A. 关于如何做好新华存续农场财务管理工作的初浅认识
通过上市7年多的运行,存续农场肩负起了社区管理工作,总结出了许多好的经验并保证了社会稳定,但长期负债和流动负债过高,经费不足的问题始终困扰着存续农场的发展,许多上市前遗留问题始终得不到彻底解决,加之抓城、强工、带农跨越式发展工作和各项公益性基本建设的投入,给农场财务工作带来极大压力,工作中存在诸多问题无法解决。为了尽快解决上述问题,农场应高度重视财务管理,把财务管理放在管理工作的中心位置上,尽快扭转资金紧张和负债过高问题。现就个人初浅的认识,谈谈如何加强农场财务管理工作。
一、转变财务管理观念
为适应现代经济发展要求,企业的领导者和财务管理人员要有风险观念、成本费用观念、现金流量观念和利润最大化观念。农场现代经济条件下,许多政策性支出和不可预见的费用支出较多,上级经费拨款不明确性,很容易造成预算失控的局面。为了避免预算失控,必须增加收入,降低费用支出,加大预算管理力度。为此,企业领导必须树立风险观念和预算观念,同时又要有现金流量的观念。加强对现金收支的管理,确保预算就是决算,必须加强对收入、成本、费用等指标的控制,加强利润的考核和资金计划、控制、考核等方面的作用,提高整体效益。
二、实施全面的预算管理,保证经费支出有序进行
目前农场各单位和部门大多重视预算管理,要实现预算就是决算,我认为还必须对整个单位部门实施全面的预算管理。在对各单位、部门的经费支出和收入进行科学预测的基础上,以定岗定编为前提,编制全面的收入预算、费用预算、现金收支预算,使农场能沿着预算管理轨道科学合理地进行管理。年度预算编制后,根据实际情况分解为季度预算,进行季度经济活动分析,严格按预算标准执行。找出问题和经费支出管理的薄弱环节,有利于采取相应的对策。每季结束后,根据该季度各项预算指标完成情况,再对下季度及年度的经费支出进行滚动预算,时时把握农场经费支出目标的动脉。年度结束后,农场应对全年的预算进行全面的总结分析,找出影响预算完成的各方面的因素,总结经验,发现不足,提高农场的预算管理水平,使经费资金达到利用最大化。
三、 加强农场经费的管理
1、应始终把农场的经费支出管理作为农场理财的中心工作来抓。如何做好采购环节的物流管理,是经费管理的重要工作。各单位部门的材料采购年初要科学的预测、分析本单位和部门所需的数量前提下,同时应做好采购环节的管理,做到采购验收和使用相互制约。如何做好预算中的弹性支出管理是经费能否超支节余的关键。弹性支出主要是招待费和小车运费,其支出主要用于单位部门外出办理公务用车和来人用餐。年初预算无法预测额度,控制支出主要靠各单位部门领导根据预算和本单位部门实际情况,在保证完成预算指标的情况下控制支出额度。通过几年的运行大部分单位和部门控制的比较好个别单位支出较大,为了加大弹性支出管理,农场应制定弹性支出管理办法或限定额度。
如何做好不可预见费用支出管理是保证预算指标完成的关键。目前不可预见支出主要是国家政策性增资、各行业上级主管部门出台政策文件,要求增加本行业人员工资待遇和对本行业投入。如2010年的卫生员工资、家属工养老保险费、撤并生产队拆迁补贴费、政工部门各种标准化达标费用、行政事业单位的资产性、经费性投资等。在上级财务部门没有相应调整增加预算拨款的情况下,为了保证预算指标和正常经费支出,减少财务预算执行带来的巨大压力,避免预算失控。年初制定预算时应预留部分不可预见的费用支出。
2、要采取有效手段控制费用开支,避免仅仅依靠财务管理人员进行控制的模式。要充分调动各单位和部门负责人的积极性,使各部门负责人能够主动控制费用,提高费用控制的有效性。每月或季度各单位、部门把费用使用情况进行公开,让职工心中有数,增强节约的意识。如办公用品、水电、物料消耗、专项材料、差旅费等等,日积月累都不是小数字。加强对这方面的管理,使每位单位部门领导和职工养成节约的习惯,变“要我管”为“我要管”,变“被动管”为“主动管”,实行全员经费支出管理,减少资金和能源的消耗,提高企业效益。
