上海离岸金融中心模式

『壹』 离岸金融中心到底有多黑

在香蕉文件之后，家最大的美国企业将会受到极大关注。这份报告进一步阐述了全球税收系统中“大规模系统性滥用”。科技巨头例如世界第二大公司苹果，以三家离岸子公司持有的大概1810亿美元，在乐施会这份排行榜中登顶。这些炎黄财经中就报道过。

没缴的税收都去哪儿了？

乐施会把排行前50的美国公司在2008年和2014年拥有的1.4万亿美元的离岸资金和缴纳的1万亿美元税收进行比较。指出在同一时间，这些公司也在享有总共112亿美元的联邦贷款、紧急财政援助和贷款担保。整体来看，避税天堂使得美国企业可以降低他们的有效税率，获得40亿美元的收入。乐施会认为，这帮助了企业花费更多的金钱在组建“政治游说的军队“，以寻求更多的国家支持，透过贷款、紧急财政援助和担保的形式，而实际上这些都有赖于纳税人的资助。

在2008年到2014年间，排行前50的美国企业在游说美国政府上花费了26亿美元。“在政治游说上花上1美元，这50家公司就能一起得到130美元的税额优惠和4000美元以上的联邦贷款、紧急财政原著和担保。”乐施会在报告中这样写道。

Robbie Silverman（乐施会的高级税收税务顾问）说：“就算这样，我们还是发现了全球税收系统存在巨大的系统性滥用的证据。”“我们不能让这个情况持续下去，富人和权贵没有缴纳他们应该缴纳的税收，却让我们剩下的人来买单。”

“全球政府现在必须携手结束避税天堂的时代。”乐施会估计美国企业的避税行为每年消耗了这个全球最大经济体大概1110亿美元，但是也同时加剧了全球贫富分化，从最贫穷的国家中抽走了大概1000亿美元。

香蕉文件之外：离岸金融中心到底有多黑

百慕大一景 来源：卫报

“联邦政府允许的这种企业逃税行为，导致了危险的不平等现象，正在损害我们的社会结构和延缓经济发展”，乐施会的报告这样写道。乐施会也单独列出了英国海外领土（例如百慕大）成为了受到美国企业欢迎的寻求通过“利润转换”来减税的地区。2012年，据报道，美国企业在百慕大拥有800亿美元资产，多于他们在日本、中国、德国和法国，这仅次于美国的全球最大经济体所获得的利润总和。

乐施会呼吁美国政府通过Stop Tax Heaven Abuse Act（取缔避税天堂法案），包括要求这些公司报告他们在每个国家缴纳的税收，这一为很多非政府组织和慈善团体推荐的做法，能够防止企业人为地将其在那些最贫困的国家的收入转移。

扯下离岸金融中心的遮羞布

作为关注全球贫困问题的国际组织，乐施会一直花费很大力气来监督离岸金融中心这一现象。离岸金融中心为什么会成为乐施会和众多非营利组织的“眼中钉肉中刺”？因为离岸金融中心始终刺痛着全球贫富差距加剧的神经。对此，破土就离岸金融中心这一现象专门采访了卢麒元老师。希望能够对这一现象有更深入的认识。

香蕉文件之外：离岸金融中心到底有多黑

Offshore Tax Evasion, The Biggest Scam in Human History（离岸逃税，人类历史上最大的骗局）

卢麒元强调，理解离岸金融中心应该从了解离岸公司和离岸账户所产生的历史背景开始。

首先，这是一种殖民地现象。当年法英帝国建立了大量的海外殖民地的时候，涉及到在海外殖民地的投资活动。在海外殖民地的投资活动，其实投资者并不希望被投资方太多地了解投资者的背景以及资金的移动，所以他们创立了若干的离岸公司的注册地以及开立了这种离岸账户，然后利用这种离岸公司和离岸账户对殖民地进行投资。后来这种方式也被所在国或者所在殖民地的买办和当地的商人所采纳。因为很多买办或者当地的商人也不希望他们的公司和他们的账户被过多地了解，希望有一定的隐秘程度。由英国人开始，后来很多欧洲列强以及美国都大量使用这种方式。

