资金管理的要点

㈠ 　加强资金管理的主要内容

一、对资金实行严格的计划管理

在资金管理过程中，资金的计划管理占有相当重要的位置。在计划管理的体系中，资金计划是生产经营计划和财务收支计划的重要组成部分。年初，财务部门要根据总的生产经营目标和计划，组织编制年度资金计划，包括资金需求计划和资金筹集与投放使用计划。资金需求计划的内容主要包括基本建设投资、技术改造投资、对外投资、债务还本付息、补充流动资金、生产经营费用、管理费用、社会性支出费用以及其他费用等的资金需求量；资金筹集计划主要包括计划期内的生产经营收入、对外投资收益、上级地勘及基建拨款收入、债权回收收入、借款收入以及其他收入等计划。

在编制确定年度资金计划同时，还要组织编制季度的资金执行计划和月度的滚动性的资金调度计划，其中季度资金计划是年度计划的重要组成部分，十分重要，因为对资金的短缺或结余必须要求我们事前预测，并提前采取措施解决好；月度资金计划则是日常的资金调度计划，实行滚动管理。

浙江省地勘局第十一地质队在资金的计划管理中，一方面，通过比较细致的工作把资金计划作的切合实际，切实可行；一方面，通过内部承包经营责任制的形式，把资金的计划管理落到实处。他们的具体做法是：

1.在编制和实施资金计划的过程中，努力做好以下几项工作

第一，对资金实行全队统一计划、统一筹集、统一调度、分级使用和管理的原则；

第二，摸清“家底”——即资金存量，合理预测资金的需求量；

第三，确保全队生产经营和投资活动以及维持正常的秩序有充足的资金来源，不搞“无米之炊”，不留缺口；

第四，在安排资金需求计划时，做到“先生产经营后消费”，精打细算，节约资金，提高资金的营运效益，严格控制非生产性投资和费用支出；

第五，确定合理的借款规模，综合考虑筹资方式、筹资渠道，比较资金成本和财务风险；

第六，努力盘活资金（资产）存量，花大力气回笼应收账款；

第七，做好全队资金的综合平衡，做到资金短缺时适时筹集并调入资金，资金闲置结余时及时安排用于各项长、短期投资，最大限度地提高资金利用率。

2.结合内部承包经营责任制，落实资金管理责任制

在固定资产投资方面，主要是设备更新与技术改造方面，实行经营单位还本付息制度，较好地解决了前些年一些单位盲目上项目、盲目争投资购设备以至造成部分资产闲置浪费的弊端。如十一地质队浙南地质工程公司在1994—1995年内，大队累计投入固定资产投资（不含流动资金）600多万元进行技术改造，每年投资均分三年还本付息，由于投资有动力又有压力，取得了较好的投资效益，预计可以基本完成向大队还本付息的任务，分散了大队的投资风险。

在流动资金管理方面，则实行定额管理和超定额资金有偿使用制度。大队对所属各单位按照不同条件核定了定额流动资金，同时引入银行结算机制，实行内部银行结算，对超定额占用流动资金的单位，一律按月按规定利率向大队支付资金占用费；对于向大队多上交资金而减少定额资金占用的单位，则由大队向其支付资金占用费。为了促使各单位及时回笼资金，大队还规定每年6月底应完成上交当年承包合同规定实现利润数的40%资金，年底则完成实现利润数100%的资金，如果欠交，则从下月起按规定利率向大队交纳资金占用费。在运用上述经济杠杆管理资金的同时，同时运用月度、季度资金计划以及大队行政干预等手段，进行内部日常资金调度管理，确保全队资金调度管理能按计划执行。

二、积极筹集资金，确保生产经营投资和经济发展的需要

切实抓好资金筹措。资金筹措，就是根据地勘单位长远发展战略或日常经营的需要，组织和筹集资金。这是一项既重要、难度又大的工作，它是关系到地勘单位的生存和发展的基本条件，地矿部门的三个层次（部、局、地质大队）都要去抓。

1.以最经济的方式筹集资金，努力降低资金成本

资金筹集是企业向外部有关单位和个人或从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。资金筹集是企业财务管理的首要任务，是企业财务管理的起点。要根据本单位产业结构调整和项目计划制定年度和月份的资金筹措计划，掌握全年资金投入总量与回收总量，搞好预算管理，以便合理安排资金的投放和回收。

要合理预测资金的需求量，充分利用外部环境，结合地勘单位资金状况和筹资方式合理地筹集生产经营所需资金。要采取多元化的筹资方式，保证资金的供应。首先要注重自我积累，用好用足自有资金，提高资金的使用效率，集中资金确保生产经营投入和经济发展的需要；其次是融资借款，如向银行贷款、向外单位借款、争取外单位或外商投资（入股）、内部职工集资、推行股份合作制、融资租赁等形式，多渠道、多层次筹集资金。要选择筹资方式的最优组合，降低筹集资金的成本（为了取得与使用资金而付出的代价）。

