贷款利息收入营业税

1. 利息收入在什么情况下需要缴纳营业税

根据《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财[2009]111号）文件的规定，对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

2. 逾期贷款利息收入是否征收营业税

对于金融企业贷款利息征收营业税的具体规定：
金融企业发贷款自2003年1月1日起，对金融企业（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行，城市信用社和农村信用社，信托投资公司和财务公司）按以下规定征收营业税：金融企业发放贷款（包括自营贷款和委托贷款，）后，饭在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应按规定申报缴纳营业税；贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限活贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息缴纳营业税。
对上述内容，可以简要归纳下:在结息之日起超过90天之前的应收未收利息按照权责发生制缴纳营业税；超过90天后的按照现金收付制缴纳营业税。（在结息之日起90天内的，无论是否收到利息都要纳税；90天后的，按照实收利息纳税，没收到则不纳税）
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3. 贷款利息收入增值税税率

贷款利息收入来一般纳税人企源业增值税税率为6%，属于小规模纳税人增值税征收率为3%。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三项 纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

(3)贷款利息收入营业税扩展阅读：

《关于调整增值税税率的通知》一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

4. 关于营业税利息收入问题，

《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。计税依据为收取的利息或资金占用费。税率为5%。

5. 委托贷款利息收入是否交营业税

‍委托贷款利息收入，需要交纳营业税，税率5%

新《营业税暂行条例》取消了“受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人”的规定，2009年3月《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》(国税[2009]29号)明确规定：“一、全文废止的规范性文件(34件)11．《国家税务总局关于银行委托贷款业务代扣代缴营业税问题的函》(国税函[1997]74号)。”

也就是说，新营业税条例下，委托贷款业务中，委托贷款方取得了资金使用费收入，发生了营业税应税行为，就成为法定的纳税义务人。

因此，贵公司通过金融机构“委托贷款”而取得的利息收入，从2009年1月1日开始，金融机构不可以再代扣代缴营业税了，而应该由公司去公司机构所在地申报并缴纳这一部分营业税。

6. 利息收入要交什么税

利息收入是否需要交税，需要根据企业经营的行业来确定。金融类企业取得利息收内入是需要缴税的容，需要缴纳城建税和教育费附加。缴纳税款的会计分录为：借： 主营业务税金及附加——城建税 主营业务税金及附加——教育税 贷： 应交税金——城建税 其他应交款——教育费附加。

(6)贷款利息收入营业税扩展阅读：

利息收入的会计处理：

一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。

实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

7. 企业的利息收入也要交营业税的

根据税法的规定，纳税人将货币资金存放于银行等金融机构而取得的存款利息收入，不征收营业税。但是，纳税人将资金委托金融机构发放贷款，或者自行及其他方式将资金贷于其他单位或者个人使用，而取得的利息收入，应当按照“金融保险业”税目，以取得的利息收入的5%交纳营业税。

8. 企业借款所收取的利息，要交营业税，税率是多少是否缴纳所得税

企业借款所收取的利息，按照金融业利息收入税目5%税率缴纳营业税，同时需要计入企业收入缴纳企业所得税。
根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税发[1995]156号）
十、问：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？

答：规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税
《中华人民共和国企业所得税法》
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。

9. 企业间借贷利息收入营业税如何会计处理

根据国税发[1995]156号文件规定：不论金融机构还是其他单位，只要发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税；根据财税字[2000]7号文件规定：对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。
因此，关联企业间借款取得利息收入（按银行同期利率）如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况，应依5%的税率交纳营业税。

会计分录
借：营业税金有附加——营业税
贷：银行存款