公司自有资金经营股票税收

A. 自有资金如何计算

1、自有资金，是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。

2、企业的资金按其取得的来源，分为自有资金、赠款和借入资金。

3、计算公式：

企业自有资金=资产-负债

企业自有资金=所有者权益

自有资金是“借入资金”的对称。企业为进行生产经营活动所经常持有、能自行支配而不需偿还的资金。西方私营企业的自有资金。主要来自股东的投资及企业的未分配利润。在社会主义制度下，全民所有制企业的自有资金，主要是国家财政拨款及企业的内部积累。

另外，企业在生产经营过程中，由于结算时间上的客观原因而经常地、有规律地占用的应付款，如应付税金、应交利润、预提费用等定额负债，在财务上亦视同企业自有流动资金参加周转。集体所有制企业的自有资金，主要是股金、公积金、公益金及其他专用资金。

(1)公司自有资金经营股票税收扩展阅读：

各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。

（一）全民所有制企业的自有资金构成：

（1）一部分来自国家财政拨款，以及固定资产的无偿调入等；

（2）一部分来自企业内部积累，即按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金；

（3）此外，还来自定额负债，即企业根据有关制度和结算程序的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。

例如，应交税金，应交利润，预提费用，以及某些生产周期长、按完工程度预收的货款中能够经常支配使用的部分。定额负债在财务处理上视同企业自有流动资金参加周转。

（二）集体所有制企业的自有资金的构成

集体所有制企业的自有资金，主要来自劳动群众投入的股金和由企业内部积累形成的公积金、公益金及其他各项专用基金。

在西方国家，私营企业的自有资金，主要来自股东的投资和企业的未分配利润。

流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。

广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。

股东是指对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。向股份公司出资认购股票的股东，既拥有一定权利，也承担一定义务。股东的主要权利是：参加股东会议对公司重大事项具有表决权；公司董事、监事的选举权；分配公司盈利和享受股息权；发给股票请求权；股票过户请求权；无记名股票改为记名股票请求权；公司经营失败宣告歇业和破产时的剩余财产处理权。股东权利的大小，取决于股东所掌握的股票的种类和数量。

B. 基金公司自有资金投资股票的差价收入免征企业所得税吗确认的收入交不交营业税

连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益需要缴纳企业所得税，对于分红性收益不缴纳营业税，但将该股票卖出后需要缴纳营业税；
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
第八十三条规定：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
《中华人民共和国营业税暂行条例》
第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

C. 公司内部人员以自有资金买本公司股票是否违规

这个看买的人了，高管是不行的。内部员工无所谓。

D. 企业闲置的钱放在股票里的话，收益怎么确定呢亏损的话，所得税怎么确定，赚了，交什么税

当然视同企业的短期投资了，现在科目有变化：为”交易性金融资产“
处理方法：
购买时，支付的本金1000，税费：50
借：交易性金融资产-成本 1000
投资收益 50
贷：其他货币资金--证券户1050
根据股票价格变化：月未确认公允价值变动
假如月末涨了200元，即为1200市值，
则有：借：交易性金融资产-公允价值变动200
贷：公允价值变动损益200
如果跌了200，即市值800，则相反做分录。
在下月初售出：取得价款：1500，
则有：借：其他货币资金--证券户1500
贷：交易性金融资产-成本1000
-公允价值变动200
投资收益300
同时转出原来的公允变动额：
借：公允价值变动损益200
贷：投资收益200
通过上述处理可以看出：当月企业投资收益科目发生额为：500，即企业税前利润增加500，多交纳所得税：500*0.33,即应交所得税贷方发生额增加上述数额.
同时按现在的新会计准则,在确认公允变动的同时,确认递延所得税负债(资产的账面价值大于计税基础)即在上月未涨300的时候:
借:应交税费-应交所得税300*0.33
贷:递延所得税负债300*.033
本月应交所得税因此减少上述数额.
下月出售时:因为暂时性差异减少而转回,(在出售时此差异即消失)
借:递延所得税负债300*0.33
贷:应交税费-应交所得税300*0.33
借:所得税费用-当期所得税费用500*0.33
贷:应交税费-应交所得税500*0.33
在当月共交所税为:(500+300)*0.33元.

E. 有限公司可以用公司自有资金购买本公司股东的股权，要缴纳所得税吗

从操作结果的实质来看就是股东减资退股，从有限公司取回投资。但股东是否可以减资退股需要符合公司法的相关规定。所以，有限公司不可以用公司自有资金购买本公司股东的股权。如果股东减资退股有利得，则应交纳所得税。

F. 基金管理人利用自有资金投资股票所得是否缴税

根据证券法的规定：基金管理人的个人资产不可以和基金资产混合。如果参与投资需要进行备案（家属投资参与到相应的基金也需要报备操作） 在我国除了国债 、政府债券以及其他特殊规定的种类外，个人所得均需交税

G. 几个人开的股份公司可以炒股吗赚的钱要交多少税股东的收益还要交个人所得税吗

可以开户炒股

但是开户是以公司的名义进行

所以开的是机构户

收益的部分肯定是同样按照国家相关税收收取标准计入公司非营业收入项

计入公司总收入里面

同时股东分红按照一般分红标准执行

H. 企业自有资金炒股税怎么交

企业抄自有资金炒股，应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
根据《财 政 国 家 税 务 总 局 关 于全面推开营业 税改征增值 税试 点的通知》（财 税〔20 16〕36号）规定：“金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。”
金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息怎么计算缴纳增值税？
根据《财 政部 国 家税 务总 局关 于全面推开营 业税 改征增 值 税试点的通知》（财 税〔201 6〕36号）附件3规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

I. 请问个人投资股票后收益税收和公司投资股票后收益税收有什么区别

为了鼓励上市公司现金分红，公司代为投资人缴纳个人所得税10%。
（而投资在非上市公司的红利税为20%）
投资股票时有一笔交易金额0.1%的印花税，在卖出时缴纳。

补充，单位的证券账户投资上市公司获得的红利（上市公司不代为缴纳所得税）和交易利润由单位缴纳所得税。比如100万交易价差，单位入账后要缴纳25%的所得税，个人不用缴纳了。所以我经常对单位投资者，说不要急于把证券交易利润转入单位。

J. 企业投资股票或期货的收益怎样纳税

再投资过程就已经扣除了，因此不需再交。