⑴ 2019年营改增最新政策对金融及保险业有什么影响
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“营改增全面实施后，对建筑业而言，因为劳动力成本/折旧不能抵扣增值税，或会在较短时期内对建筑类行业公司的盈利水平产生不利影响，长期内对营改增政策的修改将可能抵消不利影响。对房地产而言，如果土地成本不可抵扣，最终行业利润下降幅度可能会更大，反之则对企业经营业绩有利。对金融业和生活服务业而言，属于利好信息，将会显著减轻企业的负担。”
“地价、利息目前没有明确是否能抵扣，如果地价、利息能进来抵扣的话，会降低房地产企业税负。金融业由5%的营业税改为6%的增值税，因为增值税是价外税，实际税负率是5.66%，再考虑到进项可抵扣，租金、购买设备这块能抵扣的话，基本上影响就不大。生活服务业如餐饮服务行业，这块的主要成本就是人工、租金、采购。如果租金和采购能抵扣，有可能税负会降。”建筑行业分析师认为，短期来看，考虑到材料、人工无法足额获得增值税专用发票或甲方供应材料情况下发票难以进行抵扣等，大部分企业税负将有所增加，但营改增可能仅适用于新签项目，预计负面影响不大。长期来看，随着建筑企业发票管理力度加大，引进高科技设备并减少人力投入等，减负效果将逐步体现。更多相关建筑行业分析信息请查阅中国报告大厅发布的《2016-2021年中国建筑行业发展分析及投资潜力研究报告》。
对于地产业，证券地产业分析师认为，如果营改增后能按6%计税并抵扣土地成本，将会极大改善企业的税费负担。如果仅以6%税率征收，对建安成本、财务成本等较高的企业利好也十分明显。从政策的基调来看，房地产企业的税费减免将逐步进入实质阶段。
证券研报指出，证券业方面，券商如果可抵扣比例超过40%，营改增或有增厚业绩效果，其中人力成本能否抵扣至关重要。保险业方面，免税和进项抵扣确定至关重要，预期寿险免税设计或在营改增后能得以延续，而产险受益幅度或依然较高。信托业方面，考虑营业成本中管理费用/资产减值占比60%/40%，其中人力成本占比超过70%，人力及减值如何抵扣将非常重要。
⑵ 营改增对商业银行税负的影响可以从哪些方面计算
首先当然是对以前交营业税的企业有影响。另外，对以前交增值税的企业，营改增之后对他们也是有影响的，影响在什么地方呢？他们能够获得更多的进项抵扣了，这是一个绝对的利好。所以无论是对交营业税的企业还是对交增值税的企业，营改增之后，对税负都会产生影响。
一、营业税与增值税的计算
先看以前交营业税的企业，他们的税率国税总局是如何设计的呢？共分为三个档次：
1、税率是3%，这一类涉及的行业是交通运输业，建筑业、邮电通信业，文化体育业。
2、税率是5%，主要涉及金融保险业、服务业、转让无形资产，销售不动产。
3、税率是5%到20%，主要是针对娱乐业的。娱乐业税率到底是征5%，还是征20%，主要取决于当地政府对娱乐业的态度。
营改增之后，对应的这几档税率肯定都要做相应的变化。
营改增改为增值税，我们先来看看，增值税到底应如何理解？增值税最初的设计，是一个法国人做的。他设计这个税，一开始应该说定义很清楚，就是对增值额征税。
我们举一个例子，如果一个企业，购进一台价值600万设备，最后作价以1000万卖出去，增值额就是400万，400万乘以税率，这就是它应交的增值税。这就是对增值税当时最初的界定，可是真正用这样一种办法去计算应交增值税的时候，不太好操作，因为企业交易不可能有这么清晰的、一一的对应关系。每一笔进项税和每一笔销项税，对应不上来。譬如，生产制造企业，原材料对应到哪一单销售上面了，说不清楚？于是税务给出了一个办法，把每一单采购核算一个进项税，每一单销售核算一个销项税，当期用所有的销项税减去进项税，这样算出你的应纳税额。
