『壹』 货币金融学作业
一、名词解释题
1)信用交易
所谓信用交易又称"保证金交易"和垫头交易，是指证券交易的当事人在买卖证券时，只向证券公司交付一定的保证金，或者只向证券公司交付一定的证券，而由证券公司提供融资或者融券进行交易。因此，信用交易具体分为融资买进和融券卖出两种。也就是说，客户在买卖证券时仅向证券公司支付一定数额的保证金或交付部分证券，其应当支付的价款和应交付的证券不足时，由证券公司进行垫付，而代理进行证券的买卖交易。其中，融资买入证券为"买空"，融券卖出证券为"卖空"。
2）派生存款
派生存款指银行由发放贷款而创造出的存款。是原始存款的对称，是原始存款的派生和扩大。是指由商业银行发放贷款、办理贴现或投资等业务活动引申而来的存款。派生存款产生的过程，就是商业银行吸收存款、发放贷款，形成新的存款额，最终导致银行体系存款总量增加的过程。用公式表示：派生存款＝原始存款×（1÷法定准备率－1）。
3）格雷欣法则
格雷欣法则 指在实行金银复本位制条件下，金银有一定的兑换比率，当金银的市场比价与法定比价不一致时，市场比价比法定比价高的金属货币(良币)将逐渐减少，而市场比价比法定比价低的金属货币(劣币)将逐渐增加，形成良币退藏，劣币充斥的现象。
4）商业银行的中间业务
中间业务是指商业银行从事的按会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动
二
1）1.低风险、低收益 2.期限短、流动性高 3.交易量大
2）货币政策传导机制中央银行运用货币政策工具影响中介指标，进而最终实现既定政策目标的传导途径与作用机理。货币政策传导机制是指从运用货币政策到实现货币政策目标的过程，货币传导机制是否完善及提高，直接影响货币政策的实施效果以及对经济的贡献。1998年以来，针对国内经济增长速度下滑、国内消费需求疲软以及出现了通货紧缩等突出问题，中央政府持续适当地增加货币供应量，降低利率等扩张性货币政策，收到了一定的效果。但从总体来讲，没有能够达到预期的目标。
3）货币政策的最终目标，指中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿，它反映了社会经济对货币政策的客观要求。货币政策的最终目标，一般有四个：稳定物价、充分就业、促进经济增长和平衡国际收支等。但需指出的是我国的货币政策目标仅仅有保持货币币值稳定和促进经济增长。《中国人民银行法》第3条规定，中国人民银行的“货币政策目标是保持货币币值稳定，并以此促进经济增长”。 关系：货币政策的最终目标一般有四个，但要同时实现，则是非常困难的事。在具体实施中，以某项货币政策工具来实现某一货币政策目标，经常会干扰其他货币政策目标的实现，或者说，为了实现某一货币政策目标而采用的措施很可能与实现另一货币政策目标所应采取的措施相矛盾。因此，除了研究货币政策目标的一致性以外，还必须研究货币政策目标之间的矛盾性及其缓解矛盾的措施。
『贰』 帮忙解释一下这个掉期交易
掉期交易与即期交易和远期交易有所不同。即期与远期交易是单一的，要么做即期交易，要么做远期交易，并不同时进行，因此，通常也把它叫做单一的外汇买卖，主要用于银行与客户的外汇交易之中。掉期交易的操作涉及即期交易与远期交易或买卖的同时进行，故称之为复合的外汇买卖，主要用于银行同业之间的外汇交易。一些大公司也经常利用掉期交易进行套利活动。
掉期交易的目的包括两个方面，一是轧平外汇头寸，避免汇率变动引发的风险；二是利用不同交割期限汇率的差异，通过贱买贵卖，牟取利润。
一、掉期交易的类型
1．即期对远期的掉期交易(spot-forwardswaps)
即期对远期的掉期交易，指买进或卖出某种即期外汇的同时，卖出或买进同种货币的远期外汇。它是掉期交易里最常见的一种形式。
这种交易形式按参加者不同又可分为两种：
①纯粹的掉期交易，指交易只涉及两方，即所有外汇买卖都发生于银行与另一家银行或公司客户之间
②分散的掉期交易，指交易涉及三个参加者，即银行与一方进行即期交易的同时与另一方进行远期交易。但无论怎样，银行实际上仍然同时进行即期和远期交易，符合掉期交易的特征。进行这种交易的目的就在于避免风险，并从汇率的变动中获利
