融資整理表

㈠ 大神企業表外融資的主要有哪些方式，如何操作

銀監會《關於規范銀信理財合作業務有關事項的通知》下發後,商業銀行與信託公司開展融資類銀信理財合作業務受到30%余額比例管理限制。為了擴大理財資金投資范圍,拓展理財資金投資渠道,商業銀行創新採取了多種表外融資方式。經過對轄內商業銀行開展表外融資業務調研發現,表外融資業務存在不受信貸監管法規控制、表內貸款規模轉移到表外、銀行承擔實質性風險等問題,亟待出台法規進行規范,引導表外融資業務健康發展。
表外融資業務類型
目前轄內商業銀行開辦表外融資業務從開辦主體分主要有兩種方式:一是經其總行授權後分行自行籌集資金開辦業務;二是分行將本地項目推薦上報總行,由總行統一安排資金,指導分行開展業務。從表外融資業務類型來看,目前主要有以下四類:
(一)理財委託貸款。是指銀行(即理財計劃代理人)作為委託人,借款人所在地的分支機構作為受託人,委託人運用理財資金(資金來源於購買理財產品的企業)通過受託人向借款人(資金使用企業)發放委託貸款。
(二)承接總行購買的北京金融資產交易所掛牌債權資產。是指法人銀行(即理財計劃代理人)購買北京金融資產交易所掛牌的資金需求企業的債權資產,同時法人銀行作為委託人,以理財資金委託受託人(該企業所在地的分支機構)向該企業發放委託貸款。
(三)財產(權利)收益權信託業務。是指融資方(即借款人)將擁有的財產(權利)的收益權委託給受託人(即信託公司)成立專項信託計劃,銀行理財資金投資該信託計劃。
(四)票據資產投資業務。是指銀行(即理財計劃代理人)接受客戶委託,按照約定的投資范圍,通過與該行分支機構簽署委託投資協議,委託其向交易對手(擬賣出票據資產的其他商業銀行)買入票據資產,完成對票據資產的投資業務。
以上四類新型的理財資金融資方式大同小異,其本質為銀行用募集的理財資金在銀行資產負債表外發放貸款或進行投資,以滿足用款企業的資金需求。現以理財委託貸款為例剖析表外融資的問題和風險。
主要問題和風險
(一)理財委託貸款將表內貸款規模騰挪到表外,難以有效控制實際信貸規模。《中國銀監會關於印發紀委書記王華慶在商業銀行理財業務監管座談會上講話的通知》(銀監發〔2011〕76號,2011年7月5日)要求「商業銀行不得面向大眾化客戶發行標准化的理財產品募集資金來發放所謂的『委託貸款』」。該條監管政策從保護個人客戶的角度出發,防止委託貸款的信用風險波及到個人客戶。在此情況下,商業銀行轉而通過向企業法人發行理財產品募集資金來發放委託貸款。在當前銀行信貸資金有規模控制的情況下,銀行將不能在表內發放的法人貸款轉向表外發放,致使理財委託貸款規模越做越大,風險也由表內轉移到表外。這部分貸款的規模和風險未受到有效控制,在一定程度上弱化了宏觀調控政策。
