商业银行一般从收益水平和风险控制来衡量效益。收益水平可以通过ROE、ROA、净息差衡量。风险可以从风险迁徙、风险水平和风险抵补三方面来衡量,每一类都有很多指标,可以查一下商业银行风险监管水平指标就可以啦
② 公司经济效益分析写的是上年度
经济效益= =" " +1 题例:经济效益是衡量企业经营活动的综合指标。下列选项中,企业经济效益获得提高的是 ①年投资扩大一倍,年利润增加50% ②年投资与上年持平,劳动生产率提高一倍 ③年投资较上年下降50%,年利润不变 ④年投资扩大一倍,生产总值增加20% A.①② B.③④ C.②③ D.①④ C 企业的经济效益就是企业的生产总值同生产成本之间的比例关系。生产总值超过生产成本的差额就是利润。用同样多的资源消耗,或同样多的人力、物力消耗, 生产出更多的商品和劳务来,经济效益就高;反之,生产同样多的商品和劳务,资源消耗多,经济效益就低。要注意的是人力、物力消耗(活劳动和物化劳动消耗) 越来越少,企业利润总量不断增加均有可能提高经济效益,但如果生产总值或企业利润减少的比率高于人力、物力消耗减少的比率,则表明企业的经济效益下降;如 果企业利润总量增加的速度低于生产总值增加的速度。此时经济效益不但没提高,反而降低。同时,劳动生产率提高意味着节约了生产成本或用同样多的生产成本生 产出了更多的生产总值,此时,在生产成本不变的情况下,就意味着企业的经济效益的提高。所以此题应选C。
③ 企业经营效益水平主要表现在哪几个方面(简答题)
功效系数法在企业经营效益评价中的应用
99级 统计学 992138 甘杰
【内容摘要】企业经营效益水平主要表现在盈利能力,资产运营能力,偿债能力和后续发展能力方面。本文首先阐述了企业经营效益评价的意义,然后根据历史性原则,修正原则,针对性原则建立了比较科学,完善,合理的经营效益评价指标体系,并详细介绍了功效系数法在评价企业经营效益中的具体应用方法。
【关键词】经营效益 指标体系 功效系数法
【ABSTRACT】 Enterprise manage benefit show at profit ability, assets run ability, debt paying ability and follow-up to develop ability respect mainly by level. This text explain enterprise manage meaning who benefit appraise, then at historical principles, it revises principle pertinence set up and compare science is perfect by principle at first, Rational management benefit appraise index system and recommend coefficient law in appraising efficiency enterprise manage in detail.
【KEY WORDS】 Manage benefit Index system The coefficient law of the efficiency
随着我国市场经济体系的发展完善,现代企业制度的建立和规范,现代企业已成为市场经济的主体。在新的政企关系之下,开展企业经营效益评价,按照市场经济要求,发挥政府的监管职能,建立企业激励和约束机制,是经济体制改革的客观需要[1]。企业经营效益评价显得越来越重要。
一、企业经营效益评价的意义
企业经营效益是指企业经营管理者在一定经营期间运用一定管理手段和技术,利用企业各种资源进行产品或劳务生产经营和投资活动所取得的业绩的总和。企业经营效益评价对市场经济的发展和完善有着重大的意义。
(一)有利于政府机构转变职能,加强宏观调控,建立新型的政企关系。
(二)有利于确引导企业的经营行为。通过效益评价可以促使企业克服短期行为,注重将企业的近期利益与长远目标结合起来。
(三)有利于增强企业的形象意识,提高竞争实力。
(四)经营效益评价是我国市场经济管理工作的迫切需要。
二、经营效益评价指标体系的构建
(一)指标设计原则
评价指标的设置需要根据评价内容来确定。企业经营效益评价体系内容包括企业盈利能力,资产运营能力,偿债能力和发展能力。我认为,企业经营效益评价体系在具体设计评价指标时应遵循以下原则:
1.历史惯例原则。在长期的财务管理经济统计以及经营管理实践过程中,已经形成一些经过理论和实践证明的能够对特定内容予以充分反映的若干指标。指标设置应借鉴这些历史经验。如,对企业盈利能力的评价采用净资产收收益率等指标,对资产运营能力的评价采用资产周转率等到指标,对偿债能力评价采用资产负债率等指标,对长期发展能力采用交资本积累率等指标。
2.指标相互修正原则。比如,为了充分反映企业的资产运营能力,对资产周转基本指标以应收账款率,不良资产比率等指标予以修正。