例如，美国一家银行某日向客户按US$1＝DMl．68的汇率，卖出336万马克，收入200万美元。为防止将来马克升值或美元贬值，该行就利用掉期交易，在卖出即期马克的同时，又买进3个月的远期马克，其汇率为US$1＝DMl．78。这样，虽然卖出了即期马克，但又补进了远期马克，使该家银行的马克、美元头寸结构不变。虽然在这笔远期买卖中该行要损失若干马克的贴水，但这笔损失可以从较高的美元利率和这笔现汇交易的买卖差价中得到补偿。
在掉期交易中，决定交易规模和性质的因素是掉期率或兑换率(swaprate)。该率就是前面提及的换汇率。掉期率本身并不是外汇交易所适用的汇率，而是即期汇率与远期汇率或远期汇率与即期汇率之间的差额，即远期贴水或升水。掉期率与掉期交易的关系是：如果远期升(贴)水值过大，则不会发生掉期交易。因为这时交易的成本往往大于交易所能得到的益处。掉期率有买价掉期率与卖价掉期率之分。
2．一天掉期交易(one-dayswaps)
一天掉期又可分为今日掉明日(today／tomorrow)、明日掉后日(tomorrow／next)和即期掉次日(spot／next)。今日掉明日掉期的第一个到期日在今天，第二个掉期日在明天。明日掉后日掉期的第一个到期日在明天，第二个到期日在后天。即期掉次日掉期的第一个到期日在即期外汇买卖起息日(即后天)，第二个到期日是将来的某一天(如即期掉1个月远期，远期到期日是即期交割日之后的第30天)。
3．远期对远期的掉期交易(forward-forwardswaps)
远期对远期的掉期交易，指买进并卖出两笔同种货币不同交割期的远期外汇。该交易有两种方式，一是买进较短交割期的远期外汇(如30天)，卖出较长交割期的远期外汇(如90天)；二是买进期限较长的远期外汇，而卖出期限较短的远期外汇。假如一个交易者在卖出100万30天远期美元的同时，又买进100万90天远期美元，这个交易方式即远期对远期的掉期交易。由于这一形式可以使银行及时利用较为有利的汇率时机，并在汇率的变动中获利，因此越来越受到重视与使用。
例如，美国某银行在3个月后应向外支付100万英镑，同时在1个月后又将收到另一笔100万英镑的收入。如果市场上汇率有利，它就可进行一笔远期对远期的掉期交易。设某天外汇市场汇率为：
即期汇率：￡l=US$1．5960／1．5970
1个月远期汇率：￡1＝US$1．5868／1．5880
3个月远期汇率：￡1=US$1．5729／1．5742
这时该银行可作如下两种掉期交易：
(1)进行两次“即期对远期”的掉期交易。即将3个月后应支付的英镑，先在远期市场上买入(期限3个月，汇率为1．5742美元)，再在即期市场上将其卖出(汇率为1．5960美元)。这样，每英镑可得益0．0218美元。同时，将一个月后将要收到的英镑，先在远期市场上卖出(期限1个月，汇率为1．5868美元)，并在即期市场上买入(汇率为1．5970美元)。这样，每英镑须贴出0．0102美元。两笔交易合计，每英镑可获得收益0．0116美元。
(2)直接进行远期对远期的掉期交易。即买入3个月的远期英镑(汇率为1．5742美元)，再卖出1个月期的远期英镑(汇率为1．5868美元)，每英镑可获净收益0．0126美元。可见，这种交易比上一种交易较为有利。
二、掉期交易的作用
由于掉期交易是运用不同的交割期限来进行的，可以避免因时间不一所造成的汇率变动的风险，对国际贸易与国际投资发挥了积极的作用。具体表现在；
1．有利于进出口商进行套期保值。
例如，英国出口商与美国进口商签定合同，规定4个月后以美元付款。它意味着英国出口商在4个月以后将收入一笔即期美元。在这期间，如果美元汇率下跌，该出口商要承担风险。为了使这笔贷款保值，该出口商可以在成交后马上卖出等量的4个月远期美元，以保证4个月后该出口商用本币计值的出口收入不因汇率变动而遭受损失。除进出口商外，跨国公司也经常利用套期保值，使公司资产负债表上外币资产和债券的国内价值保持不变。
在实质上，套期保值与掉期交易并没有差异。因为在套期保值中，两笔交易的交割期限不同，而这正是掉期交易的确切含义所在。凡利用掉期交易的同样可获得套期保值的利益。但在操作上，掉期交易与套期保值仍有所区别，即在套期保值中，两笔交易的时间和金额可以不同。
2．有利于证券投资者进行货币转换，避开汇率变动风险。
