總預算會計統一在國庫或選定的代理銀行開戶。 各級財政部門應當按照現行銀行賬戶管理的有關規定，加強對本級預算單位資金賬戶的管理，從嚴審批預算單位的資金開戶。
根據部門預算管理需要，凡與各級財政預算有領撥款關系的預算單位，要按照規定的程序和要求，由其財務部門向同級財政部門總預算會計辦理銀行領撥款賬戶的預留印鑒手續。 審核、撥付財政資金的依據是：各級財政部門下達的本級預算單位的部門預算，追加、追減預算，以及根據預算核準的年(季)度分月用款計劃和相關項目用款進度和收入繳庫進度等。
人代會批准當年預算前，各級財政部門可以根據各預算單位全年預算控制數，並結合上年同期執行情況，核定用款計劃，審核、撥付資金。 由於工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預算科目出現錯誤，一經發現要及時糾正。
(一)屬於多撥或收款單位發生錯誤，應及時追回，不能先行調賬或抵頂後期支出；
(二)屬於短撥資金的補差，出納人員需寫明情況，交主管領導核簽後方能辦理補撥手續。 各級財政部門要建立內部監督檢查制度，對財政資金審核撥付、會計核算等日常工作實施定期檢查和不定期抽查。對違規、違紀行為及時做出處理。
(一)對管理不規范的，要限期糾正；
(二)對有違反管理規定行為的，要視情節輕重，相應給予批評教育、通報批評，以及對當事人和負有領導責任的人員進行紀律處分，必要時應將當事人調離現任工作崗位；
(三)對觸犯刑法、構成犯罪的，要提交司法機關追究相關人員的刑事責任。 本辦法自發布之日起執行。

Ⅱ 什麼是財政專項資金的管理使用辦法

財政部門制定的關於財政專項資金使用、管理和監督的制度規定。

財政專項資金，是國家財政部門下撥的具有專門指定用途或特殊用途的資金。這種資金都會要求進行單獨核算，專款專用，不能挪作他用。如財政部印發的《中央本級項目支出預算管理辦法》，就是一個規范中央級項目支出預算的制度。

(2)公司資金預算管理辦法擴展閱讀：

構成分類：

目前對專項資金的構成尚沒有統一的界定，從財政資金管理的情況看，在日常操作中，一般採用的是「扣除界定法」，即扣除經常性經費以外的，由財政安排或追加以及上級單位撥付的財政資金，全部作為專項資金。

從支出性質分類，專項資金包括個人部分和公用部分（如：專項購置、專項修繕等）；從支出用途分類，可以將專項資金分為基本建設支出、專項業務費、專項支出購置、專項修繕和其他專項等。

在財政部印發的《中央本級項目支出預算管理辦法》中規定，項目支出預算是在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃（或專項資金支出計劃）。項目按照其性質可以分為基本建設類項目、行政事業類項目和其他類項目。

專項資金分類與中央項目支出分類基本一致，只是在資金來源和使用方面存在一些差別。地方專項資金來源主要是地方財政部門安排的預算內資金、預算外資金、上級補助或上級撥款的資金、政府性基金及轉移支付資金等。