3.与评价对象性质相适应原则。评价对象不同,其评价内容也有所不同,需要设置不同的指标。
(二)经营效益评价指标体系内容
企业经营效益评价指标包含基本指标和修正指标,指标体系包括:(具体指标内容见表1)
1.盈利能力指标。盈利是企业进行一切经济行为的源动力和直接追求目标,是企业经营理念,管理水平和资源配置水平的最综合体现,是企业扩大生产经营和投资规模的基础,也是股票投资者(若为上市公司)的依据。盈利能力是经营效益评价的核心内容,重要的指标有净资产收益率,成本费用利润率。净资产收益率是指企业在一定时期净利润同平均资产的比率,反映企业自有资本获取净收益的能力,反映自有资产的占用和运用效益。由于净资产收益率的高低直接受到权益负债比率,负债结构,存货占流动资产的比重,存货周转率和提高销售利润率等因素的影响,具有较强的综合性,因此,应作为反映企业经营效益的核心指标来对待。成本费用利润率是指企业在一定时期的利润总额同成本费用总额的比率,反映活劳动和物化劳动的总消耗效益,它通过企业收益与支出的直接比较,客观说明企业的获利能力。
2.资产运营能力指标。企业的经济行为实际上是企业经营管理者有效利用企业各项资产提供满足市场和社会需要的产品和劳务过程,资产运营的策略,配置结构和运营效率对企业的盈利能力产生直接的影响。反映运营能力的主要指标有总资产周转率,不良资产率。总资产周转率是指企业一定时期销售收入净额与平均资产总额的比率,是反映企业全部资产管理质量和运营效率的指标。由于总资产周转率的大小受到资产结构,流动资产周转率,应收账款周转率和存货周转率等指标值的共同影响,是一个包容性较强的的综合指标,在企业经营效益评价时应予以足够的重视。不良资产率是指企业期末不良资产总额与资产总额的比率,是反映企业资产运营质量的指标。不良资产是指那些难以参加正常生产经营的企业资产,主要包括三年以上应收款,积压品和不良投资等。
表1 工业企业经营效益评价指标体系表
评价内容
基本指标
修正指标
盈利能力指标 (42)
净资产收益率 (30)
总资产报酬率 (12)
资本保值增值率 (16)
销售(营业)利润率 (14)
成本费用利润率 (12)
资产运营能力指标 (18)
总资产周转率 (9)
流动资产周转率 (9)
存货周转率 (4)
应收账款周转率 (4)
不良资产比率 (6)
资产损失比率 (4)
偿债能力指标 (22)
资产负债率 (12)
已获利息倍数 (10)
流动比率 (6)
速动比率 (4)
现金流动负债比率 (4)
长期资产适合率 (5)
经营亏损挂账比率 (3)
发展能力指标 (18)
销售(营业)增长率 (9)
资本积累率 (9)
总资产增长率 (7)
固定资产成新率 (5)
三年利润平均增长率 (3)
三年资本平均增长率 (3)
注:括号里面的是权数。
3.偿债能力指标。市场经济条件下,由于企业投资主体多元化,筹资方式多样化,企业普遍采用借鸡生蛋负债经营的方式,这样企业投资者不仅可以保持对企业的控制权,而且可发挥负债的财务杠杆作用享受税收利益[2]。偿债能力,可以反映企业的资金雄厚程度和对债权人债权的保障程度。企业偿债能力提高,意味着资产(投资)报酬率提高,债权人承担坏账风险程度减低,企业信誉提高,使其后举债更容易。反映偿债能力最主要的有资产负债率,已获利息倍数等。资产负债率是指企业一定时期负债总额与资产总额的比率,是衡量企业负债水平和经营风险程度的指标,是投资者债权人十分关注的指标。已获利息倍数是企业一定时期息税前利润与利息支出的比值,丛偿债资金来源角度来反映企业偿付债务利息的能力。
4.后续发展能力指标。发展是硬道理,企业只有在发展中才能不断壮大,才能在激烈的市场竞争中逐步居于优势地位。资本积累率是反映企业当期资本积累能力和未来发展潜力的指标,是企业本期所有者权益增长额与期初所有者权益的比率。
三、经营效益评价方法
对经营效益评价的方法有多种,如综合指数法,功效系数法,主成分分析法等。与其他方法相比,功效系数法收集数据相对较多,但计算时相对简单,更具有实用性和推广性。
(一)功效系数法的原理
功效系数法是把所要评价的各项指标分别对照各自的标准,并根据各项指标的权数,通过功效函数转化为可以度量的评价分数,再对各项指标的单项评价分数进行加权求得综合评价分数。功效系数法是经济评价中常用的一种定量评价方法。其计算公式为:
单项指标评价分数=60+(该指标实际值-该指标不允许值)/(该指标满意值-该指标不允许值)×40
这是传统的功效系数法,在评价企业经营效益时,可以对其做进一步的改进。首先,增加评价标准。由原公式中的满意值和不允许值两档评价标准值增加为优秀值、良好值、平均值、较低值和较差值。其次,把原公式中对基础值和调整分的固定比重60、40,发展为变动的具有灵敏度和准确性的分配比重。计算公式为:
单项指标评价分数=
本档基础分+(该指标实际值-该指标本档标准值)/(该指标上档标准值-该指标本档标准值)×(上档基础分-本档基础分)
(二)、功效系数法的具体应用
1.权数的确定
