融资成本表格

1. 给银行的融资报表怎么做

首先要了解本公司基本情况，经营方式，产品竞争力；其次要明确公司的回资金缺口如何产答生才能制定合适的融资方案；然后结合公司实际经营情况编制出较为合适的财务报表。其实这就跟销售是一样的，如何将企业介绍给银行，能让银行知道公司的实力，并能放心的将贷款发放到企业。

2. 财务成本报表

财务报表分析

1、流动比率＝流动资产÷流动负债

2、速动比率＝速动资产÷流动负债

保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债

3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2

存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本

5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款

其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额

6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产

7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）

9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）

10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%

11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用

长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）

12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%

13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%

14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%

15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%

或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率

17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12

18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）

19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益

20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数

21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价

22、市净率＝每股市价÷每股净资产

23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%

股利保障倍数＝股利支付率的倒数

24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%

25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）

26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）

现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债

现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）

27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额

每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数

全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%

28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利

29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益

现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）

财务预测与计划

30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）

31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－1

32、新增销售额＝销售增长率×基期销售额

33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）

34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益

＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数

或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）

财务估价

（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n―时间 r―名义利率 m－每年复利次数）

35、复利终值复利现值

36、普通年金终值：或

37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）

38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）

39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）

40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]

41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]

42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：

43、永续年金现值：

44、名义利率与实际利率的换算：

45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值

纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）

平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）

永久债券

46、债券到期收益率＝或

（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）

47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：

48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或

49、期望值：

50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值

51、证券组合的预期报酬率＝∑（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：

m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差

－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差

证券组合的标准差：

52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率

总标准差＝Q×风险组合的标准差

53、资本资产定价模型：

① COV为协方差，其它同上

②直线回归法

③直接计算法

54、证券市场线：个股要求收益率

投资管理

55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值

现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值

内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”

56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量

会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%

57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本

58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）

或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）

59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）

60、调整现金流量法：（α－肯定当量）

61、风险调整折现率法：

投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）

项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）

62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资

净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资

63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）

流动资金管理

64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）

65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献

66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本

平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率

67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例

68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本

取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2

存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs

（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）

69、经济订货量

总成本 最佳订货次数 经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本

经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）

保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋ B × Kc

筹资管理

71、

72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额

73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格

股利分配

74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）

资本成本和资本结构 通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）

75、银行借款成本：

（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）

考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）

76、债券成本：

（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）

考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）

77、留存收益成本：

第一种方法：股利增长模型：

第二种方法：资本资产定价模型：

第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）

78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）

优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）

79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重

80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本 ）

81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重

82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二： 财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）

