交易性金融资产明细账

1. 交易性金融资产的明细科目的有

企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。增量费用是指企业没有发生购买、发行或处置相关金融工具的情形就不会发生的费用。

包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部门等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成和持有成本等与交易不直接相关的费用。

(1)交易性金融资产明细账扩展阅读

1、设置的科目

企业通过“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、期末计量、处置等业务。对交易性金融资产科目分别设置“成本”和“公允价值变动”等进行明细核算。

2、交易性金融资产的取得

企业在取得交易性金融资产时，应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。

企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息的，不应当单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。取得时所支付的交易费用记入到“投资收益”的借方。

3、交易性金融资产的持有

企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当确认为应收项目，并计入投资收益。

资产负债表日，交易性金融资产应该按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

4、交易性金融资产的出售

企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理，同时，将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。

金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额计算增值税，计入“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

2. 三栏帐明细账账页名称写什么比如是写交易性金融资产还是交易性金融资产---成本啊

应写交易性资来产金融资产。源

补充：三栏式明细账和三栏式总分类账的区别：
1、帐薄按照账页格式可分为三栏式、多栏式帐薄和数量金额式帐薄。
2、而总账都是采用三栏式，有一些帐薄如往来帐薄，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款等都采用的 三栏式帐薄。
3、三栏式明细账和三栏式总分类账其提供的核算指标不同，总分类账提供总括的核算指标，明细账提供明细的核算指标。例如应收账款总账和明细账都是三栏式，但是总账反映在一定时期企业应收账款的总额(比如一个月的汇总数，借方累计多少，贷方累计多少)，至于具体还有多少资金或哪个单位的资金尚未收回，就要详细的看明细账了。

3. 如果企业的交易性金融资产的明细科目中只有一个明细科目有余额，那还用设置明细账吗

可以，按自己公司的要求处理即可

4. 交易性金融资产的明细账用三栏式还是多栏式

交易性金融资产的明细账用三栏式，不必用多栏式。多栏的不是太麻烦，应该是更清晰，而是金融资产用不到多栏式的，也就是不必用多栏式。

5. 登记交易性金融资产明细账，交易性金融资产公允价值变动是计入交易性金融资产

明细账就是“可供出售金融资产——公允价值变动”，即使账簿上只版写“公允价值变动权”，真实表示的仍然是“可供出售金融资产——公允价值变动”，当然是交易性金融资产，是资产了。

比如“原材料——甲材料”，登记“甲材料”明细账，甲材料当然是原材料，是资产了

还有不明白的，可以网络HI我哦

6. 交易性金融资产明细账应计入三栏式明细账还是多栏式明细账

三栏式明细账，多栏式主要适用于有三级明细科目或需要对借方或贷方发生额进行分析的账专户，如：应属交增值税、销售费用、管理费用、生产成本和制造费用等账户，一般交易性金融资产采用三栏明细账，而不采用多栏式明细账。

7. 交易性金融资产用什么账簿低值易耗品、周转材料记入三栏式账簿还是记入数量金额式账簿

没有规定，全由你自己按企业的需求支去采用什么账簿，三栏式账簿还是记入数量金额式账簿，二者都可以的。

8. 如果交易性金融资产涉及到了三级明细账用什么账

你好，
你是指手工帐用什么帐？
三栏明细账即可。
期待采纳欢迎追问！

9. 登记交易性金融资产明细账，交易性金融资产公允价值变动是不是要直接计入交易性金融资产

你好，一点通网校回答你的问题
既然登交易性金融资产明细账，因此交易性金融资产_公允价值变动，当然登入到交易性金融资产的二级明细账公允价值变动的明细账中

10. 关于交易性金融资产等有关科目的明细科目如何设置

设置

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

(10)交易性金融资产明细账扩展阅读

“交易性金融资产—公允价值变动”属于资产类的备抵科目，按照会计准则的要求，企业应当设立以下三个科目对交易性金融资产进行核算：

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。