企业筹集的资金，按可供使用的时间划分，可分为短期资金与长期资金。短期资金一般指一年以内使用的资金，企业取得后主要用于现金、材料采购、发放工资等。通常在短期内可以收回。长期资金一般指供一年以上使用的资金，企业取得后主要用于新产品的开发、生产规模的扩大、厂房和设备的更新等，通常需要几年甚至十几年才能收回。短期资金与长期资金筹集的方式是不同的。

（1）短期资金筹集方式。主要有

① 商业信用。商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货而形成的借贷关系。它是企业之间的一种直接信用行为，是企业短期资金的重要来源。目前我国商业信用的主要形式有应付账款、商业汇票和预收货款等。

② 银行短期借款。主要形式有：生产周转借款、临时借款和结算借款等。

（2）长期资金筹集方式。主要有

① 国家投资。它是国有企业资金的主要来源。原来国家拨给企业的固定基金、流动基金以及专用基金中的更新改造基金，作为国家资本金。国家对国有企业实行的税前还贷办法其实质是负债转增资本的一种办法，因而也是国家资本金的构成部分。

② 银行长期借款。大致可分两类，一是技术改造借款，二是基本建设借款。

③ 股票。股票筹资的主要优点，一是没有固定的到期日，不用偿还本金，二是没有固定的股利负担；主要缺点是筹资的资金成本较高。

④企业债券。与股票筹资相比债券筹资的主要优点，一是资金成本较低，二是债券持有人无权干涉企业的管理事务，不影响企业的控制权；主要缺点是由于债券有固定的还本付息日，因而债务风险大。

⑤租赁。租赁是指出租人在承租人给予一定租金的条件下，授予承租人在约定期限内占有和使用财产的权利的一种契约。租赁按其性质可分为融资租赁和经营租赁两类。融资租赁一般是指出租人按承租人的要求出资购买租赁物，出租给承租人使用。融资租赁一般时间较长。按我国现行规定，租赁期应接近于设备的寿命期，至少不短于设备寿命期的一半。租赁期满后，承租人可以选择续租、退租，或由出租人作价后购入。经营租赁通常是合同比较灵活的短期租赁。

⑥通过与其他企业联营引进资金。

⑦通过与外商合作引进外资。包括补偿贸易和开办中外合资经营企业、中外合作经营企业等形式。

2.处理好负债与经济发展的关系

正处在向市场经济转轨中的地勘单位来说，充分利用负债经营的杠杆作用，对促进产业结构调整和经济发展具有重大意义。

负债经营有利于扩大社会资源占有量，提高物质财富的创造能力，增加收入来源。负债经营，实际上就是利用他人的资金，发展自己的经济。资金是生产要素或社会资源的货币体现，占有资金就占有了社会资源，占有资金越多，占有社会资源也就越多。资源不仅仅是物，它的经济本质是“收入源泉”。就宏观上看，一个国家或地区（部门也一样）在一定时期的经济资源总量和可用于积累的资金总额是有限的，也就是说整体资源约束是“刚性”的。甲得到的多，乙得到的就少；资源分配是“软”约束的，这是市场竞争行为的原因。因此，从这个意义上讲，负债有利于地勘单位扩大社会资源占有量，提高市场竞争能力，增加收入来源，促进经济发展。

负债经营有利于加快资本积累速度，扩大地勘经济规模。地勘产业资本总量严重不足，制约了地勘经济的发展和职工收入水平的提高。解决这一问题的根本出路有两条：一是通过内部自有资金实行资本积累；二是通过举债把外部社会资金吸收转化为积累资金。就目前地勘单位的实际状况看，仅仅依靠第一种方式，力量十分有限，速度缓慢。而选择第二种方式，不但资金来源充足，且积累速度迅速，是一种超常规的资本积累经济行为。所以，依靠负债方式进行资本积累不失为一条有效的途径。

有利于提高地勘单位经营管理水平、提高经济效益。负债经营，既带有高度的经营风险性，又有较强的经营驱动力。一方面，负债可以解决资金不足，扩大生产规模，增强经济实力和市场竞争力；另一方面，它又要承担一定的债务责任，承担能否所“获”大于所“偿”这样一种压力。这种压力是促进经营者高度自觉地搞好生产经营的动力源泉之一。它要求经营者在作出借债决策时，唯以市场为导向，严密组织生产，努力开辟市场，加速资金用转，加强管理，才能提高资金利用率和经济效益。

任何事情都是一分为二的。负债经营意义重大，但负债经营也有它的风险性。如何避免风险，把握好负债的安全线，浙江省地勘局第十一地质队掌握的原则值得提倡。他们认为资金短缺严重地制约着产业结构调整和经济发展，如果片面地固守传统的“量入为出”的观念，只能坐失良机，一事无成。牢固树立“负债经营”的观念，充分发挥财务杠杆的作用，在资金管理方面变被动的“量入为出”，去追求主动的、动态的平衡；通过“负债经营”来实现规模经营，保证经济稳定、持续、健康发展。