离岸金融中心的主要特征包括：1.可以高度保密；2.可以逃税；3.可以逃脱所在地的外汇管制。因此，离岸金融中心实际上是一种殖民地现象。不是一种金融创新或者公司治理的好的设计和制度安排。因为时间跨度很大，在长达200年的历史过程中，它慢慢变得完善，成为一种高度的稳定的体系。主要是离岸公司，类似开曼群岛。其离岸公司的数量非常惊人，有四万多家公司在那里注册，涉及到的资金大概得有2.5万亿美元。几乎所有的大银行都是在那个地方开立分行，保险公司、信托都会进入到这个地方，所以已经形成一种离岸中心的状态，到今天变成一种比较麻烦、很难治理但同时又影响经济走向的重要、神奇而怪异的制度设计。这是一个殖民地现象，不是所谓现代金融制度创新。

『贰』 何为离岸金融中心

离岸金融中心是指设在某国境内但与该国金融制度无甚联系，且不受该国金融法规管制的金融机构所进行的资金融通活动的离岸金融市场集中的地区。

例如，一家信托投资公司将总部设在巴哈马群岛，其业务活动却是从欧洲居民或其它非美国居民那里吸收美元资金，再将这些资金投放于欧洲居民或非美国居民中，该公司从事的就是离岸金融活动。巴哈马群岛就是离岸金融中心。

从严格意义上讲，离岸金融也就是不受当局国内银行法管制的资金融通，无论这些活动发生在境内还是在境外。如美国的国际银行业设施(IBF)和东京离岸金融市场的业务活动等，均属离岸金融。

离岸银行又称离岸单位，是设在离岸金融中心的银行或其它金融组织。其业务只限于与其它境外银行单位或外国机构往来，而不允许在国内市场经营业务。

离岸金融市场又称境外金融市场。采取与国内金融市场隔离的形态，使非居民在筹集资金和运用资金方面不受所在国税收和外汇管制及国内金融法规影响，可进行自由交易的市场。

离岸金融业务的发展始于20世纪60年代，当时，一些跨国银行为避免国内对银行发展和资金融通的限制，开始在特定的国际金融中心经营所在国货币以外其它货币的存放款业务。70年代，以美元计价的离岸存款急剧增长。到80年代，随着国际银行业设施和东京离岸金融市场的建立，离岸金融业务将所在国货币也包括进来。区别在于这种货币存放仅限于非居民。

离岸金融业务迅速发展的主要原因是：离岸银行不必持有准备金，其经营成本低于国内银行；离岸银行不受利率上限的约束，即它们对存款户支付的利率可高于银行对国内存款户支付的利率，而且可以对活期存款支付利息；离岸金融享受税收上的优待。

离岸金融中心70年代以来获得迅猛发展，从伦敦、巴黎、法兰克福、苏黎世、卢森堡等欧洲地区扩展到新加坡、巴拿马、巴哈马、拿骚等地。80年代以来，又在纽约、东京等地出现新的离岸金融中心，到90年代，离岸金融中心已遍布世界各地。

种类 按性质划分，离岸金融中心大致有三种类型：

伦敦型 属于“自然形成”的市场。伦敦离岸市场始于50年代末，它既经营银行业务，也经营证券业务。非居民除获准自由经营各项外汇、金融业务外，其吸收的存款也不需缴纳法定准备金。过去，这类市场业务因受外汇管制等限制，而与国内业务截然分开，但自从1979年10月外汇管制取消后，对外汇金融业务的管理与国内金融业务同等对待，“离岸”本身的含义便发生了变异，伦敦离岸市场实际上已经成为兼具境内和离岸业务的“内外一体式”金融市场。香港自从1972年废除外汇管制后，也逐渐演变成亚太地区一个主要的伦敦型离岸市场。

纽约型 最大特点在于“人为创设”和“内外分离”，而且没有证券买卖。1981年12月，美国联邦储备委员会同意设立国际银行业设施(又称国际银行便利)之后，纽约离岸金融业务迅速发展。它的主要交易对象是非居民。筹资只能吸收外国居民、外国银行和公司的存款，但开办国际银行业设施的不限于外国银行，任何美国的存款机构、“爱治法”公司和外国银行在美分行皆可申请开办。存款不受美国国内银行法规关于准备金比率和存款比率的限制。贷款必须在美国境外使用。该“设施”可使用包括美元在内的任何一种货币计价。由于美元是最主要的国际通货，而该离岸市场主要交易货币也是欧洲美元，所以纽约离岸市场以本国货币作为主要交易货币。1986年开放的东京离岸市场也属这一类型。

