信託公司稅收

❶ 公司信託收入如何納稅

首先，信託的收益不同於銀行儲蓄的收益，沒有保底可言，因此不能等同於利息收入，不適用徵收20％的利息稅；其次，信託不是一種股權投資，它只是一種委託資產管理的形式，其收益也不同於股權投資獲得的紅利，對其徵收紅利稅也不合適；第三，信託收益與職業收入無關，也不能徵收個人所得稅；第四，信託收益不是意外所得，不能按意外所得征稅。有人認為這是資本利得，但目前還沒有開征資本利得稅，而且，資本利得主要是指證券買賣的差價收入，與信託收益還是有區別。

也就是說，我國目前還沒有針對信託業設計的稅收政策，大家都不知道該如何繳稅。從上海等地已有的幾個信託產品看，信託公司也只是提示委託人，資金收益將按照國家的相關政策納稅，但信託公司並不代扣代繳，只是讓受益人自行申報。

國家稅務總局政策法規司副司長楊元偉8月上旬接受《財經時報》記者采訪時說，關於制定專門的信託業稅收政策，目前不在稅務總局的議事日程上，現在已經進行的信託業務活動，適用於國家一般性的稅收政策。但怎麼個「一般」法，還是不明確。

信託收益的納稅問題現在還不明確，但專家同時說，一旦開征遺產稅，信託的作用是顯而易見的。如信託合同約定委託人和受益人可以是不同人，父母參加了某個信託計劃，將受益人指定為自己的子女，若干年後信託項目到期了，這筆財產就到了子女的名下，一些有錢人很可能通過信託來避稅。

❷ 信託收益涉稅嗎

尊敬的納稅人:
您好!您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定:第一條 在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅人,應當依照本條例繳納營業稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定:第二條 下列各項個人所得,應納個人所得稅:
一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產、經營所得;三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;四、勞務報酬所得;五、稿酬所得;六、特許權使用費所得;七、利息、股息、紅利所得;八、財產租賃所得;九、財產轉讓所得;十、偶然所得;十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
個人從信託投資公司取得了信託收益不屬於法律法規規定的征稅范圍,因此不徵收營業稅及個人所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定:第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額,為應納稅所得額。
因此,若為企業從信託投資公司取得了信託收益,不需繳納營業稅但需按規定繳納企業所得稅。
上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。

❸ 信託收益一定要交稅嗎

信託收益不是一定要交稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

一、個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。

二、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。

三、對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。

四、鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。

如果所持有的信託基金，投資的是國債類似的以國家為債務人的金融債券可以不用交稅。

(3)信託公司稅收擴展閱讀：

一般金融利息的交稅情況：

我國個人所得稅包括利息、股息、紅利所得，主要是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

一、利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。

二、股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。

三、紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

❹ 我們公司是信託公司，運行資管產品中取得的各類收入具體怎麼確認稅目繳納增值稅

《財政部國家稅務總局關於明確金融房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的回通知》（財稅〔2016〕答140號）第四條規定，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。
同時，財政部稅政司、國家稅務總局貨物和勞務稅司對該文件第四條做了進一步解讀，增值稅和營業稅一樣，均是針對應稅行為徵收的間接稅，營改增後，資管產品的征稅機制並未發生變化。具體到資管產品管理人，其在以自己名義運營資管產品資產的過程中，可能發生多種增值稅應稅行為。例如，因管理資管產品而固定收取的管理費（服務費），應按照「直接收費金融服務」繳納增值稅；運用資管產品資產發放貸款取得利息收入，應按照「貸款服務」繳納增值稅；運用資管產品資產進行投資等，則應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅。
因此，運行資管產品取得的收入，應根據上述標准確定稅目繳納增值稅。