近年来他们通过负债经营，既较好地解决了经济发展过程中的资金短缺问题，又努力把握好负债经营的稳健原则：

第一，要求全队的资本结构中的负债比率有一定的限度，在目前盈利水平相对较高，资金周转比较顺利的条件下，可适当高一些，但掌握好适当的度；

第二，要确保全队资金的使用和周转处于良性循环的状态，防止资金闲置积压和损失浪费；

第三，负债筹资的利率必须低于全队资金收益率，否则将产生财务杠杆的负作用；

第四，牢固树立大队决策层稳健经营的意识，把握好全队经营风险与财务风险的关系；

第五，加强大队的资信建设，树立优秀的商业信用；

第六，注意负债筹资的时机、方式和期限，并在资本结构中保留一定的负债能力，以应付始料未及的突发事件所急需的资金，使全队的理财有一定的弹性。此外，还需通过资金计划，安排并控制全队资产适度的流动性，保持适度的偿债能力。

3.要确立地勘单位的投资主体意识，把筹措资金的重点放在自我积累上

从近年的实际情况和调查研究所了解的情况看，资金筹措重点要解决好三个问题。

一是要明确投资主体，即谁应当对投资的使用及债务偿还负责？许多单位常常是由省局统一贷款，地勘单位分头使用；或者由地勘单位贷款，省局担保。这种情况一方面造成各地勘单位拼命要贷款，多多益善；另一方面又造成只借不还，负债累累，资金效益低下。所以必须强调：筹集资金，首先一定要落实投资主体，明确责任。在一般情况下，应当以地勘单位为主体，自己组织资金来源，自己办理借贷。省局和地矿部，只能为其疏通渠道，提供信息，搭桥引线，做好服务工作，不能代替主体。如果筹集的资金规模较大，可以采取多方入股的办法，组建有限责任公司或股份有限公司。这种机制，责任约束可能更好。

二是要认真核算资金成本，不能不惜任何代价去找资金。所谓资金成本，是指地勘单位为了取得和使用资金而向出资人付出的代价。也就是出资人为地勘单位提供了资金，地勘单位必须设法取得的最低限度的投资报酬，以满足出资人的要求，这个最低限度的投资报酬就是资金成本。因此资金成本是地勘单位保持和提高自身价值而必须获得的最低收益。这也是筹集资金要把住的经济核算关，切不可来者不拒，花完再算。

三是要把筹措资金重点放在自我积累上。其中包括：①提足折旧基金，用好折旧基金。当固定资产投入正常运营之后，它的价值随着固定资产的不断损耗而逐渐转移到新产品之中；与此同时，固定资产又通过计提折旧，形成基金而得到补偿。这种补偿如果管好用好，是地勘单位主要资金来源。②增加盈利，用好盈利。当前地勘单位及其主办的企业，普遍存在着成本失控、效益流失的情况，如果严加管理，就会增加盈利。而盈利增加之后，又要合理使用，防止分光吃光和投向非生产领域。这方面的潜力是很大的，如果管好用好，也是一项重要的资金来源。③管好用好几项专项基金，如工程勘察的技术开发基金，设备、房地产的租赁收入，固定资产的变价收入等。这些基金的提取和收缴方式比较分散，管理不善容易流失，但是如果引起重视、明确责任，也是一项重要资金来源。④管好用好富余人员补贴，建立有利于增加积累的机制，对于节省下来的补贴，鼓励用于生产投人，但不增加国家资本金。这也能形成地勘单位重要的资金来源。

在强调自我积累的同时，也要积极开拓社会筹资渠道。特别是努力争取国家基建投资、固定资产贷款、更改资金贷款，并多方开拓银行贷款，开展横向联合和合作，争取外资、个人投资等。

三、切实抓好资金的投放

所谓资金投放是一种资金运用和资产运营的经济活动，不但包括货币投资，而且还包括实物投资、工业产权投资、非专利技术投资和土地使用权作价投资等。按投资在再生产过程中的作用，有新项目建设性投资、维持简单再生产的更新改造性投资、扩大再生产的追加性投资、调整生产经营方向的移向性投资、重大技术改造项目投资；在市场经济条件下还有兼并收购破产企业、对其他企业参股或控股的投资。

企业资金投放是用财的一种手段，生财才是企业经营的目的。资金投放管理就是通过正确的投资决策，谋求最满意的经济效益。就是如何把已经筹集到的资金投放到最好的项目上去。这里的关键是正确选项。在地勘单位实施战略性结构调整的今天，加强最短缺的生产要素——资金的管理，不但能取得直接的经济效益，关键是它能产生很好的“引发效益”。选项首先要进行机会成本分析，也就是对新上项目进行决策时必须运用多方案对比，择优用之。首先，企业资金投放决策要服从宏观投资决策所规定的方针、政策、方向及规划、要求；其次，正确处理“外延”与“内涵”两种扩大再生产的关系；第三，正确处理生产性与非生产性投资的关系；第四，正确处理近期与远期收益、局部效益与全局效益的关系；最后，正确处理投资的需要与可能的关系。

