货币资金含不含临额用款额度

Ⅰ 什么是货币资金

货币资金
货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、专银行存款和其他货币资属金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。例如：商品的购进、销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，都需要通过货币资金进行收付结算。同时，一个企业货币资金拥有量的多少，标志着它偿债能力和支付能力的大小，是投资者分析、判断财务状况的重要指标，在企业资金循环周转过程中起着连接和纽带的作用。因此，商业企业需要经常保持一定数量的货币资金，既要防止不合理地占压资金，又要保证业务经营的正常需要，并按照货币资金管理的有关规定，对各种收付款项进行结算。

Ⅱ 请问会计报表中货币资金是如何填列的

资产负债表计算等式：
资产：
货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
短期投资=短期投资－短期投资跌价准备
应收票据=应收票据
应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”
其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”
存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”
存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]
其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]
长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]
固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]
累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]
工程物资=工程物资
固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]
无形资产=无形资产
长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”
其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”

Ⅲ 货币资金问题

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等
“其他货币资金”，期初余额55000
本期分别向银行申请开具银行本票30000和银行汇票50000；其他货币资金增加80 000
以一张面额50000元的银行本票支付货款45000，余款收回账户；其他货币资金减少50 000
（分录是
借：原材料 45000
贷 ：其他货币资金--银行汇票45000
借：银行存款 5000；
贷：其他货币资金--银行汇票 5000）
以银行承兑汇票支付货款25000元；（银行承兑汇票不属于其他货币资金）
汇往外地采购专户20000；其他货币资金内部明细科目之间转换，总额不变
开出支票支付货款15000，银行支票属于银行存款，不属于其他货币资金
一存出投资款55000购进股票进行投资，其他货币资金减少55 000

“其他货币资金”期末余额=55 000+80 000-50 000-55 000=30 000元
是否可以解决您的问题？

Ⅳ 货币资金包括哪些方面

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容。

货币形态表现的资金。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

(4)货币资金含不含临额用款额度扩展阅读

货币资金是企业生存、发展的必备资源，是企业生产经营活动的基本前提，也是最易出现问题的资源。对于集团公司来讲，货币资金的风险管理不仅体现 在如何杜绝资源的流失、短缺、盗窃及挪用上，而且要考虑如何优化配置发挥资源优势。

如果资金管理体制分散、监控失衡，母公司掌握不了子公司的资金状况、控 制不了下属成员单位的资金运作行为，就不能对集团最有贡献的业务活动在集团层面给于资金分配的支持，最终造成投资不当，筹资失控，内部资金融通失调等风 险，一个子公司出现的问题就可能把母公司拖到无休无止的债务、担保纠纷中。

从国内外大型集团公司的经验来说，其资金管理一般都是高度集中的通过资金的集中管理，可以在集团内部形成一个“内部资本市场”。通过这一“内部 资本市场”的操作，管理层可以得到更明晰的数据来辨别那些对集团最有贡献的业务活动，按项目的优越性安排筹投资顺序的问题，从而引导集团的资金分配，解决 资金分散、效率低下，发挥集团的资源调配优势。

Ⅳ 货币资金包括什么内容

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容。

货币形态表现的资金。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。

拓展资料：

货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

Ⅵ 关于货币资金问题

不是啊，，只能说，你随时可用的现金是减少了，，

但你的资产，，比如库存，，比如应收账款，，比如固定资产，，等等等等都是钱啊

要知道自己的单位是盈还是亏，一般看一下资产负债表的未分配利润

但是真实的盈亏需要通过财务分析相关比率进行

不是你那么简单的加减

你可以看看财务分析的相关内容

Ⅶ 货币资金是包括哪些

货币资金是指可以立抄即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。[2]是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

拓展资料

货币资金(Money) 是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算。

Ⅷ 财务报表货币资金项目包括哪些

货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。
外埠存款是指：企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息，只付不收，付完清户。
银行汇票存款是指：企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行，
银行本票是指：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
信用证保证金存款是指：采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的存款。
信用卡存款是指：企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
存出投资款是指：企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的资金。
在途货币资金是指：在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。

Ⅸ 货币资金

一、货币资金的含义及构成

货币资金是指地勘单位生产经营过程中处于货币形态中的资金。按其形式不同，它包括铸币、纸币、银行存款、支票、银行本票、银行汇票；按其币种不同，它包括人民币、外币。

货币资金的主要特点是具有普遍可接受性和最强的流动性，可以随时作为标准的支付手段，用于购买或偿还债务。地勘单位为了保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数量的货币资金。同时，一个地勘单位货币资金拥有量的多少，标志着偿债能力和支付能力的大小，是分析判断地勘单位财务状况好坏的重要指标。因此，加强货币资金的核算和管理，对地勘单位具有重要意义。地勘单位的货币资金按其存放的地点和用途不同分为，现金、银行存款和其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款等）。

二、现金

现金是流动性最大的一种货币资金，是立即可以投入流通的交换媒介。这里所说的现金是指单位库存的现金，包括库存的人民币和外币。

（一）总账科目设置

为了总括反映地勘单位库存现金的收支和结存情况，地勘单位应设置“库存现金”科目进行核算。该科目为资产类科目，借方反映库存现金的增加，贷方反映库存现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金的余额。