巴哈马型 只有记帐而没有实质性业务的离岸金融中心，又称“逃税型”离岸市场，这类市场实际上是“逃税港”。由于在某些国家或地区开展金融业务可以逃避银行利润税及营业税等，同时在这些地方开办分行的成本与费用也远较伦敦低，所以离岸金融市场纷纷在这些地方开辟。拿骚、开曼群岛和巴林等地皆属此类。

离岸金融业务发展和离岸金融中心的迅速扩张，促进了国际性银行的发展和国际信贷、国际融资的增长，但由于离岸存款不受各国国内法规的各种限制，它对存款所在国的货币供应量、银行管制与货币政策的实施都产生了一定的影响。

『叁』 中国设离岸金融中心主要做什么

当然是为了加快资本的流动速度，推动人民币的国际化进程！

『肆』 上海和香港哪个才是中国第一，都号称金融中心

上海是大陆最重要的金融中心，2012 年上海金融业增加值为专 2450 亿元，香港为 3193 亿港币，后者略高。13 年上属海为 2823 亿元，香港为 3400 亿港币左右，按汇率折算，上海金融业增加值首次超过香港。但上海和香港的国际金融地位却是不可相互取代的。因为上海和香港代表了两种不同的金融模式、也面对了不同的金融受众。

首先，香港位于珠三角是国际金融中心之一，拥有非常完备的金融离岸市场系统；再加上一国两制的政策使得香港的政治、金融环境都不同与上海。

上海位于长三角，是中国内地另一个金融高度发达的地方，上海拥有大量的金融受众和广阔的金融市场，这是香港所不能比的。

因此他们是不能相比的，因为上海永远不可能一国两制；而香港永远都不可能因为某些特殊的原因失去金融离岸市场。

『伍』 离岸金融中心的概念

一般来说，各国的金融机构只从事本币存贷款业务，但第二次世界大战之后，各国金融机专构从事本币之外的其它属外币的存贷款业务逐渐兴起，有些国家的金融机构因此成为世界各国外币存贷款中心，这种专门从事外币存贷款业务的金融活动统称为离岸金融（offshore finance）。也就是说，任何国家、地区及城市，凡主要以外币为交易（或存贷）标准币的，以非本国居民为交易对象，其本地银行与外国银行所形成的银行体系，都可称为离岸金融中心。

『陆』 上海办成离岸金融市场具有哪些优势和劣势国际板块推出后，对上海的离岸金融市场的举办有何意义

什么是离岸金融市场?
离岸金融市场也叫新型国际金融市场，是指同市场所在国的国内金融体系相分离，既不受所使用货币发行国政府法令管制，又不受市场所在国政府法令管制的金融市场。
离岸金融市场的特点有：
(1)业务活动很少受法规的管制，手续简便，低税或免税，效率较高；
(2)离岸金融市场借贷货币是境外货币，借款人可以自由挑选货币种类。该市场上的借贷关系是外国放款人与外国借款人的关系，这种借贷关系几乎涉及世界上所有国家。
(3)离岸金融市场利率一般来说，其存款利率略高于国内金融市场，利差很小，更富有吸引力和竞争性。
离岸金融中心
离岸金融中心是指一般来说，各国的金融机构只从事本币存贷款业务，但第二次世界大战之后，各国金融机构从事本币之外的其它外币的存贷款业务逐渐兴起，有些国家的金融机构因此成为世界各国外币存贷款中心，这种专门从事外币存贷款业务的金融活动统称为离岸金融(offshorefinance)。也就是说，任何国家、地区及城市，凡主要以外币为交易(或存贷)标的，以非本国居民为交易对象，其本地银行与外国银行所形成的银行体系，都可称为离岸金融中心。

以欧洲美元市场为例，它是一种非常典型的离岸金融中心，它是一种自由交易、不受管制之自由的国际金融市场。离岸金融业务是属于批发性银行业务，存贷款金额大，交易对象通常是银行及跨国公司，其业务通常为引进外来资金，再将资金贷给外国。个人投资者也可以通过机构进行投资。

理论上主要离岸金融中心可分为三类:

