煤炭不良贷款

A. 日本和中国相比P3的区别

中国正在快速崛起。这是事实，但只是部分事实。从诸多指标看，中日两国的差距依然十分悬殊，在许多方面中国要赶上日本，不仅非常遥远而且困难重重。中日两国的差距，中国真正的状况值得国人警醒，而不能再陷入自欺欺人的幻觉之中不能自拔。

让我们先来看基本数据。

中国的国土面积是960万平方公里，人口13亿。日本的国土面积是37.8万平方公里，人口1.3亿。中国国土面积是日本的25倍，人口是日本的10倍。从版图和人口数量而言，中国的确是大中国，日本的确是小日本。但是，两国的经济总量却掉了个个儿。2003年，安世界银行2004年《全球发展指标》统计，中国的GDP为116898亿人民币，合美元1.4万亿美元，居全球第七位。日本的GDP却高达4.3万亿美元，傲居全球第二。小日本竟然是大中国的3倍。

以汇率折算的经济总量比较中难免有误差的成分。然而，改以购买力或真实比价计算，中日之间经济总量仍相差1-2倍。算慢。然而，在战后的第一个1/4世纪，日本即轻松成为全球第二号发达国家。而中国，尽管经历了过去20多年有史以来最快的增长，GDP总量仍排在全球第六、第七的位置，并且以诸多指标衡量，根本不可能进入发达国家行列。

日本的经济实力既表现再国内，也表现再海外。中国今年来以引入外资多为自豪，然而，日本却是全世界最大的债权国。2000年底，日本的海外总资本达到3.2万亿美元，相当于2003年中国全部GDP的2.3倍，其制造业再海外的销售总额超过1.3万亿美元，与中国的GDP相当。如此强大的一个隐形的“海外日本”，足令开放了20年如今才信心百倍，喊着口号，迈着步伐要“走出去”的中国企业汗颜！

经济结构比较：1999年，日本的三个产业结构比例是2：36：62，早已是明显的“后工业社会”。1975年，日本第三产业的就业人员比率首次超过50％，标志着日本早在20世纪70年代就逐渐进入了服务业为中心的“后工业化”时代。相比之下，2003年，中国的三个产业结构比例是14.7：53：32.3，中国甚至没有完成前工业化社会向服务业社会的过渡。

安国家统计局的工业化定义，一个国家工业化全部实现的标志，一是农业产值在12％以下，这条线中国可以说刚刚跨过；而是农业就业在20％以下，中国目前仍高达50％，可以说还远远不够线；三是城镇人口比重须在60％以上，中国目前大概只有40％，亦有很远的距离。

日本的城市化水平是多少呢？1950年日本的城市化人口占总人口的比例为38％，大概与今天的中国相当，而今天的日本人基本上都居住在城市。

2003年，中国重工业增长超过轻工业4个百分点，重工业的投资开始进入旺盛期。举国上下为中国经济进入“重化工业”阶段欢欣鼓舞不已。然而，中国人很少知道，早在1955年日本就进入到了重化工业的高度加工阶段，并向资金、技术密集型经济过渡。仅从工业结构上看，中国大约只相当于日本40年前的水平。

中国目前的增长动力主要来自于“世界工厂”的牵引。据笔者的测算，2003年中国工业增长对GDP的贡献高达63％。然而，从制造业总量看，2003年日本是9111万亿美元，中国为3825万亿，日本是中国的2.4倍。显然，中国远称不上“世界工厂”，日本是名副其实的国际制造业中心。安过去的超敢速度，在“世界工厂”的道路上，中国要赶上日本至少还有几十年的路要走，而且接下来会越来越艰难，能源问题、环保问题、劳工问题、市场问题都会困扰中国。

日本的人均资源很贫乏，但日本人懂得通过优秀的加工而扬长避短。1955-1975年是日本增长最快的时期，日本制造业产值占工业比重从81.4％上升到96.0％，而矿业从10.1％下降到3.38％。中国同样是人均资源不丰富的国家，但中国经济的增长在很大程度上仍是*廉价出卖资源。以2000年为证，中国资源型产业占全部工业的比重高达54.5％，其中，以农产品为原料的工业占轻工业的62.0％，采掘合原料工业占重工业的50.5％。

中国现在开始重视经济增长的质量，但在这方面，日本更是比中国先进得多。以单位能源每千克油当量得使用所产生得国内生产总值计，中国大约是0.7美元，不仅低于发达国家，也低于印度等许多发展中国家，而日本同样能源使用所产生得国内生产总值却高达10.5美元，为全球之冠，约相当于中国的15倍。

中国人向来喜欢将“勤劳智慧”的标签据为中华民族所有，并将中国人称为“龙”，称日本人为虫甚至是猪。可是事实又如何？中国人还喜欢高谈“老子”，讲“天人合一”，可是中国人对大自然何曾真正德珍惜！

中国正进入新一轮黄金增长时期。然而，2004年经济增长甫一发力，GDP总量刚刚占到世界的4％，石油消费已跃居世界第二，发电量消耗占全球消耗的13％，此外还有钢材消耗占全球的27％，水泥消耗占全球的40％，煤炭消耗占全球的31％。因此，惹得全世界的人都担心中国长期增长是否会导致全球资源不足，“中国会不会饿死全世界”。

中国应该谦虚地向日本学校，要像日本那样去倍加珍惜资源，高效地利用资源，才能避免这样地责问。中国眼下正进入一个苦心制订种种“能源战略”和“资源战略”，然而，大道至简，中国其实更应该像日本那样，眼光向内、锐意挖潜，如此，中国地能源和资源就可以在目前基本保持不变地水平上支撑中国经济翻上好几番。

中国劳工多，是中国在全球分工中的一大优势，可是中国却不能高效地利用其劳工，从而大大抵消了这方面的优势。因此，同样是高效增长时期，1960-1975年间，中国的劳动生产率年均增长11.07％；1980-2000年间，中国的劳工生产率年均增长只有5.19％，安美元计年均增长2.59％。劳动生产率的对比充分表明，中国的高速增长*的是人海战术，日本*的却是劳动效率的提高。

除了*人海战术，中国的增长还*大量投资，可是投资质量又如何呢？都说日本坏帐严重，可是在高速增长走向经济衰退的过程中，日本银行的坏帐率仅5％，而中国在2000年四大商业银行的不良贷款率已经高达28.78％，如将四大国有资产管理公司收购的1.4万亿元不良资产计算在内，则不良贷款率近45％。显然，同日本相比，中国的投资效率与效益要猛回头。

R&D经费支出占GDP比重，是国际通用的用于衡量一个国家科技活动规模及科技投入强度的重要指标，并在一定程度上反映国家经济增长的潜力和可持续发展能力。2000年，中国在这一指标上的支出为896亿人民币，占GDP的比重历史上第一次达到1个百分点。而同一指标，日本2000年是3.12，不仅远高于中国，也高于美国的2.65、德国的2.37、法国的2.17、英国的1.87，在全球雄居榜首。事实上，1990年以来日本R&D经费支出占GDP的比重一直是世界第一。这意味着什么?这意味着这个国家在科教兴国方面具有坚忍不拔的决心，也无意中泄漏出这个国家富强的秘密所在，即科技兴国、科技领先。这一指标当然还显示出“小日本”并非一些中国人所想象的那样是一个目光短浅的民族，相反，日本民族是一个富于远见卓识的民族——只有富于远见卓识的民族，才舍得花大本钱为自己的为了投资。