基于这样一种计算模式，我们就知道了，增值税并不是按照增值额来计算的，它是按照销项税减进项税算出的。我们也可以做一个分析，假如一个产品，我们把它卖出去的时候，卖120元钱，产品的成本由三部分构成，直接材料30元，直接人工30元，制造费用中有水电气暖3元，能源费5元，设备折旧10元，对应的制造费用里面的人工薪酬2元，日常费用5元，其他费用2元。算下来，销售毛利是33元。对这一单产品的销售，计算它的销项税时，增值额应该是33元毛利加上成本里面不含有进项税的成本，包括直接人工，以及制造费用里面没有进项税的成本费用，它们一起构成增值税的纳税基础。有这样一个计算流程，我们就知道了，取得进项税是营改增之后绝对税负增减的关键。
二、营改增对税率的设计
我们再来看一下，营改增对税率的设计。根据纳税人的规模不同，设计了两个层次。第一个层次，认定纳税人是一般纳税人，第二个层次认定纳税人是小规模纳税人，小规模纳税人怎么界定呢？年销售额在500万以上，就认定是小规模纳税人，年销售额在500万以上就是一般纳税人。销售规模在500万以下，会计核算比较规范，自己申请成为一般纳税人，也可以成为一般纳税人。
对于一般纳税人的税率设计分几档：第一档是主税率6%。第二档是对于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产的租赁服务，转让土地所有权，设计的税率是11%。第三档是提供的有形动产租赁服务，设计的税率是17%。还有第四档，就是发生的跨境的应税服务，国家给服务出口优惠，免交。
对于小规模纳税人，有两档征收率：主征收率是3%，房地产行业比较特殊，征收率是5%。
对于这样的税率、征收率设计，我想多解释一下，为什么提供有形动产租赁服务，会把税率设计为17%呢？以前租赁服务的营业税税率才5%，一下子到17%，有极大的提升，原因是把有形动产的租赁服务，等同于正常的商品销售行为。商品销售税率就是17%，有形动产的租赁，比如小汽车租赁服务，和销售有什么差别吗？我觉得没什么差别，销售可以看做是一次性的租赁，而租赁可以看作是分期收款的销售。这样分析下来，我觉得把有形动产租赁的税率拉为17%是合理的。
三、营改增后名义税率的增减变化
营改增之后名义税率变化了，税负到底会不会增加呢？我们先看小规模纳税人的税率变化：第一类是3%，还是变为3%；第二类由5%变为3%；第三类由5%变成5%。因为改为增值税之后，是价外税，把价外税的征收率折为价内税的话，3%折过来是2.91%，5%折过来是4.76%。这三种情况，无论怎么变化，无论怎么变，增值税的征收率是绝对减少的。
对于一般纳税人而言情况则没有这么乐观，它的税率变化，也分几种情况。第一种是由3%变为11%，第二种是由5%变为6%，第三种是由5%变为11%，第四种是由5%变为17%。
从名义的税率增长的幅度看，除了5%变为6%以外，其他增长幅度都很大。我们把这几档税率折为价内税，11%是折后应该是9.91%，6%折为价内税应该是5.66%，17%折为价内税是14.53%。总体来看，一般纳税人的税率的增幅应该有四个，第一个增幅是6.91%，第二个增幅是0.66%，第三个增幅是4.91%，第四个增幅是9.53%。
对于一般纳税人而言，税率都绝对增加了，实际税负是否会绝对增加呢？这需要具体来分析。
⑶ 营改增政策对四大行业有何影响
营改增政策对四大行业的影响：
房地产业：“营改增”利好商业地产、工业地产和住宅，降低税负成本，改善房地产企业盈利，有利于带动建筑业及相关产业发展;减税规模占净利润比重为-4.5%到10.36%，是否减税及减税规模取决于建筑安装成本的可抵扣比例。
