资金内部往来明细账

Ⅰ 什么是往来明细账

就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。

它也是明细账的一种：

1、在当今市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，务必产生一些欠人和人欠的经济业务，所以企业的财务部门必须按照企业会计制度的有关规定，设置往来账进行反映和核算。

2、反映欠人的往来账有“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等。

3、对这些往来账，你可以用三栏式活页账登记，因为业务不多，有什么样的往来就设什么样的明细账了。

4、往来账分为一般往来和其他往来，对应会计科目为应收应付账款，其他应收应付款。

(1)资金内部往来明细账扩展阅读：

往来款项中常常出现的问题：

(1)对账不及时。

企业由于放松对往来款项的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账及呆账。

(2) 往来款项账务处理不规范。

企业会计人员由于业务素质差，不按照会计制度规定对企业的往来款项进行正确的账务处理。应记入应收款项的业务误记为其他应收款。

应记人应付款项的业务误记为其他应付款；还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等。由此造成往来款项的混乱，为以后资金结算带来很多麻烦。

(3) 利用往来款项账户调节利润。

企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中，有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中等等，任意调节利润，影响国家税收。

(4) 利用往来款项账户进行舞弊。

企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来款项账户中，然后在外地提取现金进行贪污；还有的把核销的应收款项，在以后收回时作为账外小金库，甚至中饱私囊。

(5) 往来款项不定期清理。

企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出的不付出，该收回的不收回，该报损的坏账不报损失处理，该报营业外收入的不报批列营业外收入等等。这些极易造成往来款项的账目混乱。

Ⅱ 内部往来的记帐方法

也可以直接入帐，管理费用，其他应收款。

Ⅲ 集团公司与内部公司的往来款为什么都计到了“其他应收款”里

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额；往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

(3)资金内部往来明细账扩展阅读：

会计处理：

1、母公司汇钱给子公司，

母公司分录：借：其他应收款

贷：银行存款

子公司分录：借：银行存款

贷：其他应付款（短期借款）

2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。如：

母公司分录：借：其他应收款--代发工资 3000

贷：银行存款3000

子公司分录：

借：应付工资 3000

贷：其他应付款--母公司代垫工资 2885

其他应付款--代扣代缴个人所得税 115

Ⅳ 公司内部的往来款会计分录怎么做

你好！往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额

内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。

内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有)：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

比如是总公司：现分公司从总公司调货：

总公司处理：

借：内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷：存货

分公司：

借：存货

贷：内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

Ⅳ 什么是往来明细账

你好！你的问题回复如下：
往来账是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。
往来账是明细账的一种，有以下性质：
1、在当今市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，务必产生一些欠人和人欠的经济业务，所以企业的财务部门必须按照企业会计制度的有关规定，设置往来账进行反映和核算。
2、反映欠人的往来账有“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等。
3、对这些往来账，你可以用三栏式活页账登记，因为业务不多，有什么样的往来就设什么样的明细账了。
4、往来账分为一般往来和其他往来，对应会计科目为应收\应付账款，其他应收\应付款。
以上答案仅供参考，希望能帮到你，谢谢！

Ⅵ 为什么有资金内部往来

期末，对复"内部往来制"科目余额，用于汇总会计报表的公司和各分公司的会计报表，在资产负债表增设"内部往来"项目填列。为方便汇总，可将"内部往来"项目统一设置在资产负债表的资产方或负债方，反向余额以"一"号表示，则汇总会计报表时会自动抵销。公司和分公司各自对外提供的会计报表，对"内部往来"科目余额，则应按款项性质分别还原。其中:"应收账款"明细余额为借方的，填列在资产负债表的"应收账款"项目;"应付账款"明细余额为贷方的，填列在资产负债表的"应付账款"项目;"应收账款"明细余额为贷方的，填列在"预收账款"项目;"应付账款"明细余额为借方的，填列在"预付账款"项目;"预收账款"和"预付账款"与"应收账款"和"应付账款"明细余额的处理雷同;"其他往来款"包括其他应收款和其他应付款，"其他往来款"明细余额为借方的，填列在资产负债表的"其他应收款"项目，"其他往来款"明细余额为贷方的，填列在"其他应付款"项目。

Ⅶ 总公司与分公司的内部往来账怎么做分录

总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“应收某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“应付总公司”。