四、强化企业的资金管理
资金是农场保证各项工作的血液,资金管理是企业财务管理的核心内容。目前我场的资产负债率106%,加强对资金的管理尤显重要。加强资金管理首先应编制年度资金的预算收入和预算支出计划,预算收入重点是预算农场通过上级拨款和经营活动带来现金的净额。预算支出核心内容是农场所需的各项资金支出。对各项费用开支,各单位和部门都要做到按计划按规定用款。在安排费用开支时,要根据轻重缓急,分清主次先后,注意处理好重点与一般的关系。在实际工作中,对重点开支项目要从全局观点出发,采取各种措施,尽可能做到集中资金,保证重点,同时又要统筹兼顾、照顾一般。这样才能把有限的资金应用到最需要的地方去,充分发挥资金的效能。其次要加强日常的资金控制,按规定的审批程序和权限进行管理,特别是应收账款、其他应收款等往来账目要逐笔进行跟踪管理,加大清收力度,将责任人及部门负责人的绩效同资金的回笼速度和回收金额挂钩,制定相应的奖罚办法,确保资金安全高效。
五、会计核算对财务人员的要求
1、会计核算规范化。会计核算是企业会计人员根据“会计法”和相关的企业会计准则等法律法规进行会计核算。会计核算规范与否直接影响会计信息质量。农场和财务主管部门应充分认识会计核算工作的重要性,加强会计核算的研究和学习培训。加大学习和管理力度,保证会计信息质量。同时充分发挥财务人员的作用,做到办事有计划、收支有标准、管理有制度、分析有资料、监督有要求,使会计核算走上规范、真实、有序的轨道。加强会计基础工作,做到核算体系下的账证、账实、账账相符。
2、会计人员的要求。农场财务会计人员应纳入科员管理,以利于调动思想积极性,并实行量化考核动态管理。使会计人员按照企业会计准则和会计核算办法进行会计核算和监督。财务人员要不断提高自身素质,适应新形势。财务人员处于企业管理的核心地位,在管理用好资金上应多下功夫,要不断学习新知识及新政策,不断充实自己,提高综合素质。
总之,本人认为要做好财务管理工作,应重视预算、资金和财务人员的管理,加大创收能力增加造血功能。真正把财务管理视为维护农场发展的生命线,讲求资金的使用效益,把有限的资金合理利用,实现资金运动的良性循环,保证农场工作正常运行,使农场健康有序的发展。
B. 如何加强销售企业加油站资金管理和风险防控
一、首先要对资金管理的每个环节建立“无缝隙”的管理制度,从制度上让人感到无空子可钻。
二是要防微杜渐,发现任何有损于资金管理的一点行为都要严加处理,并广泛宣传处理结果,让人人都知道资金管理这条高压线。
三、要从源头抓起,加大资金监管力度,杜绝资金帐外循环。
荆州公司对加油卡资金监管注重“把好三关”。把好第一关——“到帐关”:各发卡网点只能凭公司财务部门出具的客户进帐确认单给客户充值。首先,各发卡网点严格执行客户倒进帐制度,由客户把帐进好后,发卡网点及时将客户的支票号码、进帐金额,通过内网邮箱发送给财务部门,财务部门收到后及时通过网上银行查询资金到帐情况,并反馈给发卡网点。发卡网点再凭财务的确认单给客户充值。做到这一点,可以完全避免客户资金错划帐户或转帐不到帐被银行退回的现象发生。把好第二关——“对帐关”:各发卡网点严格执行与财务部门的每日对帐制度。各发卡网点每天做完日结后,将当日的资金到帐情况通过内部邮箱发送给财务,财务收到后,查询银行的到帐情况,同时审核网点的资金到帐情况,这样可及时发现网点是否足额将资金入帐,做到日清日结。把好第三关——“监控关”:一是市公司卡中心每日对各发卡网点的充值资金进行监控,每五日对各发卡网点上交的充值日报表进行审核,发现异常情况及时处理,做到对资金监控的再复核、对财务审核的再监督,确保资金及时入帐;二是加大对用户卡消费的后台监控,减少卡帐不平现象;三是加大对管控黑名单的入库监控,避免出现黑卡加油现象;四是督促加油站加大对数据入库检查力度,发现未入库的交易流水后,及时找运维商解决,避免交易流水漏采。