Ⅲ 財務預算管理辦法屬於決策管控制度嗎

要做好生產的資金預算，最重要的就是要重視和強化資金預算管理體制，加強資金預算的控制與監督。
1、建立健全生產資金預算管理制度。制度是行為的保障，必須建立切實可行的規章制度，將資金預算真正納入全面預算管理。只有建立預算管理制度，明確預算責任，才能保證資金預算管理工作的正常開展。
2、加強資金管理過程式控制制，提高制度執行力。有了好的制度，就要有與之配套的管理和過程式控制制方法。建立負責人制的資金管理網路，財務部門要在負責人的領導下按照決策層批準的資金預算進行具體運作和過程式控制制，並通過財務信息監控預算執行情況，根據需要及時進行預算調整，保證預算的可操作性，控制預算的執行。
資金預算管理制度的推行，使各個部門都能將資金流轉與本部門、本單位的生產經營以及降本增效工作有機地結合起來，在整個內部形成節約成本、量入為出的資金流控制。
3、科學合理地編制資金預算。為確保資金預算的科學合理，必須做好以下兩個方面的工作：首先，是組織合理、信息暢通，人員到位。在全面預算管理委員會下，成立資金預算小組，成員包括財務、、采購、生產、銷售等相關部門，分別負責編制采購預算、生產預算、銷售預算、預算。其次，是緊扣供、產、銷、研資金日常管理的「主旋律」，編制科學的、切實可行的資金預算。資金預算的可行性是預算執行的保障，要對「資金鏈」上的各個環節認真分析，充分調研、協商，以確保資金使用高效完整。
在預算具體編制前，資金預算小組應該提出明確的預算編制指導原則，為預算確定大的方向;然後由各部門、各單位提供基礎資料，編制本部門、本單位的資金預算，並保持各職能部門的相互溝通;最後由財務部門對整體預算平衡匯總，編制出總的資金預算，出具現金流量預算等相關預算報表。
4、強化資金預算的執行、調控及考核。執行和調控是資金預算管理的核心環節，關繫到資金預算管理的成敗。強化資金預算的執行和調控，應重點做好以下三個方面的工作：一是明確資金預算執行主體的職權;二是建立健全資金的內部控制制度;三是構建資金預算控制網路，確定預算監控重點，採取相應的監控手段，實現預算控制目標的要求。

Ⅳ 我想知道房產公司《資金計劃管理制度》

1．資產管理規定
第一條 本辦法適用於集團固定資產、低值易耗品（以下簡稱「資產」）的預算計劃、購置、保管等有關管理工作及示範單位、樣板房財產處理辦法。
（1）固定資產：指單位價值在2000元以上，使用年限一年以上的設備、用具、工具等，具體范圍詳見附註；
（2）低值易耗品：不符合上述條件的勞動資料、物品，具體范圍詳見附註。
第二條 本集團的財產實行實物負責人制，各級單位行政部門設資產管理員，對本單位的財產負責管理，資產使用人對本人使用的財產承擔保管責任。
第三條 各單位負責人負有監督保管本單位財物的責任。資產使用人遺失資產的，需按折舊價給予賠償；如遭搶劫或偷竊的，需以書面報告形式上報所在單位行政部門及主管管線領導審批（附公安部門證明文件），酌情處理。
第四條 集團的財物應用於集團工作，不得作私人用途。
第五條 資產采購，應在集中招投標指定公司購買，未指定公司的，應貨比三家，在保證質量的前提下，力求價格低廉。
第六條 固定資產、低值易耗品、辦公文具、用品納入行政費用預算管理范圍，按《行政費用預算管理規定》（見本管理辦法第四章）執行。
購置計劃及申請
第七條 集團的資產購置實行計劃預算管理。
（1）各地區公司每年11月30日前需將下一年度本地區公司的《年度固定資產和低值易耗品采購計劃及預算》報集團房地產管理中心審核；房地產管理中心將地產板塊的《年度固定資產和低值易耗品采購計劃及預算》匯總報集團領導核准；
（2）集團《年度固定資產和低值易耗品采購計劃及預算》經總經理辦公會議討論通過後報董事會批准；
（3）每年6月份集團總部及各地區公司可根據實際業務需要按原審批程序對《年度固定資產和低值易耗品采購計劃及預算》進行一次中期調整；
（4）預算計劃批准後，應抄送行政人事部門、財務部、監事會等管理部門，便於監督執行。
第八條 采購
（1）集團總部各部門的資產采購統一由總經理辦公室負責；各地區公司的資產采購由各地區公司行政人事部安排；
（2）預算內（外）資產采購應填寫「預算內（外）資產采購審價表」，經集團或地區公司審核部審價確認方可采購；
（3）10萬元或以上的資產采購需報集團招標管理中心招標，並按集團與中標單位所簽的合同向中標單位購買；
（4）資產的購置，必須取得正式發票，並要列明品種、規格、單價、數量，不能只填上總金額。
第九條 計劃外資產購置申請
集團總部各部門、地區公司各部門、二級公司在申請臨時購置資產時填寫「預算外資產購置申請審批表」，寫明購置物品目前數量、申請數量、申請理由、申請預算、人均使用率等，經集團或地區公司領導審批後執行。