为了保证投资决策的正确性，需要对投资的必要性，可能性和经济效益进行分析，称为投资可行性研究。可行性研究是在投资方案的建立和选择的过程中由浅入深、由粗到细，按步骤进行的，通常分为机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究、评价报告四个程序。对投资项目的必要性分析主要有两点：①是否真正需要投资本身所实现的直接成果——建设项目；②是否真正需要利用完成的投资项目所从事的生产经营活动——产品或劳务。对投资项目的可能性分析也有两点：①实现该投资项目所需的条件是否具备；②利用完成投资项目所从事的生产经营活动所需条件是否具备。对投资项目的经济效益分析主要采用投资收益率法、投资回收期法、追加投资效益系数法、净现值法等进行评价。

具体地说，开展项目的科学评审的内容是：①投资总额的评审，包括固定资产投资评审、建设期利息评审和流动资金投资评审三个部分，此外还包括对物价上涨的估计。这几年，有许多项目问题就发生在投资总额的评审上，结果是一经上马，就成了钓鱼项目。投资总额一突破，原先预测的成本、利润全都失真了。②产品成本的评审，包括直接材料、直接工资、其他直接支出等评审，力求正确、全面、动态地做出评价，使其符合实际。③销售收入的评审，重点要抓住年销售量和当年价格这两个因素的评审，防止利用增加销售量的办法来人为提高项目的经济效益。销售量又取决于市场，市场不是主观愿望所能决定的，一定要有客观依据。④增利的评审，主要是审查销售收入和销售成本之间的勾稽关系，核定其真实性。⑤现金流量的评审，首先要编制现金流量表作为审查的基础，包括现金流出、现金流入、净现金流量和累计净现金流量，然后根据现金流量表，计算出收益率和净现值等评价指标，从而对投资项目作出正确评价。评审一定要聘请专家小组进行，力求公正、科学。

近年来，四川地矿局做得好，兴办的多种经营项目的投资成功率高，几乎没有损失。其主要经验是有一套科学的管理程序和审批办法：

（1）申请立项，必须提交3个材料：①立项建议书，说明立项的依据；②可行性报告，说明技术上的可行性、经济上的合理性；③初步设计，提供可靠的生产经营依据。

（2）立项报告首先由局多种经营处初审，他们重点抓住两个问题进行分析研究：①市场情况如何，对已经进行的市场调查的可靠性进行验证；②是否符合国家的产业政策和地方政策要求，凡属楼、堂、馆、所一般不批。

（3）经局多种经营处初审后，提交局专门组织的评审小组（或评审委员会）审查。这个小组由技术、经济专业人员组成，如果属于其他产业的项目，还要聘请相关的技术专家。这个小组对评审项目实施后果负有责任，并签字盖章。

（4）只有经专业的评审小组审查作出评语的项目，才能交局办公会或局务会议讨论审查。局的审查是最后的决策，除考虑项目本身的技术可行性、经济合理性外，还要研究资金筹措的可能性，以及采取的相应措施。

（5）项目一经批准实施，局有关业务处室要跟踪检查生产能力和经济效益。发现问题，及时研究解决。有时局长还要带领有关人员到现场就地解决问题。

（6）在选项上尽可能利用地矿部门自身优势，扬长避短。如多数项目是与“矿”字有关，或是开矿，或是矿产品的加工，所以比较熟悉，成功的可能性大；有的就是部门科学研究、科技开发的产品。

（7）强化立项主体的自我约束。要在选好人、用好人的基础上实行项目建设业主责任制，谁立项谁建设，谁建设谁经营，同时谁建设谁筹资，谁借款谁还款，明确投资主体，落实法人财产权，逐步用现代企业制度来管理新建设项目。

长期以来，我们总是在投资决策上犯错误。争着上项目，盲目上项目，重复上项目，项目超概算，胡子工程，项目不能按期投产，投产以后不能达产达标、没有效益，有的项目甚至刚一投产就需要改造等等。这里面，既有投资决策的问题，也有经营管理的问题，恐怕更多的是体制和机制的问题，我们应该在深化改革中认真解决这些问题。

地勘单位在向企业转化过程中，加大对多种经营项目的投入是必然趋势。但投入的目的是为了取得最大效益。所以，用好这部分资金是资金管理的重要任务之一，必须加强对项目投入的管理。

要严把新上项目及扩建项目审批关，对新上项目的审批应采取谨慎的态度。在项目投资前，经营决策者应组织有关管理部门进行充分的可行性论证，最后对资金的投向作出慎重的抉择。新上项目必须符合国家产业政策和具有较高的技术含量，有较好的市场前景，要发挥本地区、本单位的特长和优势，坚持以经济效益为中心，适当兼顾安置效益。