附表中提到的权数,按照国内和国外的习惯做法,为便于评价计分,一个指标体系的总权数通常为100,其中每项指标的权重,可根据各项指标在整个体系中的重要程度,运用规定的方法在总权数范围内分配。权数设置的过程就是具体确定各项指标权数的过程。目前国内外指标权数的确定方法一般运用不确定性决策的通行做法-专家意见打分法,通称德尔菲法[3]。具体做法是邀请理论专家,独立将100分总权数分配给各项指标,然后综合分析各专家的意见,确定每项指标的权重。
2.标准值及相应标准系数的确定
计算公式中应用到了标准值,指标标准值分为5个档次,具体用优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值表示。
(1)以良好值以上所有企业数据为样本的算术平均值为优秀值:
(2)以平均值以上所有企业数据为样本的算术平均值为良好值;
(3)以相应分类企业的全部企业数据为样本的算术平均值为平均值;
(4)以平均值以下所有企业数据为样本的算术平均值为较低值;
(5)以较低值以下所有企业数据为样本的算术平均值为较差值;
在计算某档次基础分时用到的标准系数的确定:
(1)优秀值及以上的标准系数为1;
(2)良好值及以上的标准系数为0.8;
(3)平均值及以上的标准系数为0.6;
(4)较低值及以上的标准系数为0.4;
(5)较差值及以上的标准系数为0.2;
(6)较差值以下的标准系数为 0。
3.评价指标方法
(1)初步评价
初步评价是运用企业经营效益评价基本指标,将指标实际值对照相应评价标准值,计算各项指标实际得分。
单项指标得分=本档基础分+调整分
本档基础分=指标权数×本档标准系数
调整分=(实际值-本档标准值)/(上档标准值-本档标准值)×(上档基础分-本档基础分)
某项能力基本指标得分=∑该能力各项指标得分
基本指标总分=∑各项能力基本指标得分
基本指标总分即为初步评价结果。
(2)基本评价
基本评价是在初步评价结果的基础上,运用修正指标对企业经营效益初步评价进一步调整。具体是以各项能力评价内容的基本指标得分为基础,再按相应的修正系数计算。
某项能力评价内容修正后得分=该项能力基本指标得分×该项能力综合修正系数
修正后评价总分=∑各能力评价内容修正后得分
综合修正系数的计算:
某项能力综合修正系数=∑该项能力各个修正指标的综合修正系数
某指标的综合修正系数=该指标的单项修正系数×该指标的权重
该指标的权重=该指标权数/该指标所在部分的权数总和
单项修正系数=基本修正系数+调整修正系数
基本修正系数=1+(修正指标所处区段-修正指标应处区段)×0.1
调整修正系数=功效系数×0.1
功效系数=(某修正指标实际值-本档标准值)/(上档标准值-本档标准值)
四、结论
通过对指标体系的分析和评价,可以对企业盈利能力、资产营运与资产管理、债务风险、经营战略和持续经营能力等方面做出客观判断,以便进一步分析企业经营管理中存在的问题,提出改进措施。企业经营效益评价不但能够看出企业在同行业中所处的水平,还可以用具体的指标实际值(水平)对照评价标准,分析企业存在的问题和差距,实施全面的解剖。企业经营效益评价结果完全可以为企业诊断服务,为改进企业经营管理服务。投资者、经营者和管理咨询机构,都可以依据企业经营效益评价结果做出决策和咨询。
参考文献:
[1].董逢谷 陈慧琴 胡清友 《企业统计学》 上海财经出版社 1999
[2].陈凤英 《企业绩效测度探讨》 统计工作 2003.第1期
[3].财政部统计评价司 《企业效绩评价问答》 1999
[4].刘李胜 《上市公司财务管理》 中国金融出版社 2003
[5].何晓群 《现代统计分析与应用》 中国人民大学出版社 1998
[6].吴诣民 张焕明 李雄 《我国企业综合评价实力评价方法研究》
统计与信息论坛 2003. 第1期
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[1] 董逢谷 陈慧琴 胡清友 《企业统计学》 上海财经出版社 第98页
[2] 陈凤英 《企业绩效测度探讨》 统计工作 2003.1
[3] 财政部统计评价司 《企业效绩评价问答》 第37页
④ 关于我国金融业发展现状及前景分析
2019年随着人工智能的兴起以及金融业对风险控制的需求,智能金融应运而生。智能金融对金融业成本控制和效率提高方面起到促进作用,但由于其技术的制约和金融行业特性的制约,现阶段的智能金融行业仍处于缓慢推进阶段。
智能金融发展的驱动因素 内外部同时驱动
智能金融发展的驱动因素主要分为内部驱动和外部驱动两大方面,内部驱动包括帮助企业降低成本、提高产品服务满意度、提高风控能力,而外部驱动则为促进人工智能技术的发展。
—— 更多数据及分析请参考前瞻产业研究院《中国互联网金融行业市场前瞻与投资战略规划分析报告》。
⑤ 在对金融企业的资产进行分析时,需要从企业资产的以下哪些方面进行分析
从企业资产的流动性、安全性、以及盈利性进行分析。
流动性是金融企业可持续发展的基础,也是利用财务能力创造收益的重要途径,所以金融企业如果陷入流动性不足风险,那么金融企业可持续经营的能力会受到硬性。