第十條 小件低值易耗品（單價300元以下，總額1000元以內）在行政預算費用內由各二級公司掌握使用。
低值易耗品范圍具體包括：電話、電飯煲（廚房用）、驗鈔機、保險櫃、消毒碗櫃、飲水機、MO機、BB機、電風扇、空氣凈化器（除濕機）、傳真機、列印機、電視機、VCD機、DVD機、錄像機、照相機、對講機、考勤機、MODEM等。
資產領用及造冊管理
第十一條 （總）資產管理員應對新購入的資產進行統一分類編號，並設置資產管理台賬和按使用部門建立《資產管理明細表》。
第十二條 各二級公司設立資產管理賬以記載本單位資產的增減及調撥，並與地區公司行政人事部門資料保持一致。
第十三條 凡經驗收合格的固定資產，若使用部門屬二級公司，資產管理員應以噴字或其他方式將編號印記於該資產上，並應與其所經管的資產管理賬保持一致，若使用部門屬於集團總部各部門，則由總資產管理員噴字或做其他標記。
第十四條 資產領用（包括新購、調配）操作程序：
（1）集團總部（地區公司）各部門使用的資產：
領用時應填寫「資產領用簽收表」一式二份，由（總）資產管理員簽名確認。一份由（總）資產管理員將相關內容輸入資產管理台賬及使用部門的資產明細表後存檔；如為新購資產，另一份隨同發票到出賬的項目公司財務部入賬。
（2）二級公司使用的資產：
領用時應填寫「資產領用簽收表」一式三份，一份資產管理員自留入賬、存檔，一份隨發票轉到財務入賬，一份由資產管理員轉地區公司資產管理員入賬、存檔。
賬務管理
第十五條 集團總部各部門使用資產，由集團財務部按其分配辦法，將發票轉入有關項目公司入賬，集團總資產管理員按其分配辦法登記入冊備案。
第十六條 由公司購置但在公司以外使用的資產（如手機）按固定資產手續入賬，經辦人視為使用人。
第十七條 資產入賬規則
（1）為便於資產管理，下列品種資產不論數額大小一律作為固定資產入賬：
固定資產范圍具體包括：冰箱、電腦、手機、復印機、空調、刻錄機、汽車、摩托車、掃描儀、攝像機、數碼相機、手提電腦、速印機、碎紙機、投影儀、音響、點鈔機、繪圖儀、專業軟體（2000元以上）、電瓶車、沖擊鑽等。
（2）下列來源的資產不論是否超過2000元，是否可獨立存在，均不作為固定資產入賬：
1）成批或分散購入的辦公傢具（如大、中班台椅、櫃、會議桌、沙發等）；辦公場地裝修中所含有的空調；
2）樣板房建造過程中購置的空調、冰箱、電視機、鋼琴等。
財產調配
第十八條 集團總經理辦公室可在集團總部各部門、各地區公司、各項目公司之間統籌調劑餘缺全集團的資產。
一般情況，地區公司行政人事部門可在本地區公司各部門、各項目公司之間統籌調劑餘缺全集團的資產。各單位閑置未用的資產，應列明品名、規格、型號、原值、完好程度等情況，並書面上報地區公司行政人事部，以便行政人事部在地區公司范圍內統籌調劑餘缺。
第十九條 資產調配操作程序
（1）二級公司之間資產調配，應通過地區公司資產管理員辦理移交手續，由地區公司資產管理員及雙方資產管理員在「資產調配情況表」（一式三份）簽名確認並各執一份，並在資產管理明細賬上作資產變更登記，牽涉到按本細則「入賬規則」規定入固定資產賬的資產，列出清單報財務部門轉賬；
（2）地區公司各部門之間、各部門與二級公司之間資產調配，除財務上不辦理資產轉移手續外，其他操作按本條第一款執行，並報出賬項目公司財務部備案。
第二十條 離職或工作調動的員工，必須退還其領用的全部耐用物品，如未交清者，人事部門不能開具調離證明。資產管理員調動工作，交接雙方應清查財產，列冊移交，雙方及總部資產管理員簽字並經本部門經理確認。
第二十一條 隨同資產使用調動而無償轉移到集團以外（如××設計公司、××投資等）的資產，財務上不辦理資產轉移手續。但總資產管理員及相關資產管理員在資產管理明細賬上應作資產變更登記，報出賬項目公司財務部備案。