金融业：由于对集团企业多元业务实施不同税率，互联网信息服务等创新性业务单元能够享受较低税率，这将鼓励企业改善业务结构，提高企业创新能力。
生活服务业：全面营改增贯通了服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条，从制度上消除了重复征税。相较营业税体制，增值税体制更有利于促进服务业的发展，对服务业企业减税明显。
建筑业：营改增会倒逼企业索取进项的专项增值税发票，层层分包的模式将难以为继。全面营改增后，建筑业税率由3%营业税上升到11%增值税，单看税率在四大行业中涨幅最大，虽然税基由营业额转变为增值额，产生大量抵扣，但仍对于企业控制税务成本提出了很大的挑战
⑷ 2016年银行营改增是什么意思，金融业营改增对银行的影响有哪些
营改增就是营业税改征增值税。
一、当前银行业由于实施营改增在信息技术系统改造、业务与税务配合衔接、流程改造等方面的困难及影响
1、实施信息技术系统改造方面：银行业的确面临着比其他行业更高的改造成本，因为银行业涉及的系统改造范围广泛，只要涉及收入类的系统，包括利息收入、中间业务收入、同业收入等系统都要改造，银行业信息技术的大量采用无疑要求大量的硬件和软件投资，尤其是营改增后，需要进一步完善的功能应用还有很多，软件环境需要不断的升级。
2、实现业务与税务配合衔接方面：营改增后银行必须建立增值税开票系统与现有各业务系统的有效衔接，解决在衔接过程中出现的硬件、软件等问题，同时还需要制订相应的增值税开票流程，规范工作人员业务行为，防范风险。银行现有税务方面的人才匮乏，更重视的是业务及信贷能手，今后"营改增"实施过程中肯定需要税务方面的专职人员，人员的岗前培训和新增岗位人工成本也是较大的支出。
3、流程改造方面：营改增后，银行业从税制设计及征管到银行科技系统和业务流程诸多方面都需改造。如果按照5月1日营改增落地的要求来看，最大挑战是细则没有出台，并由此导致政策的不确定与改革成本不可逆两者的矛盾。但如果坐等政策出台，可能无法及时完成营改增实施工作，给业务、客户带来巨大影响，因此商业银行只能依靠掌握的信息，结合增值税的基本原理摸索前行，可一旦政策出台有较大变动，就很可能造成一部分成本沉没。
二、营改增后，由于适用税率变动及进项抵扣的问题所造成的税负的影响
1、适用税率变动用对税负的影响：目前，金融保险业营业税税率为5%，其计税营业额包括贷款业务收入、差价业务收入和中间业务收入，这三种业务中，贷款业务收入是银行业营业收入的主要内容，营业税作为价内税，其计税依据却是其经营金融业务营业收入全额，"营改增"后，财税部门考虑对金融保险业采取6%的增值税税率，因增值税为价外税，其计税依据首先得换算为不含税收入，因此，虽然利率上升了1%，但相应的计税依据也有所减少。
2、进项税抵扣对税负的影响："营改增"后，与之相关的进项税也可抵扣，银行可抵扣的进项税主要有如下几个方面：
（1）电子设备、办公设备及其经营的柜台等固定资产采购；
（2）银行业信息技术系统所需的硬件和软件支出。尽管存在上述抵扣的进项税，但在实际业务中，有更多的成本支出将因无法取得增值税专用发而不能抵扣，不能抵扣的进项税主要体现在如下方面：（1）支付给个人的存款利息；（2）银行从业人员的人工支出。
因此银行业在日常业务中需要加强会计核算、降低银行税收成本，增加进项税税额来加强增值税抵扣力度，减轻税负。
三、营改增后，对银行的业务影响及内控管理风险的影响
1、营改增对业务的影响
由于全面营改增或许会降低部分企业借款的税收成本，因为这些借款者的借款利息可从银行获得进项税抵扣，营改增后实现了收入价税分离，满足下游实体企业抵扣进项税金的需要，有利于提升金融业服务实体经济的能力。同时，下游实体企业由于抵扣进项税金而减轻经营成本，有利于反向改善银行信贷环境，促进贷款业务平稳增长。
