管理PSL资金存在的问题

⑴ 如何去发现资金管理中存在的问题，以及如何去完善内部控制

企业内部控制的内涵及其作用

所谓内部控制 ,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计 资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标;保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性,除此之外,保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。良好的内部控制虽然能够达到上述目标,但无论内部控制的设计和运行多么完善,它都无法消除其本身所固有的局限,这种局限性也必须明了并加以预防。

企业内部控制失效的表现及原因

企业内部控制失效的表现

从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制 失效主要表现在以下几个方面:

会计信息失真近年来,企业由于会计工作秩序混乱。核算不实而造成的信息失真现象较为严重,如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持;人为捏造会计事实;篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润等等。

费用支出失控,潜在亏损增加某些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围既无明确规定,也无约束监督机制,导致部门经理大手大脚,挥霍浪费,使本来微利的企业出现亏损;有的企业由于财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成国有资产大量流失。

违法违纪现象时常发生有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂,贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外不法商人相勾结,非法侵占企业资金等。

企业内部控制失效的原因分析

企业内部控制失效,主要有以下几个原因:

企业内部控制体制不顺主要表现在:会计岗位设置和人员配置不当,业务交叉过杂,会计人员兼职过多,职权不明,会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式;有相当一部分企业没有建立内部审计机构,己建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到应有的重视和支持。

企业内部控制制度 不完善,执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。更多的是有章不循,将已订立的企业内部控制制度“印在纸上,挂在墙上”,以应付有关部门的检查、审计,而不管内部控制制度执行情况如何,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。

考核企业干部政绩、业绩机制不完善长期以来,对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据,缺乏对其他相关指标的综合考察。有些业务主管部门,为了加快本系统的经济发展,在没有进行科学论证的情况下,下达一些脱离实际的经济增长考核指标,而部分企业领导者为讨好主管部门借此显示自己的能力,通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下达的有关指标。

会计人员素质较低近几年来,会计队伍迅速扩大,但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上,有些培训流于形式,根本起不到提高会计人员素质的作用,突出表现在:一些根本不具备从业资格,靠人情关系混进会计队伍的人员,只凭领导意志办事,法律、准则、制度懂得不多,却没有不敢造的报表,没有不敢花的钱;还有部分会计人员无视财经纪律,为了个人利益,顺从领导意图办事,甚至协助领导,弄虚作假,造成会计信息失真,财务报表被歪曲等。

外部监督乏力为了加强监督,我国已形成了包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督)和社会监督(如注册会计师,社会舆论等的监督)在内的企业外部监督体系。然而,如此大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。

完善企业内部控制的对策

构筑严密的企业内控体系

在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。设立事后监督,即在会计 部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会,审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段,对会计部门实施内部控制 ,建立有效的以“查”为主的监督防线。

以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题,防范和化解企业经营风险和会计风险,将具有重要的作用。

强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制

为了保证企业内部控制 制度能有效地发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度 的执行情况进行检查与考核,看企业内部控制制度是否得到有效遵循,执行中出现了什么问题,为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行,估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励:对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。

深化产权制度改革,建立健全现代企业制度

内部控制能否真正成为管理者的内在需求,是企业内部控制制度会否流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求,主要取决于两点:一是会计信息是否决定着企业的决策;二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。这两点目前许多企业都未做到,这种现象从表面上看好像是领导认识不高,对财经纪律了解不深所造成的,实际上是许多领导明知故犯,“对财经纪律不了解或了解不深”只是借口而已,这背后更深层次的原因,就是产权制度和代理问题。因此,只有通过产权制度改革,建立现代企业制度,使企业领导人与企业兴衰息息相关,企业领导者才会有动力去实施企业内部控制制度,企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。

加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处

企业内部控制失效,经营风险,会计风险产生,行为主体全是人(这里所指的人是指一个企业从领导到有关业务经办人员)。只有上下一致,及时沟通,随时把握相关人员的思想、动机和行为,才能把内部控制工作做好。具体讲,除领导本身应以身作则起表率作用外,还应做好以下工作:

要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪,必然有其动机,因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商,与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能使有关人员犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。

对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法、廉洁自律。加强对会计人员的继续教育,要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训,以提高其工作能力,减少会计业务处理的技术错误。

强化外部监督,督促企业不断完善内部控制制度

财政、税务、审计等部门要合理分工,建立岗位责任制,并注意加强彼此间的信息交流,定期互通情报,形成有效的监督合力。

应加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大执法力度,增强威慑力;有关部门必须切实抓好对注册会计师执业质量的监管,使注册会计师的社会监督职责到位;鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光,以充分发挥舆论监督的作用。