清查與維修
第二十二條 每年7月集團總經理辦公室和各地區公司資產管理部門對固定資產狀況進行每半年一次的抽樣檢查，檢查前各地區公司、二級公司應先進行自查。每年1月集團總部和各地區公司資產管理部門應會同財務部門對上一年度的資產狀況進行清查，進行賬實核對及使用情況的登記。
第二十三條 各地區公司的清查結果須在1月15日前報集團總部；集團總部在1月30日前向董事會報告年度資產狀況。集團總經理辦公室將清查工作的結果和處理意見報集團領導，以備審批處理。
第二十四條 為確保各項資產的正常使用，使用部門要經常對資產進行檢查維護，發現損壞，需要維修資產的由行政人事部門安排，不得擅自請人維修。
第二十五條 資產的維修應控制在預算范圍內。超出預算范圍的維修費用。由資產使用部門負擔。
報廢
第二十六條 資產喪失使用效能需要報廢的，經查實並辦理手續後，可以作報廢處理。
第二十七條 資產報廢審批操作程序
（1）集團總部在財務入固定資產賬的資產報廢時，由使用單位填制「固定資產報廢申請表」一式三份（審批後本單位資產管理員、出賬項目公司財務及集團總資產管理員各一份），詳細說明固定資產的技術狀況和報廢原因，交集團總部總資產管理員轉呈有關技術人員審定、鑒定，確認該固定資產已喪失使用效能，經使用部門負責人、集團總經理辦公室、財務部第一負責人、主管財務副總經理審批後方可報廢。財務根據審批結果作相應賬務處理。
（2）地區公司在財務入固定資產賬的資產報廢時，由使用單位填制「固定資產報廢申請表」一式三份（審批後本單位資產管理員、出賬項目公司財務及地區公司資產管理員各一份），詳細說明固定資產的技術狀況和報廢原因，交地區公司資產管理員轉呈有關技術人員審定、鑒定，確認該固定資產已喪失使用效能，經使用部門負責人、地區公司行政人事部總監、財務部總監、主管財務副總經理審批後方可報廢。財務根據審批結果作相應賬務處理。
（3）未在財務入固定資產賬的固定資產、低值易耗品報廢時，除財務不作賬務處理外，其他審批程序按本條第一款執行。
第二十八條 有關人員審查鑒定審批後，（總）資產管理員應作報廢登記處理。
示範單位、樣板房財產的處理辦法
第二十九條 示範單位、樣板房資產購置在其立項時列入計劃並按《合同訂立實施細則》執行。
第三十條 示範單位、樣板房資產采購按《示範單位、樣板房管理辦法》執行。
第三十一條 示範單位、樣板房資產實行二級登記，並按單元、房間進行明細登記，由項目公司行政部資產管理員管理，每季定期檢查。現場管理員應每天進行檢查，如發現丟失，應及時向行政部報告，填寫「樣板房低值易耗品報失審核表」報相關單位審核。
第三十二條 如需拆除示範單位或樣板房，二級公司應提前一個月作好拆除計劃，並報地區公司主管營銷、行政、財務副總經理審批。
第三十三條 二級公司在對示範單位、樣板房作拆除時，應對所在財產進行清查，列出自留、變賣、轉出集團統一保管的物品清單，報地區公司行政人事部核對、批准。
第三十四條 鑒於傢具流行趨勢變化較快，原則上除自留外，其餘作變賣處理，自留部分應寫明理由，對組建傢具進行拆除時，可請專業公司拆除及搬遷。
第三十五條 對已批准變賣的物品，由二級公司列出清單，地區公司行政人事部召集審核部，財務部、二級公司進行評估，定出其殘余價值。
第三十六條 行政人事部發通知給各部門、項目公司，公布擬變賣的財產名稱，進行登記認購，回收現金交財產所屬部門。
第三十七條 對轉出地區公司統一保管的物品，拆除前應先由行政人事部對每個物品單獨攝影拍照，便於再次利用。行政人事部應將保管的物品，按名稱、品牌、規格、價格、購買時間和原擺放單元等連同照片，建立詳盡的檔案，並妥善保管。再度建造樣板房時，可向設計單位提供庫存物品檔案。