要强化项目投资管理，建立项目负责人制。要落实项目负责人，明确责任，建立监督机制，定期或不定期地组织有关部门人员现场检查项目进展情况，发现问题及时解决纠正，以促其保质按期投产。同时，还要注重资金的回收和创利，争取以最小的投入获取最大的效益。

四、要切实抓好资金日常使用过程中的管理

减少资金用量，加速周转，防止积压。地勘单位面向市场，实施战略性结构调整，现有资金远远不能满足其发展的需要，因此，如何用好用活企业现存的资金，使其创造出更大的效益，是地勘单位和企业科学管理的重要内容。

1.以最快速度回收资金

资金周转价值多少，与利率大小和周转速度密切相关，回收的速度越快，获得周转价值越大，反之周转价值也越小，这就要求将资金“盘活”，注意产品销售发运、货款结算和债权清理等。做到快生产，快销售，快回收货款。

在销售管理中，要坚持以销定产，以销促产，以优质产品占领市场。当前特别要强调对债权债务的处理，及时追回应收款项。在商品销售、劳务承包中，如果不能把生产资金转化为商品资金，再把资金及时地转化为货币资金，再生产就会由于缺少储备资金而停止。所以在现金流量管理中，应当强调以资金回笼为中心，积极创造资金回笼的条件。应当要求所有营销人员，对每一笔销售业务，每一项承包业务，都要对签订合同的全过程负责，从签约开始，到资金回笼为止，并以资金回笼指标的完成情况为考核和奖励的依据，只有这样，才能真正体现对销售管理的切实加强。

应收账款的管理是财务管理的有机组成部分，因此，要狠抓工程款与货款的催收工作，加大清欠力度，有关单位应采取措施，组织清欠领导小组，领导亲自抓，设专人负责，派人催收，有偿清收，依法清收。

财务人员要认真履行核算、监督的职能，提高对维护本企业权益的责任感，积极对本企业债权进行定期清理，并进行分析，查明原因，明确责任。对确实无望收回资金，要主动提出书面处理意见，切忌“只记账，不收账”，使资金形成正常回路，加速资金周转，提高资金使用效益。

2.加强实物形态的资金管理

以最合理的标准运用资金，除合理筹措资金，降低资金成本外，要使各种资金根据本单位的生产经营条件，组成一个合理的结构。如固定资产、储备资金、生产资金、成本资金、结算资金等，各占多少比例才能满足需要，又不积压浪费，使资金流和物资流协调通畅，做到少花钱、多办事、办好事。制定资金占用定额，使资金管理不仅在占用上结构合理，而且在实际情况变化时进行适当调整、始终保持合理状况。

（1）加强流动资金的管理。企业流动资金的实物形态是多样化的，流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收账款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理，对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。要加强材料采购和库存管理，降低库存，减少资金占用。针对单位实际情况，制定先进合理的材料储备和消耗定额，并定期对成本差异进行分析。

（2）加强固定资金管理。重点是严密组织固定资产的收入、发出、保管工作，正确、全面、及时地反映固定资产的增减变化，定期对固定资产进行清理；正确核定固定资产的使用量，努力提高固定资产的利用率。特别是在决定购进大型设备仪器时，必须进行使用效率的论证，防止片面强调需要而忽视成本负担；对已有的利用率不高的大型设备仪器，要千方百计组织对外服务，这既可以增加收入，活化资金，又可以降低本单位的成本和费用。

（3）集中财权，统筹资金。地勘单位在“转企”时期，对资金应实行相对的集中管理，强化地勘单位整体对资金流动的控制能力。有条件的单位可以成立财务结算中心，将下属实体的资金统一管理，集中使用，要严肃资金管理纪律，这样可以避免经营资金过渡分散所形成的诸多弊端，而且能将下属实体资金集中起来，统筹安排，合理使用，加速资金周转，提高资金利用率，增强地勘单位的自我约束能力，减少乱挤乱摊成本，有效控制潜亏现象发生，从而增加企业的积累，将有限的资金用好用活。内部财务结算中心应积极筹措资金，组织存款，发放借款，实行资金有偿使用，并按不同的资金来源采取不同的管理方式。

要注意协调集中管理与分账结算的关系，要加强资金的集中管理，严格执行“现金收支两条线”。凡是有条件的地勘单位或企业的财务部门，要将所属的二级单位的收入，全部纳入自己的收入账户，资金由地勘单位或企业集中使用，以保证生产、建设、投资的资金需求。同时，严格实行资金平衡会、资金调度会等定期例会制度，认真分析、跟踪、评价各单位资金预算的执行情况。