❺ 信託怎麼收稅

根據中國人民銀行2002年5月9日頒布實施的《信託投資公司管理辦法》的有關規定，信託投資公司可以經營資金信託、動產信託、不動產信託以及知識產權信託等財產和財產權信託業務，按照委託人約定的條件和目的，對信託財產進行管理、運用和處分；可以接受為了下列公益目的而設立的公益信託：(1)救助貧困；(2)救助災民；(3)扶助殘疾人；4)發展教育、科技、體育、文化、藝術事業；(5)發展醫療衛生事業；(6)發展環境保護事業，保護生態環境；(7)發展其他有利於社會的公共事業。信託投資公司管理、運用信託財產時，可以依照信託文件的約定，採取出租、出售、貸款、投資、同業拆借等方式進行；可以根據市場的需要，按照信託目的、信託財產的種類或者對信託財產管理方式的不同設置信託業務品種。[1]

一個國家的信託稅制受各種因素的影響，稅種結構、分稅制、信託品種等各個因素都會影響一個國家信託稅制結構的設置。首先，一個國家的稅種結構一旦有了大致架構，就不會輕易發生重大改變，而且信託稅制的設計必須建立在當前我國普通稅制基礎之上。所以要探討信託稅制的基本原則必須先了解我國目前的稅種結構。其次，1994年分稅制改革以來，中央和地方在稅種上的劃分使得中央財政力量逐漸強大，地方財政實際上比較虛弱。而信託稅製作為財產稅，主要屬於地方稅制，如果能夠完善信託稅制，必定能解決地方財政的危

❻ 公司投資信託產品要交稅嗎

1、公司投資信託產品按照法律是應該繳稅，但實際上信託公司在分收益的時候沒有保稅或版代扣的責任權和義務。所以，一般情況是否要繳稅就看自己報不報稅了。一般企業自有資金買的信託獲得的收益在審計中會劃到其他收入或營業外收入或是投資所得，算到總收入里扣掉總成本後這些包含了信託收益的利潤是要收稅的，所以對企業來說，是正常審計的話就會自動繳稅的。
2、信託產品是指一種為投資者提供了低風險、穩定收入回報的金融理財產品。信託品種在產品設計上非常多樣，各自都會有不同的特點。各個信託品種在風險和收益潛力方面可能會有很大的分別。

❼ 信託公司貸款 取得收益 涉及哪些稅費

關於印花稅政策

信貸資產證券化的發起機構將信貸資產信託予受託機構時，雙方簽訂的信託合同暫不徵收印花稅。受託機構委託貸款服務機構管理信貸資產時，雙方簽訂的委託管理合同暫不徵收印花稅。發起機構、受託機構在信貸資產證券化過程中，與資金保管機構、證券登記託管機構以及其他為證券化交易提供服務的機構簽訂的其他應稅合同，暫免徵收發起機構、受託機構應繳納的印花稅。受託機構發售信貸資產支持證券以及投資者買賣信貸資產支持證券暫免徵收印花稅。發起機構、受託機構因開展信貸資產證券化業務而專門設立的資金賬簿暫免徵收印花稅。

關於營業稅政策

(1)對受託機構從其受託管理的信貸資產信託項目中取得的貸款利息收入，應全額徵收營業稅。

(2)在信貸資產證券化的過程中，貸款服務機構取得的服務費收入、受託機構取得的信託報酬、資金保管機構取得的報酬、證券登記託管機構取得的託管費、其他為證券化交易提供服務的機構取得的服務費收入等，均應按現行營業稅的政策規定繳納營業稅。

(3)對金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)投資者買賣信貸資產支持證券取得的差價收入徵收營業稅;對非金融機構投資者買賣信貸資產支持證券取得的差價收入，不徵收營業稅。(根據財稅[2009]61號文件的相關規定，該條規定已經失效。)

關於所得稅政策

(1)發起機構轉讓信貸資產取得的收益應按企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅，轉讓信貸資產所發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。發起機構贖回或置換已轉讓的信貸資產，應按現行企業所得稅有關轉讓、受讓資產的政策規定處理。發起機構與受託機構在信貸資產轉讓、贖回或置換過程中應當按照獨立企業之間的業務往來支付價款和費用，未按照獨立企業之間的業務往來支付價款和費用的，稅務機關依照《稅收徵收管理法》的有關規定進行調整。