掉期交易可以使投资者将闲置的货币转换为所需要的货币，并得以运用，从中获取利益。现实中，许多公司和银行及其他金融机构就利用这项新的投资工具，进行短期的对外投资，在进行这种短期对外投资时，它们必须将本币兑换为另一国的货币，然后调往投资国或地区，但在资金回收时，有可能发生外币汇率下跌使投资者蒙受损失的情况，为此，就得利用掉期交易避开这种风险。
3．有利于银行消除与客户单独进行远期交易承受的汇率风险。
掉期交易可使银行消除与客户进行单独远期交易所承受的汇率风险，平衡即期交易与远期交易的交割日结构，使银行资产结构合理化。
例如，某银行在买进客户6个月期的100万远期美元后，为避免风险，轧平头寸，必须再卖出等量及交割日期相同的远期英镑。但在银行同业市场上，直接出售单独的远期外汇比较困难。因此，银行就采用这样一种做法：先在即期市场上出售100万即期美元，然后再做一笔相反的掉期买卖，即买进100万即期美元，并卖出100万远期美元，期限也为6个月。结果，即期美元一买一卖相互抵消，银行实际上只卖出了一笔6个月期的远期美元，轧平了与客户交易出现的美元超买。
掉期交易（Swap Transaction）是指交易双方约定在未来某一时期相互交换某种资产的交易形式。更为准确他说，掉期交易是当事人之间约定在未来某一期间内相互交换他们认为具有等价经济价值的现金流（Cash Flow〕的交易。较为常见的是货币掉期交易和利率掉期交易。货币掉期文易，是指两种货币之间的交换交易、在一般情况下，是指两种货币资金的本金交换。利率掉期交易、是相同种货币资金的不同种类利率之间的交换交易，一般不伴随本金的交换。掉期交易与期货、期权交易一样，是近年来发展迅猛的金融衍生产品之一，成为国际金融机构规避汇率风险和利率风险的重要工具。
1981年，IBM公司和世界银行进行了一笔瑞士法郎和德园马克与美元之间的货币掉期交易（如图3-1所示）。当时，世界银行在欧洲美元市场上能够以较为有利的条件筹集到美元资金，但是实际需要的却是瑞士法郎和德国马克。此时持有瑞士法郎和德国马克资金的IBM公司，正好希望将这两种货币形式的资金换成美元资金，以回避利率风险。在所罗门兄弟公司的中介下，世界银行将以低息筹集到的美元资金提供给IBM公司，IBM公司将自己持有的瑞上法郎和德国马克资金提供给世界银行。通过这种掉期交易，世界银行以比自己筹集资金更为有利的条件筹集到了所需的瑞士法郎和德国马克资金，IBM公司则回避了汇率风险，低成本筹集到美元资金。这是迄今为止正式公布的世界上第一笔货币掉期交易。通过这项掉期交易，世界银行和IBM公司在没有改变与原来的债权人之间的法律关系的情况下，以低成本筹集到了自身所需的资金。
1982年德意志银行进行了一项利率掉期交易。德意志银行对某企业提供了一项长期浮动利率的贷款。当时．德意志银行为了进行长期贷款需要筹集长期资金，同时判断利率将会上升，以固定利率的形式筹集长期资金可能更为有利。德意志银行用发行长期固定利率债券的方式筹集到了长期资金，通过进行利率掉期交易把固定利率变换成了浮动利率，再支付企业长期浮动利率贷款。这笔交易被认为是第一笔正式的利率掉期交易。
在国际金融市场一体化潮流的背景下，掉朗交易作为一种灵活、有效的避险和资产负债综合管理的衍生工具，越来越受到国际金融界的重视，用途日益广泛，交易量急速增加（见表3一2）。近来。这种交易形式己逐步扩展到商品、股票等汇率、利率以外的领域。由于掉期合约内容复杂，多采取由交易双方一对一进行直接交易的形式，缺少活跃的二级市场和交易的公开性，具有较大的信用风险和市场风险。因此，从事掉期交易者多为实力雄厚、风险控制能力强的国际性金融机构，掉期交易市场基本上是银行同业市场。国际清算银行（BIS）和掉期交易商的同际性自律组织国际掉期交易商协会（ISDA），近年来先后制定了一系列指引和准则来规范掉期交易，其风险管理越来越受到交易者和监管者的重视
『叁』 违法发放贷款罪与违规出具金融票证罪的犯罪客体相同吗
1、违法发版放贷款权罪，侵犯的客体是国家的金融管理秩序，或者说金融管理制度，具体是国家的贷款管理制度。
2、违规出具金融票证罪，侵犯的客体是国家的金融管理秩序及金融机构的财产所有权。单位犯本罪的，对单位和个人实行双罚。
『肆』 2014吉林省会计继续教育2013年新颁金融法规解读随堂练习
24
64.