㈡ 资金管理中的重点是

1 现阶段企业财务资金管理中的突出问题
(1)信息失真
(2)监控不力
(3)资金使用效率低
2.管理重点
施工企业的管理重点
1.核定资金系统
2.筹集资金系统
3.运用资金系统
4.分配资金系统
商贸企业的管理重点
1 做好资金筹集工作，合理负债经营
2切实加强货款回收工作，确保自有资金来源
3有效地控制分析资金
4 开发资金管理潜力
加强企业资金管理的措施
(1)实施资金的集中管理以积极规避财务风险
(2)完善结算中心制度，实施资金集中管理。
(3)加强现金流量分析预测，严格控制现金流出．保证支付能力和偿
债能力。
(4)推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的
有序流动。

㈢ 货币资金管理有哪些控制重点

货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么，货币资金有哪些控制重点呢？ （1）把好“一关”，即货币资金的支出关。 常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。 （2）管住“七个点”。 ①管住货币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 ②管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”，方便支出。因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。 ③管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。 ④管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生；二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上增加了对账的难度。因此，应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额。 ⑤管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理，那就是：“薄薄票据，价格千金；小小印章，力重万钧。”因此，各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。 ⑥管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 ⑦管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一工作。这样既可使财会人员学到新的业务，掌握新的知识，综合能力进一步提高，又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制，还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而被揭示出来。

㈣ 资金管理的重点是什么

关键是盘活整个集团的资金，让资金流动性强。减少下属企业的资金沉淀
控制成员企业的资金流向，控制风险

㈤ 货币资金管理的货币资金管理的控制重点

(1)把好“一关”，即货币资金的支出关。
常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
(2)管住“七个点”。
①管住货币资金的流人点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
②管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”，方便支出。因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。
③管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。
④管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。相比之下，单位与客户之问的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生；二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上增加了对账的难度。因此，应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额。
⑤管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理，那就是：“薄薄票据，价格千金；小小印章，力重万钧。”因此，各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。
⑥管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要．对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
⑦管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一工作。这样既可使财会人员学到新的业务，掌握新的知识，综合能力进一步提高，又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制，还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而被揭示出来。

㈥ “十二五”资金管理工作的重点

“十二五”资金管理工作的重点
一、政府投资管理体制方面需要解决的问题

改革开放以来，国家对原有的投资管理体制进行了一系列改革，传统计划经济体制下高度集中的投资管理模式被彻底打破。2004年7月国务院颁布实施了《关于投资体制改革的决定》，促使改革不断深化并取得重大进展，逐步形成了投资主体多元化、资金来源多渠道、投资方式多样化、项目建设市场化的投资体制新格局。

从2009年春夏我们到地方调研的实际情况来看，在扩大投资应对国际金融危机的巨大冲击的特殊背景下，地方对国家发改委加快投资管理体制改革的探索给予了积极的评价，全社会对国家扩大投资和投资管理体制改革寄予非常大的期待。但由于投资管理体制改革的成效存在着一定的滞后效应，改革进展还不能适应形势快速发展的需要，难以达到社会各方面的预期要求。社会上对存在的问题和矛盾有较多议论，有些批评还很强烈，甚至很动感情，特别是地方同志更为关注。概括起来，主要有以下几个方面：

（一）政府职能转变还有一定的空间，投资管理权力下放还没有完全到位，“跑部钱进”现象需要改变。地方同志指出，中央政府部门在中央预算内投资上“管得过细”、安排大量“小而广”项目，存在着“费力不讨好”和“事倍功半”问题。特别是一些面向县乡和基层农村等的基础设施和民生建设项目，数量较多，资金偏少，项目大多“小而散”，中央政府部门没有精力进行如此繁杂的管理，而地方政府更了解情况，希望尽快下放到省级政府来审批或审核。各地到北京跑项目、争投资的“跑部钱进”，形成攀比效应，造成人力、物力、财力的极大浪费，希望通过改革消除这种现象。

（二）投资主管部门和有关行业管理部门审批审核项目中仍然存在着政出多门的弊端。地方同志反映，各部门在项目管理之中，存在着多头对下、政出多门、资金分散、效益低下的现象，容易产生重复建设和盲目建设。比如，支农资金，分别由若干部门管理，缺乏协调，有时甚至部门间要求相悖，地方和基层不知所措，疲于应付。又如，国家成立了工业和信息化部，在《国办发（2008）72号》通知中，明确工信部“按国务院规定权限审批、核准国家规划内和年度计划规模内固定资产投资项目”，但到目前为止，工信部也没有能够开展工业项目审批、核准，进口设备免税确认等工作。对国家明文规定需国家核准的重大项目，地方经贸部门不知该如何申报，客观上影响了地方重大项目的实施进度。

（三）国家对地方投资需要地方配套一定比例资金的要求，在很多地方特别是中西部地方难以落实。地方同志反映，对中央新增投资中，地方配套资金到位率不高，到位率东部高于中西部。在前三批中央新增投资中，地方配套资金集中存在三方面问题：一是中央投资项目中，地方投资到位率低；二是地方配套投资的配套责任主体不明确，存在着“不配套”和“假配套”的问题；三是部分省区将地方配套投资任务转移给市、县，因市、县配套能力有限，配套投资无法到位。特别是中西部落后地区，连发工资保正常运行都有困难，更无力配套。