(二)委託貸款實質按照信貸資產管理,銀行承擔相應的風險。其一,根據某行《關於開展理財委託貸款業務的通知》規定,理財委託貸款審批要「按自營貸款審批流程完成信用風險審批工作」,「進行理財項目調查、信用風險審查審批、前提條件核准及投後管理」;「在理財項目投資完成後,受託人須承擔項目投後管理工作,保障理財產品的投資安全和投資利益」,說明銀行須承擔理財委託貸款的信用風險和理財項目投資風險。其二,《理財委託貸款借款合同》明確:「委託人應自行承擔委託貸款的風險」,而銀行作為委託人,實質是承擔了委託貸款的風險。其三,銀行發行理財產品雖然聲稱「不保本浮動收益」,但還是承擔理財產品到期不能正常兌付收益的聲譽風險。其四,銀行同時作為委託人和受託人,代理關系不明晰,存在法律風險。
(三)貸款不受信貸監管法規的限制,有違規使用貸款嫌疑。目前表內貸款發放和支付需嚴格執行監管部門「三個辦法一個指引」要求,如受託支付、實貸實付、T+1、測算資金需求量等。但是,理財委託貸款使本應在表內發放的貸款轉至表外發放,達到規避信貸監管法規的目的。如某《理財委託貸款借款合同》中貸款用途為:「用於日常經營周轉和置換存量融資」,提款方式為:「貸款已經劃出受託人賬戶並達到借款人賬戶,即視為受託人已經發放貸款,借款人已經提款」。這類貸款支付方式實為自主支付,無支付時間限制、不測算資金需求量,銀行對這類貸款投向和用途不像表內貸款管理那麼嚴格,而且借款人無需提供資金使用證明,貸款資金走向難以監控,極易流向不符合國家宏觀調控規定的行業。
(四)企業以自有資金購買銀行理財產品從而變相發放貸款,規避企業會計核算制度和諸多限制。《企業會計制度》第二章第十六條規定:「企業的委託貸款,應視同短期投資進行核算」。在實際操作中,一年及以下委託貸款,企業在「短期投資」科目核算,一年以上委託貸款,企業在「長期債權投資」科目核算。企業發放委託貸款因屬於投資行為受到董事會、股東大會決策約束,投向受到公司章程及上級主管部門各種限制,上市公司還需對此進行信息披露;而企業購買理財產品不受上述諸多要求的限制,在會計核算中可在「金融資產」科目核算,企業不承擔資金對外運作的風險。因此,企業有購買理財產品的沖動。
政策建議
(一)監管部門應引導「影子銀行」體系健康發展。隨著籌資企業和投資企業需求不斷增加、業務的不斷創新,由理財產品帶來的表外融資性業務越來越成為當前「影子銀行」體系的重要部分,同時也反映了銀行從單一的傳統信貸業務向為客戶提供全面金融服務進行轉型,監管部門應審時度勢,既要防範「影子銀行」業務過度增長造成的系統性風險,又要引導「影子銀行」業務健康發展,使其成為促進銀行改革和轉型的積極力量。
(二)制定監管法規來規范以理財委託貸款為代表的表外融資性業務。當前理財產品研發和銷售的火爆,反映市場對理財產品的需求旺盛,因此對於由發行理財衍生出的表外融資性創新業務,監管部門不能強行禁止、堵截,須通過疏通、規范來解決合規性問題,應制定相應的監管制度引導表外融資性業務發展,如提出發展各類型表外融資業務的原則性指導意見、制定風險監管指標、表外融資參照表內貸款管理、要求銀行計提風險資本等。
(三)要求表外融資性業務遵守信貸監管政策。表外融資性業務實質上作為信貸業務,其作用也是為企業籌集生產發展所需的資金,這類業務應納入銀行綜合授信體系管理、整體風險控制范疇,並遵守各類信貸監管規定,杜絕銀行在開展融資業務時存在監管空白地帶的情況,防止新的金融風險聚集。