建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果

一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况,提供内容全面、及时、正确的信息,并在有关部门和人员之间进行沟通。目前,大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程,许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化,这既节省时间提高了工作效率,又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。

加强企业领导者自觉控制意识

内部控制 的成败很大程度上取决于企业员工的控制意识和行为,其中企业领导者内部控制的自觉意识和行为尤为重要。从我国一些企业的现状分析,这些企业不是没有内部控制,而是没有很好地执行。其中,往往是企业领导者带头不执行,破坏既定的内部控制程序,导致内部控制形同虚设或只对下不对上。今后在制定企业内部控制 有关规定时,同样要明确企业领导者应负的责任。只有这样,才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求,从而推动我国企业内部控制制度 的健康发展。

⑵ 现金管理存在问题的主要原因有哪些

（一）岗位分工不明确
与现金打交道的是出纳，企业最怕的就是收付款不明确，对账时没有明细清单，与客户间的账不能及时确认，导致不能及时入账，这里存在一些岗位分工的问题。根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因为：
（1）一个会计工作人员既管钱款，又管复核，容易作假，所以予以禁止；
（2）一个会计人员既管理钱款，又保管会计档案，容易在钱款上做了手脚之后再利用管理会计档案的机会掩盖自己的行为，所以予以禁止；
（3）一个单位的收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是一个单位会计核算的基础，也是发生现金往来的根据，由出纳人员兼任，很容易监守自盗，所以予以禁止。譬如：在我公司这些项目基本上是我一个人全揽，只是钱是老板管，至于他们对现金的使用账面上也未有反映，一切得服从发老板的安排，职工之间也没有很好的监督，毕竟是他们是领导。按规定这鞋都是不合法的，等于是监守自盗。
（二） 外部环境因素
（1）社会环境因素，企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧缺商品，原材料等非现金不供货，如：我公司是一个代理货运公司，运输业务基本上现金交易，账上无法反应这些交易，之所以这样，原因就是对于急需出港的货物非现金不提供运输，而且以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。
（2）金融环境因素。现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策，在金融危机这个社会大环境下，以代理运输业（主要是出口）为主营的我公司不免受到这个环境的影响，资金周转困难，现金管理更是混乱不堪。
（三）认识存在偏差
错误的认识是导致漏洞产生的根源。目前，在我国现金管理工作中主要存在着两种错误的认识：一种是认为现金管理是计划经济的产物，在现时市场经济条件下没有存在的必要了。其理由是市场经济的建立使社会商品交易活动更加频缺，市场竞争日趋激烈，企、事业单位为加速资金周转，提高效益，在结算种类上有权作出自己的选择。如果继续保留对其现金运用的严格约束则不利于企业经营机制的转换和自主权的充分发挥，同时也不利于银行本身的商业化进程。对于钱的所有者对钱有自由支配权的认识根深蒂固，对银行严格管理现金支付业务不理解。另一种是认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需要，我们没必要大惊小怪等。由于这些认识的偏差导致了银行、企业对现金管理工作产生了松懈，忽视甚至排斥的思想，使不少机构原有现金管理制度隐入了瘫痪状态，纵有保留也多半只是走个过场做个形式罢了。
（四）监管不力
如今人民银行的现金管理宣传和培训不仅仅针对金融机构，也针对企事业等开户单位的宣传培训活动。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已，达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为代价来达到其目的，另一方面，社会监管系统信息传递不是很灵敏，如：企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企业保持单线联系，很少再给有关银行送报《工资基金册》，企业单位的人数、工资基金总额及其变动幅度等，银行很难确切掌握。同时，部分单位本身已取消了《工资基金册》，当企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。国家金融机构都不能起到表率的作用，更何况我们这些小企业，公司只有一个领导在监视着公司的动态，即便他有双慧眼也难识天下。这就不可避免地造成企业内部环境的混乱，员工职业态度不端，企业效益不好。
（五）规章制度不完善
现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的，而且当时是在计划经济环境下提出，如今经济环境发生了很大变化，与现行企业制度不相适应，许多条款存在滞后性。还有《条例》本身着实存在不少缺陷，有待完善。
（1）《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。
（2）现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。
（3）结算起点1000元偏低，严重阻碍了正常的商品交易。
（4）原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨情况下，通货膨胀的今夭已严重偏离实际，根本不够周转使用。
（5）对开户单位和个人使用现金只有监督管理权，并无行政处罚权，使得现金管理行政处罚职能形同虚设。陷和不足，导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。 很多企业正是利用这些缺陷钻空，导致很多舞弊的滋生。