专利发明方面：1995年，中国申请专利数只占全世界的1.45％，批准量占世界的0.48％；日本申请专利数占全世界的13.48％，批准数占全世界的15.3％。韩国产业银行目前发表的调查结果显示，若以韩国为基准（100）予以换算，则中国为76.5，日本为110.5。

B. 我国 水、森林、煤炭、石油、耕地 等资源状况

具体的数据每年都在变化
你可以到图书馆看看

C. 为什么不允许银行直接债转股

银行主导债转股将存在诸多困难

1.债转股如果由银行来主导，银行会面临很多问题。
首先，银行资本充足率的监管底线可能会被击穿。按照《商业银行资本管理办法》的规定，商业银行被动持有的对工商企业的股权投资，在法律规定处分期限内的风险权重为400%，两年后上升为1250%，而正常贷款的风险权重仅为100%。这对银行的资本金要求就会大大上升，需要大量补充资本或减少分红。如果监管部门给债转股的资本占用开“天窗”，这样会违背巴塞尔协议Ⅲ，扰乱国际金融秩序。
其次是混业经营的风险。尽管债转股可能使金融机构成为问题企业的重要股东，但金融机构本身并不是“实业运营专家”，他们作为股东积极努力介入的效果可能不显著。随之而来的银行和企业的报表如何合并、银行有没有足够的管理能力、该怎样设立银企之间的风险隔离机制，都是难以回答的问题。
因此，债转股似不应成为重整强制裁定机制的序曲。此外，银行控股企业后，对银行的评价指标该沿用以往的资本金充足率、拨备覆盖率等指标，还是评价银行对钢铁、煤炭等企业的管理、企业的发展以及带来的就业，这可能是一个牵一发而动全身的问题。
2.银行同时持有股权和债权，很有可能会带来严重的关联交易。对企业的债权转成股权后，债权收益和股权损益存在跷跷板效应，银行的不良贷款问题会被掩盖，尤其银行、企业的董事会、管理班子换届后，银行和企业的内部经营责任划分、外部股权管理的利益纠葛更是难以理清。
3.银行在持有债权时，利息收入是确定的，但转成股权后银行的收益就变成了股息分红或股权退出时的投资收益。但企业没有利润就没有分红，在当前经济形势下，很多企业无法维持正常运营，股息分配几乎没有，股权价值提升更是无从谈起。
并且，债权尚可用房产、土地提供抵押，或者第三方提供担保，但转成股权后，这些保障措施不复存在，债权的清偿顺序先于股权，银行债转股后的回收不确定性更大。不仅如此，非上市股权的退出更难，流动性更差，银行的压力将增大。因此，除非有政策优惠或强制性指令，银行很难有合理的商业动机来做债转股。

D. 水泥等四大产能过剩行业负债5.4万亿 相比98年没有那么可怕

98年经验：国企去产能带来问题债务达2万亿。由于85年后采取的“拨改贷”政策，上世纪90年代国有企业的融资来源集中于银行信贷。不良贷款由1997年末的1.69万亿大幅上升至2000年末的3.68万亿，这意味着其中2万亿的增幅即是去产能所带来的债务。然而，商业银行不良贷款的增加仅仅是债务处理的第一步。在去产能逐渐完成时，1999年在政府主导下开启对商业银行不良贷款的处理。
相比98年，16年似乎并没有那么可怕

1.银行贷款2.8万亿，债券1.6万亿，非标1万亿
产能过剩行业有息负债达5.4万亿。工信部公布工业行业淘汰落后和过剩产能企业名单，煤炭、钢铁、水泥、有色金属等行业一直重点提及。截至15年3季度末，以该四类行业为统计样本，产能过剩行业总负债规模达10.2万亿，但其中包括无息负债和有息负债。参考债券主体有息负债占比，其中煤炭和有色金属行业较高约55%，钢铁行业稍低约53%，水泥行业偏低约41%。根据该比例，我们估算产能过剩行业的有息负债规模余额约5.4万亿。
债券存量达1.6万亿。采用与上述相同的统计口径，截至今年1月中旬，存量债券规模达1.6万亿。其中煤炭行业存量债券高达9211亿，居过剩行业之首，明显高于同时点其他过剩行业。钢铁次之约4000亿元；水泥偏低约2000亿元；有色（工业金属）规模最低，仅650亿元。
信托非标债务规模约达1万亿。截至15年3季度末，工商企业类信托规模增长至3.56万亿。我们以09年至今的近400只工商企业信托为样本，统计了融资方所在行业。具体来看，煤炭行业占比最高，达16%；钢铁行业占比亦较大，达7.3%；有色（基本金属）占比略低，仅5-6%。产能过剩行业信托规模占比共计约30%，以此估算，产能过剩行业信托债务规模达万亿。
扣除债券和非标后，银行债务规模约达2.8万亿。其中，煤炭行业仍然较高，银行贷款超过1.2万亿，同时钢铁行业的银行贷款亦较高，也达万亿，该两类行业占比达到过剩行业银行贷款总量的80%。而水泥和有色（基本金属）行业的贷款存量较少，仅千亿规模。因此，去产能风险后的商业银行不良贷款或集中爆发于煤炭和钢铁行业。

2.16年的经济和财政实力更强
涉险债务占GDP的比重更低了。98年去产能时，全年GDP仅8.5万亿，而违约债务便高达2万亿，占比高达24%。相比之下，此轮去产能时我国经济体量已大幅提升，15年全年GDP为67.7万亿，即使保守估计16年的GDP增速为6.5%，16年的GDP将上升至72.1万亿。5.4万亿涉险债务占比仅7%，面对债务处理，国家的经济实力更强了。
涉险债务占财政收入的比重亦更低了。当以每年的财政收入为参考指标时，这一特征更加凸显。98年时，全国公共财政收入仅不足万亿，违约债务规模是其的2倍。而目前，我国全国公共财政收入已上升至14万亿，极端情况下，国家财政对5.4万亿的债务全国救助，这一规模仅占全国公共财政收入的约40%。

3.16年的企业承受能力更充分
98年去产能企业的债务水平更高。上轮去产能企业的一大特点是国有属性，因而商业银行的信贷投放更缺乏真实资质判断，平均而言负债率超过65%，其中纺织业高达76%。尽管此轮去产能企业中国有企业占比仍较大，但政策性的限制贷款投向自13年便已启动，商业银行风险预期已较为充分，目前工业企业平均资产负债率为56%，其中有色金属行业负债率最高约73%，亦低于上轮水平。
98年去产能行业的升级难度更大。上轮去产能的行业焦点在纺织业和批发零售贸易业，此类产业的升级空间有限，而且同质化较为严重，除了减少行业供给恢复景气度外，无其他渠道。而此轮去产能的行业焦点在煤炭和钢铁，但此类行业高端细分领域仍存在较大发展空间，正如克强总理所说“钢铁产能过剩，却生产不了圆珠笔的圆珠”。因而，产业升级渠道增强了去产能企业恢复盈利的能力。