1. 总公司向分公司拨款，会计处理为：

总公司账套

借：其他应收款——某分公司 100

贷：银行存款 100

分公司账套

借：银行存款 100

贷：其他应付款——总公司 100

2.分公司向总公司上交资金时，会计处理为：

总公司账套

借：银行存款 100

贷：其他应收款——某分公司 100

分公司账套

借：其他应付款——总公司 100

贷：银行存款 100

由于总公司账套的“其他应收款——某分公司”的科目余额永远等于分公司账套的“其他应付款——总公司”余额，所以在出具公司的汇总财务报表（总分支机构汇总报表）时，两个科目刚好可以互相抵消。

Ⅷ 资金往来应该怎么记帐

资金往来帐一般是指企业的应收帐款和应付帐款。每天的现金发生的变化是现金日记帐。现金日记帐就是流水帐，不过要求日清月结。

Ⅸ 怎样做往来款明细帐（应收、应付款）

以商品流通企业为例：

应收帐款：当你向客户发出商品，但是客户没有支付现金或者银行存款之前，应当通过应收帐款核算，具体分录是，借：应收帐款贷：商品销售收入应交税金-应交增值税-销项税额并结转此商品的成本，借：商品销售成本，贷：库存商品。

当你收到货款时，借：银行存款(现金)，贷：应收帐款

应付帐款：与应收帐款恰恰相反，当你收到工厂的货物时同，并没有支付款项，应当通过应付帐款核算，具体分录是，借：库存商品，应交税金-应交增值税-进项税额，贷：应付帐款，当你支付货款时，借：应付帐款，贷：银行存款。

对帐：是指有关经济业务入帐后，进行帐簿记录的核对，包括帐证核对，帐帐核对，帐实核对这三项内容。

帐证核对是指与原始凭证相核对，是否有多计或少计情况，帐帐核对是指总帐与各明细帐的核对，帐实核对是将库存商品的实际与帐面情况相核对，其实ERP也是按此进行，只不过自动记帐而已，没有多大的影响，毕竟分录还是要手工输入的。

(9)资金内部往来明细账扩展阅读

往来款项中常常出现的问题

(1)对账不及时。

企业由于放松对往来款项的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账及呆账。

(2) 往来款项账务处理不规范。

企业会计人员由于业务素质差，不按照会计制度规定对企业的往来款项进行正确的账务处理。应记入应收款项的业务误记为其他应收款；应记人应付款项的业务误记为其他应付款；还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等。由此造成往来款项的混乱，为以后资金结算带来很多麻烦。

(3) 利用往来款项账户调节利润。

企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中，有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中等等，任意调节利润，影响国家税收。

(4) 利用往来款项账户进行舞弊。

企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来款项账户中，然后在外地提取现金进行贪污；还有的把核销的应收款项，在以后收回时作为账外小金库，甚至中饱私囊。

(5) 往来款项不定期清理。

企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出的不付出，该收回的不收回，该报损的坏账不报损失处理，该报营业外收入的不报批列营业外收入等等。这些极易造成往来款项的账目混乱。

Ⅹ 往来客户怎么设置明细账

设应收账款和应付账款两个科目分别核算应收、应付款项，这两个账户里登记与所有往来单位的往来业务。

明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。

登记要点

1、明细账登记方法

通常有以下几种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。

2、明细账登记频率

固定资产、债权、债务等明细账逐日逐笔登记；库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。

(10)资金内部往来明细账扩展阅读：

建立明细账注意事项

明细账是用以对某一经济业务进行分类登记的，通过明细账我们可以对企业的经济业务做更加深入的整理，进而形成总账来为了解会计信息提供相关的线索。

建立明细账时需要注意哪些方面呢？

一、明细账中的科目名字需要依照会计制度规定和企业现有管理制度进行设立，如果会计制度对某一明细科目的名字有明确的限定；

在建立明细账时就应该按照县官的制度规定来进行设立，如果没有明确固定科目名字，也需要在依照会计制定规定的原则基础上，参考企业现有的管理需求设立科目名字。

二、明细账的主要格式有三种，三栏式、多栏式和数量金额式，我们在建立明细账时就需要根据财产物资管理的需求设立明细账的相应样式。

三、为了便于使用和对账页的重新排序，明细账大多采用的是活页式账簿形式。由于活页账汇总的账页经常出现散落的情况，所以我们要对明细账及时装订成册。

参考资料来源：网络-明细账