负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。
（判断题）
●正确
○错误
65.
内部控制评价现场测试的方法有哪些。
（多选题）
●抽样
●实地查验
●调查问卷
●个别访谈
第
17
讲、内部控制审计
66.
内部控制的审计方式有哪些。
（多选题）
○内部审计
●独立审计
●整合审计
○外部审计
67.
实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作。
（判断题）
○正确
●错误
68.
在确定一项内部控制缺陷或多想内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿
性控制的影响。
（判断题）
●正确
○错误
《小金库治理的政策与实务讲解》
第
1
讲
1
、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（
）
（单
选题）
●
1989
年
○
1995
年
○
1997
年
○
2009
年
2
、某机关在某宾馆举办会议，共花费
1.7
万元，结算时拨付宾馆
10.9
万元并将
10.9
万元支出以会议费
名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”
（
）万元？（单选
题）
○
1.5
○
10.9
●
9.2
○
12.4
3
、最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（
）
（单选题）
○
1989
年
○
1995
年
○
1997
年
●
2009
年
第
2
讲
1
、认定是否属于“小金库”的关键是（
）
。
（单选题）
●看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿
○看资金或资产被用于何种用途
○看资金或资产被何
人使用
○看套取资金的手段和方法
2
、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质
为（
）
。
（单选题）
○小金库问题
●严重违规问题
○偷税漏税问题
○贪污腐败问题
3
、根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》
，有使用“小金库”款
项行为的，最轻的处罚是（
）
。
（单选题）
●警告
○记大过
○记过
○开除
4
、根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》
，经核查属实的举报，将按照查实
的设立“小金库”金额的（
）
，给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币
10
万元。
（单选题）
●
3%
～
5%
○
3%
○
5%
○
5%
～
7%
第
3
讲
1
、某机关将办公大楼出租，将出租收入的
15
万元中的
5
万元计入单位账簿核算，其余
8
万元直接由租赁
方给该机关大楼管理人员发放工资，
2
万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（
）万
元。
（单选题）
●
10
○
8
○
2
○
15
2
、某机关在某宾馆举办会议，共花费
1.7
万元，结算时拨付宾馆
10.9
万元并将
10.9
万元支出以会议费
名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”
（
）万元？（单选题）
○
1.5
○
10.9
●
9.2
○
12.4
25
3
、某县教育局所属教师共计
150
人，每人年工资
3
万元，该县教育局通过虚报教师数量，
2010
年按
200
人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局
设立的小金库金额为（
）
。
（单选题）
○
450
万元
●
0
元
○
600
万元
○
150
万元
4
、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质
为（
）
。
（单选题）
○小金库问题
●严重违规问题
○偷税漏税问题
○贪污腐败问题
第
4
讲
1
、
“小金库”治理
2009
年首先在（
）开展专项治理。
（单选题）
○国有及国有控股企业
○社会团体
●全国党政机关和事业单位
○全国党政机关和事业及社会团体
2
、从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（
）
。
（单选题）
●固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态
○固定资产和银行存款是国有及国有控股银
行机构小金库存放的主要形态
○国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产
○固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态
3
、从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（
）
。
（单选题）
●盈利收入设臵小金库
○虚列支出设臵小金库
○转移资产设臵小金库
○其他形式设臵小金库
4