Ⅳ 《預算外資金管理辦法》

吉林省預算外資金管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強預算外資金管理，提高預算外資金使用效益，根據國家有關規定，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本省行政區域內預算外資金的：收支活動和管理監督，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱預算外資金是指國家機關、事業單位和社會團體(以下簡稱單位)為腰行或代行政府職能，依據法律、法規和具有法律效力的規章而收取和使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。其范圍主要包括：
(一)法律、法規規定的行政事業性收費、基金和附加收入等；
(二)國務院或者省政府及其財政、物價部門批准收取的行政事業性收費；
(三)國務院或者財政部批准建立的各項基金、專項資金及附加收入等；
(四)有關主管部門按照國務院、財政部或者省政府及其財政部門的規定，從其所屬的單位集中上繳的資金；
(五)用於鄉鎮人民政府開支的鄉自籌和鄉統籌資金；
(六)其他未納入財政預算管理的財政性資金。
第四條 預算外資金是國家財政性資金，必須全部繳入財政專戶，實行收支兩條線管理。
第五條 預算外資金管理實行統一領導、分級管理的原則。
第六條 各級財政部門負責預算外資金管理和監督工作。
各級人民銀行、物價、審計等部門應當按照各自職責，對預算外資金的收取和使用情況進行監督和檢查。

第二章 預算外資金收入管理

第七條 預算外資金的收取，必須依據法律、法規、規章以及國家和省政府及其財政、物價部門有關文件規定的項目、范圍、標准和程序執行。
第八條 行政事業性收費項目的設立和收費標準的制定與調整，必須依據國家和省政府的有關規定報國務院或者省政府及其財政、物價部門審批。各市、州、縣、鄉級人民政府和其他各部門均無權審批。
設立政府性基金，須由省財政部門審核，經省政府同意後，報財政部審批。
第九條 收取行政事業性收費的單位必須持有物價部門核發的《收費許可證》。收取行政事業性收費以及各項基金、專項資金、附加的單位，必須使用省財政部門統一印製或者監制的票據。
第十條 預算外資金必須由各單位的財務機構統一核算和管理，不得賬外設賬或者公款私存。
第十一條 各級財政部門應在銀行開設預算外資金管理專用賬戶，用以核算預算外資金的繳撥業務。
第十二條 有預算外資金收入的單位經財政部門批准，可以在指定銀行開設預算外資金收入和支出賬戶。
未經財政部門批准，銀行不得為有預算外資金收入的單位開設預算外資金賬戶。
第十三條 預算外資金收入賬戶是核算各單位收取的預算外資金收入存款的專用賬八
其資金只能繳入財政專戶，不得直接支出或者轉到其他賬戶；預算外資金支出賬戶是核算各
單位預算外資金支出業務的專用賬戶，其資金來源為財政專戶撥款，其他任何資金不得直接
存入該賬戶。
第十四條 各單位收取的預算外資金收入，必須依據財政部門規定按時足額繳人財政專
戶，不得截留、坐支或者挪用；逾期不繳入財政專戶的，銀行從該單位預算外資金收入賬戶
中將預算外資金直接劃入財政專戶。