1、以伦敦为代表的伦敦型离岸金融中心。其特点：经营的货币是境外货币，市场的参与者可以经营离岸金融业务，又可以经营自由市场业务。在管理上没有什么限制，经营离岸业务不必向金融当局申请批准。

2、以纽约为代表的纽约型离岸金融中心，经营离岸业务的本国银行和外国银行必须向金融当局申请。经营离岸离岸金融业务可以免交存款准备金，存款保险金的优惠，享有利息预扣税和地方税的豁免权。离岸业务所经营的货币可以是境外货币，也可以是本国货币，但离岸业务和传统业务必须分别设立帐户。

3、避税型离岸金融中心，一般设在风景优美的海岛和港口，政局稳定，税收优惠，没有金融管制。这是我们通常意义上所说的离岸金融中心。

近年来，世界上一些国家和地区如英属维尔京群岛（BVI）等纷纷以法律手段揣摩并培育出一些特别宽松的经济区域，允许国际人士在其领土上成立一种国际业务公司，这些区域一般称为离岸管辖区或称为离岸司法管辖区。而所谓离岸公司就是泛指在离岸管辖区内成立的有限责任公司或国际商业公司。

目前比较著名的离岸金融中心有英属维尔京群岛开曼群岛、巴哈马群岛、百慕大群岛、西萨摩亚、安圭拉群岛等等。

离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。
与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，除此之外，不再征收任何税款。除了有税务优惠之外，几乎所有的离岸管辖区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有保密权利，如股东不愿意，可以不对外披露。另一优点是几乎所有的国际大银行都承认这类公司，如美国的大通银行、香港的汇丰银行、新加坡发展银行、法国的东方汇理银行等。"离岸"公司可以在银行开立账号，在财务运作上极其方便。

一般这类"离岸"地区和国家与世界发达国家都有良好的贸易关系。因此，海外离岸公司是许多大型跨国公司和拥有高额资产的个人经常使用的金融工具。

『柒』 简述离岸金融中心的类型

离岸金融市场是金融衍生市场的一种。离岸金融市场
（Off－Shore Financial Market）亦称“境外金融中心”，是非居民间从事国际性金融业务的市场。离岸市场以非居民为交易对象，资金必须来源于银行所在国的非居民和其他国际来源的外币资金。离岸金融市场是一种无形市场，从广义看，它只存在于某一城市或地区而不存在于某一固定的交易场所，它是通过所在地各金融机构与国际金融市场上的业务交往而存在。近20年来，纽约、伦敦、卢森堡、瑞士、列支敦士登、摩洛哥、奎因西岛、新加坡、香港、东京、菲律宾、百慕大、巴哈马、巴林、巴拿马、开曼群岛等相继成为著名离岸金融市场。
种类 按性质划分，离岸金融中心大致有三种类型：

伦敦型 属于“自然形成”的市场。伦敦离岸市场始于50年代末，它既经营银行业务，也经营证券业务。非居民除获准自由经营各项外汇、金融业务外，其吸收的存款也不需缴纳法定准备金。过去，这类市场业务因受外汇管制等限制，而与国内业务截然分开，但自从1979年10月外汇管制取消后，对外汇金融业务的管理与国内金融业务同等对待，“离岸”本身的含义便发生了变异，伦敦离岸市场实际上已经成为兼具境内和离岸业务的“内外一体式”金融市场。香港自从1972年废除外汇管制后，也逐渐演变成亚太地区一个主要的伦敦型离岸市场。

纽约型 最大特点在于“人为创设”和“内外分离”，而且没有证券买卖。1981年12月，美国联邦储备委员会同意设立国际银行业设施(又称国际银行便利)之后，纽约离岸金融业务迅速发展。它的主要交易对象是非居民。筹资只能吸收外国居民、外国银行和公司的存款，但开办国际银行业设施的不限于外国银行，任何美国的存款机构、“爱治法”公司和外国银行在美分行皆可申请开办。存款不受美国国内银行法规关于准备金比率和存款比率的限制。贷款必须在美国境外使用。该“设施”可使用包括美元在内的任何一种货币计价。由于美元是最主要的国际通货，而该离岸市场主要交易货币也是欧洲美元，所以纽约离岸市场以本国货币作为主要交易货币。1986年开放的东京离岸市场也属这一类型。
巴哈马型 只有记帐而没有实质性业务的离岸金融中心，又称“逃税型”离岸市场，这类市场实际上是“逃税港”。由于在某些国家或地区开展金融业务可以逃避银行利润税及营业税等，同时在这些地方开办分行的成本与费用也远较伦敦低，所以离岸金融市场纷纷在这些地方开辟。拿骚、开曼群岛和巴林等地皆属此类。