4.16年的外部支持渠道更多样
除了AMC，还有地方版AMC。98年时，债务剥离的一大功臣为四大AMC；而目前，可对债务伸出援手的外部支持力量除了四大AMC外，还有地方版AMC，其可能成为潜在救助者。目前地方版AMC共前后设立了3批，共达15家，注册资本最低限额为10亿元，基本已经包括长三角、珠三角、环渤海以及中西部个别省区。应付不时之需，或伸出援手，通过打包出售、债务置换，甚至资产证券化等方式实现债务变换。

三、新年伊始，去产能号角已吹响

1.去产能是首要任务，防风险需贯穿其中
去产能，2016年最重要的任务。自中央经济工作会议将去产能作为16年全年的首要任务后，相关措施陆续跟进。新年第一天，克强总理实地考察山西太原钢铁集团，同日人民日报发表头版头条文章《七问供给侧结构性改革》，理论和实践上同时吹响去产能号角。
防风险，始终贯穿于政策制定之中。去产能过程中，职工就业和债务处理的被视为两大关键。就目前的就业政策而言，一方面政府官员的讲话中明确指出“不会大规模下岗”，另一方面将通过设立专项基金，支持地方在淘汰煤炭、钢铁行业落后产能中安置下岗失业人员。
对于债务处理问题上，首先中国经济工作会议上提出“多兼并重组、少破产清算”的总体原则，其次目前国家正在研究一系列去产能政策并建立和完善产能过剩退出通道，包括支持金融机构做好呆账核销和抵债资产处置，完善不良资产批量转让，支持保险资金等社会资本参与企业并购重组等内容。

2.市场化处理债务的超预期，或将推升风险
资产证券化：或在本轮去产能债务处理中崭露头角。根据98年国企去产能的债务处理经验以及当前煤炭和钢铁行业高负债情况，我们认为，本轮去产能的债务处理仍将由财政、商业银行和AMC共同完成。但与此前不同，目前资本市场逐步完善，资产证券化已在15年展现了爆发式的增长，不良资产或国家鼓励和商业银行的推动下成为重要的证券化基础资产，从而风险更为分散、成本更低地缓解债务压力。
债务违约和债务减记：违约损失率的提升或带来资产的重新定价。根据美国去产能以及波兰煤炭改革的经验，产能过剩企业在兼并收购和破产清算时，均出现了存量债务要么无法兑付，要么减记兑付。而我国现阶段而言，不管是98年的债务处理，还是目前的资不抵债公司的债务处理，尚且未出现真正让投资者承担债务损失的，即违约损失率有限。我们认为，未来债务减记支付的概率正不断加大，需警惕由此带来的资产价格重估风险。