四、建议实行担保制度。在选用发卡网点充值人员时,实行担保制度,谁推荐,谁担保,把好用人关,对有恶习或劣迹的人员坚决调离发卡岗位。
五、要加强对员工的法律、法规教育,同时提高员工待遇,改善员工工作、生活环境,让员工珍惜岗位,不随便做出铤而走险的事情。
C. 如何防范岗位职责风险
一、出纳员
职责风险:
1、利用财务出纳工作职权,公款私存和其他违规现象。
2、财务出纳人员业务不精通,造成工作失误或公共财产损失。
3、违反财经纪律,触犯刑律。
防控措施:
1、加强档案人员法规教育和风险防范教育。
2、严格执行档案人员岗位责任追究制。
3、定期不定期开展档案工作自查和检查,及时发现消除隐患。
二、党委书记
岗位风险:
1、人事权滥用的风险,对干部的任用、提拔、调动和学习培训安排等权力,都可以用来索贿、受贿。
2、财务审批权滥用的风险,主要有资金的使用、财产管理等,腐败的根源之一。
3、重大事项决定权,主要有工程招标、政府采购、财产处置等。如果工作职责不到位、不作为、作为不当、作为不到位都会导致廉政风险的发生。
4、权色交易的风险。
防范措施:
1、按照政务信息公开目录、公开范围、公开流程分级审查签字,然后公开。
2、实行政务公开责任追究。
3、严格执行和遵守政府集中采购相关规定和集中竞价制度;
4、严格报销程序和审批手续。
三、总经理
岗位风险:
对外投资风险:包含政策风险、法律风险、市场风险和管理风险。
企业经营风险:公司在实现经营目标的过程中,可能会遇到国家政策、市场环境变化等各种经营风险。
防范措施:
1、健全财务管理,严格财经纪律,搞好增收节支和开源节流工作,保证现有资产的保值和增值。
2、抓好公司的生产、服务工作,配合各分公司搞好生产经营。
3、搞好员工的思想政治工作,加强员工队伍的建设,建立一支作风优良、纪律严明、训练有素,适应“四个一流”需要的员工队伍。
四、主任
风险表现:
1、保管不当被盗印;不按制度审核用印,造成不良后果;不严格执行制度,主观随意用印造成失误。
2、处理涉密文件不及时、延误时机;故意泄露涉密内容;丢失涉密文件或对涉密文件、涉密载体保管不妥善造成泄密。
防控措施:
1、加强印章管理人员、保密人员的思想教育,签订保密承诺书,增强责任意识、安全防范意识。
2、强化对保密人员的岗位责任考核;建立保密文件登记台帐;不定期检查印章使用管理情况、保密制度落实情况。
3、建立印章管理、保密人员过错责任追究制度,对违反印章管理、违规处理涉密文件的人员严肃处理,避免工作上的主观随意性。
五、来文、来电处理岗
风险表现:
1、办理不及时、失误或不到位,导致工作延误或工作失误;发文不及时、办理失误或不规范,导致工作延误、失误。
防控措施
1、提高办公室人员素质,办公室对制发文件的“草拟、审核、签发、复核、缮印、用印、登记、分发”等过程和环节,要严格把关,确保公文的规范性和权威性。
2、严格执行《公文处理办法》,熟悉收发文操作流程,按规定程序处理收文,对相关环节严格把关。
六、信访办理岗
风险表现:
1、未按要求进行登记,对紧急信访事项和信访信息,隐瞒、谎报、缓报;
2、对收到的信访事项未及时转送、交办;
3、未在法定期间内及时调查处理或在调查处理中偏袒一方,隐瞒真实情况,处理结果显失公正;
4、应当履行督办职责而未履行,信访资料未及时归档。
防控措施:
1、提升信访工作人员责任意识,严格落实工作制度要求,对隐瞒、谎报、缓报等行为严肃处理.