⑶ 财务资金管理和使用方面存在的问题

一)企业融资法规不规范

企业在经营过程中不可避免地需要筹集大量资金维持日常经营，但我国的资本市场尚不成熟，企业上市数量十分有限，融资仍十分艰难，这主要是因为我国相关融资政策及法律法规还不健全，缺乏有效的担保机制与完善的融资法律体系，现有融资体系不利于企业融资。相较大企业而言，中小型企业的融资更加困难，中小型企业的贷款管理成本要远远大于大企业的贷款成本，银行从自身利益出发，一般不愿意借款给小企业，加之国家缺少相应的融资法规支持，以致交易成本过高，造成融资困难。近几年，我国融资政策的主要基调是两防，政府继续严卡信贷与土地闸门，在这种法规制度下，银行将会进一步缩小企业贷款范围，融资难度也会进一步加大。

(二)企业财务管理水平低

目前，我国企业发展受限的主要原因之一便是财务控制环节薄弱，管理水平较低，很多企业并未充分意识到财务管理在企业中的地位，财务管理观念比较陈旧。例如，企业的资金管理制度不完善，管理要求不严格，导致了部分资金闲置、应收款项形成死账;企业的存货控制环节薄弱，部分产品联系不到供货商家，造成存货积压;企业的财务工作流程不严谨，财务人员素质有限，直接影响了企业的会计信息质量，弱化了财务管理能力。同时，企业财务观念淡薄、处理手段不先进也是导致财务管理水平较低的主要因素。企业管理者比较注重生产与销售，而忽视财务管理，没有充分意识到财务管理的核心地位。另外，很多企业的经营者没有经过良好的培训，管理者没有充裕时间改进财务的分析工具，绝大多数企业将电脑当成摆设，不能充分利用财务软件建立账套，这十分不利于企业的长期发展。

(三)企业内部会计监督制度不健全

内部监督制度主要是为了保护企业资产，提高会计信息质量，确保有效提高企业的经营效率。一般而言，企业的内控制度核心是权责发生制，保证企业内部相互平衡。而企业内部的一些成本核算、财务收支审批等制度并不健全，实际工作中也甚少使用，内部审计得不到足够的重视。目前，完善企业的内部监督制度已经成为企业实现现代化管理的必要手段之一，直接影响着企业的财务管理水平，而我国企业很多是领导集权制，所有权与经营权高度统一，致使企业缺少资金调度的能力，超额支出、坐支现象时有发生;同时，集权制管理下的企业财务风险也较高，决策往往依赖管理者的经验与所得信息的完整性、准确性，稍有差池，企业就会面临几何递增的风险。

(四)财务管理人员素质不过硬

我国的市场经济体制确立较晚，受计划经济的影响，很多企业管理者的理念跟不上时代的发展要求，财务人员的专业素质普遍达不到行业标准。加之企业忽视财务管理的作用，相应的财务人员也往往得不到重用。高素质的专业人才应匹配较高的薪水标准，但对很多企业来说，看不到专业人员带来的利益，相反却看到了无谓增加的成本，因此企业一般聘请水平一般的财务人员，职责也仅仅限于处理单据、做账、对外报送报表以及申报纳税而已。同时，企业的管理者缺失一定的财务管理知识，无人监督账务处理的正确与否，财务管理缺乏必要的考核与监督，无法满足目前财务管理信息化、高效化的要求，这些都会在一定程度上影响会计信息的质量，致使财务信息的及时性与反馈性大大降低，无法为企业提供可靠有效的决策支持。

⑷ 企业在资金管理中容易出现哪些问题

一、中小企业财务管理的现状

我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下，据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，那又叫他们如果来谈规范财务管理呢？另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。

二、中小企业财务管理存在的问题及其原因分析

由于我国中小企业数量众多、分布广泛、特点各异，所以，其财务管理中存在的问题也是多种多样的，这里“存在的问题”，仅指中小企业普遍存在的问题。
1.融资困难，投资盲目，造成中小企业资金严重不足
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其原因来自于两个方面：
（1）一般性原因。中小企业融资难并不是现在才有的问题，也不是我国特有的问题。按照现代金融理论的解释，中小企业融资难主要是“信息不对称”带来的市场的“逆向选择”和“道德风险”，银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款“小.急.频”的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。
（2）特殊原因。主要是经济金融体制变迁过程中，市场经济体制的微观运行基础不完善带来的制度摩擦，集中表现在中小企业制度更新滞后，与市场环境转换不同步，导致一部分中小企业不适应外部环境的变化，出现补充资金的需求大幅度增加，对银行贷款的需求量就相应增大；金融体制改革不深入，银行经营管理与中小企业发展不协调，不能适应中小企业资金需求的特点等。
2.管理模式僵化，管理观念陈旧
一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。仅凭借经验和感觉进行管理，使决策大都没有经过科学而严格的论证，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。
3.对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱
（1） 对现金管理不严，造成现金闲置或不足。
（2） 应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。
（3） 存货控制薄弱，造成资金呆滞。
（4）只关注现金流，缺乏大局观念。
4.缺乏有效的内部控制
（1）内部控制制度不健全。
（2）缺乏有效的监督机制，内部审计职能弱化。
（3）内控制度行为主体素质较低。
5.内部财务管理信息化建设落后
21世纪是软件的世界、是经济全球化时代，是中小企业逐渐向国际化方向发展的时代。然而在我国绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。使得效率低下，资源浪费。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭于未然。