㈡ 財務報表中如何查看企業融資情況

一、財務報表中反映企業融資情況的主要是在資產負債表和現金流量表中，具體如下：

1、資產表涉及企業融資的科目有「短期借款」「長期借款」「長期應付款」「租賃負債」「其他應付款」「預收賬款」「應付賬款」「應付票據」；

（1）、「短期借款」「長期借款」「應付票據」反映企業銀行等金融機構借款融資；

（2）、「長期應付款」「租賃負債」反映企業通過融資租賃方式融資情況，

（3）、「其他應付款」「預收賬款」「應付賬款」反映企業通過經營負債融資情況

2、現金流量表涉及企業融資的是「籌資活動產生的現金流量凈額」，其中「 取得借款收到的現金」「發行債券收到的現金」反映企業債務融資情況，「吸收投資收到的現金」反映企業股權融資情況。

(2)融資整理表擴展閱讀：

一、償債能力分析：

1、流動比率=流動資產/流動負債*100%。指標越高，企業流動資產流轉越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。

2、速動比率=速動資產(流動資產-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。

3、資產負債率=負債總額/資產總額*100%。指標越高負債程度高，經營風險大，能以較低的資金成本進行生產經營。保守比率不高於50%，國際公認較好60%。

4、長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產+長期投資)*100%

二、綜合償債能力：

1、已獲利息倍數=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出

2、盈利能力：

（1）、主營業務凈利率=(凈利潤÷主營業務收入)×100%

（2）、資產凈利率=(凈利潤÷平均總資產)×100%=主營業務凈利率*總資產周轉率

（3）、凈資產收益率=(凈利潤÷平均凈資產總額)×100%

參考資料來源：

財政部——關於修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知

㈢ 如何看懂融資融券交易明細表

融資余額指投資者每日融資買進與歸還借款間的差額。融資余額若長期增加時，內表示投資者心態偏向買方，容市場人氣旺盛，屬強勢市場；反之則屬弱勢市場。融資余額簡單地說，就你還可以在證券市場上借多少錢。融資買入，融資買入是對股票進行買賣操作的一種方法，用很直白的話講:就是用借錢的辦法買入股票。所以融資買入額就是你在證券市場上可以借多少錢的意思。
融資融券實際上是一種借貸投資，分為融資和融券兩個方面，融資即是看多，融券即是看空。當市場給定投資者一個融資或融券額度的時候，比如100萬，如果投資者只借貸了30萬，那麼此時的融資融券余額就是70萬，它的市場含義是融資余額越大，融券余額越小，那麼悲觀看空情緒越大。反之則相反。同時融資融券余額也反映了市場投資者參與度的問題。
本日融資余額(元) --本日融資總額 減去 融資中已購買股票的部分
本日融資買入額(元) ,-- 融資中已購買股票的部分
本日融資償還額(元) -- 今天償還的融資
本日融券餘量(股) -- 本日融券總量 減去 融券中已賣出的部分
本日融券賣出量(股) -- 融券中已賣出的部分
本日融券償還量 -- 今天已退換的融券

㈣ 給銀行的融資報表怎麼做

首先要了解本公司基本情況，經營方式，產品競爭力；其次要明確公司的回資金缺口如何產答生才能制定合適的融資方案；然後結合公司實際經營情況編制出較為合適的財務報表。其實這就跟銷售是一樣的，如何將企業介紹給銀行，能讓銀行知道公司的實力，並能放心的將貸款發放到企業。

㈤ 比如在科目匯總表中【主營業務收入】這一科目借貸方相等，那麼在編制

肯定要填寫啊抄。利潤表是動態報表，反映的是本期發生額，不是余額。「主營業務收入」是損益類科目中的收入類，貸方表示當期的收入，借方表示結轉到本年利潤的金額，結轉後沒有餘額。借貸方相等，不等於當期沒有發生收入。如果在結轉到本年利潤前，有借方發生額，則表示由於銷貨退回或銷售折讓等原因而沖減的收入，在填表時應以銷售凈額列示。
另外需要說明的是，利潤表中沒有「主營業務收入」這一項目，應將當期的主營業務收入凈額與其他業務收入凈額合並填在「營業收入」這一欄中。