安全性比如拨备覆盖率,不良率等反应金融 企业不良资产的比例,如果安全性受威胁,金融企业会暴露很多经营上的缺陷比如顾客管理方面、市场战略层面,同时最大的风险可能面临更严的监管。
盈利性最简单,投入产出比,从效益的角度分析企业成长能力。没有盈利的企业如果不是初创企业,那么这个企业是不产生效益的企业,需要进行改革或者存在倒闭的可能。
⑥ 怎样写经营分析报告
如果撰写的分析报告对领导决策没有任何参考价值,进不了决策层,从某种意义上讲我们的劳动就属于无效劳动。 分析人员所选择的分析课题要想适应领导的决策需求,需要准确了解领导的工作思路以及对有关资料的需求情况,应当紧扣本行业、本部门的工作中心,围绕工作中心选择课题。比如,针对全行的有关工作分析研究,总结经验教训,明确努力方向;查找工作中的薄弱环节,提出解决问题的对策等等。 Www5ucomwww5ucom经营分析报告怎么写业务经营分析报告的写作方法业务经营分析报告,是对业务经营活动进行科学分析的书面报告金融部门常用的业务经营分析报告,有本部门的,如财务分析报告资金效益分析报告信贷计划执行情况分析报告储蓄存款分析报告信贷资产风险状况分析报告,以及全行的年度季度月度分析报告等另一个是有计划地调查了第三节科学计算分析计算分析的方法多种多样,最常见最常用的方法有以下几种:一比较分析比较分析又称对比分析,它是通过两个同类指标的对比,从数量上揭示差异的方法
⑦ 金融市场发展的利弊分析
金融海啸与救市成本美国众议院终于通过了7000亿美元的救市方案,但这个方案已不是7000亿美元了,而是加码成了8500亿美元。上星期众议院第一次投票否决了7000亿美元方案后,白宫将此方案作了修改,加码1500亿美元再送到参议院表决,获得大比例通过后再送到众议院表决,所增加的1500亿美元是向老百姓派糖,果然获得了参众两院的支持,因为7000亿美元只是用来购买华尔街的不良资产,老百姓分不到甜头,自然有部分议员不高兴。现在争取到的1500亿美元派糖给选民,议员们就改变了初衷,投票赞成了。布什为什么不早点想到“派糖”的方案,导致7000亿美元的救市方案被众议院否决,致使道指狂跌777点。 上周五8500亿美元的救市方案通过前,道指回升了300多点,通过后,反而急转直下,收市时下跌了157点,振幅近500点。大家期待的救市方案获得通过,美国股市反而大跌,这可理解为趁利好消息出货,也可以解释为市场担心7000亿美元的救市方案救不了市。受美股下跌的影响,昨天亚太股市全面下跌且跌幅都很大,恒指跌了879点,跌幅约为5%。众多下跌股市中也包括黄金周之后的内地股市,昨天上证指数跌了5%以上,跌幅超过港股,或许这是继上周周边股市大跌后的补跌。昨天内地股市在政府救市之后第一次大调整,政府是在上证指数最低跌至1802点时出手的,大盘很快反弹了近500点,昨天的下跌可看作是正常的调整。7000亿美元肯定不够,但作用也不小,而且也可以说是对症下药。目前全球金融海啸,归根寻源,是最原始的按揭抵押证券出了事,投资银行将这些按揭抵押证券层层包装,通过杠杆不断放大,终于演变成金融海啸。现在,7000亿美元主要是用来购买这些按揭抵押证券,期望能使市场对这些按揭抵押证券所衍生的产品重树信心。此外,新方案将银行存款的保险额由10万美元提高到25万美元,可以避免银行出现挤兑现象。25万美元不是小数目,可以保障绝大多数存户的利益,令这些存户不致一有风吹草动就到银行排队提款。救市方案通过后,美国财长还得进一步制订收购这些不良资产的方法和价格,这才是关键所在。价格太低,银行只能得到一些残渣;价格太高,7000亿美元肯定不够用。由次贷危机引发的金融危机考验着全球经济,也考验着中国PE的发展。业内人士在日前举行的“PE北京论坛”新闻发布会上表示,中国PE市场发展前景依然广阔,在国际市场不好的时候,可能正是我国PE快速发展的时机,要抓住金融动荡中的机会。发展方兴未艾北京PE协会副会长兼秘书长、北京产权交易所总裁熊焰指出,近年来,中国经济保持平稳增长,中国市场的高成长吸引了大批外国股权投资基金来中国投资,中国已成为全球股权投资基金增速最快的国家。同时,随着中国民间资本的成长和政策法规环境的不断完善,人民币股权投资基金也蓬勃发展起来。推荐阅读巴菲特自述:我怎么选股,我凭什么选股 三中全会:保市场稳定独家:中金18大客户华尔街秘密 机构上周做空:净流出68.4亿 本周股评家最看好:中国平安 深发展三季度业绩预增80% 地产龙头前三季齐发病危通知书 4季度是自救的最后机会 北京PE协会副会长、弘毅投资总裁赵令欢指出,全球投资者对中国表现出极大兴趣,中国正变得越来越有吸引力,很多资金以私募股权的方式进入到中国来。PE在中国发展的势头方兴未艾,但基础还很差,中国对私募股权投资有大量需求,越来越多的企业家意识到PE的重要性,尤其是在市场不好的时候对PE的需求更加旺盛;中国也有很多人对PE行业很有兴趣,但对整个行业还没有经验,PE行业的发展有很大潜力。