第三章 預算外資金支出管理

第十五條 各單位必須嚴格按照國家規定和財政財務制度使用預算外資金。
各單位所需支出，須編報預算外資金支出計劃，經財政部門審批後從財政專戶中撥付。
第十六條 財政部門應依據核定的預算外資金支出計劃和單位存款情況，及時為單位撥付資金，不得延誤資金的使用。
第十七條 預算外資金用於工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面的支出，必須執行財政部門核定的項目、范圍和標准，並專款專用。
第十八條 預算外資金用於固定資產投資的，須經財政部門審批資金，並按照國家規定立項，納入固定資產投資計劃；財政部門應按照計劃部門下達的固定資產投資計劃和工程進度撥款。
第十九條 預算外資金用於購買專項控制商品的，須經財政部門審批，並按照有關控購管理規定力、理審批手續。
第二十條 預算外資金嚴禁用於計劃外房地產投資和股票、期貨等交易活動。
第二十一條 除法律、法規和國務院、省政府另有規定外，各級財政部門經同級政府批准，可按照隸屬關系對預算外資金結余進行統籌調劑或者根據省政府規定對預算外資金全額按照一定比例集中使用。

第四章 預決算和會計核算

第二十二條 各單位必須按照財政部門的規定編制年度預算外資金收支計劃，並報送同級財政部門。
第二十三條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支計劃，結合財政預算經費使用情況，核定各單位預算外資金收支計劃。
第二十四條 各單位必須嚴格執行財政部門核定的年度預算外資金收支計劃，組織預算外資金收入，按計劃安排支出。
第二十五條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支計劃，編制本級政府年度預算外資金收支預算，報本級政府批准後執行。
第二十六條 各單位應根據預算外資金收支執行情況，編制單位年度預算外資金收支決算，並報同級財政部門審批。
第二十七條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支決算，編制本級政府的預算外資金收支決算，報本級政府批准。
第二十八條 預算外資金預、決算收支科目和財務會計制度，按照國家和省財政部門的規定執行。
第二十九條 財政部門應確定專職人員負責預算外資金管理和會計核算工作，設立預算外資金總會計，保證預算外資金核算及時、准確、完整。

第五章 監督和檢查

第三十條 財政部門應建立健全預算外資金管理制度，加強對各單位收取和使用預算外資金情況的日常監督和檢查。
第三十一條 人民銀行應加強預算外資金賬戶的開設和管理工作，監督各單位和有關開戶銀行按照規定開設賬戶和劃撥資金。
第三十二條 審計部門應嚴格審查預算外資金收支決算，對預算外資金收支和管理情況進行審計監督。
第三十三條 財政、物價部門應依法加強對收費項目、范圍、標准和票據使用情況的監
督和檢查。
第三十四條 各單位應當接受有關部門對預算外資金收支情況的監督檢查，如實提供有關會計資料，不得拒絕監督檢查或者隱瞞真實情況。

第六章 法律責任

第三十五條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依據《吉林省收費罰款沒收財物管理條例》給予下列處罰：
(一)擅自設立預算外資金收取項目、擴大收取范圍或者提高收取標準的，由財政、物價或者審計部門責令其退還或者投收其全部違法所得，並視其情節，處以違法所得2倍以下的罰款；
(二)不使用財政部門印製或者監制票據的，由財政部門收繳違法票據，並視其情節，處以50田元以下罰款。
第三十六條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，有財政或者審計部門收繳違法資由財政或者審計部門收繳違法資金，並依據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》子以處罰：
(一)預算外資金未全部繳人財政專戶，截留、坐支或者挪用預算外資金收入的；
(二)擅自擴大預算外資金支出范圍、提高支出標準的；
(三)用預算外資金濫發獎金、津貼、補貼和實物的。
第三十七條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，由財政或者審計部門按照下列規定予以處罰：
(一)預算外資金用於計劃外房地產投資和股票、期貨等交易活動的，收繳全部違法資金，並處3萬元以下罰款；
(二)預算外資金用於固定資產投資或者購買專控商品，未經財政部門審批的，責令改正，予以警告，並處1000元以下罰款；
(三)預算外資金收入未納入財務機構管理，賬外設賬，公款私存的，收繳全部違法資金，予以警告，並處1000元以下罰款；
(四)未經批准，擅自開設預算外資金賬戶的，責令其撤銷賬戶，予以警告，並處1000元以下罰款。
第三十八條 違反本辦法規定，拒絕監督檢查或者隱瞞真實情況的，由監督檢查部門責令改正，並予以警告。
第三十九條 對違反本辦法規定的直接責任者和有關領導人員，視其情節，由其所在單位、上級主管部門或者監察部門給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。
第四十條 當事人對行政處罰不服的，可依法申請行政復議或者提起行政訴訟。當事人逾期不申請行政復議、不提起行政訴訟，又不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的機關可申請人民法院強制執行。
第四十一條 預算外資金管理和監督人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第七章 附 則