2、建立出具调查处理、复查复核意见书的时间预警制度。
3、加大督办检查力度,加强对信访资料的保管归档工作。
七、公务接待岗
风险表现:
1、不按接待管理规定厉行节约经费,铺张浪费。
2、在接待工作中损公肥私、造成贪污。
防控措施:
1、加强接待工作前置审批管理,规范接待程序,强化监督。
2、加强接待工作开支控制和监督,财务负责单据复核。
3、加强对报销手续的管理,接待开支必须有经手人、证明人签字,办公室审核确认。
八、政务信息发布岗
风险表现:
1、对政务信息把关不严,出现信息失真、漏报、瞒报、错报等情况,造成工作失误或引起不良后果。
2、未按时报送政务信息,对重特大事故、群体突发事件未能在规定时限内上报,造成工作延误或失误。
3、未斟别不宜公开的信息,造成不良影响或工作被动。
防范措施:
1、按照政务信息公开目录、公开范围、公开流程分级审查签字,然后公开。
2、实行政务公开责任追究。
九、档案管理岗
风险表现:
1、损坏、丢失、涂改、假造档案资料;
2、倒卖档案资料。
防控措施:
1、加强档案人员法规教育和风险防范教育;
2、严格执行档案人员岗位责任追究制;
3、定期不定期开展档案工作自查和检查,及时发现消除隐患。
十、办公用品管理岗
风险表现:
1、巧立名目、虚报开支;
2、指定进货渠道,暗中收受回扣。
防控措施:
1、严格执行和遵守政府集中采购相关规定和集中竞价制度;
2、严格报销程序和审批手续。
十一、机关车辆管理岗
风险表现:
1、公车私用;
2、虚报车辆维修项目、费用。
防控措施:
1、落实车辆管理规定,固定车辆驾驶人员;
2、执行车辆使用审批报告制度和驾驶员出车情况报告制度;
3、实行车辆定点维修和事前报告审批制度,严格审批程序。
D. 财政资金和财政干部廉政风险有哪些
建立健全与公共财政体制相适应的财政管理制度,推进财政科学化精细化管理,有效防范财政管理中存在的风险,是当前财政管理和廉政建设的一项重要课题。针对公共财政体制改革后,财政管理存在制度不够健全、资金分配管理欠规范、监督制约乏力等问题,武汉市财政局紧密结合财政工作实际,从优化再造流程、全面重构财政工作管理制度入手,在构建财政廉政风险防控体系方面,进行了大胆探索与创新,取得阶段性成效。武汉市财政局廉政风险防控建设的经验得到财政部充分肯定,并在全国财政系统推广。
一、加强财政廉政风险防范体系建设的思路与做法
近年来,我们根据中央、省、市廉政风险防控的精神与要求,紧密结合财政实际,扎实开展了以“全面进行权力搜索、全面进行流程清理、全面排查廉政风险、全面实施制度重构”为主要内容的财政廉政风险防控工作,通过优化再造流程,加强权力监督制约,全面重构工作制度,初步建立了财政廉政风险防控体系。
(一)基本思路 按照财政部规范权力运行、加强财政风险防控体系建设的要求,我们经过反复研究,确定财政廉政风险防控工作要紧扣三个重点:一是紧密结合财政业务,把财政廉政风险防控融入具体财政业务工作中,融入权力运行的关键领域、关键部位、关键环节,通过财政工作管理制度的重建,确保风险防控措施具有针对性、时效性和可操作性。二是强化监督制约,突出重点环节,科学配置权力,规范权力运行,加强权力监督,防范权力寻租和权力滥用风险。三是牢牢抓住制度建设这个根本,从制度建设入手,全面规划、整体推进、突出重点、突破难点,实现财政工作用制度管权、按制度办事、靠制度管人的理念。
具体地说,就是实现一个目标,解决两个问题,把握四个要素,做到八个着力。实现一个目标,即安全目标,就是确保财政资金和财政干部安全。解决两个问题,即从制度上解决“堵漏”和“防腐”两个问题。堵漏,就是通过工作流程再造,堵住原有制度不健全、不完善的漏洞,防范制度风险;防腐,就是加强监督审核,根治腐败滋生的温床,防控廉政风险。把握四个要素,即以规范权力运行为核心,以支出和具有审批(审核)职能处室为重点,以防范岗位责任风险为切入点,以风险管理和预警监控为手段。做到八个着力,即在预算编制调整上着力,在资金拨付上着力,在审核工作上着力,在防控岗位责任风险上着力,在防控权力寻租风险上着力,在建立和完善预算、执行、监督相互制约又相互协调的权力机制和运行机制上着力,在制度体系建设上着力,在干部队伍建设上着力。