E. 谁能帮我写一篇2012年专科会计社会调查报告，要求是在云南省保山市范围内的，字数在2000-3000字

的会计调查报告的会计调查报告，截至1999年5月底，银行??存款余额问题的主题下滑至7.651亿元，不到一年的时间，以69177万元的的债务服务对象晚不偿还债务未偿还债务6658万元，4645万元，674万元予以核销下沉材料折扣服务对象处理的处理。
银行的问题是债务服务自成立以来，在1997年10月，待下沉的问题呈现快速增长的势头，一年半，最多765万元，平均每月增长4250万元，每千总贷款额的比例上升至11.88，在今年5月结束，从1997年1.25‰。
从统计数据看，银行收到的累计还本付息80926万元，包括建设48万平方米，价值43330万元，占53.5％;土地1603英亩，价值为17885万元，占22.1％169，价值2934万元，占3.6％;设备于1786年，价值5341万元，占6.6％; 11435万元，占14.1％。皮革，其他项目中，大，小的肥皂，袜子，可谓琳琅满目，所有的彩电。
处理的债务服务土地233.46英亩，价值2457万元，1158万元，13582万元的住房，价值，总的77.8％，实际实现3878万元，767万元的损失，损失率16.5％。
会计调查报告，主要的问题
（一）会计调查报告，待债务服务涉及转让的营业收入的会计处理是不合理的，直接产生不利影响的有效性银行/会计处理规定根据总行的那颗显着的会计处理，待还本付息材料被接收，借记本科目下沉债务的服务对象（一年内）的悬而未决的问题，包括贷款本金应收未收利息，违约利息，转移支付利息，欠款的一部分抵消了营业收入，利息收入计入。如果未偿债务服务的会计问题，可以在一年内变现，不发生损失，这无疑是准确和合理的会计处理。但是，在悬而未决的债务服务本身的情况下，我们的银行贷款无法偿还的贷款本金和利息，而不得不采取的保护措施，在实际加工中，患病率大的损失。虽然整体行为的处理和会计损失上实现了一套两科材料贴现债服务将被取消，但银行维持一个公平和有效的角度来看，营业收入占仍然是不合理的实现过程可能会产生损失，现金收付制会计核算的权责发生制为基础的，几乎考虑到的利益收入，虚增利润范围内支付的利息直接逾期利息，的银行已变现亏损的债务服务承诺必须蹑手蹑脚抵消逾期利息和所得税营业税。据统计，实际的银行记录，待债务服务虚增利息收入5633万元，有近500万人需要缴纳营业税。
（二）会计调查报告没有清楚的
衍生的收入和支出项目的会计规定已经造成了很大的不便会计未偿还债务恢复服务对象收到的部分有一个很大的区别的条件和环境，总行的不同会计处理方法的一种方法是比较常见的，而会计处理的规定在实际过程中的一些细节不够清晰，是比较困难的。
收到下沉占用环节，应根据总行的会计处理方法的评估未决赔款记录片材料评估金额大于在线服务获??得了债务尚未明确的会计处理评估包括缺乏适当的科目下沉的问题未解决借款人，贷款人贷款的本金和利息，债务服务对象的部分条款不能被占，不符合规定的会计平衡
还本付息广泛材料处理，实现它是非常困难的，不仅不能产生闲置的租赁收入，但存储成本也相应增加，更有利于资产的维护和保养，所以很多行为，以减少损失的部分债务服务。但是，总公司的债务服务的租金收入交易的会计处理没有规定。大部分的债务服务，如出租房屋，车辆及其他固定资产，但在我行的固定资产科目核算，不计提折旧定期处理可变现的资产价值可以实现这部分固定资产，债务服务评估过程必须是银行资产折旧资产的可变现净值低于还本付息评估的时间来恢复帐户的金额收取租金为收入主体的租赁资产的债务服务对象的评估价值扣除一定的折旧年限应被视为用于补偿损失的资产在保管的过程中，有没有具体的会计制度规定的熊在总行现有的会计措施，包括在收入账户，虚增利润，以及相关的税务问题，不利效果，线的有效性。
处理所有必要的债务偿还成本的回收保管和处理的各个方面，特别是不同类型的债务服务对象申请前未指定的所有资产追回方面的成本的会计处理方法实施的各个方面，如通过诉讼追讨债务，支付的律师费和实施费必须向法院起诉，法院裁定，双方都应受到严格的回收债务服务对象的资产评估机构，资产评估，评估要支付的金额是不是小和成本评估程序的两个变化，通过转会费的所有权转让的各种资产。产销监管链，支付仓储，保管等管理成本。
之前实现这部分土地的所有权所涉及的费用按照税法规定，支付宝交易税，印花税，房产税，土地使用税，车辆，房屋，车辆及其他资产，改变了车船使用税的各种税费成本。指标未偿还债务衍生工具的服务的成本，有较大的差异之间正常的业务费用，如收取的管理费由企业不仅不够合理，但也提出了会计调查扩展到更大的压力
（C ）报告未偿债务服务是极为不利的规定的相关税费征收银行
我行恢复待定的债务服务主要集中在房地产，土地和车辆，但收到该等资产的所有权和处置过程中涉及到各种税费和服务费。恢复的集体所有权的土地，按照土地管理法“的规定，中国人民共和国，应该没有被转让，并必须按照有关法律，法规，征用由国家一个国家的所有应用程序的转移，过户手续，在这里，银行需要支付的土地出让金按一定比例的土地出让金额，土地，房地产过户手续，接收，处理和处置过程中，税务部门被认为是一个正常的房地产交易，按照交易金额征收交易税，债务服务材料财产权转移到我们银行，税务部门分配的土地，建筑物，车辆，作为自用，分别为银行土地税，房产税等和车船使用税债务在按照税法规定，以处理挂起的债务服务对象是只是一种手段，以保护银行，债务追偿，土地，财产和车辆，产权转移和资产购回其固有的不离开自己的归属变化的本质区别只是暂时的，过渡性的货币资金偿还贷款，如果贷款单位涉及不到的税务的两倍，这样的转会费的征收，物业税，交易税，以及过渡期，土地使用税车船使用税，显然是不合理的。，公司的抵??债资产，以偿还贷款，主要是因为没有偿付能力，许多企业结束欠税的名称是常见的，在不同程度上，所以很多地方税务部门征收力度，扩大收入来源，进一步提高这些资产的所有权转移，银行处于不利的地位。
（四）会计调查报告还本付息是一个广泛的可变现很大的困难
据调查，一方面，大多数的企业，实施抵债资产，资不抵债，不能正常运行，债务服务项目一般流动性差，最这些公牛债务的同时，银行的未偿债务服务的恢复治疗的对象存在的“乞丐”的现象经常实现的难度是远远不够的，考虑到债务另一方面，中国尚未在狭窄的那颗处置条例“，但从银行的方式，债务的服务加工出来的地方，同时还本付息材料处理市场已开始建立一个非常完美的方式来处理发展的那颗，这些都增加变现困难的情况下，可实现，全省的超过800万美元的优秀债务服务的对象正在处理仅$四十六万四千五，低于6％，并随着时间的推移，治疗将是更多更困难的债务服务对象的值逐渐磨损的难度只偿还债务的分析突出以下情况：
收到的第一个垃圾厂企业名称的问题，公司的帐簿的帐户数据的专用设备也比较齐全，不管其固定资产或库存的商品，成本数据是有据可查的，如地方保护，评估值普遍较低，但的影响下，外部因素的影响，实际利用价值，债务服务项目，实施过程中，基本上是有价无市，难度非常大。收到 BR />跨区域尚未解决的债务偿还债务的服务，主要是由于前几年的操作是不是标准化的跨越贷款服务的问题，主要是土地，房屋及其他不动产，地理，政策约束和环境条件，并且很难处理。
偏僻，特别是在农村地区的房地产和土地。例如，集团公司在本公司的银行贷款本金及利息共计354900美元由于成本高，融资和管理不善无力偿还，评估的第二次评估的城市，本集团的公司，贷款，饲料厂，肉鸡厂，鸡厂养殖厂的名义，猪厂，砖和村委会办公楼，设备和土地使用权的价格35496000元，包括我们的房子银行债务。集团有限公司位于农村地区，从县城40多华里当地村民买不起或承包外人干涉变现非常困难的，难以管理。 BR />收到货物流通行业的商品，这些项目一般是由于不正常运作的企业，我收到了库存的商品，无论是大件物品，如家电，煤炭，和日常用品，如肥皂，内衣，鞋和袜子，很宽的范围内，但一般质量较差，而不是销售，以达到一个非常困难的调查报告
（五）资产的会计核算，估值和交易的实现，缺乏统一的标准
事实的公司，银行贷款债权人银行总行没有确定具体的债务服务管理，基本丧失了还款能力，可作为资产类型的，一般是根据一个“抢”少损了点，一个美好的祝愿收到了很多处理还本付息的债务服务的可变现收入，以抵销成本的保管过程中的困难，甚至可能是无法接受没有固定统一的评估机构，未偿还债务服务评估，处理指定的评估机构由银行委托评估机构或法院通常是暂时的，它是很难建立长期稳定的合作关系，容易受到评级机构的借款单位或当地政府的影响，导致了一般成本较高的评价。待债务缺乏具体的规定和必要的授权对象可变现加工生产线加工损失，导致缺乏具体的实施基层行的全身性较大，由于怕承担责任，犹豫未定的延迟愈合的机会。
（6）折扣注销还本付息的材料规定的会计调查报告是不明确的，
总部设在实践中很难受还本付息的会计程序提供治疗，写引脚还本付息材料折扣注销，这被认为是作为坏账核销贷款批准的管理，按照规定程序呆账贷款，除了企业兼并破产，减员增效之外到全国试点城市的背景下，必须声明人民法院破产后，报省级财政监察专员办公室批准，核销，抵债资产。企业是大多在名义上只，及不至被宣告破产，由法院，有关规定可以不被整理后的损失，因此，写一个完整的不良贷款撇销的有关规定的材料不能被冲销操作。
（G）的会计调查报告当地政府和相关部门在接收的过程中发挥作用，实现了服务对象的未偿还债务的巨大影响力
调查发现，银行的银行，许多方面的处理与债务服务和材料的回收，保管和处理的政策和做法，当地政府和部门之间的合作提供我行的信贷资产有很大的帮助，节省生产服务公司进驻在一个县一个县等40多个县法院法警发送适当的治疗，贷款提供担保的乙在一个县财政局，县支行无法偿还贷款，担保单位拒绝履行还款义务后20多天，财政局的新闻媒体单位，县政府出面，不仅对4.02亿元的土地和财产，包括银行债务，并免费代办所有转让程序，以最大限度地维护银行的资产。的倡议之间的合作，但是，是不是主要的银行，因素，部门利益之手和地方保护主义，当地政府和部门的政策和做法的手中，往往更有针对性，而且往往是贷款的单位，如城市商贸城的公司建立了贸易城市银行贷款，后者则是无力偿还由于恶劣的管理的迫切需要当地政府的解决方案商贸城，商贸城的房屋销售价格来确定文件的形式，以促进商贸城房屋转让合同与银行签订的办理手续，以物抵债。否则没收的要求，以避免索赔的行为是空的，天山建筑的评估价值为1680元/平方米的中间部分银行估计，到我行仅1200元每平方米，然后将被迫接受类似的现象是很常见的，未偿还债务的目标，在这个过程中
会计调查报告的几点建议
（一）会计调查报告中强调，健全制度，加强管理银行管理方面的处理存在还本付息的材料，建议尽快总部制定一个更系统的管理办法，评估，恢复保管变现，取消一切看得很清楚。接收链路，尽可能清楚的，全方位的服务债务资产类别，促使经办银行仔细计算的输入和输出选定的接收器维修问题。其次，在产销监管链，应明确负责部门和保管，尽量减少损失。第三，确定适当的授权范围，根据加工链的损失和损失率的银行管理人员及时按照授权的范围，及时债务服务对象制定具体的注销未偿还债务明确写入到特定的服务对象与量的双重标准条件，程序，时间和范围，提示经办银行尽可能地取消，以避免浓度的年度取消，取消的利润或亏损产生了很大的影响。全部债务服务事件报告制度，定期编报下沉的材料而造成的损失折扣报表充分反映债务管理和处理服务。
（二）会计调查报告将改进和完善会计核算办法从点建议，与金融法律，法规，总行合规的前提下，以改善和提高工作效率的未偿还债务服务的会计准则会计。
首先对待处理债务服务，参与转让的营业收入的会计调整，建议设立一个过渡性的问题，如转让的材料那颗收入，会计服务对象的债务对冲营业收入的转移。会计分录如下：
方式：信用贷款的主要应收利息

