公司资金预算管理办法

Ⅰ 财政预算资金拨付管理暂行办法的财政预算资金拨付管理暂行办法

财政资金的拨付管理包括：资金拨付管理机制的建立，资金账户的开立，依据预算编制资金使用计划的审批，资金核拨和会计核算，以及监督管理等活动过程。
财政资金的拨付管理，实行各级财政部门主管领导、计划审核与资金拨付等部门分工负责制。
(一)各级财政部门主管领导的职责是：组织和领导本级财政资金的审核拨付及会计管理工作；对财政资金拨付的合法性、安全性、会计资料的真实性和完整性负责；组织并负责建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度。
(二)各级财政国库等部门的职责是：对本级预算单位资金使用计划或请款书等进行全面审核，确保各请款事项真实并符合规定，按计划及时拨付；进行会计核算与监督，反映预算和计划执行情况，合理调度财政资金。 总预算会计工作应当按工作任务建立岗位责任制，明确各岗位职责权限。
(一)总预算会计岗位设置和人员配备，应当结合实际工作需要，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但拨款人员不得兼管稽核、账务和档案管理工作。
(二)会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。因工作调动或其他原因离职，需通过离岗(离任)审计方能办理移交手续。 为防范风险，保证资金安全，充分发挥资金使用效益，各级财政部门要对财政资金实行集中管理，统一调度。
除财政部另有规定者外，各级财政部门的财政资金一律由总预算会计统一在国库或选定的代理银行开户。 各级财政部门应当按照现行银行账户管理的有关规定，加强对本级预算单位资金账户的管理，从严审批预算单位的资金开户。
根据部门预算管理需要，凡与各级财政预算有领拨款关系的预算单位，要按照规定的程序和要求，由其财务部门向同级财政部门总预算会计办理银行领拨款账户的预留印鉴手续。 审核、拨付财政资金的依据是：各级财政部门下达的本级预算单位的部门预算，追加、追减预算，以及根据预算核准的年(季)度分月用款计划和相关项目用款进度和收入缴库进度等。
人代会批准当年预算前，各级财政部门可以根据各预算单位全年预算控制数，并结合上年同期执行情况，核定用款计划，审核、拨付资金。 由于工作疏忽等原因，造成收款单位、拨款金额或拨款使用的预算科目出现错误，一经发现要及时纠正。
(一)属于多拨或收款单位发生错误，应及时追回，不能先行调账或抵顶后期支出；
(二)属于短拨资金的补差，出纳人员需写明情况，交主管领导核签后方能办理补拨手续。 各级财政部门要建立内部监督检查制度，对财政资金审核拨付、会计核算等日常工作实施定期检查和不定期抽查。对违规、违纪行为及时做出处理。
(一)对管理不规范的，要限期纠正；
(二)对有违反管理规定行为的，要视情节轻重，相应给予批评教育、通报批评，以及对当事人和负有领导责任的人员进行纪律处分，必要时应将当事人调离现任工作岗位；
(三)对触犯刑法、构成犯罪的，要提交司法机关追究相关人员的刑事责任。 本办法自发布之日起执行。

Ⅱ 什么是财政专项资金的管理使用办法

财政部门制定的关于财政专项资金使用、管理和监督的制度规定。

财政专项资金，是国家财政部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。如财政部印发的《中央本级项目支出预算管理办法》，就是一个规范中央级项目支出预算的制度。

(2)公司资金预算管理办法扩展阅读：

构成分类：

目前对专项资金的构成尚没有统一的界定，从财政资金管理的情况看，在日常操作中，一般采用的是“扣除界定法”，即扣除经常性经费以外的，由财政安排或追加以及上级单位拨付的财政资金，全部作为专项资金。

从支出性质分类，专项资金包括个人部分和公用部分（如：专项购置、专项修缮等）；从支出用途分类，可以将专项资金分为基本建设支出、专项业务费、专项支出购置、专项修缮和其他专项等。

在财政部印发的《中央本级项目支出预算管理办法》中规定，项目支出预算是在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划（或专项资金支出计划）。项目按照其性质可以分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目。