⑸ 资金安全管理主要存在什么问题，有何改进意见

资金安全
是财经管理的底线,分析资金安全管理中存在的问题及对策,对进一步加强资金安全管理有着十分重要的现实意义。

⑹ 企业营运资金内部管理存在问题主要表现在哪些方面

由于企业管理者的知识、思想和经验的限制，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段与发达国家企业相比依然存在着明显的差距。目前国内企业，很多面临着企业负担重、效益低、资金短缺、资产结构和负债结构不合理的问题。这些问题概括如下：

(一)资本结构失调，营运资金严重短缺

由于某些企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲目投资建设，造成了大量固定资产比重过大，闲置资产过多，流动资金不足，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产和收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资本结构。这种不合理的资本结构造成了企业财务状况的恶化，变现能力和支付能力差，企业的营运资金十分紧张。流动资产比重过小，同时还存在大量的不良资产，这些都直接造成了企业资金短缺。

(二)营运资金低效运营

企业营运资金低效运营的情况主要表现为：

1.流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。

2.应付账款使用率差距大。

3.流动资金周转缓慢，迫使企业大量借入流动资金，利息的压力又加剧了企业的亏损状况，使企业营运资金周转呈现出恶性循环的局面。

(三)营运资金内部管理存在问题

营运资金内部管理存在问题主要表现在：

1.企业资金管理体制问题重重。很多企业都增大自身的经营范围和生产规模，但是某些企业却对资金的来源和使用缺乏全面的统筹和管理，计划与财务管理不统一。

2.存货管理方法守旧，落后。某些大型企业的存货品种复杂，管理难度大。若不采用先进的方法，将会占用大量的资金，结果使资金周转陷入困难得局面。

3.营销策略中信用政策的不合理。很多企业认为自身经济实力雄厚，对赊销策略很不重视，在资金紧张的情况下，常常会因为应收账款无法收回而使企业陷入困境。这就需要制定相应的信用政策来扩大销售规模，增加销售收入，及时收回货款。

⑺ 资金管理的存在问题

资金管理意识淡薄，管理体系不健全
一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。现金流量是企业筹资、用资的关键。资金管理主要包括:余额管理和资金流量管理。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。
资金管理模式不适应企业实际
有些企业没有建立完善的资金管理模式，有的建立了，但是不适应企业的实际。一般来说，资金管理模式分为两种：资金集中管理模式和分散模式。而企业一般分为单一企业和集团式企业。企业应根据实际情况建立适合企业资金管理的资金管理模式。一般来说集中式的资金管理对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。成员企业或分公司在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。分散式的资金管理，有利于调动成员企业或分公司的积极性，但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。由于集中式和分散式固有的不足，企业应有着重，结合两者模式的优点，根据企业的实际动态的混合的选用。我国企业的资金管理模式不科学，如有的集团公司内部还没有成立资金中心，没有运行资金集中管理机制；子公司多数没有大局意识和全盘观念，反映在资金日常管理上是五花八门、各自为政、存贷双高，出现了一些真空地带[3]。
资金管理手段落后，使用效益低下
随着各个企业的迅速发展，跨区域经营的企业越来越多，这就出现如何对企业资金进行控制管理的问题。有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。尤其是大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低。其突出表现是:由于企业集团缺少统一资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；由于缺少资金统一管理和规划使用，有的企业资金出现缺口，只能向银行贷款，而有的企业资金富裕，却无法给缺少资金的企业使用，只能向银行贷款，增加企业的财务费用，这导致了整个企业集团的资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下。这些问题严重制约了企业的健康发展，在当前这种形势下，甚至有可能威胁到企业的生存。
资金风险管理不足，引发严重财务风险
当前形势下，企业系统和非系统风险较大。而有些企业对资金风险管理没有引起足够的重视，主要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金调拨不按流程和权限办理，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。