总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或

83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）

每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：

当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。

84、市场总价值（V）＝股票价值（S）＋债券价值（B）假设 B＝债券面值，则：

S＝（EBIT－I）（1－T）/Ks Ks—权益资本成本（按资本资产模型计算） Kb—税前债务成本

加权平均资本成本 或＝∑（个别资本成本×个别资本占全部资本的比重）

并购与控制

85、目标企业价值＝估价收益指标×标准市盈率（市盈率模型法）

资本收益率＝息税前利润/（长期负债＋股东权益）

每股股票内在价值＝每股股利现值＋股票出售预期价格现值（股息收益贴现模式）

86、经营性现金流量＝营业收入－营业成本费用（付现性质）－所得税＝息税前利润＋折旧－所得税

企业自由现金流量＝息税前利润＋折旧－所得税－资本性支出－营运资本净增加

自由现金流量（CFt）＝税后利润－新增销售额×（固定资本增长率＋营运资本增长率）

87、（V－目标企业终值；WACC－加权平均资本成本（目标企业贴现率）；FCFt－目标企业自由现金流量）

零增长模型：稳定增长模型：是指（K＋1）年的自由现金流量

88、q比率法：q＝股票市值/对应的资产重置成本股票价值＝q×资产重置成本（q—市净率）

89、并购价值＝目标公司净资产账面价值×（1＋调整系数）×拟收购的股份比例

或＝目标每股净资产×（1＋调整系数）×拟收购的股份数量

90、并购企业每股收益（市价）＝并购后每股收益（市价）×股票：）率

并购后每股收益＝并购后净收益/并购后股本总数

＝并购后净收益/（并购企业股数＋目标企业股数×股票：）率）

91、并购收益＝并购后公司价值－并购前各公司价值之和 S＝Vab－（Va＋Vb）

并购完成成本＝并购价＋并购费用＝Pb＋F

并购溢价＝并购价－目标公司价值 P＝Pb－Vb

并购净收益＝并购收益－并购溢价－并购费用 NS＝S－P－F

或 NS＝并购后公司价值－并购公司价值－并购价－并购费用 NS＝Vab－Va－ P－F

目标企业的价值＝估价收益指标×标准市盈率（收益法的市盈率模型）

重整与清算

92、资金安全率＝资产变现率－资产负债率＝（资产变现值－负债额）/资产账面总额

经营安全率＝安全边际率＝（现有或预计销售额－保本额）/现有或预计销售额

判别函数值

X1－（营运资金/资产总额）×100；X2－（留存收益/资产总额）×100；X3－（息税前利润。资产总额）×100；X4－（普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额）×100；X5－销售收入/资产总额

