償還交易性金融負債

❶ 新准則下交易性金融負債的賬務處理

答：（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

❷ 請問一下，交易性金融負債處置的時候要借應付利息嗎

一、本科目核算企業承擔的交易性金融負債的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。
衍生金融負債在「衍生工具」科目核算。
二、本科目可按交易性金融負債類別，分別「本金」、「公允價值變動」等進行明細核算。
三、交易性金融負債的主要賬務處理。
（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。
資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

❸ 交易性金融負債包括哪些

金融負債包括:
（1）公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
此類分為：交易性金融負債和直接指定公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
（2）其他金融負債
包括：短期借款、應付票據、應付賬款、長期借款、應付
債券等

❹ 滿足下列條件之一的金融負債，應當劃分為交易性金融負債

朋友，學的高級會計學么？說實話我並沒有很大把握能給你解釋清楚這個問題，只能按照我的理解來說：
承擔金融負債目的，本意的的金融負債，尤其是針對企業財務而言，主要應該是只企業債券。
那麼承擔金融負債的目的，除了直接企業債券，還有其他的衍生產品，比如（按我的理解）：抵押給銀行的到期應付債務，或者由銀行收購並准備整合的到期應付債務。這種衍生品在國內應該比較少見，可能多出現在企業債務重組、企業合並和一些資產經營管理公司的運作中。再舉個例子，四大國有商行不定期會拍賣一些到期的呆賬、壞賬給這種資產管理經營公司，也是這種性質。
出售之後，企業獲得部分資金（或減輕暫時性債務），以達到融資目的，但把債務全部托給這種資產管理公司，一旦再次出現資金鏈問題，很有可能被迫出售股權償債或者以低價套現還款。
這種債務衍生品，一般要和企業的債務到期日相聯系，比如企業有一筆1000W的1個月的到期應付款，企業估計1月的時候沒有能力償還，但企業運營良好，OK，把債務賣給銀行，由銀行在1個月到期時代為支付該1000W的應付款，出售價格為1200W，銀行要求贖回時間為2個月，這樣，也就是說，企業以200W的資金成本獲得了1000萬的資金繼續使用1個月的目的，這就是近期出售或回購的概念了。

❺ 交易性金融負債的定義

符合以下條件之一的金融負債，企業應當劃分為交易性金融負債：
1、承內擔金融負債的目容的，主要是為了近期內出售或回購；
2、金融負債是企業採用短期獲利模式進行管理的金融工具投資組合中的一部分；
3、屬於衍生金融工具。
企業公允價值能夠可靠計量的金融負債符合以下條件之一的，可以在初始確認時將其直接指定為交易性金融負債：
1、該指定可以消除或明顯減少該金融負債在計量方面存在較大不一致的情況；
2、企業風險管理或投資策略的書面文件已載明，該金融負債以公允價值為基礎進行管理和評價並向關鍵管理人員報告。

❻ 交易性金融負債會計分錄

3.乙公司2011年9月30日在證券市場上發行短期公司債券用於某項投資業務，債券按面值2000萬元公開發行，乙公司承諾在6個月後以2100萬元回購，乙公司發行債券的相關費用20萬元,實際收到發行收入1980萬元，乙公司將其確認為交易性金融負債。2011年12月31日該債券的公允價值為2050萬元,2012年3月31日乙公司以2100萬元購回所發行的債券。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。
（1）乙公司2011年12月31日交易性金融負債的賬面價值為（ ）萬元。
A.2000 B.2050
C.1980 D.2100
【答案】B
【解析】交易性金融負債期末按公允價值計量。
（2）乙公司從發行債券至回購債券累計確認的投資收益為（ ）萬元。
A.-70 B.-100
C.-120 D.-50
【答案】C
【解析】發行時相關費用確認的投資收益為-20萬元，發行時交易性金融負債入賬價值為2000萬元，回購時應確認投資收益=2000-2100=-100（萬元），乙公司從發行債券至回購債券累計確認的投資收益=-20-100=-120（萬元），或：從現金流角度考慮，該金融負債累計解認的投資收益=現金流入-現金流出=1980-2100=-120（萬元）。

❼ 交易性金融負債的交易性金融負債

[會計科目] 三、交易性金融負債的主要賬務處理。
（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）； 公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。資金交收日，按實際交收的證券清算款，借記「證券清算款」科目，貸記「銀行存款」或「結算備付金」等科目。貸方余額四、本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

❽ 「交易性金融負債」與「以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債」的關系

「交易性金融負債」是會計科目名稱，而「以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債」是報表名稱

❾ 什麼是交易性金融負債與交易性金融資產有什麼區別請通俗解析一下

一、定義不同：

1、交易性金融負債：

指企業採用短期獲利模式進行融版資所形成的負債，比如權應付短期債券。

2、交易性金融資產：

是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。

二、特點不同：

1、交易性金融負債：

交易性金融負債是企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

2、交易性金融資產：

企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

(9)償還交易性金融負債擴展閱讀

處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。資金交收日，按實際交收的證券清算款，借記「證券清算款」科目，貸記「銀行存款」或「結算備付金」等科目。

❿ 交易性金融負債包含了哪些會計科目

1.企業承擔交易性金融負債時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目。

2.資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

3.出售交易性金融負債時，應按其賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該項交易性金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記 「投資收益」科目。