专项资金分类与中央项目支出分类基本一致，只是在资金来源和使用方面存在一些差别。地方专项资金来源主要是地方财政部门安排的预算内资金、预算外资金、上级补助或上级拨款的资金、政府性基金及转移支付资金等。

Ⅲ 财务预算管理办法属于决策管控制度吗

要做好生产的资金预算，最重要的就是要重视和强化资金预算管理体制，加强资金预算的控制与监督。
1、建立健全生产资金预算管理制度。制度是行为的保障，必须建立切实可行的规章制度，将资金预算真正纳入全面预算管理。只有建立预算管理制度，明确预算责任，才能保证资金预算管理工作的正常开展。
2、加强资金管理过程控制，提高制度执行力。有了好的制度，就要有与之配套的管理和过程控制方法。建立负责人制的资金管理网络，财务部门要在负责人的领导下按照决策层批准的资金预算进行具体运作和过程控制，并通过财务信息监控预算执行情况，根据需要及时进行预算调整，保证预算的可操作性，控制预算的执行。
资金预算管理制度的推行，使各个部门都能将资金流转与本部门、本单位的生产经营以及降本增效工作有机地结合起来，在整个内部形成节约成本、量入为出的资金流控制。
3、科学合理地编制资金预算。为确保资金预算的科学合理，必须做好以下两个方面的工作：首先，是组织合理、信息畅通，人员到位。在全面预算管理委员会下，成立资金预算小组，成员包括财务、、采购、生产、销售等相关部门，分别负责编制采购预算、生产预算、销售预算、预算。其次，是紧扣供、产、销、研资金日常管理的“主旋律”，编制科学的、切实可行的资金预算。资金预算的可行性是预算执行的保障，要对“资金链”上的各个环节认真分析，充分调研、协商，以确保资金使用高效完整。
在预算具体编制前，资金预算小组应该提出明确的预算编制指导原则，为预算确定大的方向;然后由各部门、各单位提供基础资料，编制本部门、本单位的资金预算，并保持各职能部门的相互沟通;最后由财务部门对整体预算平衡汇总，编制出总的资金预算，出具现金流量预算等相关预算报表。
4、强化资金预算的执行、调控及考核。执行和调控是资金预算管理的核心环节，关系到资金预算管理的成败。强化资金预算的执行和调控，应重点做好以下三个方面的工作：一是明确资金预算执行主体的职权;二是建立健全资金的内部控制制度;三是构建资金预算控制网络，确定预算监控重点，采取相应的监控手段，实现预算控制目标的要求。

Ⅳ 我想知道房产公司《资金计划管理制度》

1．资产管理规定
第一条 本办法适用于集团固定资产、低值易耗品（以下简称“资产”）的预算计划、购置、保管等有关管理工作及示范单位、样板房财产处理办法。
（1）固定资产：指单位价值在2000元以上，使用年限一年以上的设备、用具、工具等，具体范围详见附注；
（2）低值易耗品：不符合上述条件的劳动资料、物品，具体范围详见附注。
第二条 本集团的财产实行实物负责人制，各级单位行政部门设资产管理员，对本单位的财产负责管理，资产使用人对本人使用的财产承担保管责任。
第三条 各单位负责人负有监督保管本单位财物的责任。资产使用人遗失资产的，需按折旧价给予赔偿；如遭抢劫或偷窃的，需以书面报告形式上报所在单位行政部门及主管管线领导审批（附公安部门证明文件），酌情处理。
第四条 集团的财物应用于集团工作，不得作私人用途。
第五条 资产采购，应在集中招投标指定公司购买，未指定公司的，应货比三家，在保证质量的前提下，力求价格低廉。
第六条 固定资产、低值易耗品、办公文具、用品纳入行政费用预算管理范围，按《行政费用预算管理规定》（见本管理办法第四章）执行。
购置计划及申请
第七条 集团的资产购置实行计划预算管理。
（1）各地区公司每年11月30日前需将下一年度本地区公司的《年度固定资产和低值易耗品采购计划及预算》报集团房地产管理中心审核；房地产管理中心将地产板块的《年度固定资产和低值易耗品采购计划及预算》汇总报集团领导核准；
（2）集团《年度固定资产和低值易耗品采购计划及预算》经总经理办公会议讨论通过后报董事会批准；
（3）每年6月份集团总部及各地区公司可根据实际业务需要按原审批程序对《年度固定资产和低值易耗品采购计划及预算》进行一次中期调整；
（4）预算计划批准后，应抄送行政人事部门、财务部、监事会等管理部门，便于监督执行。
第八条 采购
（1）集团总部各部门的资产采购统一由总经理办公室负责；各地区公司的资产采购由各地区公司行政人事部安排；
（2）预算内（外）资产采购应填写“预算内（外）资产采购审价表”，经集团或地区公司审核部审价确认方可采购；
（3）10万元或以上的资产采购需报集团招标管理中心招标，并按集团与中标单位所签的合同向中标单位购买；
（4）资产的购置，必须取得正式发票，并要列明品种、规格、单价、数量，不能只填上总金额。
第九条 计划外资产购置申请
集团总部各部门、地区公司各部门、二级公司在申请临时购置资产时填写“预算外资产购置申请审批表”，写明购置物品目前数量、申请数量、申请理由、申请预算、人均使用率等，经集团或地区公司领导审批后执行。