成本计算

93、通用公式：间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计

某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准

材料分配率＝材料实际总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额销量（或定额成本）之和

人工分配率＝生产工人工资总额÷各产品实用工时之和

制造费用分配率＝制造费用总额÷各产品实用（定额、机器）工时之和

辅助生产单位成本＝辅助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量

各受益车间、产品、部门应分配的费用＝辅助生产的单位成本×耗用量

94、（约当产量法）

在产品约当产量＝在产品数量×完工程度 产成品成本＝单位成本×产成品产量

单位成本＝（月初在产品成本＋本月生产费用）÷（产成品产量＋月末在产品约当产量）

月末在产品成本＝单位成本×在产品约当产量

95、（按定额成本计算）

月末在产品成本＝在产品数量×在产品定额单位成本

产成品总成本＝（月初在产品成本＋本月费用）－月末在产品成本

产成品单位成本＝产成品总成本÷产成品产量

96、（定额比例法）

在产品应分配的材料（工资）成本＝在产品定额材料（工资）成本×材料（工资）分配率

完工产品应分配的材料（工资）成本＝完工产品定额材料（工资）成本×材料（工资）分配率

97、成本—数量—利润分析

98、基本方程式：

利润＝单价×销量－单位变动成本×销量－固定成本或

＝边际贡献－固定成本＝销售收入×边际贡献率－固定成本＝安全边际×边际贡献率

99、边际贡献方程式：

利润=销量×单位边际贡献－固定成本

利润=销售收入×边际贡献率－固定成本

边际贡献＝销售收入－变动成本＝单位边际贡献×销量

单位边际贡献＝单价－单位变动成本

变动成本率＋边际贡献率＝1

盈亏点作业率＋安全边际率＝1

资金安全率＋资产负债率＝资产变现率

100、加权平均边际贡献率＝各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100%

或＝∑（各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重）

101、盈亏点临界点作业率＝盈亏临界点销售量÷正常销售量（或销售额）

102、安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额

安全边际率＝安全边际÷正常销售额（或实际订货额）×100%

销售利润率＝安全边际率×边际贡献率（利润＝安全边际×边际贡献率）

103、敏感系数＝目标值（利润）变动百分比÷参量值变动百分比

如：销量敏感系数＝利润变动百分比÷销量变动百分比销量敏感系数，也就是营业杠杆系数）

成本控制

104、变动成本差异分析的通用模式

差异＝价差＋量差 价差＝实际用量×（实际价格－标准价格）

量差＝（实际用量－标准用量）×标准价格

105、直接材料成本差异＝材料价格差异＋材料数量差异

材料价格差异＝实际数量×（实际价格－标准价格）

材料数量差异＝（实际数量－标准数量）×标准价格

105、直接人工成本差异＝工资率差异＋人工效率差异

工资率差异＝实际工时×（实际工资率－标准工资率）

人工效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准工资率

106、变动制造费用差异＝变动制造费用耗费差异＋变动制造费用效率差异

变动制造费用耗费差异＝实际工时×（实际分配率－标准分配率）

变动制造费用效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准分配率

制造费用标准分配率＝制造费用预算总额/直接人工标准总工时

费用标准成本＝直接人工标准工时×标准分配率

107、固定制造费用成本

固定制造费用标准分配率＝预算数÷产能标准工时

二因素分析法：

固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数

固定制造费用能量差异＝预算数－标准成本＝（生产能量－实际产量标准工时）×标准分配率

三因素分析法：

固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数

＝固定制造费用实际数－固定制造费用标准分配率×生产能量

固定制造费用闲置能量差异＝固定制造费用预算－实际工时×固定制造费用标准分配率

＝（产能标准工时－实际工时）×标准分配率

固定制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量标准工时）×标准分配率

业绩评价

108、边际贡献＝销售收入－变动成本总额 可控边际贡献＝边际贡献－可控固定成本

部门边际贡献＝收入－变动成本－可控固定成本－不可控固定成本

部门税前利润＝部门边际贡献－管理费用

109、投资报酬率＝部门边际贡献÷该部门所拥有的资产额

剩余收益＝部门边际贡献－部门资产×资金成本率＝部门资产×（投资报酬率－资金成本率）

110、营业现金流量＝年现金收入－支出

现金回收率＝营业现金流量÷平均总资产 剩余现金流量＝经营现金流入－部门资产×资金成本率

3. 如何从公司财务报表中分析出融资情况，需要计算哪些财务指标

可用过计算财务报表中资产负债率、流动比率、速动比率、现金流量比率等分析融资情况。

一、短期偿债能力比率

1、营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=速动资产/流动负债

4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

5、现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

二、长期偿债能力比率

1、资产负债率=负债总额/资产总额

2、产权比率=负债总额/股东权益总额

3、权益乘数=资产总额/股东权益总额

4、长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)

三、总债务流量比率关系

1、利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

2、现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用

3、现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

(3)融资成本表格扩展阅读

例如：某公司2017年12月31日流动资产合计3600万元，其中货币资金250万元，交易性金融资产45万元，应收票据40万元，应收账款2100万元，预付账款60万元，其他应收款120万元，存货580万元，一年内到期的非流动资产240万元，其他流动资产165万元。

另得知其流动负债总额为1600万元。该公司2017年末各项短期偿债能力指标。

营运资金=3600-1600=2000万元

流动比率=3600÷1600=2.25

速动比率=（250+45+40+2100+120）÷1600=1.60

现金比率=（250+45）÷1600=0.184

通过计算我们看出该公司虽然流动比率和速动比率都较高，但现金比率偏低，说明该公司短期偿债能力还是有一定风险，应缩短应收账款回收期，加大催账力度，以加速应收账款资金的周转