地勘单位内部周转使用的备用金，在“备用金”科目核算，或在“其他应收款”科目下设置“备用金”二级科目进行核算。

（二）现金管理规定

地勘单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时缴存银行，并严格按照会计制度规定核算库存现金的各项收支业务。

（三）财务处理

现金收支的主要业务账务处理如下：

（1）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（2）地勘单位因支付内部职工出差等原因所需要的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“备用金”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“备用金”科目。

（3）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

（四）明细账簿设置

地勘单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到日清月结，账款相符。如发现账款不符的，应及时查明原因，进行处理。

有外币现金收付业务的，应当另行设置“外币现金日记账”，并按外币币种进行明细核算。

三、银行存款

银行存款是指地勘单位存入所在地开户银行和其他金融机构的各种存款。地勘单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款，因为这些存款是从结算存款户中分离出来的，具有指定用途或支付对象的存款，在核算程序和核算方法上有别于银行存款，因此在会计上将这些存款归入“其他货币资金”，不包括在“银行存款”内。

（一）总账科目设置

地勘单位应设置“银行存款”科目，核算其存入银行的各种存款。该科目为资产类科目，借方反映银行存款现金的增加，贷方反映银行存款的减少，月末借方余额，反映月末银行存款的余额。

（二）相关规定

地勘单位应严格按照国家有关支付结算办法，遵守结算纪律，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。

（三）银行结算方式

银行结算方式不同，银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期及依据也不同，具体情况如下：

（1）采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书（存根）”联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据多余款收账通知编制收款凭证。

（2）采用商业汇票方式。其中：①采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。②采用银行承兑汇票方式的，收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并交银行办理转账，根据银行的收款通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。

（3）采用银行本票方式。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根编制付款凭证。地勘单位因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。

（4）采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应在收到支票的当日填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行支票后，经银行审查盖章的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证。

（5）采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。

（6）采用委托收款结算方式。收款单位对于委托收款，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的原始凭证，编制付款凭证。如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭证。如拒绝付款的，不作账务处理。

（7）采用托收承付结算方式。收款单位对于托收款项，根据银行的收款通知和有关的原始凭证，据以编制收款凭证；付款单位对于承付的款项，应于承付时根据承付结算凭证的承付支款通知和有关发票账单等原始凭证，据以编制付款凭证。如拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理；属于部分拒付的，付款部分按上述规定处理，拒付部分不作账务处理。

（8）以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账”（不再编制银行存款收款凭证），向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”（不再编制现金收款凭证）。

（9）发生的银行存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。

（四）明细账设置及对账

地勘单位应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，地勘单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（五）账务处理

有外币存款的地勘单位，应按外币币种分别设置“外币银行存款日记账”进行明细核算。

地勘单位发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。

期末，各种外币账户（包括外币现金以及外币结算的债权和债务）的期末余额，应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：

（1）筹建期间发生的汇兑损益，计入“长期待摊费用”。

（2）与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按借款费用的处理原则处理。

（3）除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。

因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额，计入当期财务费用。

（六）外币业务账务处理

银行存款收付的主要业务账务处理如下：

（1）地勘单位将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“库存现金”科目，贷记本科目。

（2）收到承包方预付的工程款，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；收到应收账款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

（3）收到银行存款利息，借记“银行存款”科目，贷记“财务费用”科目。

（4）由银行支付购买材料款，借记“器材采购（或材料）”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。

（七）银行存款管理

地勘单位应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

四、其他货币资金

其他货币资金是指地勘单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。就其性质而言，其他货币资金同现金和银行存款一样均属于货币资金，但因存款地点和用途不同，在会计上是分别进行核算的。地勘单位的其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

（一）总账科目设置

为了总括地反映地勘单位其他货币资金的增减变动和结余情况，地勘单位应设置“其他货币资金”科目，以进行其他货币资金的总分类核算。

（1）外埠存款

外埠存款是指地勘单位到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。地勘单位将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“器材采购”或“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）等科目，贷记本科目。将多余的外币外埠存款转回当地银行时，根据银行的收款通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（2）银行汇票存款

银行汇票存款是指地勘单位为取得银行汇票按规定存入银行的款项。地勘单位在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（3）银行本票存款

银行本票存款是指地勘单位为取得银行本票按规定存入银行的款项。地勘单位向银行提交“银行本票通知书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式二联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（4）信用卡存款

信用卡存款是指地勘单位为取得信用卡按照规定存入银行的款项。地勘单位应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位在用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（5）信用证保证金存款

信用证保证金存款是指地勘单位为取得信用证按规定存入银行的保证金。地勘单位向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。地勘单位向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目和“银行存款”科目。

（6）存出投资款

存出投资款是指地勘单位已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。地勘单位向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”科目，贷记本科目。

（二）明细账科目核算

地勘单位应在“其他货币资金”科目下应设置外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目，并按外埠存款的开户行、银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。有信用卡业务的地勘单位应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账，进行明细核算。本科目期末借方余额，反映地勘单位实际持有的其他货币资金。

（三）相关规定

地勘单位应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。地勘单位应严格按照相关准则和制度规定核算其他货币资金的各项收支业务。