在危机中抓住机会熊焰指出,今年以来,由美国次贷危机引发的全球金融危机在华尔街全面爆发,并迅速波及到欧洲乃至全世界,全球金融产业遭受到前所未有的打击。中国金融行业虽未受到像美国那样直接的冲击,但在全球经济一体化日趋深入的今天,中国也将不可避免地遭遇到前所未有的考验。如何能够顺利度过这场金融危机,成为摆在每个PE机构面前无法回避的严肃话题,如何在危机当前经受住考验并抓住机会取得发展,是中国PE行业必须深思与面对的课题。美国次贷危机对中国创投市场的间接影响已经显现出来,创业投资专门研究机构EZCapital此前发布的报告显示,9月中国市场已披露3家投资公司募集设立新人民币基金,涉及金额39亿元,相比8月份资本募集情况,9月份募集基金数量和资本金额呈现快速下降趋势,直逼今年最低的1月份;并且,本月没有外资背景的基金成立。北京PE协会副会长、中国宽带产业基金董事长田溯宁指出,在未来尤其是经济遇到挑战时,行业整合会越来越多,PE要承担起整合行业价值链的作用。虽然国际经济形势很不明朗,但中国未来不会受到太大影响,别人的危险恰好是我们的机会,要抓住机会。PE应与企业一起走向海外参与股权收购,把西方核心技术和知识体系引入进来,使产业升级进一步加快。赵令欢指出,由美国次贷危机引起的金融危机可能导致美国经济衰退,但由于中国仍处于国际化的早期阶段,受到的冲击相对小一些,中国条件比其他国家要好得多,要抓住机会,主动出击。虽然现在PE在国内融资、退出都变得更加困难,但可能正是投资的好机会,“越是经济下行时,企业定价可能更合理,介入的机会反而会出现;而在市场过热时,由于价格较高反而不容易进入。”很多PE可能会受益于此次市场的修正,冷静看待市场的发展。促进PE发展田溯宁建议,要抓住机会推进改革,促进PE的发展,“尽快从政策法规上促进PE的发展,外部困难时正是改革的好时机。”推动保险、社保、企业年金成为合格的有限合伙人。熊焰指出,为了建立股权投资基金内行业自律监管机制,加强业内人士与监管机构的沟通,提高从业人员素质,维护行业人士合法权益,加强境内外PE从业者的交流与合作,进一步促进中国股权投资行业的发展,2008年6月,北京股权投资基金协会正式成立。而针对业内普遍关心的双重征税问题,北京将出台政策避免对PE双重征税,鼓励和支持PE发展。北京市金融办任雪丹处长表示,北京市发改委、金融办会同有关部门正积极研究促进股权投资基金发展的政策,该政策已准备上报市政府,应该不会有大的改变。为促进中国PE行业的发展,为境内外的PE机构搭建起一个积极而富有成效的对话平台,北京市金融办、中国股权投资基金协会(筹)、北京股权投资基金协会等主办的“PE北京论坛”将于11月9日至11日举办。
⑧ 怎么做好一个金融企业的财务分析报告
只要掌握要领,平时多关心公司的运作,多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法,撰写财务分析报告就能得心应手。
一、财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:一是定期分析报告,二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材,为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作,对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在编写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档。
3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。
5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循。如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引,就可以达到事半功倍的效果。
财务分析报告范文
省商业厅:
19××年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。
(一)主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元。其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润×××万元,比上年增长12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。
(二)主要财务情况分析
1.销售收入情况
通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。
2.费用水平情况
全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。
3.资金运用情况