2、营改增对内控管理风险的影响
对个人客户发票开具也存在问题。营业税下，银行不向客户提供发票，但营改增后，个人客户将要求银行提供增值税普通发票，这些海量发票的开具需求大大增加了商业银行系统负担和工作量。而外部监管层面的挑战在于，银行除了原有的大企业风险管理、重点税源监控外，营改增后预计还要面临增值税风险纳税评估，而且还要配合增值税专用发票的检查，如果出现违法行为，则可能涉及刑事责任等风险和挑战。
总而言之，税率由5%提升为6%，在细则没有出台的情况下按照可能推断的结果，作出上述分析判断，一切还需要等待细则落地。
⑸ 求营改增对金融业的银行影响
您好，营改增就是营业税改征增值税。
一、当前银行业由于实施营改增在信息技术系统改造、业务与税务配合衔接、流程改造等方面的困难及影响
1、实施信息技术系统改造方面：银行业的确面临着比其他行业更高的改造成本，因为银行业涉及的系统改造范围广泛，只要涉及收入类的系统，包括利息收入、中间业务收入、同业收入等系统都要改造，银行业信息技术的大量采用无疑要求大量的硬件和软件投资，尤其是营改增后，需要进一步完善的功能应用还有很多，软件环境需要不断的升级。
2、实现业务与税务配合衔接方面：营改增后银行必须建立增值税开票系统与现有各业务系统的有效衔接，解决在衔接过程中出现的硬件、软件等问题，同时还需要制订相应的增值税开票流程，规范工作人员业务行为，防范风险。银行现有税务方面的人才匮乏，更重视的是业务及信贷能手，今后"营改增"实施过程中肯定需要税务方面的专职人员，人员的岗前培训和新增岗位人工成本也是较大的支出。
3、流程改造方面：营改增后，银行业从税制设计及征管到银行科技系统和业务流程诸多方面都需改造。如果按照5月1日营改增落地的要求来看，最大挑战是细则没有出台，并由此导致政策的不确定与改革成本不可逆两者的矛盾。但如果坐等政策出台，可能无法及时完成营改增实施工作，给业务、客户带来巨大影响，因此商业银行只能依靠掌握的信息，结合增值税的基本原理摸索前行，可一旦政策出台有较大变动，就很可能造成一部分成本沉没。
二、营改增后，由于适用税率变动及进项抵扣的问题所造成的税负的影响
1、适用税率变动用对税负的影响：目前，金融保险业营业税税率为5%，其计税营业额包括贷款业务收入、差价业务收入和中间业务收入，这三种业务中，贷款业务收入是银行业营业收入的主要内容，营业税作为价内税，其计税依据却是其经营金融业务营业收入全额，"营改增"后，财税部门考虑对金融保险业采取6%的增值税税率，因增值税为价外税，其计税依据首先得换算为不含税收入，因此，虽然利率上升了1%，但相应的计税依据也有所减少。
2、进项税抵扣对税负的影响："营改增"后，与之相关的进项税也可抵扣，银行可抵扣的进项税主要有如下几个方面：
（1）电子设备、办公设备及其经营的柜台等固定资产采购；
（2）银行业信息技术系统所需的硬件和软件支出。尽管存在上述抵扣的进项税，但在实际业务中，有更多的成本支出将因无法取得增值税专用发而不能抵扣，不能抵扣的进项税主要体现在如下方面：
（1）支付给个人的存款利息；
（2）银行从业人员的人工支出。
因此银行业在日常业务中需要加强会计核算、降低银行税收成本，增加进项税税额来加强增值税抵扣力度，减轻税负。
三、营改增后，对银行的业务影响及内控管理风险的影响
1、营改增对业务的影响
由于全面营改增或许会降低部分企业借款的税收成本，因为这些借款者的借款利息可从银行获得进项税抵扣，营改增后实现了收入价税分离，满足下游实体企业抵扣进项税金的需要，有利于提升金融业服务实体经济的能力。同时，下游实体企业由于抵扣进项税金而减轻经营成本，有利于反向改善银行信贷环境，促进贷款业务平稳增长。