（四）政府投资方面的规则主要靠部门的相关文件来约束，法规建设滞后。地方同志提出，过去国家投资主管部门颁布了企业、外商、境外投资项目的核准和备案管理办法，改企业投资项目的审批制为核准制和备案制。《国务院关于投资体制改革的决定》明确提出，建立投资责任追究制度，落实投资决策者的责任。但对于“问什么责”、“问谁的责”、“由谁来问责”和“以什么程序问责”等问题，没有专门法规予以规范。由于种种原因，目前国家投资法尚未出台，项目核准制和备案制也无规范性条例出台，投资审核的政策空间和官员自由裁量余地太大，既不利于项目审核的规范性操作，也不利于依法行政。

（五）投资监管较为薄弱，政府投资独立监管主体缺位，社会监督机制不健全。地方同志反映，一是我国目前没有专门的政府投资监管机构，国资委监督的是国有企业的政府投资，而对非经营性政府投资则涉及多个监督部门，如：发改委着重于项目可行性论证；财政部门侧重于资金的使用和财务管理；审计机关监管重点是建设项目的财务收支和预算决算单位的内部监管等，这种分头管理模式不可避免地带来利益冲突和交易成本的增加。二是社会监督机制不健全，缺乏对项目立项、实施、竣工验收全过程的监督，缺乏畅通的反馈渠道及纠错机制。三是普遍存在着重审批而轻监管、重跑项目而疏管理的现象，导致一些项目在建设中弄虚作假、投机取巧、浪费挪用资金等现象时有发生。四是责任追究制度还未严格建立起来，地方政府“投资饥渴症”尚未根除，使一些地方官员认为国家投资是“唐僧肉”，希望白吃。

二、加快推进政府投资管理体制改革的建议

在应对国际金融危机的困难时期，加快推进投资管理体制改革具有特殊重要的意义。当前，我国经济企稳向好，进入了后危机的发展时代。后危机的发展时代是否需要改革政府投资管理体制？答案当然是肯定的。那么，如何才能加快推进政府投资管理体制的改革呢？这是当前也是“十二五”时期需要重点解决的问题。

（一）建立健全完善配套的投资管理统筹协调体制与机制，实现政府投资项目实施模式创新。投资体制改革牵涉许多现实问题，与行政体制、财税体制、金融体制、国有资产体制乃至人事体制改革密切相关，存在一些深层次矛盾和问题。因此，要真正实现有效的管理和监督，就应当明确国家有关部门的工作职责，建立齐抓共管的统筹协调体制与机制，实现政府各部门之间、中央和地方之间、企业之间对投资的管理政策配套与信息共享，形成合力。无论是应对国际金融危机的困难时期，还是进入了后危机的发展时代，都要提高政府投资决策的科学化、民主化水平，增强政府投资宏观调控和监管的有效性，政府投资应当更加倾向民生工程和完善社会保障体系，既需要实施“钢筋水泥”的硬工程，还要加快建设“社会安全网”的软工程。要实现政府投资项目模式创新，不断完善公共服务合同承包制度，稳步推进特许经营制度，大力发展补助和凭单制度，稳步推行非经营性政府投资项目代建制。

（二）要合理确定中央和地方的投资管理范围和权限，采取有效措施调动地方投资管理的积极性。要合理划分中央和地方的事权和财权，据此确定中央和地方的投资管理范围和权限，理顺和明确各种关系，实行谁负责、谁管理、谁投资、谁承担责任，权责利相结合。科学界定政府投资领域和范围，充分发挥政府投资对社会投资的引导和带动作用。抓紧修订出台《政府核准投资项目目录》，从源头上减少具体审核事项，最大限度地缩减核准范围，进一步下放核准权限，以便集中精力抓好关系国计民生的重大建设项目，完善备案制。对一些必须审核的项目，如符合国家规划和产业政策要求只批其总规模而不批具体项目，具体项目在不突破规模的情况下由地方审核。同时要重视发挥专家和咨询机构在项目审核中的作用，减少行政干预。

（三）切实减轻地方配套资金压力，实施差别化的地方配套资金政策。由于我国地区之间的市场化进程不尽相同？各项改革配套措施实施情况和效果也有一定差异。与东南沿海发达省份和国家综合配套改革实验区相比，中西部许多地区计划经济的色彩依然较为浓厚，由于以往改革不到位遗留的问题还比较突出，国家推出的投资配套措施实施情况和实施效果因为财力有限都不理想。建议国家尽快研究出台提高中西部地区中央最新补助比例办法，对中西部公益性和民生方面的建设项目取消县及县以下资金配套。落实和出台针对中央投资项目配套贷款的有关信贷政策，多方解决地方筹资难题。