(二)主要作法
1、找准风险点,优化再造工作流程。根据财政部门涉及的业务范围广、资金项目多、资金性质有别、政策要求不同、管理程序差异的特点,从项目性质、依据、资金、管理入手,在全面清理原有流程的基础上,按规范和效率的要求,实施流程优化与再造。一是对涉及绝大部分财政性资金的管理流程进行全面清理与规范,在统一预算编制、资金拨付、预算调整三个共性流程的基础上,特别对156项财政专项资金流程进行梳理、规范与再造。二是将流程与具体岗位紧密结合,即按照精细化管理要求,将岗位工作内容、依据、方法、标准、程序、责任、要求和办理时限在流程图中予以设置和固化,使岗位职责的履行更加清晰,一目了然。三是对流程图中查找出的风险环节及风险点,特别是预算编制、调整、资金审核和财政管理等关键环节、关键部位,根据风险性质制定相应的防范措施。四是对预算编制、资金拨付、预算调整等流程,各相关处室在程序、管理及指标的上报、下达、接收转换等环节实行衔接和无缝对接。五是在制定一般工作流程的同时,设计应急工作流程,将由多岗位、多处室完成的工作进行流程压缩,设定办结的应急时限,对相关重要事项、涉及民生的突发性事件等工作,建立联合会审机制,建立资金拨付绿色通道,确保高效运转。
2、把握关键点,加强权力监督制约。对关键部门、关键岗位、关键环节,制定操作规程和工作流程,突出对权力行使的制约监督,确保有权必有责、权力受制约、用权被监督。
(1)强化权力纵向控制。对业务处室资金分配及支出审核、财政审批事项,按照经办人、主管责任人、分管处长、处长的程序,实行纵向层级把关。
(2)强化权力的横向分权配置。一是处室内部横向分权,将资金按预算指标、支出计划、支付审核、拨付办理、会计核算等环节拆分,由同职级不同岗位分别行使,形成岗位与岗位之间的相互制约。二是处室之间横向分权,按资金管理的流程与形态,在处室之间进行分权,形成处室与处室之间的相互制衡。
(3)规范权力运用。通过优化再造流程、明确岗位职责、排查风险点并制定风险防范措施、细化业务操作规程等,切实规范审核内容、依据、方法和要求,合理压缩权力自由裁量空间,规范权力使用,建立权力运行的风险防控机制。
(4)强化国库动态监控。开发出国库动态监控系统,对每笔支付信息实施动态监控和及时反馈处置,对国库集中支付的大额资金、大额提现和限额以上公务卡转账还款等,实行事前预警防范,对异常违规情况,实施拦截纠偏。
3、突出着力点,全面实施制度重构。完善处室职责、岗位工作职责、工作规则、业务规程等制度151个,着力从源头上堵漏防腐。
(1)重构处室工作职责和岗位职责。进一步细化处室工作职责,并按处室业务内容,重新设定内部各个岗位,明确岗位具体职责,并一一对应到人。同时,设立处内综合督办岗,负责处内资金指标管理及督办工作,对处内指标实行“管”、“办”分离,增加一道资金指标复核屏障,确保资金管理责任到人。
(2)重构处室工作规则。结合业务特点,从组织制度、议事决策、公文处理、岗位责任、安全管理、政务公开、作风纪律等7方面进行全面规范。如推行岗位AB角管理,各处室从主要负责人、分管负责人,到各组组长、经办人员,每一项工作都将主办责任人设为A角,协办责任人设为B角,使之在工作上既互相配合又互相监督制约,避免一人独办、业务管理不透明。
(3)重构处室业务规程。以资金管理、财政审批事项管理、其他业务管理为主要内容,在预算编制、预算调整、资金拨付方面,制定了77项财政业务管理规程,全面规范财政管理。
二、加强财政廉政风险防范体系建设的成效与体会
