其他货币资金保证金

1. 企业的存出保证金应借记其他应收款还是其他货币资金

企业的存出保证金应借记其他应收款。
会计分录为：
借：其他应收款-存出保证金
贷：银行存款
（一）其他应收款的定义：
其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
（二）其他应收款的内容：
（1）应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
（2）应收出租包装物租金；
（3）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；
（4）存出保证金，如租入包装物支付的押金；
（5）其他各种应收、暂付款项。
（三）其他货币资金的定义：
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
（四）其他货币资金的内容：
主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
（五）其他应收款的账务处理：
（1）支付保证金时：
借：其他应收款
贷：银行存款
（2）收回保证金时：
借：银行存款
贷：其他应收款
（六）其他货币资金的账务处理：
（1）支付信用证保证金存款时：
借：其他货币资金-信用证保证金存款
贷：银行存款
（2）用信用证保证金存款支付货款时：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金-信用证保证金存款
（3）退回信用证保证金多余存款时：
借：银行存款
贷：其他货币资金-信用证保证金存款

2. 其他货币资金都包括什么

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存内款和信用卡存款等容。

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。

（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；

(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

3. 承兑保证金到底是放银行存款——保证金还是其他货币资金——保证金

存入保证金时
借：其他货币资金——保证金
贷：银行存款

有的企业将承兑保证金存入银行计入“银行存款-保证金”，虽然没有按照准则的要求记账，但总体上也影响不大，因为最后编制报表的时候都是填入资产负债表“货币资金”项目

4. 有关“其它货币资金——信用金保证金”的账务处理

1.外埠存款
外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时,须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项,按汇款单位开设采购专户。采购专户存款只付不收,款项付完后结束账户。

企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时:

借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款

收到采购员交来的购货发票,按购货金额和支付的增值税款。

借:物资采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款

采购员完成了采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金——外埠存款”科目。

借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款

2.银行汇票存款

企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行,取得银行汇票时,应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。

借:其他货币资金——银行汇票存款
贷:银行存款

企业使用银行汇票后,应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。

借:物资采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行汇票存款

银行汇票使用完毕,应转销

借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票存款

如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。则企业收款时

借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票存款

3.银行本票存款

企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行,取得银行本票时,应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。

借:其他货币资金——银行本票存款
贷:银行存款

企业使用银行本票后,应根据发票帐单位等有关凭证进行帐务处理。

借:物资采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——银行本票存款

如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时,应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。编制会计分录

借:银行存款
贷:其他货币资金——银行本票存款

4.信用证存款

信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

企业向银行申请开出信用证,用于支付境外供货单位的购货款项。根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单。编制会计分录

借:其他货币资金——信用证存款
贷;银行存款

企业在收到境外供货单位信用证结算凭证及所附发票账单,并经核对无误后进行账务处理

借:物资采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷;其他货币资金——信用证存款

企业收到未用完的信用证存款余额时

借:银行存款
贷:其他货币资金——使用证存款

5.信用卡存款

企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项

企业申领信用卡,按规定填制申请表。并按银行要求交存备用金。银行开立信用卡存款账户。发给信用卡.企业根据银行盖章退回的交存备用金的进账单,编制分录:

借:其他货币资金——信用卡存款
贷: 银行存款

企业在收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单,经核对无误后。应进行帐务处理。

借:管理费用(相关费用科目)
贷:其他货币资金——信用卡存款

6.在途货币资金

指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、介款项业务中,到月终时尚未到达的汇入款项。
企业根据所属单位汇出款项的通知。编制会计分录

借:其他货币资金——在途资金
贷:其他应收款 (或有关科目)

收到汇款时,根据银行通知编制分录:

借:银行存款
贷:其他货币资金——在途资金

5. 其他应收款—承兑保证金与其他货币资金—保证金有什么区别

其他应收款—承兑保证金，是企业对已开出的承兑付款进行的一项成对保障金；其他货币资金—保证金，是企业为取得一项资金来源（如想银行贷款）而存入指定户的保证金。

6. 电商收到的保证金可以走其他货币资金账户吗

电商收到的保证金当然可以走其他货币的资金账户啦，但是最主要你要看一下，有没有其他外汇可以兑换？

7. 保证金账户属于其他货币资金项目吗

保证金的使用权限和性质同银行存款已有很大区别，个人认为应该通过“其他货币资金”账户核算.

8. 存出保证金 是否属于其他货币资金

计入其他货币资金。因为该资金到承兑汇票兑付之前不能使用，虽然是企业的货币资金，但有别于银行存款

9. “其他货币资金”包含的6项之间，有什么区别

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

其他货币资金(2张)

（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；

(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

(3)银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。[2

10. 银行承兑保证金计哪个科目最合适，其他货币资金、其他应收款还是银行存款—保证金

1. 银行承兑汇票保证金应记入其他货币资金这个科目里，具体依据是：《企业会计准则指南——主要科目和账务处理》（2006）规定：

2. 其他货币资金：本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。