什么叫往来资金

1. 会计做账时，往来款到底是什么意思具体该怎么做往来款

往来款项是企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。包括：应收帐款，应付帐款，预收帐款，预付帐款，其他应收款，其他应付款。

应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。

应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

会计分录：

借：应收账款——某某有限公司

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

会计分录：

借：库存商品——某某商品

应交税费——应交增值税——进项税

贷：应付账款——某某有限公司

应交税费——应交增值税——销项税

(1)什么叫往来资金扩展阅读：

应付账款主要的账务处理：

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

应收账款主要账务处理：

本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

2. 什么叫企业资金往来账

补充： 表明会计主体对外债权债务的账户\账目。 分为一般往来和其回他往来，对应会计科目为应收答\应付账款，其他应收\应付款。 除了货款结算性质的往来款，是不会涉及到交税的，比如资金的调拨，资金的借贷等等。此类情况一般使用其他应收\应付款科目。 如果涉及到货款结算，必然会涉及税（是不是要往外交税，那得具体看），这个“涉及”的主体不是“往来款”这个会计科目，而是“‘往来款’这个会计科目”对应的会计要素。比如说，你进货了但是暂时没付货款，涉及到了往来款，同时往来款对应的库存涉及到了进项税；同理，你销货了，对方暂时还没把钱给你，涉及到了往来款，同时往来款对应的收入涉及到了销项税。 追问： 那这种企业资金往来账簿要哪里领购？ 回答： 用活页式三栏明细账就行。 追问： 好像不是这种啊，有点跟收据相像的格式

3. 什么叫资金往来

资金往来的岗位职责：
1、恪守会计从业人员职业道德。宣传、贯彻执行《会计法》，遵守财经法纪，确保会计信息资料真实、完整、准确。
2、负责日常资金划拨。科学设置会计账簿、依法进行会计核算。预算内外资金拨款根据总预算会计签发经所（局）长审批的《单位月度用款计划申请审批通知单》或有关手续办理，严格按业务流程进行，做到手续完备。
3、负责账户管理。严格按区财政局审批开设银行帐户，不得违规开设。
4、负责资金安全管理。在单位存款余额内，按照银行结算办法的规定，审核办理统管单位的资金转账、汇兑、支取现金等资金结算业务，保证统管单位存款的安全。合理确定统管单位备用金限额，并以书面形式告知统管单位。对每一笔拨款通知单，进行合规性审核，方可开具拨款单。款项拨付后当日内，要实行款项直达、执行结果的信息反馈。
5、负责定期对帐。负责核算各单位的存款增减变动情况，如有未达账项须编制银行存款余额调节表, 管理好统管单位的各类货币资金。每日终了下午5时前与总预算会计、统管会计办理有关资金收付凭证的移交手续，每月5日前与总预算会计、统管会计、各单位出纳核对银行存款及帐目。分开户行、统管单位核算银行存款并与开户银行对帐，做到帐帐、帐证、帐表、帐实相符。
6、负责资金会计资料的收集。按照档案管理要求整理好所经手的会计档案，在规定时间内将档案移交到综合档案室，确保资料齐全。
7、切实增强安全防范意识，严格实行印鉴分管，且不得经手现金收付业务，保证资金安全。
8、增强窗口服务意识。正确处理好服务与监管的关系，按规程和服务规范办事。
9、完成领导交办的其它工作。

根据上述职责，资金往来的岗位应设置如下帐簿，进行会计核算:
1、银行存款明细帐。该帐簿为三栏式订本帐，记载零户统管办公室银行存款的增加、
减少和结存情况的帐簿。
资金往来应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。
2、现金明细帐。该帐簿为三栏式订本帐，记载零户统管办公室库存现金的增加、减少
和结存情况的帐薄。
资金往来应根据经审核无误、手续齐备的原始凭证为统管单位代理零星现金收付。
3、单位资金明细帐，也称单位存款明细帐。它是按统管单位设置，记载各统管单位资
金的增加、减少和结存情况的帐簿。
有了此帐簿，各单位可以在其资金余额内合理支配、使用其资金，同时可以防止“透支
”资金。
4、备用金明细帐。它是按统管单位设置、记载各单位出纳会计手中备用金的增加、减
少和结存情况的帐簿。
根据此帐簿，资金会计可以控制各单位备用金是否超过限额，并监督其按《现金管理暂行办法》的规定开支。

4. 资金往来账是什么

往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应专商多少款,应收客户多少款属的账目.
它也是明细帐的一种.
1、在当今市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，务必产生一些欠人和人欠的经济业务，所以企业的财务部门必须按照企业快制度的有关规定，设置往来账进行反映和核算。
2、反映欠人的往来账有“应付帐款”、“预收帐款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收帐款”、“其他应收款”、“预付帐款”等。
3、对这些往来账，你可以用三栏式活页账登记，因为业务不多，有什么样的往来就设什么样的明细帐了。