2、营改增对内控管理风险的影响
对个人客户发票开具也存在问题。营业税下，银行不向客户提供发票，但营改增后，个人客户将要求银行提供增值税普通发票，这些海量发票的开具需求大大增加了商业银行系统负担和工作量。而外部监管层面的挑战在于，银行除了原有的大企业风险管理、重点税源监控外，营改增后预计还要面临增值税风险纳税评估，而且还要配合增值税专用发票的检查，如果出现违法行为，则可能涉及刑事责任等风险和挑战。
总而言之，税率由5%提升为6%，在细则没有出台的情况下按照可能推断的结果，作出上述分析判断，一切还需要等待细则落地。
⑹ 营改增对商业银行有什么意义
所谓“营改增”，即对原先征收营业税的部分行业改征增值税。自2012年起，我国将交通运输业和部分现代服务业作为试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、深圳等10个省市。试点方案均为“1+6”模式，即交通运输业(包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输)，税率为11%，现代服务业中的研发、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询等6个领域，税率为6%。2013年，国家将继续扩大“1+6”试点地区，并择机将铁路运输、建筑安装和邮电通信等行业纳入试点。
营改增将造成商业银行自身真实税负水平上升；将造成商业银行自身真实税负水平上升；银行需投入一定的配套管理成本。
⑺ "营改增"后金融机构会增加哪些成本
小额贷款公司的营业成本主要包括融资成本，以及开展业务发生的相关费用，而纳入营改增范回围答后，小额贷款公司通过银行贷款、金融资产售后回购、第三方抵押借款等方式融资所产生的相关成本均无法抵扣进项税，而开展业务的相关费用中占比较大的人工费用、福利费用、交通费用以及业务招待费用等亦不能抵扣进项税。
可以抵扣进项税的费用通常包括固定资产与物料费用、房屋租赁费用、咨询服务费用和住宿费用等，因此小额贷款公司进项抵扣比例很低。
加强对进项税的管理，包括加强集中采购、供应商管理、进项发票管理等方式提高进项税抵扣比例和拿票率，做到进项税“应抵尽抵”，进一步降低营改增对企业税负的影响，也是要成本的。
⑻ 营改增对商业银行纳税申报的影响
营改增就是营业税改征增值税。
一、当前银行业由于实施营改增在信息技术系统改造、业务与税务配合衔接、流程改造等方面的困难及影响
1、实施信息技术系统改造方面：银行业的确面临着比其他行业更高的改造成本，因为银行业涉及的系统改造范围广泛，只要涉及收入类的系统，包括利息收入、中间业务收入、同业收入等系统都要改造，银行业信息技术的大量采用无疑要求大量的硬件和软件投资，尤其是营改增后，需要进一步完善的功能应用还有很多，软件环境需要不断的升级。
2、实现业务与税务配合衔接方面：营改增后银行必须建立增值税开票系统与现有各业务系统的有效衔接，解决在衔接过程中出现的硬件、软件等问题，同时还需要制订相应的增值税开票流程，规范工作人员业务行为，防范风险。银行现有税务方面的人才匮乏，更重视的是业务及信贷能手，今后"营改增"实施过程中肯定需要税务方面的专职人员，人员的岗前培训和新增岗位人工成本也是较大的支出。
3、流程改造方面：营改增后，银行业从税制设计及征管到银行科技系统和业务流程诸多方面都需改造。如果按照5月1日营改增落地的要求来看，最大挑战是细则没有出台，并由此导致政策的不确定与改革成本不可逆两者的矛盾。但如果坐等政策出台，可能无法及时完成营改增实施工作，给业务、客户带来巨大影响，因此商业银行只能依靠掌握的信息，结合增值税的基本原理摸索前行，可一旦政策出台有较大变动，就很可能造成一部分成本沉没。