㈥ 如何做融資報表

首先要了解本公司基本情況，經營方式，產品競爭力；其次要明確公司的資金缺內口如何產生才能制定合容適的融資方案；

然後結合公司實際經營情況編制出較為合適的財務報表。
其實這就跟銷售是一樣的，如何將企業介紹給投資商，能投資商清楚的知道公司的實力，並能放心的將貸款發放到企業。

㈦ 從上市公司的財務報表中怎麼看他們的融資渠道，具體哪一項可以對應看出是什麼渠道融資，大神幫幫忙。

首先現金錶的籌資部抄分，大概能襲看到一個當期對外融資的總量。

如果說只是想區分銀行貸款 ，還有發債的總量區分。

資產負債表， 長短期借款，債券等，

不過也有少數個別企業的特殊原因，可能長期應付款，或者其他流動/非流動負債裡面 也有對外融資的內容。入集團劃撥之類的。

具體問題 具體對待，看附註說明是一個很好的辦法。

㈧ 編制融資報表技巧是什麼

編制融資報表應注意的幾大基本財務比率

一、變現能力比率

（一）流動比率：是流動資產除以流動負債的比值。

流動比率=流動資產/流動負債

一般認為，生產企業合理的最低流動比率是2。

（二）速動比率：是從流動資產中扣除存貨部分，再以流動負債的比值。

速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債

通常認為正常的速動比率為1。

二、資產管理比率

（一）營業周期：是指從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的這段時間。

營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數。

一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。

（二）存貨周轉天數：

存貨周轉率=銷售成本/平均存貨。

存貨周轉天數=360/存貨周轉率

=（平均存貨*360）/銷售成本

一般來講，存貨周轉速度越快，存貨佔用水平越低，流動性越強，存貨變現能力越強。

（三）應收賬款周轉天數

應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款

應收賬款周轉天數=（平均應收賬款*360）/銷售收入

一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收現期越短，說明應收賬款的收回越快。

（四）流動資產周轉率：是銷售收入與全部流動資產的平均余額的比值。

流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產

流動資產周轉率反映流動資產周轉速度。周轉速度快，會相對節約流動資產，等於相對擴大資產投入。增強企業盈利能力。

（五）總資產周轉率：是銷售收入與平均資產總額比值。

總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

該指標反映資產總額的周轉速度。周轉越快，反映銷售能力越強。

三、負債比率

（一）資產負債率：是負債總額除以資產總額的百分比。也就是負債總額與資產總額的比例關系。

資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%

（二）產權比率：是負債總額與股東權益總額之比率。也叫做債務股權比率。

產權比率=（負債總額/股東權益）*100%

一般來說，股東資本大於借入資本較好。

（三）有形凈值債務率：是企業負債總額與有形凈值的百分比。

其中：有形凈值是股東權益減去無形資產凈值後的凈值。即股東具有所有權的有形資產的凈值。

有形凈值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產凈值）]*100%

（四）已獲利息倍數：批企業息稅前利潤與利息費用的比率。用以衡量企業償付借款利息的能力。也叫利息保障倍數。

已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用。

其中：息稅前利潤可以用稅後利潤+所得稅+利息費用計算。

四、盈利能力比率

（一）銷售凈利率：是指凈利潤與銷售收入的百分比。

銷售凈利率=（凈利潤/銷售收入）*100%

該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。

（二）銷售毛利率：是毛利占銷售收入的百分比。

銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入]*100%

表示每一元銷售收入扣除成本後，有多少錢可以用於各項期間費用和形成盈利。

（三）資產凈利率：是企業凈利潤與平均資產總額的百分比。

資產凈利率=（凈利潤/平均資產總額）*100%

可反映企業資產利用的綜合效果。

（四）凈資產收益率：是凈利潤與平均凈資產的百分比。也叫凈值報酬率或權益報酬率。

凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產*100%

㈨ 融資計劃表怎麼做

可以搜索其他的融資表看看，或許能得到靈感

㈩ 融資結構表外融資是說的什麼

資產負債表外融資(Off-Balance-Sheet Financing)，簡稱表外融資，賬外融資、資產負債版表外籌資、資產負債表以外融資。
（狹義）未滿足資本（融資）租賃全部條件，從而其承諾付款的金額的現值沒有被確認為負債（也沒有確認資產），而且未在資產負債表或附註中得以反映的租賃進行籌資的財務行為。主要在財務和會計領域由專業人員使用的一個術語（見「經營租賃」）。表外融資還被用於某些舉債經營租賃資金的提供人對出租人沒有追索權，只能向承租人要求以租賃資產收回對出租人的貸款（見「舉債經營租賃」）。（權W.W.Cooper,Yuiji ijiri:Kohler』s dictionary for accountants,6th edition p.357）
（廣義）表外融資泛指對企業經營成果、財務狀況和現金流量產生重大影響的一切不納入資產負債表的融資行為。