第十条 小件低值易耗品（单价300元以下，总额1000元以内）在行政预算费用内由各二级公司掌握使用。
低值易耗品范围具体包括：电话、电饭煲（厨房用）、验钞机、保险柜、消毒碗柜、饮水机、MO机、BB机、电风扇、空气净化器（除湿机）、传真机、打印机、电视机、VCD机、DVD机、录像机、照相机、对讲机、考勤机、MODEM等。
资产领用及造册管理
第十一条 （总）资产管理员应对新购入的资产进行统一分类编号，并设置资产管理台账和按使用部门建立《资产管理明细表》。
第十二条 各二级公司设立资产管理账以记载本单位资产的增减及调拨，并与地区公司行政人事部门资料保持一致。
第十三条 凡经验收合格的固定资产，若使用部门属二级公司，资产管理员应以喷字或其他方式将编号印记于该资产上，并应与其所经管的资产管理账保持一致，若使用部门属于集团总部各部门，则由总资产管理员喷字或做其他标记。
第十四条 资产领用（包括新购、调配）操作程序：
（1）集团总部（地区公司）各部门使用的资产：
领用时应填写“资产领用签收表”一式二份，由（总）资产管理员签名确认。一份由（总）资产管理员将相关内容输入资产管理台账及使用部门的资产明细表后存档；如为新购资产，另一份随同发票到出账的项目公司财务部入账。
（2）二级公司使用的资产：
领用时应填写“资产领用签收表”一式三份，一份资产管理员自留入账、存档，一份随发票转到财务入账，一份由资产管理员转地区公司资产管理员入账、存档。
账务管理
第十五条 集团总部各部门使用资产，由集团财务部按其分配办法，将发票转入有关项目公司入账，集团总资产管理员按其分配办法登记入册备案。
第十六条 由公司购置但在公司以外使用的资产（如手机）按固定资产手续入账，经办人视为使用人。
第十七条 资产入账规则
（1）为便于资产管理，下列品种资产不论数额大小一律作为固定资产入账：
固定资产范围具体包括：冰箱、电脑、手机、复印机、空调、刻录机、汽车、摩托车、扫描仪、摄像机、数码相机、手提电脑、速印机、碎纸机、投影仪、音响、点钞机、绘图仪、专业软件（2000元以上）、电瓶车、冲击钻等。
（2）下列来源的资产不论是否超过2000元，是否可独立存在，均不作为固定资产入账：
1）成批或分散购入的办公家具（如大、中班台椅、柜、会议桌、沙发等）；办公场地装修中所含有的空调；
2）样板房建造过程中购置的空调、冰箱、电视机、钢琴等。
财产调配
第十八条 集团总经理办公室可在集团总部各部门、各地区公司、各项目公司之间统筹调剂余缺全集团的资产。
一般情况，地区公司行政人事部门可在本地区公司各部门、各项目公司之间统筹调剂余缺全集团的资产。各单位闲置未用的资产，应列明品名、规格、型号、原值、完好程度等情况，并书面上报地区公司行政人事部，以便行政人事部在地区公司范围内统筹调剂余缺。
第十九条 资产调配操作程序
（1）二级公司之间资产调配，应通过地区公司资产管理员办理移交手续，由地区公司资产管理员及双方资产管理员在“资产调配情况表”（一式三份）签名确认并各执一份，并在资产管理明细账上作资产变更登记，牵涉到按本细则“入账规则”规定入固定资产账的资产，列出清单报财务部门转账；
（2）地区公司各部门之间、各部门与二级公司之间资产调配，除财务上不办理资产转移手续外，其他操作按本条第一款执行，并报出账项目公司财务部备案。
第二十条 离职或工作调动的员工，必须退还其领用的全部耐用物品，如未交清者，人事部门不能开具调离证明。资产管理员调动工作，交接双方应清查财产，列册移交，双方及总部资产管理员签字并经本部门经理确认。
第二十一条 随同资产使用调动而无偿转移到集团以外（如××设计公司、××投资等）的资产，财务上不办理资产转移手续。但总资产管理员及相关资产管理员在资产管理明细账上应作资产变更登记，报出账项目公司财务部备案。