年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加×××万元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加6.1万元。
(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元。
(三)存在的问题和建议
1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元,待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。
⑨ 急!! 金融企业财务分析
你根据这些自己好好分析一下吧
金融企业的财务分析1
1、 金融企业的财务报表:
(1)金融企业的资产负债表:
A、金融企业的资金来源:
a、各项存款,包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款;
b、金融机构同业拆入、存放款;
c、应汇或解缴汇款;
d、发行债券集资款;
e、自有资金,包括资本金和实现利润。
B、金融企业的资金占用:
a、现金及贵重金属占用;
b、各项贷款,包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款;
c、金融结构同业拆放、往来占用款;
d、应收款项;
e、买入有价证券;
f、租赁资产,包括融资租赁资产和经营租赁资产;
g、缴存风险准备金。
(2)金融企业的损益表:
A、金融企业收入:
a、贷款利息收入;
b、同业往来业务利息收入;
c、手续费收入;
d、证券买卖差价收入;
e、融资租赁业务净收益;
f、买卖兑换外汇的汇兑收益;
g、其他咨询服务业务收益。
B、金融业务支出:
a、存款利息支出;
b、同业往来业务利息支出;
c、手续费支出;
d、经营业务费用;
e、汇兑损失;
f、证券买卖损失;
g、其他业务支出。
(3)金融企业的现金流量表:
A、金融企业的现金流入:
a、吸收的存款;
b、收回的贷款本息;
c、同业拆入资金;
d、出售证券投资;
e、处置固定资产;
f、其他。
B、金融企业的现金流出:
a、发放贷款;
b、存款提取本息;
c、同业借出;
d、证券投资;
e、购置资产;
f、其他。
2、 金融企业资产负债比例管理:
金融企业的负债率较高,一般在90%左右。
金融企业的自有资金要求不得低于一定比例,通常为8%。
(1)资本充足率:是资本总额与风险加权资产总额的比例,主要衡量其实力和抵御风险的能力。
资本充足率=(核心资本+附属资本)月均余额÷∑(各项资产数额×风险权重)×100%
A、核心资本:指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。
B、附属资本:指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。
C、风险加权资产总额:是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。
D、一般规定,现金的风险权数为0,其加权后的风险资产也为0;政策性银行的担保贷款
风险权重为10%,其他金融机构的担保贷款风险权重为20%;非金融机构的担保贷款风险权重为50%;信用贷款的风险权重为100%。
E、一般银行的资本充足率不得低于8%,其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4%。
F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍,资产规模超过这个倍数就应当压缩资产(贷款)或者增加资本。
(2)存贷款比例:能从总体上控制资金来源和资金占用情况。
存贷款比例=各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100%
存贷款比例=各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100%
A、旬末平均增加额=(上旬末增加额+中旬末增加额+下旬末增加额)÷3
B、一般要求,银行的存贷款比例应当低于或等于75%,但由于历史原因,我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75%。
(3)中长期贷款比例:反映资产流动性的强弱,比例越低,资产的流动性越强。
中长期贷款比例=贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100%
A、该指标一般要求不得超过120%;
B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标;
C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。
