匯率套保交易成本

❶ 國際會計套期保值

公司原會計處理方法系將約定到期匯率與交割日的外匯牌價的差異作為「財務費用-匯兌損益處理」。即：
借：銀行存款-人民幣（按約定到期匯率計算的實際結售金額）
借：財務費用-匯兌損益
貸：銀行存款-美元（交割日的外匯牌價）
認定為無效套期保值的遠期外匯交易，將遠期外匯交易損益直接計入「投資收益-遠期外匯交易收益」。即作如下調整分錄：
借：財務費用-匯兌損益
貸：投資收益-遠期外匯交易收益
為了規避外匯匯率波動可能帶來的風險，企業對應收外匯賬款進行的遠期結售匯應為規避外匯匯率波動經營風險；而非投機目的。只要符合《企業會計准則第24號——套期保值》的確認條件，就可確認為套期保值。所以，建議如下處理：
根據《企業會計准則第24 號－套期保值》，對外匯確定承諾的套期既可以劃分為公允價值套期，也可以劃分為現金流量套期。
（1） 為規避購入 賒銷的外匯匯率風險，公司根據銷售訂單合同，以及約定的外匯收款期限，在簽訂銷售訂單合同的同時，與金融機構簽到期為1-12個月的遠期外匯合同簽訂合同日，公司不做賬務處理，將套期保值進行表外登記。
（2） 資產負債表日的會計處理：
計算「遠期外匯合同的公允價值」，並進行相應的賬務處理
即遠期外匯合同的公允價值＝(約定到期匯率—資產負債表日距到期期限相同的遠期匯率)×遠期外匯合同金額
借：資本公積——其他資本公積(套期工具價值變動)
貸：交易性金融負債——遠期外匯合同
（3） 實際結算時的會計處理
A、 沖回資產負債表日的會計處理
借：交易性金融負債——遠期外匯合同
貸：資本公積——其他資本公積(套期工具價值變動)
B、 計算實際結算時的損益
計算「遠期外匯合同的公允價值」 ，並進行相應的賬務處理
遠期外匯合同的公允價值＝(約定到期匯率—到期（結算日）即期匯率)×遠期外匯合同金額。
借：銀行存款-人民幣（約定到期匯率*遠期外匯合同金額） 貸：應收賬款- 甲公司-外幣（賬面金額）
貸：應收賬款- 乙公司-外幣（賬面金額）
貸：財務費用-遠期外匯套期損益

❷ 套期保值是什麼，通俗易懂的講

套期保值，通俗來說，就是在現貨市場和期貨市場對同一種類的商品同時進行數量相等但方向相反的買賣活動。即交易人在買進(或賣出) 實際貨物的同時，在期貨交易所賣出(或買進) 同等數量的期貨交易合同作為保值。

企業利用期貨市場進行套期保值交易，實際上是一種以規避現貨交易風險為目的的風險投資行為，是結合現貨交易的操作。在「現」與「期」之間、近期和遠期之間建立一種對沖機制，以使價格風險降低到最低限度。

(2)匯率套保交易成本擴展閱讀：

套期保值在企業生產經營中的作用：

1、確定采購成本，保證企業利潤。供貨方已經跟需求方簽訂好現貨供貨合同，將來交貨，但供貨方此時尚無需購進合同所需材料，為避免日後購進原材料時價格上漲，通過期貨買入相關原材料鎖定利潤。

2、確定銷售價格，保證企業利潤。生產企業已經簽訂采購原材料合同，通過期貨賣出企業相關成品材料，鎖定生產利潤。

3、調節庫存。當認為當前原料價格合理需要增加庫存時，可以通過期貨代替現貨進庫存，通過其杠桿原理提高企業資金利用率，保證企業現金流。

4、融資。當現貨企業需要融資時，通過質押保值的期貨倉單，可以得獲得銀行或相關機構較高的融資比例。

5、避免外貿企業匯率損失。外貿型企業在以外幣結算時，可以通過期貨鎖定匯率，避免匯率波動帶來的損失，鎖定訂單利潤。

6、企業的采購或銷售渠道。在某些特定情況下，期貨市場可以是企業采購或銷售另外一個渠道，等到商品進入交割環節，實現商品物權的真正的轉移，是現貨采購或銷售的適當補充。