清查与维修
第二十二条 每年7月集团总经理办公室和各地区公司资产管理部门对固定资产状况进行每半年一次的抽样检查，检查前各地区公司、二级公司应先进行自查。每年1月集团总部和各地区公司资产管理部门应会同财务部门对上一年度的资产状况进行清查，进行账实核对及使用情况的登记。
第二十三条 各地区公司的清查结果须在1月15日前报集团总部；集团总部在1月30日前向董事会报告年度资产状况。集团总经理办公室将清查工作的结果和处理意见报集团领导，以备审批处理。
第二十四条 为确保各项资产的正常使用，使用部门要经常对资产进行检查维护，发现损坏，需要维修资产的由行政人事部门安排，不得擅自请人维修。
第二十五条 资产的维修应控制在预算范围内。超出预算范围的维修费用。由资产使用部门负担。
报废
第二十六条 资产丧失使用效能需要报废的，经查实并办理手续后，可以作报废处理。
第二十七条 资产报废审批操作程序
（1）集团总部在财务入固定资产账的资产报废时，由使用单位填制“固定资产报废申请表”一式三份（审批后本单位资产管理员、出账项目公司财务及集团总资产管理员各一份），详细说明固定资产的技术状况和报废原因，交集团总部总资产管理员转呈有关技术人员审定、鉴定，确认该固定资产已丧失使用效能，经使用部门负责人、集团总经理办公室、财务部第一负责人、主管财务副总经理审批后方可报废。财务根据审批结果作相应账务处理。
（2）地区公司在财务入固定资产账的资产报废时，由使用单位填制“固定资产报废申请表”一式三份（审批后本单位资产管理员、出账项目公司财务及地区公司资产管理员各一份），详细说明固定资产的技术状况和报废原因，交地区公司资产管理员转呈有关技术人员审定、鉴定，确认该固定资产已丧失使用效能，经使用部门负责人、地区公司行政人事部总监、财务部总监、主管财务副总经理审批后方可报废。财务根据审批结果作相应账务处理。
（3）未在财务入固定资产账的固定资产、低值易耗品报废时，除财务不作账务处理外，其他审批程序按本条第一款执行。
第二十八条 有关人员审查鉴定审批后，（总）资产管理员应作报废登记处理。
示范单位、样板房财产的处理办法
第二十九条 示范单位、样板房资产购置在其立项时列入计划并按《合同订立实施细则》执行。
第三十条 示范单位、样板房资产采购按《示范单位、样板房管理办法》执行。
第三十一条 示范单位、样板房资产实行二级登记，并按单元、房间进行明细登记，由项目公司行政部资产管理员管理，每季定期检查。现场管理员应每天进行检查，如发现丢失，应及时向行政部报告，填写“样板房低值易耗品报失审核表”报相关单位审核。
第三十二条 如需拆除示范单位或样板房，二级公司应提前一个月作好拆除计划，并报地区公司主管营销、行政、财务副总经理审批。
第三十三条 二级公司在对示范单位、样板房作拆除时，应对所在财产进行清查，列出自留、变卖、转出集团统一保管的物品清单，报地区公司行政人事部核对、批准。
第三十四条 鉴于家具流行趋势变化较快，原则上除自留外，其余作变卖处理，自留部分应写明理由，对组建家具进行拆除时，可请专业公司拆除及搬迁。
第三十五条 对已批准变卖的物品，由二级公司列出清单，地区公司行政人事部召集审核部，财务部、二级公司进行评估，定出其残余价值。
第三十六条 行政人事部发通知给各部门、项目公司，公布拟变卖的财产名称，进行登记认购，回收现金交财产所属部门。
第三十七条 对转出地区公司统一保管的物品，拆除前应先由行政人事部对每个物品单独摄影拍照，便于再次利用。行政人事部应将保管的物品，按名称、品牌、规格、价格、购买时间和原摆放单元等连同照片，建立详尽的档案，并妥善保管。再度建造样板房时，可向设计单位提供库存物品档案。