(4)资产流动性比例:反映银行支付能力的一个重要指标,也是保证银行清偿能力的控制指标。
资产流动性比例=流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100%
注:该指标要求:正常情况下不得低于25%;通货膨胀和利率下降时,可提高这一要求。
(5)备付金比例:揭示银行对存款支取的保证程度,也是反映银行支付能力的重要指标。
一级备付金比例=(存放中央银行款+库存现金)÷各项存款×100%
二级备付金比例=(购买的国债+政策性金融债+人民银行融资债)÷各项存款×100%
A、一级该指标一般要求不低于5%,中国人民银行要求应当在5%~7%之间。
B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金,将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。
C、各项存款为各项存款平均余额。
(6)单个贷款比例:
A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15%,以分散贷款风险。
B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50%。
C、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50%。
D、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50%。
(7)拆借资金比例:
拆入资金比例=拆入资金平均余额/各项存款平均余额×100%
拆出资金比例=拆出资金旬末平均余额÷(各项存款-存款准备金-备付金-联行占款)旬末平均占款×100%
注:中国人民银行要求拆入资金比例不超过4%,拆出资金比例不超过8%。
(8)贷款质量比例:
逾期贷款比例=逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%(不超过8%)
呆滞贷款比例=呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%(不超过3%)
呆账贷款比例=呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%(不超过1%)
(9)风险权重资产比例=各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100%(不超过60%)
(10)对股东贷款的比例:要求对股东提供的贷款余额,不得超过其缴纳资本金的100%,同时还要求,对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。
(11)资金损失比例=逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数×100%
(12)负债成本比例=报告期各项成本÷同期负债总额×100%
A、各项成本支出包括:利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出。
B、负债总额为资产负债表中流动负债(减去财政性存款)、长期负债和其他负债之和。
C、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。
(13)资产盈利比例=报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额×100%
注:信贷资产是资产总额减去代理政府投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1%。
(14)实收利息比例=(报告期利息收入-应收利息-待转营业收入)
÷同期各项贷款应收利息之和×100%
金融企业的财务分析2
3、 金融企业的财务分析:
(1)清偿能力分析:
A、变现能力指标:
a、变现率:反映企业可立即变现资产所占的比例。
变现率=现金及各项存放款÷流动负债合计×100%
注:国际上一般认为该指标值应该在15%~20%之间;对无储蓄存款业务的金融企业来说,用该指标不适宜。
b、存款支付保障率:表示存款的多少被用于贷款,多少用来保证日常支付。
存款支付保障率=流动资产中的贷款总额÷流动负债总额×100%
Ⅰ、贷款总额包括拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资及委托贷款和投资等。
Ⅱ、正常情况下,主要从事信用风险业务的银行(如商业银行)该指标较高,一般在80%左右,但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。
Ⅲ、如该指标超过100%,表示没有现金储蓄保证提取存款;如低于70%,则可能是吸收存款过多,也可能是银行借入款较多,都对银行获利不利。
B、资金保障程度指标:
a、独立性指标=所有者权益合计÷资产总额×100%
注:比值较高说明银行发展能力有可能较快;但在国外,一般认为高于9%或10%,是不正常的,说明企业存款业务开展的不理想,如果低于5%,则表示资产调度余地很小。
b、风险耐力指标=所有者权益合计÷贷款总额×100%(一般在15%左右较好)
c、自有资金利润率:
(2)收益能力分析:
A、净利息率=(利息收入-利息支出)÷利息收入×100%
a、该指标越高,说明银行业务的盈利水平,一般不应低于10%。
b、一般情况下,净收益与利息收入(毛收益)应该同步增减,但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时,则可出现不同步增减的情况,一般两者不同步幅度不应超过4%~6%。
B、资产收益率=实现利润总额÷资产总额×100%
注:一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高,国外要求该指标最低不应低于1%。
C、资本利润率:反映银行经营的资金效益,即银行自有资金经过1年后的获利率。
自有资金利润率=利润总额÷自有资金总额×100%
(3)管理效率分析:
A、贷款损失准备金与总总贷款量之比:
注:该指标是银行应付贷款风险能力的反映;贷款损失准备金越高,说明贷款业务风险大,或者是银行过于谨慎;如果该指标超过1%,则表明贷款业务质量差;过低也不好,过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。
B、呆账损失与总贷款量之比:指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率,起伏过大应查明原因。
C、净营业收入与呆账损失之比:反映银行通过结清呆账损失之后,银行所创造的净利润,指标越高越好。
4、 企业资信评级:
评级指标通常由评级机构自己设计,一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三大类。资信等级通常分为A、B、C、D四级,在同一级内常常区分为三等,如在A级中分为AAA级、AA级、A级。
(1)信用指标:
A、商誉:指合同、协约的执行情况,分为好、较好、一般、差四个档次,一般根据过去经验和社会调查确定。
B、企业在银行的信用:包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次;银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值(即结算记录=银行平均存款/贷款余额)
衡量,如果比值大于50%为优,在50%~30%为良,在30%~10%为一般,在10%以下为差。
C、企业领导信用:根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。
(2)财务指标:
A、净资产:反映企业的总体实力。
对于房地产企业,如大于1亿元为一级,1亿元与5000万元之间为二级,5000万元与1000万元之间为三级,少于1000万元为四级。
B、资产负债率:反映企业的经济独立性。
一级:30%以内 二级:30%~50%三级:50%~70%四级:大于70%C、资产流动比率:反映企业的偿债能力。根据不同行业确定等级值。
D、应收账款周转次数:反映企业经营活跃程度和偿债能力。根据不同行业确定等级值。
E、存货周转次数:反映企业销售与生产各类情况及偿债能力。根据不同行业确定等级值。
F、资产利润率:反映企业资产经营的效率。
一级:大于50% 二级:50%~30%三级:30%~10%四级:小于10%
(3)企业发展能力指标:
A、企业素质:管理水平、技术水平、职工素质、应变能力等。可分为优、良、一般和差。
B、企业地位:企业的知名度、市场占有率、企业与政府的关系等。可分优、良、一般和差。
C、企业无形资产:专利权、商标、地理位置等。
D、企业抵押资产:指企业用资产担保的贷款额与企业净资产的比值,反映企业创造发展的能力。
该指标值定级:一级:0 二级:小于10%三级:10%~30%四级:大于30%在确定信用指标、财务指标和企业发展能力指标三类指标的基础上,根据被评级单位的特点和各指标的重要性对各指标确定权重,然后加权计算出总分,确定其资信等级。
⑩ 从金融和经济角度分别分析一个公司的经营状况
企业经营状来况是指企业自的产品在商品市场上进行销售、服务的发展现状。
企业经营状况对财务管理模式的影响主要表现在:经营规模的大小,对财务管理模式复杂程度的要求有所不相同;企业的采购环境、生产环境和销售环境对财务管理目标的实现有很大、影响,好的环境有利于财务管理目标的实现,反之,阻碍目标的实现。
分析方法:
经营者最关心之点是企业的收益性、安全性、效益性及成长性。对其进行经营分析的基本方法是:首先确定分析目标,然后对报表的实际数据采用比率法计算其数值,并与过去的业绩或同行业的标准统计数值进行比较,最终判断其结论。