是利益的违约债务服务对象;
同时，收集在收到转营业外收入，
转让收入贷，以抵消利息，红色

：沉物收入转移服务的问题，如果多余的债券完全恢复的会计分录：BR />

：××科目（银行存款）
可变现金额：待定信贷债务服务的两个主要议题
同时，增加收益
：主题转让有待债务的服务对象收入贷：利息收入
1，会计调查报告变现损失，但量损失是小于的利息金额欠撇账，会计分录如下：
：××课程可变现金额转移到那颗
材料收入贷：
悬而未决的债务在同一时间，不同的利益之间的事务收集已实现损失和资产减记，如会计分录如下：BR />作者：沉可支配收入

转移到信用：会计利息收入金额，利息等于已变现亏损及撇减收集的调查报告，会计分录如下：
：××等科目如现金转账，待下沉的物质收入
授信额度变现悬而未决的债务服务对象
会计调查报告已变现亏损大于抵消拖欠的利息金额如下处理：××科目（如现金）变现金额
还本付息材料折扣金额予以核销损失
信用：TBD
取消，会计分录如下：

：该
下沉的物质收入支出账户的悬而未决的债务服务（储备）的对象转移到
信用：债务被取消，材料折扣
拟议主题的问题是下沉，7544（下沉的物质收入）和7545（优秀的服务债务服务的物质衍生的支出）22科，并建立专门的会计未决诉讼前的债务，根据原债务人自身的除外，实现了收入和支出，并不到的覆盖范围将被视为债务服务的重要折扣部分核销，扣除收入861 - 营业外收入“科目”其他收入“。
（三）会计调查报告，加强与相关部门的合作，以创造良好的外部环境，最大限度地减少坏账损失。接受的债务服务，管理和实现的各个环节，各个方面的当地政府和相关部门保持密切联系，因此，应主动与当地政府及相关部门在各级行了加强协调与合作，并争取他们的理解和支持，以进一步减少损失，并创造了良好的外部环境，但同时由于处置过程中的偿付能力涉及到很多政策问题的处理非银行分行也解决不了，因此，建议，总行促进财政部，审计争夺识别行的债务服务对象的会计处理方法的改进和调整，另一方面，加强协调，税务总局，国家工商行政管理总局，国家工商行政管理总局商务部，国家工商行政管理总局和商务部，以及土地，住房部门，争取??在过渡时期的转会费，交易税，物业税等相关税费适当的救济，以保护银行信贷资产，为了减少损失。
（四）注重整体优势，建行会计调查报告。我收到的偿付能力类别和范围，但许多人在整个接收器，因此，简单加工，处理银行面临着许多困难，如地理信息，应发挥整条生产线的合法权益未决的债务服务材料处理，线， ，各部门要密切配合，加强合作。首先，充分发挥银行网络的优势，在供应和需求信息，加强沟通。的总部行，使每一项建议处理与购买固定资产和建设，特别是消费需求，以确保该公司的业务发展领域的需要，在行内，以获得优先级债务服务，统一部署，最大限度地发挥，以减少的损失。跨地区债务的服务，方便的方式，合理安排应该是实事求是的原则，明确各自的责任和义务。第四，建议省级分公司或单位都道府县，统一委托评估机构建立了长期的合作关系，一方面，尽量摆脱地方保护主义的影响，另一方面也可以计算的成本节约。第五，客户的银行发挥作用的基础上，并通过媒体加强宣传，使库存的实物资产的未偿还债务服务。

F. 张家港市的历史

张家港市的历史：

8000年前，张家港南部地区就有人类活动，拥有11处新石器时代遗址，它们是：东山村遗址、徐家湾遗址、许庄遗址、蔡墩遗址、韩墩遗址、河阳山遗址、凤凰山遗址、西新村遗址、西张遗址、西旸遗址、老烟墩遗址。

时间分布在距今2500年至8000年之间，其中南沙东山村遗址的出土文物是长江下游最早的古文化遗址。商末，属勾吴之地。春秋时期，属吴国延陵。秦代，属会稽郡。汉高祖五年，建毗陵县暨阳乡，为境内有据可查的最早的乡级行政建置。

晋代置暨阳县，为境内第一个县级行政建置。南朝梁代，在暨阳之墟建梁丰县。唐代以后，分属常熟、江阴两县。唐宋年间，香山和镇山之间有一涧谷流漕，终年涧水不绝，溪流潺潺。如遇大雨，山洪直冲流漕所在东江湾沙，形成水渠。

明万历元年，有张南山者，自靖江生祠堂卜居香山北麓，此为张氏香山支始迁祖。南山公在此化钱买券，开发圩塘，流渠旁边遂形成村落张家埭。万历二十四年由于开发的圩田常受山洪的涝渍，于张氏合族集议，子孙齐心协力。

将流漕拓宽成河新河面宽3丈，底宽1丈，长300余米，由此免除了涝渍之苦，但未有河名。万历四十一年张氏为经营粮米自备木船3条，往返于扬州、高邮之间，数载后获利甚丰。为让木船能停泊到自家门口，再出资募工拓宽此河，并在屋旁河之尽头拓成倒潭1只，以便木船调头。

此时河面宽7丈，底宽3丈，重载木船可进出自如，已蔚为大河，但仍无河名。清康熙二年江阴县衙拟在澄江门和巫山之间修建马路，勘察丈量到此河时，发现此河无名，于是请大桥镇镇董吴翼之提议起名。

吴翼之知道此河乃是张氏祖上所开，后来又是张氏裔孙拓宽，遂提名称张家港，并报江阴县衙认定备案。康熙三年冬，江阴县衙正式批文命名此河为张家港。清代至民国，常通港以北属南通县。抗日战争时期，中国共产党曾一度在北部沿江地区建立沙洲县。