Ⅳ 《预算外资金管理办法》

吉林省预算外资金管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强预算外资金管理，提高预算外资金使用效益，根据国家有关规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本省行政区域内预算外资金的：收支活动和管理监督，适用本办法。
第三条 本办法所称预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体(以下简称单位)为腰行或代行政府职能，依据法律、法规和具有法律效力的规章而收取和使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。其范围主要包括：
(一)法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；
(二)国务院或者省政府及其财政、物价部门批准收取的行政事业性收费；
(三)国务院或者财政部批准建立的各项基金、专项资金及附加收入等；
(四)有关主管部门按照国务院、财政部或者省政府及其财政部门的规定，从其所属的单位集中上缴的资金；
(五)用于乡镇人民政府开支的乡自筹和乡统筹资金；
(六)其他未纳入财政预算管理的财政性资金。
第四条 预算外资金是国家财政性资金，必须全部缴入财政专户，实行收支两条线管理。
第五条 预算外资金管理实行统一领导、分级管理的原则。
第六条 各级财政部门负责预算外资金管理和监督工作。
各级人民银行、物价、审计等部门应当按照各自职责，对预算外资金的收取和使用情况进行监督和检查。

第二章 预算外资金收入管理

第七条 预算外资金的收取，必须依据法律、法规、规章以及国家和省政府及其财政、物价部门有关文件规定的项目、范围、标准和程序执行。
第八条 行政事业性收费项目的设立和收费标准的制定与调整，必须依据国家和省政府的有关规定报国务院或者省政府及其财政、物价部门审批。各市、州、县、乡级人民政府和其他各部门均无权审批。
设立政府性基金，须由省财政部门审核，经省政府同意后，报财政部审批。
第九条 收取行政事业性收费的单位必须持有物价部门核发的《收费许可证》。收取行政事业性收费以及各项基金、专项资金、附加的单位，必须使用省财政部门统一印制或者监制的票据。
第十条 预算外资金必须由各单位的财务机构统一核算和管理，不得账外设账或者公款私存。
第十一条 各级财政部门应在银行开设预算外资金管理专用账户，用以核算预算外资金的缴拨业务。
第十二条 有预算外资金收入的单位经财政部门批准，可以在指定银行开设预算外资金收入和支出账户。
未经财政部门批准，银行不得为有预算外资金收入的单位开设预算外资金账户。
第十三条 预算外资金收入账户是核算各单位收取的预算外资金收入存款的专用账八
其资金只能缴入财政专户，不得直接支出或者转到其他账户；预算外资金支出账户是核算各
单位预算外资金支出业务的专用账户，其资金来源为财政专户拨款，其他任何资金不得直接
存入该账户。
第十四条 各单位收取的预算外资金收入，必须依据财政部门规定按时足额缴人财政专
户，不得截留、坐支或者挪用；逾期不缴入财政专户的，银行从该单位预算外资金收入账户
中将预算外资金直接划入财政专户。