(一)主要成效 为规范财政管理,确保财政资金安全和财政干部政治安全,我们制定出台包括总规则和19个处室(单位)的岗位工作职责等5个部分,共43万字的《武汉市财政局工作规则——廉政风险防范手册》。排查出风险点358个,制定防范措施418条,再造工作流程223个,重构处室职责、岗位工作职责、工作规则、业务规程等制度151个,制定处室廉政承诺书19份。为全面加强和规范财政管理,构建廉政风险防范长效机制奠定了坚实基础。具体地说,财政廉政风险防范体系建设取得以下初步成效:
1、财政管理更加规范。通过岗位职责、规则、规程、流程的制定,从制度上弥补了财政工作中存在的漏洞,从而有效防范财政工作中潜在的风险。将各项工作以流程图的形式清晰展现,使财政工作人员按照工作流程和工作规则进行规范操作,并明确办理时限,提高了工作效能。
2、工作标准更加精细。通过全面实施制度重构,制定和规范各项财政工作标准、程序、方法、要求,为财政工作 “干什么、怎么干”树立了一个标杆。如通过制定190项经费支出编制标准,彻底规范了各项财政资金预算到底怎么编、编多少的问题,也为预算审核提供了方法和依据,增强了工作的透明度。
3、监督制约更加有力。通过晒权、量权、分权和制权,严格执行处室岗位工作职责、工作规则、工作规程及流程,科学合理界定权力行使内容、行使方式、行使程序,保证了各项权力行使更加规范、科学、透明。
4、廉政意识明显增强。将风险防范与业务工作紧密结合,使财政廉政建设更加有的放矢,财政干部守职履责、审慎用权的意识进一步增强。财政工作反腐防控能力和廉政建设的合力不断加强。
(二)几点体会
实践表明,要有效防范财政廉政风险,就必须充分认识到财政廉政风险防控的重要性,紧密结合财政业务工作,加强权力监督制约,规范资金审核与管理,建立健全长效管理机制。
第一,必须从提高财政科学化、精细化管理水平和源头治腐的高度,认识财政廉政风险防范的重要性。财政管理上存在的风险,会导致财政政策执行失误、财政资金损失,这不仅会阻碍财政事业的发展,甚至会导致腐败问题频发。因此,要充分认识到财政廉政风险防范的重要性,要切实加强领导,将财政廉政风险防范作为财政工作的一件大事来抓,做到思想统一、认识统一、行动统一,从而使财政廉政风险防范工作顺利推进,取得良好效果。
第二,必须从财政业务工作的具体操作过程中,堵住产生风险的关键节点。我局紧紧围绕财政业务工作,牢牢抓住财政资金审核和拨付这两个关键环节,将风险防范纳入到财政工作整体中考虑、规划和安排,从制度建设、工作流程、监督制约等方面,强化措施和手段,着力构建长效管理机制。建立健全资金审核各环节的标准与程序规范,加强预算、国库这两道重要闸门的把关和内部控制管理,确保资金管理各个环节规范、安全、严密,有效防范资金分配与管理上的风险。
第三,必须通过分权、制权来加强权力监督制约,防范权力滥用和权力寻租。我们通过晒权、量权、分权和制权,按照处室工作职责和岗位职责,对权力行使内容、行使方式、行使程序进行科学合理界定,在工作流程中加强对权力的制约,并落实到权力运行的各个环节,强化对权力运行的监督,使财政廉政风险防范工作与业务工作同步开展、同步进行,业务工作开展到哪里,防范制度就建立到哪里,防范措施跟踪落实到哪里。
第四,必须强化执行力和制度落实,建立健全长效管理机制。财政廉政风险防范制度建立后,不能束之高阁,应认真抓好落实。要将落实工作纳入绩效目标管理,切实分解责任,加强督促检查,确保工作落实。我们制定出台了《中共武汉市财政局党组关于全面实施市财政局<工作规则>的意见》,建立健全落实《工作规则》的责任体系、考核体系和运行机制。目前正着手拟定效能考核、预算编制及调整考核、资金拨付考核、干部实施《工作规则》考核和违反《工作规则》行为处理等五个办法,推行处室(单位)每周例会制度、周工作安排制度、工作台账单位制度等三项制度,从而形成一套组织科学、管理规范的运行机制,确保建立健全长效管理机制。