南部及常熟、江阴两县的边界地区设立虞西县。1949年，新中国成立后，东部属常熟县，西部属江阴县。

1962年，常熟划出14个公社和常阴沙农场，江阴划出9个公社，建立沙洲县，隶属于苏州地区，1986年9月，经国务院批准，撤销沙洲县，以天然良港张家港港命名设立张家港市，隶属于苏州市。

(6)煤炭不良贷款扩展阅读：

张家港市境内水资源丰富。地表水中河港蓄水量丰水年为2.36亿立方米，中等干旱年为9700万立方米。

2016年全市沿江各闸共引水11.58亿立方米，排水38.59亿立方米。其中，汛期沿江各节制闸共引水5.89亿立方米，排水24.33亿立方米。

全年实际用水量地表水9.18亿立方米，浅层地下水106.8万立方米。全境河港纵横，土地肥沃，有大小河道9002条，总长4569.51千米。

据张家港市国土资源局统计发布，至2015年年末，全市实有耕地30186.84公顷、园地3470.49公顷、林地203.87公顷。

城镇村及工矿用地27935.87公顷、交通运输用地6256.39公顷、水域及水利设施用地28402.72公顷、其他土地416.36公顷。

G. 哪些行业的信用债企业存在较大的违约可能

贷款流向“五小”（浪费资源、技术落后、质量低劣、污染严重的小煤矿内、小炼油、小容水泥、小玻璃、小火电等）和两高一剩（高耗能、高污染及产能过剩）等国家限制、控制甚至淘汰类的行业。这类行业本身就对社会发展存在不良的影响，加上国家政策（如税收、财政等）的限制，很难有大的发展，甚至可能成为政府直接勒令退出市场和破产关闭的对象，从而造成信贷机构不良贷款和呆账、坏账的出现。这一类企业违约可能非常高。

一般的话慎入行业有：房地产、建筑、纺织服装、有色金属、化工、煤炭、钢铁等风险较大，出现结构性产能过剩且短期内难以明显好转的行业。
严格控制或退出类：
煤化工、水泥、平板玻璃、造纸等行业国家明确淘汰落后产能的行业，主要包括小钢铁、小水电、小水泥、小炼油、小煤窑、小玻璃、小造纸、小矿山、小化工、小药厂、小火电等行业。

H. 资源价格与资源类股票价格的关系求教！

1应该说沪铜受LME铜的价格的影响，但涨跌并不一致而且受国内需求、流动性、政策等多种因素的影响。一般二者的价格是正相关的关系。
2山西焦化不但是煤炭加工，而且它有自己的煤炭资源，所以煤炭价格上涨，它的股价也就跟着涨。
3如果LME铜长期上涨则对云南铜业是利好，但还要看国内的需求情况，需求大就上涨。
4政府减少所得税就是老百姓口袋里的钱多了，贷款就容易了，为了控制不良贷款，就必须要提高利率。利率就是银行存贷款的利息率！

I. 有了不良记录要多久才能消失，以后还能办理贷款业务吗

不良记录需要5年才能消除。至于能不能办理贷款，因为每个银行对于贷款风控回评估各有答不同，所以对于想要办理贷款却有不良记录的人来说，需要在申请的时候，尽量带齐资料、提供丰富的担保、并且说明不良记录的原因，才能有机会申请成功贷款。