(2)對信託項目收益在取得當年向資產支持證券的機構投資者分配的部分，在信託環節暫不徵收企業所得稅;在取得當年未向機構投資者分配的部分，在信託環節由受託機構按企業所得稅的政策規定申報繳納企業所得稅;對在信託環節已經完稅的信託項目收益，再分配給機構投資者時，對機構投資者按現行有關取得稅後收益的企業所得稅政策規定處理。

(3)在信貸資產證券化的過程中，貸款服務機構取得的服務收入、受託機構取得的信託報酬、資金保管機構取得的報酬、證券登記託管機構取得的託管費、其他為證券化交易提供服務的機構取得的服務費收入等，均應按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅。

(4)在對信託項目收益暫不徵收企業所得稅期間，機構投資者從信託項目分配獲得的收益，應當在機構投資者環節按照權責發生制的原則確認應稅收入，按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅。機構投資者買賣信貸資產支持證券獲得的差價收入，應當按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅，買賣信貸資產支持證券所發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。

(5)受託機構和證券登記託管機構應向其信託項目主管稅務機關和機構投資者所在地稅務機關提供有關信託項目的全部財務信息以及向機構投資者分配收益的詳細信息。

(6)機構投資者從信託項目清算分配中取得的收入，應按企業所得稅的政策規定繳納企業所得稅，清算發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。

受託機構處置發起機構委託管理的信貸資產時，屬於本通知未盡事項的，應按現行稅收法律、法規及政策規定處理。

證券投資基金稅收政策

從1998年起，財政部、國家稅務總局針對證券投資基金發布了若干政策，現將有關規定梳理如下:

1.關於印花稅政策

對投資者(包括個人和企業，下同)買賣基金單位，暫不徵收印花稅;基金管理人運用基金買賣股票按照證券交易印花稅的統一規定繳納印花稅。

2.關於營業稅政策

以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免徵營業稅。

3.關於企業所得稅政策

對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。

4.關於個人所得稅政策

對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅;對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅;對投資者(包括個人和機構投資者)從開放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅。對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復徵收所得稅以前，暫不徵收所得稅。

❽ 個人購買信託如何繳稅

目前個人購買來信託是不交源稅的，目前我國對信託產品本身收益暫無征稅規定，而是按照現行的一般性稅收政策對信託活動進行稅務監管，並未考慮信託本身法律關系的特殊性及其表達方式、實踐方式。具體表現為信託資產轉移時按照「產權轉移」徵收營業稅、印花稅、契稅等，是否徵收個人所得稅則沒有具體的規定。
一般而言，信託產品的用途是債權性投資與權益性投資，個人獲取的收益應歸屬於「利息、股利、紅利所得」，應按《個人所得稅法》及其實施條例的規定，按20%稅率全額計征個人所得稅。但是現在所採取的投資人的個人報稅制度中，信託公司是不會代收代繳投資者的稅款的。此外，根據《財政部、國家稅務總局關於股息紅利有關個人所得稅政策的補充通知》第二條規定，對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，減按50%計算應納稅所得額。另外，根據《個人所得稅法》第四條第二款規定，國債和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。

❾ 信託業如何應對增值稅新規

去年以來，一系列稅收文件陸續出台資管行業的增值稅問題進一步明確。信託行業作為資管行業的重要組成部分，需要注意的是，《關於資管產品增值稅有關問題的通知》，將從明年1月1日起實施，在此之前應積極應對開展工作，以盡量減少稅收政策變化對於業務的影響。