、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（
）
。
（单选题）
○发放福利
○购臵资产
○弥补经费不足
●开发与维护客户费用
5
、针对
2009-2011
年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（
）
。
（单选题）
○维护了市场经济秩序
○有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革
○促进了经济社会健康发
展
●对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用
第
5
讲
1
、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（
）
。
（单选题）
●偶然性
○制度化
○规范化
○常态化
2
、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（
）
。
（单选题）
○制度不健全
○制度存在缺陷
○制度执行不力
●教育不够
3
、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（
）
。
（单选题）
○财政管理制度改革不到位
●对外开放不到位
○中央和地方财力保障不均衡
○不同地区财政保障
制度差异巨大
4
、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（
）
。
（单选题）
○加强预算管理
○加强预算单位银行账户管理
○加强现金管理
●推行公务卡改革
5
、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（
）
。
（单选题）
●财政管理体制改革
○加强对领导干部的警示教育工作
○在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防
治小金库的有关课程
○将防治小金库教育纳入干部培训规划
6
、金融企业截留收入设臵小金库问题相对较少的原因是（
）
。
（单选题）
●企业实行了财务集中核算
○企业内部控制制度健全
○内部审计与外部审计相结合
○内部财务公
开
7
、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（
）
。
（单选题）
○会议费
●常规业务
○盈利收入
○劳务费
《中华人民共和国企业国有资产法》
1
、
《中华人民共和国企业国有资产法》
，自（
）起施行。
（单选题）
○
2008
年
5
月
1
日
○
2008
年
10
月
28
日
●
2009
年
5
月
1
日
○
2009
年
10
月
28
日
2
、履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人
职责的机构、部门。
（判断题）
26
●对
○错
3
、国家出资企业是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股
公司。国家出资企业有（
）
。
（多选题）
●国有独资公司
●国有独资公司
●国有资本控股公司
●国有资本参股公司
4
、
履行出资人职责的机构任命或者建议建议任命的董事、
监事、
高级管理人员，
应当具备
（
）
条件。
（多
选题）
●有良好的品行
●有符合职位条件的专业知识和工作能力
●有能够正常履行职责的身体条件
●法
律、行政法规规定的其他条件
5
、
关联方，
是指企业的董事、
监事、
高级管理人员及其近亲属以及这些人员所有或者实际控制的企业。
（判
断题）
●对
○错
6
、国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配面发生的各
项收支预算，是政府预算的重要组成部分。
（判断题）
●对
○错
7
、在涉及关联方交易，国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行
为无效。
（判断题）
●对
○错
《小企业会计准则》
第
1
讲
1
、
在中华人民共和国境内依法设立的、
符合
《中小企业划型标准规定》
所规定的小型企业标准的企业。
（判
断题）
●对
○错
2
、小企业的非流动资产，是指流动资产以外的资产。包括：长期债券投资、长期股权投资、固定资产、
生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用等。
（判断题）
●对
○错
3
、
应收票据核算小企业因销售商品
（产成品或材料）
、
提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票
（银
行承兑汇票和商业承兑汇票）
。
（判断题）
●对
○错
第
2
讲
1
、
经过
1
年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，
也计入存货的成本。
（判断题）
●对
○错
2
、盘盈存货实现的收益应当计入营业外支出。
（判断题）
○对
●错
3
、发出材料应负担的成本差异应当按月分摊，不得在季末可年末一次计算。
（判断题）
●对
○错
第
3
讲
1
、随同产品出售但不单独计价的包装物，其成本转入“销售费用”科目。
（判断题）
●对
○错
2
、盘盈的各种材料、产成品、商品等，应当按照同类或类似存货的市场价格或评估价值入账，按照管理