二、营改增后，由于适用税率变动及进项抵扣的问题所造成的税负的影响
1、适用税率变动用对税负的影响：目前，金融保险业营业税税率为5%，其计税营业额包括贷款业务收入、差价业务收入和中间业务收入，这三种业务中，贷款业务收入是银行业营业收入的主要内容，营业税作为价内税，其计税依据却是其经营金融业务营业收入全额，"营改增"后，财税部门考虑对金融保险业采取6%的增值税税率，因增值税为价外税，其计税依据首先得换算为不含税收入，因此，虽然利率上升了1%，但相应的计税依据也有所减少。
2、进项税抵扣对税负的影响："营改增"后，与之相关的进项税也可抵扣，银行可抵扣的进项税主要有如下几个方面：
（1）电子设备、办公设备及其经营的柜台等固定资产采购；
（2）银行业信息技术系统所需的硬件和软件支出。尽管存在上述抵扣的进项税，但在实际业务中，有更多的成本支出将因无法取得增值税专用发而不能抵扣。
⑼ 2016年营改增最新政策对金融及保险业有什么影响
一、业务的复杂性
我国金融行业主要以银行、保险、证券三大板块为主，三个板块经营业务和产品的复杂性，导致该行业收益率的不稳定性。以银行业为例，银行的理财产品、基金、期货、保险等产品，受到市场的影响很大，并且对除了市场因素之外的其他因素也较敏感，甚至很多产品的收益率受到全球经济的影响也较大。因此要确定某种产品的收益率不易，而我国的流转税税率也是根据整个行业的收益率以及市场的情况确定的，所以因为业务和产品的复杂性，导致税率以及征收方式的确定存在不可忽视的问题。
二、技术及资金的投入
我国金融业系统比较复杂，信息化程度比较高，并且适应了营业税含税价的特点。而增值税的特点是要对增值额进行征税，因此要彻底全面营改增，就要需要对整体系统进行修正或者优化。同时上面提到收益率的不易确定也导致了增值额的不易确定，因此，不仅需要大量对复杂金融产品有深入了解的金融专家，还需要专家进行大量的对系统和数据进行摸排和分析的工作，并且信息化系统进行修正及匹配的资金投入恐怕也是不容小觑的。
三、抵扣链条的连续
“十二大”国务院进行全面营改增，目的也是为了避免部分行业营改增，导致一些企业重复交税。比如营业税纳税企业取得的增值税应税服务或者应税货物，不能进行增值税的抵扣，导致相关服务或产品营业税的缴纳中含有增值税成分。再比如增值税纳税企业，取得的还未进行营改增企业提供的服务或者产品，也不能进行进项税额的抵扣，所以所缴纳的增值税自然也包括营业税的部分，因此此次营改增将全面进行，消除上述情况导致的企业重复征税，并保证所有企业实际税负只减不增。但是因为金融行业产品及客户的特殊性，企业无法取得了相关发票或者取得了相关发票却无法凭票扣税的情况，也并不是全部能够避免，所以在金融行业推行营改增在世界上都属于难题，因此国际上甚至认为金融业就不存在真正推行增值税又能完善抵扣链条的办法。
四、征税方式的确定
金融产品的运营一般会考虑诸多因素，不仅考虑产品本身的收益率，而且还会考虑市场的风险补偿，以及未来期间的通胀，并且一般金融产品的运营期限也不乏很长期的。因此金融产品或服务的收益率也就不仅包括产品自身的增值，还包括隐性的一些收入，比如风险的补偿，以及未来通胀的补偿，并且长期资产的运营过程中，上述要素可能会发生重大的变化，因此，对金融产品或者服务征收增值税，不能像一般生产企业一样，能够很好的把控增值环节以及增值额。同时我国金融行业包括银行业、保险业、证券业、租赁业等，每个细化行业的特点也不同，因此对于各行业的征收办法还应该审时度势，不仅要借鉴国际上通用的做法，还应该考虑我国的经济市场特点。