投资流动资金支出

1. 流动资金算不算每年的总成本为什么

流动资金为什么要算？你也说个理由，如果理由不成立，那答案就是否定的。实际上，流动资金和成本是两个概念，你先把它们的定义搞清楚，慢慢就会明白了。

2. 为什么总投资估算包括流动资金

因为伴随固定资产投资而发生的流动资金是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。

1、任何一项工程项目要想在建设完工后顺利投入生产，都必须具有足够项目正常运行所必需的流动资金。然而正因为流动资金是在生产期投入，在建设期就往往被忽视或者为了控制总投资规模而被调整。

2、项目总投资是指拟建项目全部建成、投入营运所需的费用总和。项目投入总资金由建设投资、建设期利息和铺底流动资金三部分组成。

3、因此总投资估算包括流动资金。

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流动资金流程循环：

流动资金既供营运周转之用，应有一循环周期。周期之长短，关系资金成本及运用效率。假定生产个人电脑之微观公司，预测市场需求为100部，以下步骤决定其未来可产生的现金流量，并显示其生产决策对公司流动资金地位之影响：

一、公司订购生产100部电脑所需之零组件，因电脑同业采购原料，零件习惯上均行信用赊购方式，因而此项交易仅发生应付帐款，对现金流量尚无立即影响。

二、组装零件成为电脑成品，须雇用若干劳工，产品完成时，工资并未全部支付，因而一部分发生应付工资。

三、电脑成品以信用销售方式售出，因而发生应收帐款，并无立即现金流入。

四、在生产过程中某一时点，在收回应收帐款之前，公司必须支付应付帐款及应付工资，因而发生“净现金流出”。此项现金流出须向银行借款融通。

3. 资本性支出与投资性现金流的区别

简单的说资本性支出就是最后形成固定资产的支出，投资性现金流是形成企业流动资金的支出。

4. 财务预测现金流量表中的流动资金投资问题

作为整个项目考虑外单位的投入也要计入现金流。
在算内部收益率时要考虑流动资金，流动资金作为总投入的一部分，投资时作为现金流出，项目结束时作为现金流入。

5. 流动资金是做什么用的

流动资金的计算：

流动资金=流动资产--流动负债；

流动资产=应收账款+预付帐款+存货+现金；

流动负债=应付帐款+预收帐款；

应收账款=年销售收入／应收账款周转次数；

预付帐款=外购商品或服务年费用金额/预付帐款周转次数；

存货=外购原材料、外购燃料+其他材料+在产品+产成品；

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料／按种类分项周转次数；

在产品=(年外购原材料+年外购燃动力+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数；

产成品=（年经营成本-年营业费用）／产成品周转次数；

现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)／现金周转次数；

年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费)；

应付账款=(年外购原材料、年外购燃料及其他材料费)／应付账款周转次数；

预收帐款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
流动资金主要是随时应对当前及近段时间的开支费用：管理费用、办公费用、营业支出、生产费用等需要随时发生的费用。净现金流量不是指收益，净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。

6. 请问项目投资的现金流入量和现金流出量分别包括哪些内容

1、现金流入量是指投资项目增加的现金收入额或现金支出节约额。

包括：收现销售收入。即每年实现的全部现销收入。固定资产残值变现收入以及出售时的税赋损益。如果固定资产报废时残值收入大于税法规定的数额，就应上缴所得税，形成一项现金流出CO，反之则可抵减所得税，形成现金流入量CI。

铺底流动资金的收回。主要指项目完全终止时，因不再发生新的替代投资而收回的原垫付的全部流动资金额。其他现金流入量。指以上指标以外的现金流入项目。

2、现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。

包括：固定资产投资支出，即厂房、建筑物的造价、设备的买价、运费、设备基础设施及安装费等；垫支流动资金，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产上的资金增加额；付现成本费用，是指与投资项目有关的以现金支付的各种成本费用；各种税金支出。

现金流量，在投资决策中是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。具体包括：现金流出量、现金流入量和现金净流量三个方面。

一个项目的现金流出量，是指该项目引起的企业现金支出的增加额。一个项目的现金流入量，是指该项目所引起的企业现金收入的增加额。现金净流量是指一定期间现金流入量和现金流出量的差额。

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资金环节

资金使用环节的审计应注意分析项目实际投资额与概预算投资额的差异，发现项目建设成本与社会平均水平的差异，找到项目建设和管理的成功或失误之处。应对概算调整和设计变更情况进行分析，分析因工程设计变更、材料代用而产生的预算变更。

调整后技术上是否匹配，经济上是否合理，是否存在挤入计划外项目和超标准建设办公福利设施情况；是否按照计划的规格、数量采购设备和材料，避免损失浪费；分析待摊投资的超支幅度和原因，有无滥发奖金。

把乱摊派费用挤入建设项目投资；要进行损失浪费项目分析，分析造成建设项目损失浪费的原因及其对项目效益性的影响。

7. 关于流动资金预算

流动资金

指为维持正常生产经营活动,用于购买劳动对象、支付工资及其他生产经营费用所必不可少的周转资金。它用于购置原材料、燃料等,形成生产储备,然后投入生产中,经过加工制成成品,再经过销售收回货币。流动资金就是这样由生产领域进入流通领域,又从...

流动资金是流动资产对应的资金存在形态；流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金。主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
流动资金就是随时要都能拿出来的!

短期内可周转的企业财产！

销售收入5000W,属于汽配行业机械类.
注入多少流动资金,不只是在于销售收入5000W，主要看这个行业的资金周转速度。实现销售后，货款多久能收回，这些都要看生产中的实际情况。

所以，注入多少流动资金是科学合理的，不同情况下要注入的资金也是不同的，不能一概而论。

8. 建设投资+流动资金=

建设项目投资的流动资金是指达到正常生产后流动资金需求量,铺底流动资金一般只占30%

9. 要求：（1）计算投资支出的NCF0（2）计算经营期的NCF1-4（3）计算期末的NCF5

原题：某公司准备上马一条生产线，建设投资110万元。使用寿命为10年，期满残值为10万元，采用直线法折旧；无建设期，垫付流动资金20万元。每年营业收入为40万元，付现成本20万元，所得税率为20%。要求：（1）计算投资支出的NCF0（2）计算经营期的NCF1-4（3）计算期末的NCF5

（1）计算投资支出的NCF0：
投资支出现金净流量=初始投资支出+垫付流动资金=110+20=130 万元
（2）计算经营期的NCF1-4：
年折旧=（110-10）/10=10 万元
运营期每年现金净流量=（营业收入-付现成本）*（1-所得税率）+年折旧*所得税率=（40-20）*（1-20%）+10*20%=18 万元
（3）计算期末的NCF5
期末现金净流量=收回流动资金+净残值=20+10=30 万元