第三章 预算外资金支出管理

第十五条 各单位必须严格按照国家规定和财政财务制度使用预算外资金。
各单位所需支出，须编报预算外资金支出计划，经财政部门审批后从财政专户中拨付。
第十六条 财政部门应依据核定的预算外资金支出计划和单位存款情况，及时为单位拨付资金，不得延误资金的使用。
第十七条 预算外资金用于工资、奖金、补贴、津贴和福利等方面的支出，必须执行财政部门核定的项目、范围和标准，并专款专用。
第十八条 预算外资金用于固定资产投资的，须经财政部门审批资金，并按照国家规定立项，纳入固定资产投资计划；财政部门应按照计划部门下达的固定资产投资计划和工程进度拨款。
第十九条 预算外资金用于购买专项控制商品的，须经财政部门审批，并按照有关控购管理规定力、理审批手续。
第二十条 预算外资金严禁用于计划外房地产投资和股票、期货等交易活动。
第二十一条 除法律、法规和国务院、省政府另有规定外，各级财政部门经同级政府批准，可按照隶属关系对预算外资金结余进行统筹调剂或者根据省政府规定对预算外资金全额按照一定比例集中使用。

第四章 预决算和会计核算

第二十二条 各单位必须按照财政部门的规定编制年度预算外资金收支计划，并报送同级财政部门。
第二十三条 财政部门应根据各单位编报的预算外资金收支计划，结合财政预算经费使用情况，核定各单位预算外资金收支计划。
第二十四条 各单位必须严格执行财政部门核定的年度预算外资金收支计划，组织预算外资金收入，按计划安排支出。
第二十五条 财政部门应根据各单位编报的预算外资金收支计划，编制本级政府年度预算外资金收支预算，报本级政府批准后执行。
第二十六条 各单位应根据预算外资金收支执行情况，编制单位年度预算外资金收支决算，并报同级财政部门审批。
第二十七条 财政部门应根据各单位编报的预算外资金收支决算，编制本级政府的预算外资金收支决算，报本级政府批准。
第二十八条 预算外资金预、决算收支科目和财务会计制度，按照国家和省财政部门的规定执行。
第二十九条 财政部门应确定专职人员负责预算外资金管理和会计核算工作，设立预算外资金总会计，保证预算外资金核算及时、准确、完整。

第五章 监督和检查

第三十条 财政部门应建立健全预算外资金管理制度，加强对各单位收取和使用预算外资金情况的日常监督和检查。
第三十一条 人民银行应加强预算外资金账户的开设和管理工作，监督各单位和有关开户银行按照规定开设账户和划拨资金。
第三十二条 审计部门应严格审查预算外资金收支决算，对预算外资金收支和管理情况进行审计监督。
第三十三条 财政、物价部门应依法加强对收费项目、范围、标准和票据使用情况的监
督和检查。
第三十四条 各单位应当接受有关部门对预算外资金收支情况的监督检查，如实提供有关会计资料，不得拒绝监督检查或者隐瞒真实情况。

第六章 法律责任

第三十五条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依据《吉林省收费罚款没收财物管理条例》给予下列处罚：
(一)擅自设立预算外资金收取项目、扩大收取范围或者提高收取标准的，由财政、物价或者审计部门责令其退还或者投收其全部违法所得，并视其情节，处以违法所得2倍以下的罚款；
(二)不使用财政部门印制或者监制票据的，由财政部门收缴违法票据，并视其情节，处以50田元以下罚款。
第三十六条 违反本办法规定，有下列行为之一的，有财政或者审计部门收缴违法资由财政或者审计部门收缴违法资金，并依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》子以处罚：
(一)预算外资金未全部缴人财政专户，截留、坐支或者挪用预算外资金收入的；
(二)擅自扩大预算外资金支出范围、提高支出标准的；
(三)用预算外资金滥发奖金、津贴、补贴和实物的。
第三十七条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由财政或者审计部门按照下列规定予以处罚：
(一)预算外资金用于计划外房地产投资和股票、期货等交易活动的，收缴全部违法资金，并处3万元以下罚款；
(二)预算外资金用于固定资产投资或者购买专控商品，未经财政部门审批的，责令改正，予以警告，并处1000元以下罚款；
(三)预算外资金收入未纳入财务机构管理，账外设账，公款私存的，收缴全部违法资金，予以警告，并处1000元以下罚款；
(四)未经批准，擅自开设预算外资金账户的，责令其撤销账户，予以警告，并处1000元以下罚款。
第三十八条 违反本办法规定，拒绝监督检查或者隐瞒真实情况的，由监督检查部门责令改正，并予以警告。
第三十九条 对违反本办法规定的直接责任者和有关领导人员，视其情节，由其所在单位、上级主管部门或者监察部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第四十条 当事人对行政处罚不服的，可依法申请行政复议或者提起行政诉讼。当事人逾期不申请行政复议、不提起行政诉讼，又不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的机关可申请人民法院强制执行。
第四十一条 预算外资金管理和监督人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。