参考资料来源：网络-财务分析

4. 请问看企业的融资情况 要看什么报表谢谢

现金流量表里面的“筹资活动所产生的现金”
资产负债表里的“长期股权投资”
利润表中的“财务费用”
这样可以综合了解融资方式、融资成本等等

5. 融资报表怎么做

融资银行报表编制的一般原则
1、 一般银行要求借贷企业按季度提交财务报表及附注：资产负债表、利润表、现金流量表、附注。有些银行不要求全部提交，只要求提交部分资料。
2、银行要求的资产负债表中部分项目的要求：
①货币资金与实际基本一致，即与企业基本户+一般户+老板的私人账户保持一致。
② 存货结构要明细，根据企业的实际情况编制；
③列明固定资产分大类、原值、折旧、净值、变动幅度；
④短期借款一般指的是向所有金融机构的借款，个人借款一般反映在其他应付款；
⑤应交税费一般按照营业税金及附加+所得税费用金额填列，若银行必须要提供税票的话，可按实际缴纳来反映；
⑥现金流量表附表的财务费用科目填写的是非经营活动的财务费用。
3、优化指标：
（一）基本要求：盈利性、可持续性、增长性。
（二）向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；
净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；
资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
（2）偿债能力：
3、流动比率在1.5~2较好；全行业≈1.3
流动比率=流动资产/流动负债*100%。
4、速动比率在1左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于0.8；全行业≈0.8
速动比率=速动资产/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。全行业≈30%
现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：
7、企业经营活动产生的净现金流一般应为正值，其营业收入现金回笼应一般在80%~95%以上。特殊情况：初创期经营活动现金净流量可以为负值。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在80%~95%以上。
（4）经营能力：
9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率连续3年低于5%，说明该产品将进入衰退期了。全行业主营业务收入增长率≈9.8%。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。60天才能将资金回收相当于为别人提供了60天的免息贷款。同时又会带来一系列的风险：比如坏账风险、收账风险、人员管理风险等。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=全年营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2
如果是半年报：应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=半年营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
存货周转速度（次数）=全年营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：
12、营业净利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
营业利润率=营业净利润/营业收入(商品销售额)×100% =(营业收入-营业税金及附加-营业成本-管理费-销售费-财务费-所得税)/营业收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于 7%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。全行业≈5.5%
净资产收益率=净利润/所有者权益=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）= 营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于5，最低应大于4。
利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息

6. 会计科目借贷方向图表

①
根据
“资产+费用=所有者权益+负债+收入”
这个公式，等式左边增加记借方，减少记贷方，等式右边则相反。
②
损益类中既有收入，又有费用，所以要看情况记借贷。收入的增加记贷方，减少记借方，费用的则相反。
③
成本类包括生产成本、制作费用、劳务成本、研发支出这几个科目。成本类的增加记借方，减少记贷方。
④
制造费用不同于管理费用、销售费用和财务费用的科目类型。后三大费用属于期间费用，是费用类科目。
⑤
支出和费用都是属于损益类科目。例如营业外支出、其他业务支出、管理费用、财务费用和销售费用这些等。但制作费用就不属于损益类科目了。

7. 会计分录及未融资费用分摊表问题

（1）购买价款的现值为：468×（P/A，6%，5）=468×4.212=1971.216（万元）。

2008年1月1日公司的账务处理如下：

借：在建工程 1971.216

未确认融资费用 368.784

贷：长期应付款 2340

（2）确定信用期间未确认融资费用的分摊额，如表所示：

*为尾数调整。

（3）2008年1月1日至2008年12月31日为设备的安装期间，未确认融资费用的分摊额符合资本化条件，计入固定资产成本。

2008年12月31日公司的账务处理如下：

借：在建工程 118.27

贷：未确认融资费用118.27

借：长期应付款 468

贷：银行存款 468

达到预定可使用状态：

借：固定资产 2089.486

贷：在建工程 2089.486

固定资产成本=1971.216+118.27=2089.486（万元）。

（4）2009年1月1日至2012年12月31日，该设备已经达到预定可使用状态，未确认融资费用的分摊额不再符合资本化条件，应计入当期损益。

相应的账务处理如下（后边的几年的合体分录）：

借：财务费用 250.514

贷：未确认融资费用 250.514

借：长期应付款 1872

贷：银行存款 1872

8. 融资成本可以在资产负债表哪些指标反映出来

融资成本一般不在资产负债表反映，
在损益表的财务费用下的利息支出反映。

9. 怎样用财务报表里面的数据计算资本成本急！急！急！

这个问题可能没有唯一的答案。但可以测算一下
最简单的：用企业综合平均资本成本=财务费用/企业资产总额
准确些，要把固定资产中资本化部分的利息也调进财务费用中
还可以用财务费用/负债总额
或财务费用/贷款总额，都可以认为是资金成本