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在被要求打破剛性兌付、去杠桿、去嵌套的資管行業監管的大背景下，一系列稅收政策文件包括《關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號，以下簡稱「140號文」）、《關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》（財稅〔2017〕2號）及《關於資管產品增值稅有關問題的通知》（財稅〔2017〕56號，以下簡稱「56號文」）等應運而生，使得資管行業的增值稅問題得到了一定程度上的明確，彌補了以往資管產品的增值稅稅收漏洞。
信託行業作為資管行業的重要組成部分，這一系列為文件的出台對於整個信託行業鏈條上的各利益相關者都會帶來影響。需要注意的是，56號文將從明年1月1日起實施，在此之前作為受該政策影響的各利益相關者應積極應對開展工作，以盡量減少稅收政策變化對於業務的影響。

委託人/受益人
梳理信託計劃資產
投資信託產生的相關收益是否繳納增值稅並不能一概而論。因此，委託人/受益人需要較為全面地梳理所持信託計劃資產，根據現行增值稅政策對其相關收益是否應稅進行判定。
積極與管理人進行溝通
投資人在梳理完成投資資產的涉稅影響後，對於受增值稅影響的信託計劃資產需要予以關注。投資者應注意管理人對於信託合同條款的修訂，尤其是對於信託收益的相關條款，並與管理人進行積極溝通，維護自身的權益。

信託計劃管理人
法律文書梳理
梳理所有類別信託計劃涉及的相關法律文書，包括但不限於信託計劃合同；全面梳理信託計劃涉及的利益相關者清單及溝通材料。
與利益相關者的溝通
56號文實施後，為保證業務能夠順利開展和平穩運行，管理人需要就稅負承擔問題、計稅原則確認問題和涉稅資料交換問題與各方做好提前溝通。
新產品設計
營改增後，信託公司需要在產品設計過程中考慮增值稅因素，針對不同類型的產品（如凈值型產品和固定收益回報產品）設計不同的稅負轉嫁方式。另外，對於多層嵌套的信託計劃，是否需要重新設計產品的投資結構以降低額外稅負可能也是信託公司需要考慮的問題。
梳理涉稅資產
全面分析、梳理信託產品所持資產的類型和收益形式來明確其是否涉及現有增值稅法規中所規定的應稅項目。部分較為特殊的資產收益安排，例如股權和收益權等權益的轉讓和回購、預期收益差額補足、對賭約定、收益互換等，其涉稅判定可能存在一定的爭議，應給予特別的關注。
核算方案修改
信託產品管理人需要對產品增值稅涉稅會計科目進行梳理，制定會計科目設置、調整方案；梳理增值稅會計處理流程、記賬方式；制定價稅分離方案，修訂估值操作手冊。
系統改造
信託公司需對內部系統架構和數據進行評估，識別需要改造的部分，明確內部系統信息傳遞流程、連接方案。需要注意的是，系統改造以及測試工作均需要在2017年年底完成，以確保在2018年1月1日能按時切換到改造後的系統，在時間上較為緊迫，在此也建議系統的開發改造工作盡早開展。
就不明確事項與主管稅務機關的溝通
由於在目前的增值稅框架下，還有許多政策待明確的事項。這不僅使得管理人在系統落地上存在較大的困難，建議在梳理資產後，就相關不明確事項與主管稅務機關達成一致意見，降低自身的合規風險。
聘請中介機構協助落地
中介機構作為有著豐富行業經驗的第三方，能夠幫助企業進行增值稅落地的全流程項目管理以及提供法律文書審閱、涉稅投資行為分析、會計核算方案建議、系統改造分析、新政策崗位設置及人員培訓等全方位協助和支持，幫助企業順利完成增值稅改革的落地執行工作。
一系列稅收文件陸續出台對於信託業帶來的影響是全面而深遠的。這無疑給信託業帶來很大的挑戰，信託業應抓住時機，全力做好應對，積極籌劃，迎接挑戰

❿ 信託要扣稅嗎 按什麼比例扣

個人投資者自行申報納稅，基本上就是沒有稅收了；企業按照投資 收益繳稅，20%。不過，國家並沒有明確的法律來規范這類稅收