权限经批准后计入“营业外收入”科目。
（判断题）
●对
○错
3
、
“库存商品”科目核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价。包括（
）以及寄存在外的商品等。
（多选题）
●库存产成品
●外购商品
●存放在门市部准备出售的商品
●发出展览的商品
27
第
4
讲
1
、长期债券投资，是指小企业准备长期（在
1
年以上，下同）持有的债券投资。
（判断题）
●对
○错
2
、长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。
（判断题）
●对
○错
3
、固定资产，是指小企业为生产产品，提供劳务、出租或经营管理面持有的，使用寿命超过
1
年的有形
资产。
（判断题）
●对
○错
4
、处臵收入扣除其账面价值、相关税费和清理费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。
（判断
题）
●对
○错
5
、生产性生物资产，是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的
生物资产。包括（
）等。
（多选题）
●经济林
●薪炭林
●产畜
●役畜
6
、由于年限法下各年折旧额相等，因此在固定资产的使用寿命期内，各月的折旧额也相等。
（判断题）
●对
○错
7
、采用加速折旧法由于各年的折旧额不等，因此不同年份各月的折旧额也不相等。
（判断题）
●对
○错
8
、
“预付账款”科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括：根据合同规定预付的账货款、租金、工
程款等。
（判断题）
●对
○错
9
、
小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，
也通过
“其他应收款”
科目核算。
（判断题）
●对
○错
第
5
讲
1
、
负债，
是指小企业过去的交易或者事项形成的，
预期会导致经济利益流出小企业的现时义务。
（判断题）
●对
○错
2
、应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。
（判断题）
●对
○错
3
、
“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
（判断题）
●对
○错
4
、一般纳税企业“应交税费—应交增值税”科目月末应无余额。
（判断题）
●对
○错
5
、有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的小企业，在营业收入实现时，借记“营
业税金及附加”
，贷记“应交税费—应交消费税”
。
（判断题）
●对
○错
6
、
“预收账款”科目核算小企业按照合同规定预收的款项，包括：预收的购货款、工程款等。
（判断题）
●对
○错
7
、
“长期借款”科目核算小企业向银行或其他金融机构借入的期限在
1
年以上的各项借款本金。
（判断题）
●对
○错
第
6
讲
1
、小企业的所有者权益包括（
）
。
（多选题）
●实收资本
●资本公积
●盈余公积
●未分配利润
2
、收入，是指小企业在日常生产经营活动中形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的
经济利益的总流入。包括销售商品收入和提供劳务收入。
（判断题）
●对
○错
28
3
、小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。
（判
断题）
●对
○错
4
、劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入。
（判断题）
●对
○错
5
、销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。
（判断题）
●对
○错
第
7
讲
1
、费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关
的经济利益的总流出。
（判断题）
●对
○错
2
、收到与资产相关的政府补助时，先确认为递延收益，然后，自相关资产可供使用时起，在该项资产使
用寿命内平均分配，计入当期“营业外收入”
。
（判断题）
●对
○错
3
、营业外支出，是指小企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少、
与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出。
（判断题）
●对
○错
4
、小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
（判断题）
●对
○错
第
8
讲
1
、外币交易，是指小企业以外币计价或者结算的交易。
（判断题）
●对
○错
2
、小企业记账本位币一经确定，不得随意变更，但小企业经营所处的主要经济环境发生重大变化的除外。
（判断题）
●对
○错
3
、货币性资产包括（
）
。
（多选题）
●库存现金
●银行存款
●应收账款
●其他应收款
第
9
讲
1
、小企业的财务报表至少应当包含下列组成部分（
）
。
（多选题）
●资产负债表
●利润表
●现金流量表
●附注
2
、资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的报表。