拓展资料：

央行个人征信系统的新版信用报告已上线运行，逾期记录的“有效期”正式定为五年。新版信用报告将逾期信息的起计时点定于2009年10月，此前的不良还款记录已经被删除。

由于有关部门并没有对负面记录的时效进行明确规定，在旧版个人征信报告中，逾期记录无论是几年前的都会显示。新版信用报告只展示消费者最近五年内的逾期记录。

网络：征信报告

J. 谁有贸易类煤炭批发企业的银行授信报告

关于对××××××有限公司2011年度A+级
优质客户认定及核定年度授信2000万元的调查报告

一、客户基本情况
（一）历史沿革、产权制度、注册地、注册资本（外资企业还要反映投资总额、注册资本及到位情况）、出资人、股权结构、主要出资人资信状况及实力、占地面积、建筑面积、员工结构；
××××××有限公司成立于2001年1月，地址位于××××××镇××中路××号，企业性质为有限责任公司。在我行×××支行营业部开立基本存款帐户。公司注册资本：人民币1000万元，公司股东：×××，×××。其中：×××出资800万元、占总投资的80%；×××出资200万元、占总投资的20%。公司在×××内有储煤场地3000平方米。经营范围：煤炭销售；一般经营项目金属材料、五金、交电、针织品建筑装璜材料。现有员工58人，大专以上学历10人占17%。
（二）组织架构、内部决策管理及财务管理模式；
成立以来，公司规模不断壮大，管理机制也不断完善，公司内部机构设置严谨，按照各自职能成立了办公室、财务部、市场营销部等部门，公司各部门能够相互协作，齐心协力，扩大公司的销售网络，在抓企业内部管理的同时，不断完善公司各项管理制度，并制定了一套管理严谨、权责明晰的现代企业制度，按公司章程规定企业股东会是公司的最高权力机构。由于股东人数少，故不设董事会，设执行董事一名为公司法人代表×××。公司开办以来，其规模逐年扩大，内部管理制度不断完善。公司严把风险关，切实做到依法经营、守法经营，恪守企业信誉，内部制度建设有条理，财务收支正确，人员分工合理，经营状况保持良好，公司销售收入和利润逐年递增，资产不断增加。现行公司财务管理工作按企业会计准则、制度执行。
（三）高级管理人员的主要经历、信用记录、管理经验和经营业绩等情况；
公司总经理×××，男、50岁，具有一定的政治素质和丰富的经商经验，品行端正，他一直以稳中求发展、求效益作为自己的经营管理经验，任职期间领导的公司业务量不断上升，销售渠道不断扩大，利润稳步上升，在我行发生过借贷关系，合作期间，无不良贷款发生。现根据个人信息系统查询，有逾期记录。×××于2003年7 月18日借个人经营性贷款39万元，贷款目前已经还清，在贷款期间，个人经营性贷款有8次逾期记录，2004年11月26日借个人住房贷款100万元，目前贷款已经还清，期间有1次逾期记录，为此我行通过核实，×××虽有逾期记录，其逾期时间最长不超过一星期，其主要原因是×××经常出差在外，还款委托公司财务人员办理，由于财务人员工作疏忽没有及时还款造成的逾期，没有恶意行为。
股东×××，女，49岁，具有较丰富的管理经验，善于管理。她思维敏捷，2001年以来一直担任公司的财务主管，担任公司的财务主管期间，制订了一系列有利公司发展的财务规划。
（四）所从事的行业必须明示（多行业经营的要分别说明），同时分析受国家宏观经济政策、产业政策、行业政策的影响、行业发展趋势；
公司从事的行业为物资贸易，符合国家产业政策、经营正常，发展前景良好，有效益。
（五）生产经营的合法性，如营业执照、贷款卡等证照的年检情况；特殊行业生产经营许可证取得情况；在建或已建成项目的立项、审批（或核准）手续合法性、土地使用权取得情况、环保达标及资源消耗状况等；
该公司主体资格合法，有工商局核发的营业执照，并且经过年检，贷款卡均已年检，企业经营合法，有江苏省经济和信息化委员会颁发的煤炭经营资格证。
二、生产经营情况（近三年及近期）
公司所处的行业优势众所周知，国家发展建设离不开燃料的支撑，发电厂及大中型企业生产更需要消耗大量的煤炭，煤炭销售市场一年好于一年，并且近年来煤炭市场供不应求，处于卖方市场，另外该公司有很充裕的供货商××矿业（集团）有限责任公司。主要供应××煤气公司、××煤气公司、××电厂、××电厂、××股份有限公司等。供应单位都是国家大型企业，货款能及时收回。公司2008年实现销售15188万元，利润1013万元。2009年实现销售6365万元，利润365万元。2010年实现销售12278万元，利润576万元。
三、客户财务状况分析
（一）近三年及近期的主要财务项目 单位：万元
项 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月
流动资产 3081 3072 4942 4517
货币资金 172 556 1186 997
应收票据 561 161 55 125
预付帐款 1125 601 410 560
应收帐款 442 629 1896 985
存 货 702 635 403 1057
其它应收款 77 488 991 791
固定资产 18 7 2 125
固定资产净值 18 7 2 125
总资产 3099 3079 4944 4642
流动负债 1157 801 2205 1511
短期借款 0 0 580 500
应付帐款 941 790 1569 958
其它应付款 200 38 35
总负债 1157 801 2205 1511
所有者权益 1942 2278 2739 3131
实收资本 1000 1000 1000 1000
资本公积 0 0 0 0
未分配利润 942 1278 1739 2131
销售收入 15188 6365 12278 9742
销售利润 1127 682 864 773
销售利润率 7.4% 10.7% 7% 7.9%
利润总额 1013 365 576 521
资产负债率 37% 26% 45% 33%
流动比率 266% 383% 224% 298%
速动比率 205% 304% 206% 228%
应收帐款周转率 42.7 11.8 9.7 9.1
存货周转率 33.7 6.9 17.6 13.8
净资产收益率 52.7% 15.9% 18.3% 17.8%
经营性现金净流量 206 481 92 41
投资性现金净流量 -2 -1 -125
融资性现金净流量 -231 -96 538 -105
现金净流量 -27 384 630 -189
注： 2010年年报未审计；
有关财务数据分析：
（1）货币资金997万元，主要是银行存款及现金。其中：×××行存款21万元。(2)应收票据120万元，收到的货款，系银行承兑汇票。（3）预付帐款560万元，付给包头×××煤业公司，（4）应收帐款985万元，比上年底下降了911万元，应收款主要是：×××电厂753万元、×××有限公司78万元等，没有与关联公司业务往来，其帐龄都在一年以内，属正常往来。（5）存货1057万元均为库存煤炭，存货比上年增加654万元，主要是国庆长假须备足货源，库存占用合理；（6）其它应收款791万元，与东海燃料公司的往来，属正常往来。
（7）固定资产125万元,主要是车辆、码头吊机等。
（8）短期借款500万元，江苏银行贷款。
（9）应付帐款958万元，主要是欠晋城平东煤炭销售有限公司325万元、山西高平申家庄矿业有限公司633万元货款。
（10）其它应付款35万元，向股东借款。
（11）未分配利润2131万元，是近几年实现利润；
（12）销售收入9742万元，主要是经营煤炭的销售收入。
（二）主要财务指标分析：
1、偿债能力分析：
项 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月 行业值
资产负负债率 37% 26% 45% 33% 62%
流动比率 266% 383% 224% 298%
速动比率 205% 304% 206% 228% 107.8%
现金流动负债比率 17.8% 60% 4.2% 2.7% 11%
带息负债比率 0 0 26% 33% 30%
资产负债率为33%低于行业值，说明长期偿债能力很强；流动比率298%、速动比率228%比上年均有所增长。说明企业的短期偿债能力强；企业带息负债比率较高，高于行业值，现金流动负债比率低于行业值。
2、盈利能力分析：
项 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月 行业值
销售收入增长率 6.4% -58% 92% 26%
销售利润率 7.4% 10.7% 7% 7.9%
利润率 6.7% 5.7% 4.6% 5.3%
净资产收益率 52.7% 15.9% 18.3% 17.8% 15.3%
总资产报酬率 41% 14.9% 14% 14.4%
从表中看， 2011年9月销售9742万元，利润521万元，都比上年有所增长，企业盈利能力有所增强。总资产报酬率比上年上升0.4%。净资产收益率17.8%，高于行业值。
3、营运能力分析：
项 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月
总资产周转率 6.2 2.1 3.1 2.7
存货周转率 33.7 6.9 17.6 13.8
应收帐款周转率 42.7 11.8 9.7 9.1
总资产周转率、应收帐款周转率比上年稍有下降，但资金占用比较合理，由于去年存货较大，造成存货周转率下降，但企业营运情况正常。