第四十二條：預算外資金管理的具體實施辦法由省財政廳根據本辦法和國家有關規定另行制定。
第四十三條：本辦法自發布之日起施行。

http://www.jlcf.gov.cn/zwgk/gkzf/200410/37.html

Ⅵ 什麼是預算政策什麼是預算方案兩者的關系

新世紀第一年，鐵路財務會計工作取得了突出成績，在推進財務體制改革、鞏固和擴大扭虧增盈成果，加強國有資本監管、強化會計基礎工作等方面積累了很好的經驗。在2002年1月底召開的全國鐵路財務工作會議上，一些單位交流了自己的經驗做法，本刊選登南昌鐵路局、廣鐵集團客運公司、昆明鐵路局三單位的文章，以供大家參考借鑒。

廣鐵集團客運公司於2000年12月2日掛牌成立。公司成立以來，我們按照鐵道部、集團公司關於客運公司改革的總體要求，以逐步建立現代企業制度、提高科學管理水平為取向，積極探索並試行了財務預算管理制度，推動了客運公司管理創新，強化了成本的「剛性」約束，有效地控制住了成本費用，取得了初步成效。我們推行財務預算管理的具體做法主要有以下幾個方面：

一是細分內部成本控制中心，科學確定財務預算管理的責任單元。

我們將成本中心作為財務預算管理體系中的基本單位，根據生產經營的環節和組織結構合理設置成本中心，並確定各自的職責范圍和管理許可權，尤其是強調成本中心負責人所承擔的責任，預算的編制、下達、控制、分析和考核都以成本中心為單位進行。公司內部各層次共建立了150個大大小小的成本控制中心，通過成本中心的建立，將預算控制的責任傳遞到最基層，形成了一級保一級的預算控制機制。在各成本中心之間建立內部轉移價格制度，確保成本中心成本的完整和真實，避免成本環節中出現真空地帶，在不同的成本中心建立服務與付費的關系，制訂內部清算辦法，各部門的相互服務收費按實際成本計算，向最終用戶收取，使每一項支出都納入預算管理的范疇，促進財務預算管理責任的落實。重新確定各項作業成本定額，剔除所有不合理的開支，制定較為科學的物料消耗定額，並對成本的真實性逐項進行認定，為編製成本預算提供科學依據。

二是將收入預算按車次下達，增強員工的營銷觀念和效益意識。

公司成立之初，就對運營的61.5對列車進行了「量本利」分析，計算出了每趟列車的盈虧平衡點，並將「量本利」分析資料印發到各客運事業部和車隊車班組織學習。在集團公司下達經營目標後，我們根據目標利潤確定了營業收入預算，特別是按照每趟車的列車等級、運行區間及客流情況，將客票收入預算和車補收入預算按車次進行分解，層層下達到事業部、車隊和車班，使每一位列車長、乘務員都明白自己擔當的列車單趟應該完成多少收入、上座率達到多少才能盈利，從而主動改善服務質量，吸引客流，提高列車上座率。同時，及時掌握各車次客票收入的完成情況，與收入預算進行對比分析，為調整和優化列車開行方案提供依據。

三是強化資金集中管理，為財務預算管理提供資金保障。

資金跟著預算走，預算資金按照進度撥付，利用資金手段調控成本預算的執行。大宗物資的資金由公司統一對外結算。事業部和各成本中心嚴格按照成本預算及專項預算使用資金，不允許資金在不同的預算項目之間進行調劑，嚴禁將預算資金用於預算之外的其他用途。事業部和成本中心都沒有融資權，資金的缺口由公司統一籌措。通過嚴格的資金預算管理，確保了公司生產經營、設備更新和技術改造的資金需求。