（判断题）
●对
○错
3
、属于超过
1
年期以上的预收账款的贷方余额应当在“其他非流动负债”项目列示。
（判断题）
●对
○错
4
、投资活动，是指小企业固定资产、无形资产、其他非流动资产的购建和短期投资、长期债券投资、长
期股权投资及其处臵活动。
（判断题）
●对
○错
5
、会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负
债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
（判断题）
●对
○错
『伍』 第1章 为什么将Python用于金融
python是一门高级的编程语言，广泛应用在各种领域之中，同时也是人工智能领域首内选的语言。
为什么容将python用于金融？因为Python的语法很容易实现金融算法和数学计算，可以将数学语句转化成python代码，没有任何语言能像Python这样适用于数学。
『陆』 一个企业可以同时在两个证券交易所上市么
在同一个国家来或者地区，只自能选择一个交易所上市，但是，可以在不同的国家和地区的交易所分别上市
在内地，只能选择上海或者深圳，但是可以去香港、美国、英国等再上市，同样，在美国只能选择纽约或者纳斯达克，但是也可以去非美国家或者地区再上市
『柒』 最高人民检察院关于对票据中介的批复
还没有见到问题所提及的文件。但在学术领域有相关的探讨文章。提供一份认可度较高的供参考。
银行承兑汇票中介业务不宜认定为非法经营罪
2012年07月27日 检察日报 史卫忠李莹
近年来，银行承兑汇票以其无金额起点限制、风险低、期限短、周转快等特点，日益受到人们的青睐，在我国票据市场广泛流通使用。但由于票据市场工具品种单一，以及商业银行管理存在漏洞，在经济发达的江苏、浙江等地区，出现了众多专门以买卖银行承兑汇票以及银行承兑汇票代理贴现为业的票据中介业务。对于票据中介行为的评价，司法机关存在罪与非罪两种截然对立观点。笔者认为，此类行为不宜认定为非法经营罪。
一、票据中介的行为不属于刑法中的“违反国家规定”
根据刑法第225条规定，构成非法经营罪以“违反国家规定”为必要条件。因此，判断某一行为是否属于非法经营行为，必须首先对行为的违法性作出准确判断。
根据票据法的规定，票据是依法可以转让的一种权利凭证。票据中介实施的买卖银行承兑汇票和票据代理贴现行为，本质上是收取对价转让票据权利，而目前没有任何法律和国家规定禁止此类行为。根据票据法的基本原理，票据的生命在于流通性，票据背书转让越多其信用就越高，票据法鼓励票据转让流通，而不是把票据作为一种一次性的支付工具来规定，对票据转让行为不宜作法律上的否定评价。事实上，银行承兑汇票相关的法律法规主要规范的是对银行环节业务出票行为、银行承兑行为、银行贴现行为的规范，而对票据流转的中间环节并无限制。
票据法第10条规定:“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。”对票据流转过程中虽有“真实交易或真实债权债务”的要求，但其出发点在于要求汇票的背书转让取得要支付对价，不支付对价而取得票据的其权利受到限制(依票据法规定的继承、赠与、税收等事由取得票据的拥有不优于前手的权利，恶意或重大过失取得票据的不享有票据权利)。这一规定中规定的“真实债权债务”的要求，事实上也承认了票据取得可以以金钱债务为对价。因此票据法的基本规定肯定了票据交易的合法性，票据交易归根到底是一种民事行为，行为本身无实质内容可言，故也谈不上违反法律或社会公益。
二、票据中介行为本质上不属于相关规定中的“票据贴现”
现实中，票据中介经常打着“票据贴现”的旗号，在一定程度上类似银行的票据贴现行为。1998年《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》(2011年1月修订)第4条第1款第(三)项将擅自从事票据贴现明确界定为非法金融业务活动，因此该行为具有明显的违法性。但我们认为，票据中介行为本质上并不属于该规定中的“票据贴现”。主要理由是:
1.票据中介的行为并未对票据的基础权利进行改变，也未改变票据的流通性，而银行贴现使得票据退出了流通领域，使得票据持票人对出票人本质上的融资关系变成了贴现银行对持票人的本质上的贷款关系。
2.根据1998年中国人民银行《关于银行承兑汇票效力问题的答复》(银条法[1998]34号)，银行的票据贴现、转贴现和再贴现行为，仅仅是票据权利的一种转让行为，和其他背书转让行为并无本质区别;事实上，银行的票据贴现，本质上和个人之间支付对价转让票据权利的行为并无二致，当时这一规定的目的是为了解决在《支付结算办法》实施前认定办理贴现业务所取得的票据的权利问题，这也意味着银行在票据贴现业务上虽然有国家赋予的专营地位，但是银行和普通的票据流转人地位是一致的。
3.《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》主要解决的是当时各种非法金融机构(尤其是地方政府成立的从事金融业务机构)泛滥的问题，和当前的非法金融活动的现状有明显区别，对于其中“资金拆借”行为没有人会认为构成犯罪，发放贷款的行为是否等同于放高利贷并且高利贷是否构罪都存在极大争议，除非法外汇买卖外，刑法均保持谦抑态度。因此，“票据贴现”虽然并列其中，但即使定罪，也只能在“非法从事资金支付结算业务”中寻找支持。
三、票据中介行为不应认定为“非法从事资金支付结算业务”