4、现金流量分析；
项 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月
经营性现金净流量 206 481 92 41
投资性现金净流量 -2 -1 -125
融资性现金净流量 -231 -96 538 -105
现金净流量 -27 384 630 -189
从上表可以看出，企业经营状况好，现金流量充足。经营性现金净流量41万元，主要是经营性收入产生的流量。投资性现金净流量-125万元，主要企业增加固定资产。融资性现金净流量为-105万元，主要是企业减少贷款、归还贷款利息。
（三）财务状况综合评价
根据上述各项财务数据分析，该公司目前经营状况较好，财务指标较好，盈利水平稳定，销售收入有所增长，资金结构比较合理。
四、客户资信状况
（一）开户情况、基本帐户行，与×××银行信用关系开始时间，贷款五级分类情况。
公司在我行开立基本账户，在当地×××行、×××银行开立一般帐户。企业与我行在2004年前建立过信贷关系，从未发生贷款逾期和欠息。2009年被我行评为AA+级优质客户。2009年授信额度为1600万元，其中：流动资金贷款1600万元，贷款余额580万元。贷款归还后到他行贷款，目前在我行无用信余额。
（二）、上年度授信额度、授信方案及使用情况。
2010年授信额度1600万元，其中：流动资金贷款1600万元。2010年底信用余额为580万元。
（三）调查时点的银行信用总额及明细、我行信用总额及明细、对外担保总额及明细。
经2011年10月20日人行信息系统查询，该公司在江苏银行贷款500万元。
（四）或有负债结构分析；
经人行查询，公司无对外担保。
五、客户评级、分类
客户所属国民经济行业属性，以《国民经济行业分类注释》（2008年版）为依据，按照企业上年度营业收入主要是煤炭批发，因此确定客户国民经济行业属性一级批发和零售业、二级批发业、三级矿产品建材及化工产品批发、四级煤炭及制品批发。
1、客户拟认定的信用级别及其理由
根据非零售客户评级系统测算，该公司信用等级AA，由于报表未审计，故下调二个等级为A+级，同意该公司信用等级评为A+。
2、客户拟评定的分类等级及其理由
内贸-批发类优质客户认定表
指标 分类标准 实际情况 是否符合
客户属性 行业中有一定的竞争力，持续经营2年（含）以上 行业中有一定的竞争力，持续经营10年（含）以上 是
信用等级 BBB级（含）以上 A+级 是
资产负债率 达到最新企业绩效评价平均值或70%以下 33% 是
流动比率 大于1.2(含) 2.98 是
资本规模 实收资本大于500万元(含)或净资产大于1500万元(含) 实收资本1000万元 是
经营规模 销售大于8000万元（含）及净利润大于300万元（含） 销售12278万元、净利润461万元 是
经营性现金净流量 上年度大于0或近3年之和大于0 经营性现金净流量92万元 是
信用状况 信用状况良好（含企业法人代表、高管人员）在我行及他行无不良贷款 信用状况良好、在我行及他行无不良贷款 是
六、担保状况分析
（一）我行及他行存量信用的担保情况
该企业2010年底信用余额580万元，为贷款，用×××个人房地产抵押。
（二）对拟发生信贷业务计划采取的担保情况：
本次拟授信额度2000万元，拟用×××个人房地产抵押并追加法定代表人夫妇连带责任保证担保。
（一）房地产：1、××银座7套房屋位于×××镇河南中路与××中路交界地段，区域商业繁华程度好。土地使用权人为×××，使用权类型为出让用地，用途：1519室为住宅用地，其余均为商业服务业。土地使用权面积134.56平方米。房屋面积545.50平方米。2、××别墅14号，位于××××××镇××公园西侧。土地使用权人为×××，使用权类型为出让用地，用途为住宅用地。土地使用权面积338.4平方米。房屋面积293.43平方米。上述房地产经×××土地房地产评估咨询有限公司评估，总价值871.20万元，经我行内部确认价格为871.20万元。抵押权利值609万元，抵押率70%。
（二）位于×××中路942号××商务酒店二、三层房屋面积2467.82平方米，国有出让土地面积464.24平方米，经咨询评估公司该房屋总价2097万元，按抵押率70%计算，抵押权利值1468万元。
以上二块房地产抵押权利值2077万元。
七、客户对经办机构现实或潜在的综合回报情况分析
该企业与我行建立信贷关系10多年来，期间一直能保持良好的信用，贷款到期能正常归还，无欠息。从企业目前经营情况来看，企业客户群、产品市场占有份额等方面都有一定的优势，同时目前国内煤炭行业需求呈上升趋势，因而发展前景较好。公司与我行合作关系较好，2010年日均存款80万元，因此，该户对我行现实和潜在的综合回报较明显。
八、授信额度核定
（一）授信额度理论值测算依据及结果
对该公司采用公式法测算，所属行业为物资贸易，行业可接受的资产负债率62%，信用等级系数90%，根据以×××系统测算，授信额度理论值为2665万元。
（二）实际信用需求测算依据及结果。
该公司2011年9月销售9742万元，比上年同期销售收入增长率为26%，按照现有增长势头，加上公司9月份与溧阳建新制铁有限公司新签订的煤炭销售合同5800万元，到年底销售收入能达到18000万元，增长率46%，因此按销售收入年增长率35%计算流动资金。
据总行流动资金管理办法测算需求：营运资金总量＝{上年度销售收入×（1+预计销售收入年增长率）×(1-上年度销售利润率)/上年营运资产周转次数}×（调节系数1+调节系数2）={12278×（1+35%）×(1-7%)/3.1}×（1+0.2）=6035万元。
资金营运缺口=营运资金总量-即期流动负债-即期自有资金+到期不再续借的银行贷款+自有资金中用于购置长期资产或分红的部分=6035-1511-3006+500+0=2018万元。（江苏银行贷款500万元到期不再续借）
我行可核定最高流动资金额度=资金营运缺口+我行已有流动资金额度=2018+0＝2018万元。
（三）授信方案：
一是上年度授信方案的评价
2010年底在我行实际信用余额为580万元。
二是本年度授信方案
1、授信对象为经××工商行政管理局核准登记、与我行已经建立信用关系的单一法人客户；
2、授信额度及分配方案：
根据公式测算该公司理论授信额度为2665万元，企业实际信用需求经测算为2018万元，拟组合授信额度为2000万元，组合授信品种为流动资金贷款及20%保证金的银行承兑汇票、30%保证金国内信用证。
3、用途为采购煤炭。
4、价格：公司与我行建立信贷关系以来，一直保持良好的合作态势，对我行现实的综合回报较为明显，且授信用房地产抵押，因此，该贷款确定综合回报率在25%。
5、担保方式：公司授信2000万元用房地产抵押，并追加法定代表人夫妇连带责任保证担保。
6、授信监管条款
（1）办妥合法、合规、有效、足值的房地产抵押担保手续，并办理好以我行为第一受人益的财产保险。
（2）严格按贷款用途监督使用。
九、信贷风险分析及其防范
（一）主要信贷风险分析
公司目前经常正常，有效益。资金结构比较合理，与我合作关系良好，企业信用好。企业经营性现金流量充足，长期偿债能力强，企业销售有所增加，盈利能力较好。企业有充足的第一还款来源。授信用房地产抵押，并追加法定代表人夫妇连带责任保证担保，第二还款来源有保障。
（二）信贷风险的防范措施
加强对企业的贷后检查，对其经营状况、财务状况加强监管，特别是财务指标中的应收帐款，存货等指标的监控，掌握企业经营动态，及时做好风险预警。
十、调查意见
（一）客户总体评价、所属行业属性及明确的审查结论；
生产经营符合国家产业政策和环保政策，管理层具备一定专业经验且素质较好；经营实力、财务实力和抗风险能力较强，现金流能满足正常生产经营需要，信用状况良好，发展前景稳定或向好，对我行综合回报较好，信贷风险较低。
客户所属国民经济行业属性，以《国民经济行业分类注释》（2008年版）为依据，按照企业上年度营业收入主要是煤炭批发，因此确定客户国民经济行业属性一级批发和零售业、二级批发业、三级矿产品建材及化工产品批发、四级煤炭及制品批发。
根据非零售客户评级系统测算，该公司信用等级AA，由于报表未审计，故下调二个等级为A+级，同意该公司信用等级评为A+。
行业中有一定的竞争力，持续经营10年；信用等级A+级；资产负债率33%；流动比率2.98；实收资本1000万元；销售12278万元、净利润461万元；经营性现金净流量92万元；经人行信息系统查询，公司无不良记录，信用状况好。符合《中国××行江苏省分行法人信贷客户管理办法》第八条优质客户的条件。因此，同意认定为优质客户。
根据公式测算该公司理论授信额度为2665万元，企业实际信用需求经测算为2018万元，同意组合授信额度为2000万元，组合授信品种为流动资金贷款及20%保证金的银行承兑汇票、30%保证金国内信用证。。
（二）信用发放条件、合同约定内容；
该公司授信额度为2000万元。组合授信品种为流动资金贷款及20%保证金的银行承兑汇票、30%保证金国内信用证。期限一年，综合回报率在25%，用房地产抵押并追加法定代表人夫妇连带责任保证担保。
（三）授信管理要求；
办妥合规、合法、有效、足值的房地产抵押手续，并办理好以我行为第一受人益的财产保险；严格按流动资金贷款用途监督使用；加强贷后管理，关注企业销售情况和存货周转情况。