5. 什么是往来款，怎么确定收入

往来款就是单位之间相互借款（其他应收款、其他应付款）或者是你购别人的货没付款或预付款（应付账款、预付账款），别人购你的货也没付款或预收款（应收账款、预收账款），都称之为往来款。 能确认收入，简单的讲就是货已发出，产品的风险价值已转移到购买者身上，下面是详细解释企业销售商品时，能否确认收入，关键要看该销售是否能同时符合或满足以下5个条件，对于能同时符合以下5个条件的商品销售，应按会计准则的有关规定确认销售收入，反之则不能予以确认。在具体分析时，应遵循实质重于形式的原则，注重会计人员的职业判断。

一、 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方

风险主要指商品由于贬值、损坏、报废等造成的损失；报酬是指商品中包含的未来经济利益，包括商品因增值以及直接使用该商品所带来的经济利益。如果一项商品发生的任何损失均不需要本企业承担，带来的经济利益也不归本企业所有，则意味着该商品所有权上的风险和报酬已转移给购买方。

判断一项商品所有权上的主要风险和报酬是否已转移给购买方，需要视不同情况而定。主要风险和主要报酬是否转移的类型归纳起来讲不外乎有以下4种情况。

（一）主要风险和主要报酬全部未转移

某生产商通过委托代销方式将其产品分送到各地代销商处，由代销商负责代销，代销商可以按照销售金额的一定比例收取手续费，但不承担包销责任。

（二）主要报酬已转移，主要风险未转移

甲筑路公司为取得一项特定路段建造的政府合同，从乙方制造商处购买了若干台重型推土机，购销合同定明，如果甲筑路公司最后未取得道路建筑的政府合同，可以将推土机退回。

（三）主要风险已转移，主要报酬未转移

甲企业将一块土地以40万元的市场价格卖给乙房地产公司，销售协议规定，甲企业有权在交易结束后的第二年末以等于原价110%的价格回购卖出的土地，但乙房地产公司却没有权利要求甲企业一定要回购。交易结束后房地产市场一直处于低迷状态，预计近两年内也难有起色。

（四）主要风险和主要报酬已全部转移

A企业将一批商品销售给某客户，货已发出，并取得了收取货款的权利，根据与该客户多年来的商业交往经验，A企业在收回价款方面不存在重大不确定因素。

另外，主要风险和报酬是相对于次要风险和报酬而言的，如果企业仅仅是保留了所有权上的次要风险，则销售成立，相应的收入应予以确认。

如某公司在销售B产品时，允许购货企业在三个月内因质量不符合要求等原因退货。根据以往经验，公司估计的退货比例为销售额的1%，在这种情况下，该公司虽仍保留有一定的风险，但这种风险是次要的，与所有权相联系的主要风险和报酬已转移给了购买方，该公司应确认收入。（假设该公司销售B产品的收入为100万元，销售成本为80万元，增值税率为17%，则该公司销售产品时，应作如下会计处理：

借：应收账款117万元
贷：主营业务收入100万元
应交税费——应交增值税——销项税额17万元。

在销售当月月底估计合理退货可能性后，应作如下会计处理：

借：主营业务收入1万元（100万元×1%）
贷：主营业务成本0.8万元（80万元×1%）
其他应付款0.2万元

二、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制

（一）继续管理权

1.与所有权有关的继续管理权。

如甲企业为房地产开发企业，将其尚未开发的土地卖给乙企业，合同规定由甲企业开发这片土地，开发后的土地出售后，利润由甲、乙企业按比例共同享有，这种情况属于甲企业保留了与所有权有关的继续管理权，此交易不属于销售交易，而是属于甲、乙企业共同开发土地、共同分享利润的投资交易，因而在出售土地时，不应确认收入。

2.与所有权无关的继续管理权。

如某开发商将其开发的一住宅小区出售给某客户并对该小区负责以后的物业管理，就属于与所有权无关的继续管理权，开发商出售商品房时，如同时符合收入确认的其他条件，就应确认收入了。

（二）对售出商品实施有效控制（主要指售后回购）

1.如果回购价已在合同中定明。

如甲企业将产品销售给乙企业，双方订立的合同回购价格为100万元，假定回购当日的市场价格为120万元，甲企业回购商品时会少支付20万元，甲企业将获得20万元报酬；如回购当日市场价格为90万元，甲企业回购商品时会多支付10万元，甲企业将承担10万元损失。