《支付结算办法》第6条规定:“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务”。依据该规定，似乎只要把使用票据解释为支付结算行为就可以把票据中介行为认定为非法行为，但笔者认为，票据中介行为不能认定为“非法从事资金支付结算业务”。主要理由是:
1.《支付结算办法》要求的支付结算是资金清算，票据中介行为参与的只是票据行为的中间环节，还没有到最后的结算环节，不能认定为支付结算业务。尤其是银行对个人账户作为结算账户后，“结算业务”该如何认定尚需研究，把票据中介
『捌』 在一个没有信息成本和交易成本的世界里，金融中介机构不会存在这句话是对的还是错的
即使完全没有信息成本和交易成本，金融中介也会存在
这是一个专业化分工的安排，不完全是成本规避的目的在里面。
『玖』 不属于洗钱行为对象所仅限的七大类犯罪产生的收益
洗钱罪的上游犯罪包括 毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、贪污贿赂犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等七种犯罪，除此七种外，不构成洗钱罪。
『拾』 反洗钱文章【重赏】
反洗钱面临的挑战及对策建议
2007年1月1日，《中华人民共和国反洗钱法》正式实施，6月28日，中国成为金融行动特别工作组（FATF）的正式成员。从此，中国成为全球打击洗钱和恐怖融资犯罪的一支重要力量。以《反洗钱法》为核心，以《金融机构反洗钱规定》和与之配套的“五个管理办法”为主要内容的中国反洗钱法律法规主体框架体系也已经形成，反洗钱的各项工作也在扎实有效地进行，成绩斐然。
然而，在反洗钱顺利推进和政策法规的实际执行中，反洗钱仍然面临着许许多多非常现实的问题挑战：
挑战之一，人民银行反洗钱法律授权面临着法律未确定的根本性挑战。《中国人民银行法》第四条规定，人民银行负责“指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金检测。”这是人民银行主管反洗钱工作的法律依据。但在《反洗钱法》第四条中，对反洗钱工作主管部门的表述却是“国务院反洗钱行政主管部门负责全国的反洗钱监督管理工作”。这样的表述，从立法的原意上应该能够看出来，人民银行并没有被《反洗钱法》赋予反洗钱直接监管职权。因此，人民银行反洗钱法律授权尚不明确，缺乏法律上的明确授权。
挑战之二，反洗钱范围限于金融机构面临着实际工作中职权有限的挑战。目前，人民银行是实质意义上的反洗钱行政主管部门，负有“指导、部署”整个反洗钱工作的职责，或者准确地说，反洗钱工作的主要任务是由人民银行来承担的。但由于反洗钱工作和洗钱案件的复杂性，决定了仅靠人民银行一家，许多洗钱案件解决不了问题，而必须依靠金融机构以外的部门，才能够解决问题。可眼下，人民银行的反洗钱工作只能够局限于金融机构的范围，虽然设有反洗钱“一行”、“三会”等金融部门反洗钱工作协调机制和反洗钱工作部际联席会议制度，但这些机构只能够行使暂时性的协调作用，由于该机构本身不是办事机构，并不具有部委的行政职权。因此，人民银行反洗钱职权范围仅限于金融机构，而反洗钱工作离不开其他部门的有效配合。
挑战之三，反洗钱工作权限上多、下少的规定面临着执行效果的挑战。《反洗钱法》第23条和第32条对调查权和处罚权作了明确规定，地市中支不具有反洗钱调查权，县级人行不具有反洗钱调查权和处罚权。但实际情况是，反洗钱工作不但有大量繁琐的现场检查和非现场监管工作要由地市中支和县支行来完成，而且还必须配合省级以上进行反洗钱调查，处在反洗钱工作的最前沿、最基层，工作的难度很大。此外，随着社会环境的变化，不具有一定的权威性，反洗钱执行效果势必打了折扣，具有反洗钱调查权和处罚权，作为县级人行来说是非常重要的。因此，反洗钱工作权限省级以上分行多，而地市中支以下权限少。
挑战之四，在同级别的人民银行，工作内容一致，但面临着机构设立不同的挑战。目前，沿海沿江等发达地市中支均设立了独立办公的反洗钱科，但在内陆省份的地市中支大都尚未成立独立的反洗钱科。仅仅是成立了由行内多个部门参加的反洗钱领导小组，并将反洗钱具体业务挂靠在某一部门。如，宝鸡中支就划在了营业室这一内设机构，而营业室又不具有对外监管的职责，但反洗钱工作则属监管范畴，这一问题势必影响做好反洗钱管理工作，也不免对反洗钱工作的权威性多少有些折扣，难免使外界形成对金融机构反洗钱监管缺乏权威之嫌的看法。没有一个独立的反洗钱科室，就难以改变社会上对人民银行反洗钱工作管理机构摆空架子的认识。
此外，自2007年以来，反洗钱工作的管理在原有现场检查的基础上，增加了非现场监管，业务范围已由银行业金融机构扩大到了证券业、保险业金融机构，还将启动包括支付清算组织、律师、房地产、彩票、宝石和贵金属、汽车销售等洗钱风险较高的特定非金融行业的反洗钱工作，这对反洗钱的监管工作提出了新的要求。所以，内陆中支尚未设立反洗钱管理部门，然而发达地市中支和内陆中支的业务范围却是一致的。
挑战之五，人员配备少和工作内容多不相协调，面临着人员配备上的严峻挑战。目前，地市中支都仅有1、2名专职反洗钱人员，自2007年反洗钱非现场监管工作开展后，立即要面对银行业、证券业、保险业等所有金融业务，业务的所辖单位增加较多。如宝鸡市的反洗钱工作要管辖8家县级人民银行、1家政策性银行、7家商业银行、5家证券营业机构、14家保险机构等共计35家单位，而且被监管单位还在不断增加，特别是保险机构增加较多。不仅催收、汇总非现场监管报表工作量较大，而且还要撰写非现场监管报告，工作难度和工作量都在增加，没有一定的人员做基础，很难高质量地完成这些监管工作。