❸ 1.外匯交易中「24小時交易」的含義

沒法都回答，有些概念有嚴格的定義，去找下教科書吧，

24小時交易： 24小時交易是由於時區關系，幾個國家的外匯交易市開市閉市時間正好可以首尾相連，形成一個鏈條。交易者可以在一天的任何時間交易。

匯率與利率，無論即期匯率還是遠期，和利率都是正向關系，即利率看漲（跌）匯率也看漲（跌）

銀行匯率風險主要來源於什麼渠道，銀行的匯率風險主要還是在國際市場匯率價格波動大，銀行處理的頭寸會有難度。
「期貨、期權、互換等金融衍生工具」引起的風險其實是投資者的問題，如果用期權做套期保值當然沒什麼風險，問題是有那個做套期保值的企業會老老實實的保值？ 都是借套期保值名義行投機之事，當年的中航油，今天的中信泰富中鐵都是這樣。

15-18 統一來說下吧
就是說對於企業來說，匯率風險是他不想也不喜歡承擔的風險，作為企業他只想做和產品，營銷，渠道等相關的事務。所以企業希望通過外匯套期保值業務可以幫他規避這個風險，這才是企業應有的態度。

19 「堅信今天英鎊的遠期匯率對未來的即期匯率遠遠低估」 你既然有這個判斷，當然是賣出期權了。但是這個場景是有問題的，你預期未來的匯率這裡麵包含投機的意思了。

一般的套期保值場景是這樣：我是出口商，出口貨物到英國，回款是英鎊，那未來的英鎊的匯率如果上漲，當然我就賺了，如果下跌我就損失了，所以為了對沖英鎊下跌的風險我需要做英鎊看空期權，如果未來GBP漲我損失的只是期權費，如果GBP跌我行使期權用這部分盈利補回匯率下跌的損失。

❹ 如何運用外匯交易套期保值

出口商可以利用遠期外匯交易進行套期保值。例如：有遠期外匯收入的出口商可以與銀專行簽訂出賣遠期外匯的合同，屬將匯率固定，這樣合同到期後就可以按協定匯價換回本幣，而不管外匯市場的實際匯價，從而可以防止因外匯匯率下跌而帶來的經濟損失。有遠期外匯支出的進口商可以與銀行簽訂買入遠期外匯的合同，固定匯價，合同到期後，按協定匯價將本幣兌換成約幣支付貨款，這樣可以防止因外匯匯率上漲而增加的成本負擔。

❺ 如何利用外匯遠期交易實現套期保值和投機的目的

外匯交易市場產生的原因外匯市場，是指從事外匯買賣的交回易場所，或者說是各種不答同貨幣相互之間進行交換的場所。外匯市場之所以存在，是因為：
1、貿易和投資：進出口商在進口商品時支付一種貨幣，而在出口商品時收取另一種貨幣。這意味著，它們在結清賬目時，收付不同的貨幣。因此，他們需要將自己收到的部分貨幣兌換成可以用於購買商品的貨幣。與此相類似，一家買進外國資產的公司必須用當事國的貨幣支付，因此，它需要將本國貨幣兌換成當事國的貨幣。
2、投機：兩種貨幣之間的匯率會隨著這兩種貨幣之間的供需的變化而變化。交易員在一個匯率上買進一種貨幣，而在另一個更有利的匯率上拋出該貨幣，他就可以盈利。投機大約佔了外匯市場交易的絕大部分。
3、對沖：由於兩種相關貨幣之間匯率的波動，那些擁有國外資產（如工廠）的公司將這些資產折算成本國貨幣時，就可能遭受一些風險。當以外幣計值的國外資產在一段時間內價值不變時，如果匯率發生變化，以國內貨幣折算這項資產的價值時，就會產生損益。公司可以通過對沖消除這種潛在的損益。這就是執行一項外匯交易，其交易結果剛好抵消由匯率變動而產生的外幣資產的損益。

❻ 面臨匯率風險，出口企業為什麼不做外匯套期保值，成本很高嗎

國家政策不允許：國內沒有相應交易場所，HK除外（所以大家跑到hk去開公司，金融環境更寬松，工具發達）。所謂套保跟投機只差一線，豪賭虧損的不要太多。另外套保工具對收款時間要求也比較高，相應地也有很大風險，合適的方式應該是考慮跟銀行談「遠期匯率」，然後由銀行去做套保