四是推行物資采購招標制度，從源頭上加強成本預算的管理。

公司實行物資集中采購，逐步弱化事業部及成本中心的材料采購許可權，對列車卧具備品、大宗的車輛配件等常用物料實行公開招標，定點定廠統一采購。事業部只可在限定金額內自行采購普通材料。通過集中招標，大大降低了材料消耗成本。2001年集中對五趟進京列車的卧具備品、乘務員制服進行了招標，單位價降低近30％，僅此一項就節約成本310多萬元。

五是對相關實業實行一體化管理，完善了財務預算管理的內容和范圍。

將與運輸主業相關的餐飲、多種經營、工附業等相關實業統一納入公司管理考核，全部回歸主業核算，變多本賬為一本賬，納入公司財務預算管理。對這些單位的收入、支出、利潤、資金都編制下達財務預算，按規范的財務預算方式進行管理，向上級部門匯總編報一套報表。將相關實業的工資分配納入公司人工費用總預算統籌考慮，統一政策，合理分配，消除了多元經營收入隱形分配的現象，既規范了管理，堵塞了漏洞，又能取信於員工，得到了大家的贊同。

六是相關服務市場化運作，減少了預算控制的層次和環節。

對列車保潔等非核心業務和公司不夠擅長的業務實行外包，使公司能夠更好地將精力集中於旅客運輸服務這一核心領域，提高核心競爭力，同時節約人力成本和設備投入，減少成本控制環節。2001年，公司先後將各客運事業部庫內列車、卧具等清洗保潔工作外包給了專業化的保潔公司，提高了列車服務質量，並節約成本50多萬元。

七是注重預算的編制和審核，事前化解預算執行過程中可能發生的矛盾。

由公司確定總體經營目標和預算編制原則向事業部公布，事業部根據實際需要編制預算建議。事業部預算編制從班組開始，並根據隸屬關系逐級審核、匯總，班組預算由車間審核，車間預算由成本控制中心審核，成本控制中心預算由事業部審核，最後將預算建議上報公司。公司進行預算審核主要是確定哪些是必須做的，哪些是不能做的，哪些是可做可不做的；哪些錢該花，該花多少，而哪些錢不能花。審核的方法主要是驗證預算建議的真實性，在徵求事業部意見的基礎上，根據財力和項目的輕重緩急進行排隊和取捨。在預算的編制和審核過程中，公司上下充分交流信息，統一認識，使各級責任人熟悉了生產業務和定額管理，明確了責任和目標，從而大大減輕了預算控制的難度。在實際操作中，我們考慮客運公司是新成立的公司，沒有現成的經驗可以借鑒，沒有相關的歷史資料和數據作比較，因此我們採用的是「零基預算」的編制方法，通過自下而上、自上而下的多個來回，不斷進行修訂、完善，使預算盡量接近公司的真實情況。

八是加快管理信息化進程，為財務預算管理提供技術支持。

實行財務集中管理和成本實時控制，必須有功能強大的計算機網路系統支持。我們投入1000多萬元資金用於管理信息系統建設，實現了公司與各事業部之間的網路連接、信息傳輸、實時查詢和過程式控制制，保證預算的提報、審批、執行、控制都通過網路系統實現。將生產作業信息及時轉化為財務核算信息，實現業務管理和財務系統一體化連接，達到實時查詢和實時控制的目的。

Ⅶ 公司有費用管理辦法、資金計劃和費用預算，但執行沒到位，想補充問一下怎麼才能把資金計劃做好，即財務怎

對其診斷要點是：
1、從與資金預算的關系出發，調查企業的資金計劃和資金預算的回編制手續及答目的是否正確。
2、從與資金計劃表的關系出發，研究企業的資金計劃是怎樣制訂的，內容如何，是否有不正當的賬項，如以長期貸款還短期貸款，用短期貸款來增置固定資產，等等。
一般說來，長期資本和流動資本同時增加，或者長期資本增加而流動負債（短期貸款）減少，或者流動資產（產品等）和自有資金同時增加，或者自有資金增加而負債減少，凡屬這幾種情況的企業，資金計劃的內容和執行情況都是好的或比較好的。對於這些情況以外的企業，則需再從資金計劃和資金預算等入手，深入分析研究，找出問題所在，提出改進方案。