由此可见，体现在商品所有权上的主要风险和报酬就没有转移给购买方，同时又对商品实施控制，所以甲企业销售产品时，不应确认收入。

2.如果回购价为回购当日的市场价。

如A企业将商品以100万元的价格销售给B企业，双方定立合同时明确规定，A企业回购该商品时的回购价格为回购当日的市场价。假定回购当日的市场价格为130万元时，B企业会在A企业回购商品的过程中获得30万元的报酬；假定回购当日的市场价格为85万元时，B企业将在A企业回购商品的过程中蒙受15万元的损失。

尽管体现在商品所有权中的主要风险和报酬已经转移给了购买方，但由于A企业对售出商品实施了控制，所以A企业在销售该商品时，不应确认销售收入。

三、收入的金额能够可靠地计量

收入能否可靠地计量是确认收入的基本前提。企业在销售商品时，售价通常已经确定，但销售过程中由于某些不确定因素，也有可能出现售价变动的情况，则在新的售价未确定之前，即使款项已经收到，也不应确认收入，而应将其实际收到的款项作为预收账款处理。等新的售价确定后，再按预收款销售产品的有关规定，进行确认收入、补收或退回多收款项的账务处理。

四、相关的经济利益很可能流入企业

经济利益是指直接或间接流入企业的现金或现金等价物。在销售商品的交易中，与交易相关的经济利益即为销售商品的价款。很可能是指经济利益流入企业的可能性超过50%，销售商品的价款能否有把握收回，是收入确认的一个重要条件。企业在销售商品时，如估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应当确认收入。

例如：甲企业于2008年5月8日以托收承付方式向乙企业销售一批商品，成本为1 000万元，售价为2 000万元，专用发票上标明的增值税款为340万元，商品已经发出，手续已经办妥。此时，得知乙企业在另一项交易中发生了巨额损失，此笔货款收回的可能性不大，意味着与该交易相关的经济利益流入企业的可能性很小或不能流入企业，因此甲企业不应确认收入，而应当进行如下的账务处理。

（1）借：发出商品1 000万元
贷：库存商品1 000万元。

（2）借：应收账款340万元
贷：应交税费——应交增值税——销项税额340万元

（如纳税义务尚未发生，则无须编第二笔分录）。

五、相关已发生或将发生成本能够可靠的计量

根据收入和费用相配比的原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。因此，如果成本不能可靠地计量，即使其他条件均已满足，相关的收入也不能确认，如已收到价款，收到的价款应确认为一项负债。

例如：乙公司本年度销售给M企业一台机床，销售价格为100万元，M企业已支付全部款项，该机床12月31日尚未完工，已经发生的成本60万元，完工尚需发生的成本难以合理确定。

此时乙企业不能确认销售收入，虽然收入能够可靠地计量，并且已经收到，但成本不能可靠地计量，无法实行收入与费用在同一会计期间的相互配比，因而在实际收到款项时，应作如下账务处理。

借：银行存款100万元
贷：预收账款100万元。

6. 什么是往来账户

往来账户是商业企业在银行开户管理方式之一，银行和企业各自只在一个账户中核算存、借款的一种方法。在银行方面，对企业的存款和贷款都在一个账户中登记，随时掌握企业借款额度，只要不超过核定的借款限额，银行就可以根据有关凭证付款或转账; 在企业方面，对在银行的存款和贷款也都在一个账户中登记。不需逐笔办理借款和还款手续，企业购进商品或支付各项款项，增加银行借款数额，企业销售收入送交银行，即归还银行借款。

通常称为 “进借销还”。采用这种核算方法的企业，在总账中只开设 “银行借款” 账户。支付款项或提取现金时，记入该账户 “增加” 栏，收入或存入款项时，记人该账户“减少” 栏，余额反映银行借款的实借数额。如果余额出现负数时，则表示为银行存款，月末编制会计报表时，应填到 “资金表” 中 “银行存款” 项。这种方法一般适用于自有资金较少，银行借款在流动资金中所占比重较大的企业。

商业部门一、二级批发企业多使用这种方法，一些三级批发企业和个别零售企业也有采用这种方法的。其优点可简化存款、借款的核算手续，提高工作效率。由于该种方法不便于银行分别掌握企业存款和借款情况，现已取消，改用存贷分户方法。

(6)什么叫往来资金扩展阅读：

往来帐户的性质：

往来帐户是一种合同，这种合同约定双方当事人之间发生的债权和债务不立即结清，而为定期的计算，互相抵销，只在最后支付计算的差额。其期间可以由当事人互相约定，没有约定的按照银行的惯例，一般为一个月。往来帐户不是供客户用作付入、付出资金的金库，不论客户付入往来帐户时使用的是现金、支票还是其他票据，都是客户贷给银行的款项。

因此，贷记客户帐户的金额就转变为银行欠客户的债务。在往来帐户的报表中，贷方金额表示的是客户对银行的债权，借方金额表示的是客户对银行的债务。银行并没有义务调查客户付入银行帐户资金的来源，第三人也不得主张对这笔资金拥有所有权。