❼ 做遠期匯率套期保值盈利計入哪裡

外匯的進財務費用，原材料的進損益
科目設置和報表列示(一)《規定》增設的科目《規定》要求凡有商品期貨業務的企業，應增設以下總賬科目和明細科目：1?「期貨保證金」科目，核算企業向期貨交易所(以下簡稱交易所)或期貨經紀機構(以下簡稱經紀所)交存和追加的用於辦理期貨業務的保證金。2?「應收席位費」科目，核算企業為取得基本席位以外的席位而交納的席位佔用費。3?「期貨損益」科目，核算企業在辦理期貨業務過程中所發生的手續費、平倉盈虧和會員資格變動的損益。期貨年會費及期貨業務違規、違約罰款，應分別在「管理費用」、「營業外支出」科目內單列明細科目反映，不列入期貨損益。4?在「長期股權投資」科目中設置「期貨會員資格投資」明細科目。核算投資繳存和退回投資；繳存的金額與能夠退回的金額不一致時，差額記入「期貨損益」科目。(二)尚需補設的科目1?「待確認期貨盈虧」科目，核算按交易所或經紀所通知發生的持倉浮動盈虧。2?「買入期貨合約」、「賣出期貨合約」、「期貨結算」科目。

❽ 關於匯率與套期保值

(1)
A.遠期合抄約套期襲保值.即與銀行簽訂一份賣出一年期1000萬美元的遠期合同,一年後,承包合同款收回,執行遠期合同,獲得人民幣:7550萬
B.貨幣市場套期保值.即期借美元1000萬(利率6%),兌換成人民幣,進行人民幣投資(利率3%),一年後收收回的1000萬美元支付美元借款本金,利息為一年後用人民幣購買支付(匯率按遠期匯率計算,或即期與銀行簽訂購買1000萬*6%的遠期美元合同),一年後獲人民幣:
1000萬*7.8*(1+3%)-1000萬*6%*7.55=7581萬
C.賣出1000萬美元期權,一年後,執行期權,以7.65元賣出,減去期權,獲人民幣:
1000萬*7.65-1000萬*0.15=7500萬
D.不採取保值措施.由於案例中沒有給予一年後的市場匯率,不能計算
(2)由於一年後的市場利率數據沒有,難以比較,就上述情況來看應該是貨幣市場套期保值的方案為最優選擇.如果一年後市場匯率大於7.581,即為不採取保值有利.

❾ 如何外匯套期保值

外匯匯率套期保值就是利用外匯期貨交易，確保外幣資產或外幣負債的價值不受或少受匯率變動帶來的損失。
外匯匯率套期保值的方式可分為，多頭套期保值和空頭套期保值。
(一)多頭套期保值
可以用實例說明。例如，美國某一廠商在瑞士有分廠，該分廠有多餘的50萬瑞士法郎，可暫時(如6個月)給美國的廠使用，而美國廠這時也正需要一筆短期資金。最好的辦法是把瑞士的這筆資金轉匯到美國，讓美國廠使用6個月，然後歸還。要做這樣一筆交易，廠商為了避免將來重新由美元變成瑞土法郎時發生匯率風險，他們就可以把50萬瑞士法郎以現匯出售換成美元，買成遠期交投的瑞士法郎，這樣就不會發生匯率波動的風險，這種做法就是多頭套期保值。
美國廠商先在現貨市場賣出，期貨市場買進，然後在現貨市場買進，期貨市場賣出，這就是等量相對的原則。只有這樣，一個市場上所受的損失才能由另一個市場的盈利來彌補。其奧妙就在於，無論現貨法郎還是期貨法朗，其價格變動受同樣因素支配，要漲都漲，要跌都跌。
多頭套期保值方法適用於國際貿易中的進口商和短期負債者，目的是防止負債或應付貨款的外匯匯率上升所帶來的損失。
(二)空頭套期保值
我們可以用實例來說明。例如，美國某一廠商在瑞士有分廠，該分廠急需資金以支付即期費用，6個月後財力情況會因購買旺季來到而好轉。美國廠正好有多餘的資金可供瑞士廠使用，於是便匯去了30萬瑞士法郎。為了避免將來匯率變動帶來損失，一方面在現貨市場買進瑞士法郎；另一方面又在期貨市場賣出同等數量的瑞士法郎。這種做法就是空頭套期保值。
可見，美國廠商如果不進行套期保值，可多盈利125美元，但這存在較大風險。套期保值就是放棄一個市場的可能盈利而得到價格保障。
空頭套期保值多用於國際貿易中的應收款。給外國附屬機構貸款，如果用外匯支付的，也可利用空頭套期保值方法來避免或減少匯率變動帶來的損失。