第七章 附 则

第四十二条：预算外资金管理的具体实施办法由省财政厅根据本办法和国家有关规定另行制定。
第四十三条：本办法自发布之日起施行。

http://www.jlcf.gov.cn/zwgk/gkzf/200410/37.html

Ⅵ 什么是预算政策什么是预算方案两者的关系

新世纪第一年，铁路财务会计工作取得了突出成绩，在推进财务体制改革、巩固和扩大扭亏增盈成果，加强国有资本监管、强化会计基础工作等方面积累了很好的经验。在2002年1月底召开的全国铁路财务工作会议上，一些单位交流了自己的经验做法，本刊选登南昌铁路局、广铁集团客运公司、昆明铁路局三单位的文章，以供大家参考借鉴。

广铁集团客运公司于2000年12月2日挂牌成立。公司成立以来，我们按照铁道部、集团公司关于客运公司改革的总体要求，以逐步建立现代企业制度、提高科学管理水平为取向，积极探索并试行了财务预算管理制度，推动了客运公司管理创新，强化了成本的“刚性”约束，有效地控制住了成本费用，取得了初步成效。我们推行财务预算管理的具体做法主要有以下几个方面：

一是细分内部成本控制中心，科学确定财务预算管理的责任单元。

我们将成本中心作为财务预算管理体系中的基本单位，根据生产经营的环节和组织结构合理设置成本中心，并确定各自的职责范围和管理权限，尤其是强调成本中心负责人所承担的责任，预算的编制、下达、控制、分析和考核都以成本中心为单位进行。公司内部各层次共建立了150个大大小小的成本控制中心，通过成本中心的建立，将预算控制的责任传递到最基层，形成了一级保一级的预算控制机制。在各成本中心之间建立内部转移价格制度，确保成本中心成本的完整和真实，避免成本环节中出现真空地带，在不同的成本中心建立服务与付费的关系，制订内部清算办法，各部门的相互服务收费按实际成本计算，向最终用户收取，使每一项支出都纳入预算管理的范畴，促进财务预算管理责任的落实。重新确定各项作业成本定额，剔除所有不合理的开支，制定较为科学的物料消耗定额，并对成本的真实性逐项进行认定，为编制成本预算提供科学依据。

二是将收入预算按车次下达，增强员工的营销观念和效益意识。

公司成立之初，就对运营的61.5对列车进行了“量本利”分析，计算出了每趟列车的盈亏平衡点，并将“量本利”分析资料印发到各客运事业部和车队车班组织学习。在集团公司下达经营目标后，我们根据目标利润确定了营业收入预算，特别是按照每趟车的列车等级、运行区间及客流情况，将客票收入预算和车补收入预算按车次进行分解，层层下达到事业部、车队和车班，使每一位列车长、乘务员都明白自己担当的列车单趟应该完成多少收入、上座率达到多少才能盈利，从而主动改善服务质量，吸引客流，提高列车上座率。同时，及时掌握各车次客票收入的完成情况，与收入预算进行对比分析，为调整和优化列车开行方案提供依据。

三是强化资金集中管理，为财务预算管理提供资金保障。

资金跟着预算走，预算资金按照进度拨付，利用资金手段调控成本预算的执行。大宗物资的资金由公司统一对外结算。事业部和各成本中心严格按照成本预算及专项预算使用资金，不允许资金在不同的预算项目之间进行调剂，严禁将预算资金用于预算之外的其他用途。事业部和成本中心都没有融资权，资金的缺口由公司统一筹措。通过严格的资金预算管理，确保了公司生产经营、设备更新和技术改造的资金需求。