离岸金融业务发展和离岸金融中心的迅速扩张，促进了国际性银行的发展和国际信贷、国际融资的增长，但由于离岸存款不受各国国内法规的各种限制，它对存款所在国的货币供应量、银行管制与货币政策的实施都产生了一定的影响。
参考资料：摘自“灵魂鬼”回答

『捌』 上海.香港. 离岸金融中心是什么意思

为了方便进行国际贸易或者金融往来，国内的机构或者个人在海外设立银行帐内户，以方便在海外容的资金之间的快速低成本的拨付和划转，所以，在香港有一些公司是专门为了国内的人或者机构开设的，为了方便他们进行国际经营活动。因为香港相对我们国内来说属于“海外”或者“离岸”，所以，不进入大陆，资金只在香港和海外周转，就成了离岸业务或者金融活动。反过来看香港也一样，它对于海外的人或者机构来说就是离岸，所以外国人（含港澳台）和机构在上海的金融和业务往来就是离岸业务。

『玖』 什么是离岸金融中心

离岸金融中心是指一般来说，各国的金融机构只从事本币存贷款业务，但第二次世界大战之后，各国金融机构从事本币之外的其它外币的存贷款业务逐渐兴起，有些国家的金融机构因此成为世界各国外币存贷款中心，这种专门从事外币存贷款业务的金融活动统称为离岸金融(offshorefinance)。也就是说，任何国家、地区及城市，凡主要以外币为交易(或存贷)标的，以非本国居民为交易对象，其本地银行与外国银行所形成的银行体系，都可称为离岸金融中心。
以欧洲美元市场为例，它是一种非常典型的离岸金融中心，它是一种自由交易、不受管制之自由的国际金融市场。离岸金融业务是属于批发性银行业务，存贷款金额大，交易对象通常是银行及跨国公司，其业务通常为引进外来资金，再将资金贷给外国。个人投资者也可以通过机构进行投资。
理论上主要离岸金融中心可分为三类:
1、以伦敦为代表的伦敦型离岸金融中心。其特点：经营的货币是境外货币，市场的参与者可以经营离岸金融业务，又可以经营自由市场业务。在管理上没有什么限制，经营离岸业务不必向金融当局申请批准。
2、以纽约为代表的纽约型离岸金融中心，经营离岸业务的本国银行和外国银行必须向金融当局申请。经营离岸离岸金融业务可以免交存款准备金，存款保险金的优惠，享有利息预扣税和地方税的豁免权。离岸业务所经营的货币可以是境外货币，也可以是本国货币，但离岸业务和传统业务必须分别设立帐户。
3、避税型离岸金融中心，一般设在风景优美的海岛和港口，政局稳定，税收优惠，没有金融管制。这是我们通常意义上所说的离岸金融中心。
近年来，世界上一些国家和地区如英属维尔京群岛（BVI）等纷纷以法律手段揣摩并培育出一些特别宽松的经济区域，允许国际人士在其领土上成立一种国际业务公司，这些区域一般称为离岸管辖区或称为离岸司法管辖区。而所谓离岸公司就是泛指在离岸管辖区内成立的有限责任公司或国际商业公司。
目前比较著名的离岸金融中心有英属维尔京群岛、开曼群岛、巴哈马群岛、百慕大群岛、西萨摩亚、安圭拉群岛等等。
离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，除此之外，不再征收任何税款。除了有税务优惠之外，几乎所有的离岸管辖区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有保密权利，如股东不愿意，可以不对外披露。另一优点是几乎所有的国际大银行都承认这类公司，如美国的大通银行、香港的汇丰银行、新加坡发展银行、法国的东方汇理银行等。“离岸”公司可以在银行开立账号，在财务运作上极其方便。
一般这类“离岸”地区和国家与世界发达国家都有良好的贸易关系。因此，海外离岸公司是许多大型跨国公司和拥有高额资产的个人经常使用的金融工具。