（四）加强政府投资项目监管，建立政府投资项目后评估制度和政府投资责任追究制度。一是建立统一的权威的监管机构。针对我国政府投资监管主体缺位的现状，建议在适当的时候整合现有行政资源，合并国家发改委重大项目稽查办公室和国家审计署固定资产投资审计司的投资监管职能。二是建立政府投资项目后评估制度。实行政府投资项目绩效评估，建议制订并出台《国家大中型投资项目后评价办法》，并在政府财政预算中列出后评价的费用。三是建立政府投资责任追究制度。要像抓矿难问责那样抓投资失误问责，加强对投资的过程监管和事后处罚，对欺诈性投资或产生严重不良后果和效应的，追究法律责任。四是加强和改进对社会投资的监督管理。建立健全协同配合的企业投资监管体系，建立企业投资诚信制度，对咨询评估、招标代理等中介机构实行资质管理。

（五）抓紧投资法律法规建设，加强对企业投资项目核准制和备案制的规范性制度建设。要完善政府投资体系的基本制度建设，抓紧制定《政府投资条例》，完善政府投资范围的制度规定、完善政府投资决策体系的制度规定、完善政府投资支出预算体系的制度规定、完善政府投资项目执行方面的制度规定，为将来制定和出台《政府投资法》奠定基础，把政府投资建设纳入法制化轨道。以往国家发改委有关企业投资项目核准暂行办法提出的核准内容主要包括符合国家经济和社会发展规划、行业规划、土地利用规划、国家宏观调控政策、地区布局合理、资源有效利用、生态环境保护等九方面的要求，在实际工作中缺乏可操作性，弹性很大，给相关部门留下了变通空间，从而造成政府审批部门的自由裁量权过大，透明度较差。要抓紧研究起草企业投资项目核准和备案管理条例。进一步规范和优化投资管理程序，增强企业投资可操作性，提高效率。

三、改革政府投资管理体制需正确处理的关系

“十二五”期间，政府要做好投资管理体制改革，需要处理好三组重要关系。

第一，要处理好政府投资和经济结构调整的关系，把政府投资和经济结构调整更好地结合起来。加快政府投资体制改革，对于推动经济结构调整，加快转变经济发展方式具有重要意义。要围绕着经济结构调整，特别是产业结构的调整而进行投资管理体制的改革。要把政府投资从落后的产能和过剩的产能中解脱出来，要把政府投资向三个产业方向来调整，一是向资源节约、环境保护和发展低碳经济的产业方向调整；二是向技术革新、技术突破和自主创新的产业方向调整；三是向新兴产业、战略性产业和服务业的产业方向调整。只有这样，才能实实在在地推动产业结构的升级，才能实实在在地推动经济结构的调整，才能实实在在地推动经济发展方式的转变。

第二，要处理好政府投资和民间投资的关系，发挥民间投资在市场起基础性作用的功效。为应对国际金融危机造成的外需严重下滑局面，我们把扩大内需的着眼点放在投资扩张方面，主要是政府投资扩张。现在看，我国经济能够较快企稳向好，政府投资发挥了重要作用，功效显著。在经济形势出现好转的情况下，就要考虑政府投资的适当调整。从长远来看，特别需要考虑促进民间投资大发展的问题，激发经济增长的内生动力和活力。政府投资和民间投资的关系，在某种程度上体现的是政府与市场的关系。要明确界定政府投资范围，进一步解决民间投资准入难的问题，提升民间投资在资源配置中起基础性作用的功效。

第三，要处理好政府投资与改善民生的关系，推动政府投资更多地向民生领域倾斜。政府投资的最终目的当然也是为了改善民生，但从实际情况来看，过去政府投资比较多的是实体经济的产业项目，其次是基础设施的投资，最后是涉及民生方面的社会事业投资。从今后发展的要求来看，政府投资也要适当调整，要扩大和改善公共服务，把改善民生、发展社会事业作为扩大投资的方向。要把公共资源配置特别是公共投资更多地向民生领域倾斜，集中财力建立具有普惠性质的公共服务和社会保障体系，让经济发展的成果惠及人民，切实增强经济社会发展的协调性。

㈦ 货币资金管理的要点是什么你是如何理解的

方向太大，你说清楚是关于哪方面的资金管理

㈧ 请问财务管理的重点在哪些方面

我大学学会计的，没怎么好好上课，但还是想说几句。
对财务管理字面上的理解就是利用财务数据来管理企业。
上过几次课以后，觉得财务管理是一门很深的学科，感觉资金的运作是关键。是对过程的研究。

㈨ 现代企业资金管理中，现金和银行存款的控制应该注意哪一些要点

一， 企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
二， 企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。
三， 企业现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。
企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
四， 企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。
有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
五， 企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户。
企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。
企业应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
六， 企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户。
七， 企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。
八， 企业应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
九， 实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的企业，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。
使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。
十， 企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
十一， 企业应当按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报