四是推行物资采购招标制度，从源头上加强成本预算的管理。

公司实行物资集中采购，逐步弱化事业部及成本中心的材料采购权限，对列车卧具备品、大宗的车辆配件等常用物料实行公开招标，定点定厂统一采购。事业部只可在限定金额内自行采购普通材料。通过集中招标，大大降低了材料消耗成本。2001年集中对五趟进京列车的卧具备品、乘务员制服进行了招标，单位价降低近30％，仅此一项就节约成本310多万元。

五是对相关实业实行一体化管理，完善了财务预算管理的内容和范围。

将与运输主业相关的餐饮、多种经营、工附业等相关实业统一纳入公司管理考核，全部回归主业核算，变多本账为一本账，纳入公司财务预算管理。对这些单位的收入、支出、利润、资金都编制下达财务预算，按规范的财务预算方式进行管理，向上级部门汇总编报一套报表。将相关实业的工资分配纳入公司人工费用总预算统筹考虑，统一政策，合理分配，消除了多元经营收入隐形分配的现象，既规范了管理，堵塞了漏洞，又能取信于员工，得到了大家的赞同。

六是相关服务市场化运作，减少了预算控制的层次和环节。

对列车保洁等非核心业务和公司不够擅长的业务实行外包，使公司能够更好地将精力集中于旅客运输服务这一核心领域，提高核心竞争力，同时节约人力成本和设备投入，减少成本控制环节。2001年，公司先后将各客运事业部库内列车、卧具等清洗保洁工作外包给了专业化的保洁公司，提高了列车服务质量，并节约成本50多万元。

七是注重预算的编制和审核，事前化解预算执行过程中可能发生的矛盾。

由公司确定总体经营目标和预算编制原则向事业部公布，事业部根据实际需要编制预算建议。事业部预算编制从班组开始，并根据隶属关系逐级审核、汇总，班组预算由车间审核，车间预算由成本控制中心审核，成本控制中心预算由事业部审核，最后将预算建议上报公司。公司进行预算审核主要是确定哪些是必须做的，哪些是不能做的，哪些是可做可不做的；哪些钱该花，该花多少，而哪些钱不能花。审核的方法主要是验证预算建议的真实性，在征求事业部意见的基础上，根据财力和项目的轻重缓急进行排队和取舍。在预算的编制和审核过程中，公司上下充分交流信息，统一认识，使各级责任人熟悉了生产业务和定额管理，明确了责任和目标，从而大大减轻了预算控制的难度。在实际操作中，我们考虑客运公司是新成立的公司，没有现成的经验可以借鉴，没有相关的历史资料和数据作比较，因此我们采用的是“零基预算”的编制方法，通过自下而上、自上而下的多个来回，不断进行修订、完善，使预算尽量接近公司的真实情况。

八是加快管理信息化进程，为财务预算管理提供技术支持。

实行财务集中管理和成本实时控制，必须有功能强大的计算机网络系统支持。我们投入1000多万元资金用于管理信息系统建设，实现了公司与各事业部之间的网络连接、信息传输、实时查询和过程控制，保证预算的提报、审批、执行、控制都通过网络系统实现。将生产作业信息及时转化为财务核算信息，实现业务管理和财务系统一体化连接，达到实时查询和实时控制的目的。

Ⅶ 公司有费用管理办法、资金计划和费用预算，但执行没到位，想补充问一下怎么才能把资金计划做好，即财务怎

对其诊断要点是：
1、从与资金预算的关系出发，调查企业的资金计划和资金预算的回编制手续及答目的是否正确。
2、从与资金计划表的关系出发，研究企业的资金计划是怎样制订的，内容如何，是否有不正当的账项，如以长期贷款还短期贷款，用短期贷款来增置固定资产，等等。
一般说来，长期资本和流动资本同时增加，或者长期资本增加而流动负债（短期贷款）减少，或者流动资产（产品等）和自有资金同时增加，或者自有资金增加而负债减少，凡属这几种情况的企业，资金计划的内容和执行情况都是好的或比较好的。对于这些情况以外的企业，则需再从资金计划和资金预算等入手，深入分析研究，找出问题所在，提出改进方案。