銀行業成本指標

① 商業銀行經營績效評價指標體系有哪幾類構成

盈利性指標：

①資產收益率

②銀行利差率

③非利息凈收入率

④銀行利潤率

⑤權益報酬率

贏利性指標是衡量商業銀行運用資金賺取收益同時控製成本費用支出的能力。

贏利性指標的核心是資產收益率和股本回報率，利用這兩個財務指標及其他派生財務比率指標可較准確地認識銀行的獲利能力。

基本方法：目前常用的方法是魚骨圖分析法和九宮圖分析法，這些方法可以幫助我們在實際工作中抓住主要問題，解決主要矛盾。

魚骨圖分析的主要步驟：

① 確定個人/部門業務重點。確定哪些因素與公司業務相互影響。

② 確定業務標准。定義成功的關鍵要素，滿足業務重點所需的策略手段。

③ 確定關鍵業績指標，判斷一項業績標準是否達到的實際因素。

(1)銀行業成本指標擴展閱讀

考核銀行盈利的傳統指標包括股權收益率和資產收益率，這種指標最大的缺點是沒有將風險考慮在內。

出於風險的管理需要，西方商業銀行逐漸出現了新型的以風險為基礎的考核盈利指標——根據風險調整的收益（RAROC，Risk-Adjusted Return On Capital）。

該方法起源於20世紀70年代，由信孚銀行集團（Banker』s Trust Group）首創，最初目的是為了度量銀行信貸資產組合的風險和在特定損失率下為限制風險敞口必需的股權數量。

此後，許多大銀行都紛紛開發RAROC方法，其基本的目的都是為了確定銀行進行經營所需要的股權資本數量。

當前，國內商業銀行考核其盈利能力的傳統指標主要為ROE（股權收益率）和ROA（資產回報率），它們的計算公式分別為：

ROE=凈收益/所有者權益

ROA=凈收益/平均資產價值

或ROA=凈收益/期末資產價值賬面價值。

② 商業銀行的成本包括哪些

基本內容包括1、產品成本、2、客戶成本歸集、3、部門（網點）成本、4、項目成本5、人力資源成本歸集等，產品成本歸集為其核心內容。

1.產品成本歸集

（1）產品分類

近年來，隨著營銷管理水平的提高，針對產品信息化管理的要求，股份制商業銀行基本上已建立起統一的產品目錄雛形。在SAP系統PA中，可根據現有的個人業務、公司業務、同業和投資業務四個產品大類建立對應的產品組，然後按樹狀結構實行產品細分。如：個人業務細分為個人貸款、個人存款和個人中間業務。個人貸款又再細分為個人住房按揭、汽車按揭和抵押貸款等底層的明細產品類別等。

（2）產品成本的確認

①產品直接成本在PA中可按照每筆業務交易的產品類別、期限（FTP段）、本息收付的方式、利率條件等進行判斷後，再確定相應的FTP或相應的數據需求計算直接成本。如存款的直接成本體現為利息成本，而貸款的直接成本由資金轉移價格成本計算而得。在SAP中產品直接成本也包含直接記入獲利能力段的營業費用。②產品間接成本：直接成本加上產品應分攤的營業費用、資本成本、風險成本等全面成本，得出各類產品或產品組的全成本。

（3）間接費用的分攤方法

所有未直接計入PA獲利能力段的間接費用都要進行分攤處理。在SAP管理會計模塊（CO）中可將間接費用分為人工費用、場地費用、設備費用、營銷費用、行政費用和運營費用等6類次級成本要素，然後設定車輛行駛里程數、部門人員、佔用面積、設備價值、營業收入等統計指標，將次級成本要素分攤到產品組以及明細產品，具體分攤路徑和標准為：①公共分攤部門向業務部門、業務支持部門和管理部門分攤：對於車輛折舊、維修等費用，按照行車里程數攤入用車部門；對於營業用房等折舊和水電等相關費用，按照部門佔用面積進行分攤；對於人員費用，按照人數進行分攤；②總行業務支持和管理部門到分行的業務支持部門、管理部門及總行的業務部門的間接成本按營業收入分攤；③分行管理部門6類次級成本要素，根據費用類型按照人工耗時、佔用面積、設備價值、營業收入等攤入支行；④分行業務支持部門費用和支行費用向所支持的產品組的分攤，按照各類產品的人工耗時攤入；⑤產品組向其明細產品分攤，根據6類成本類型按活動賬戶數、新增賬戶數、營業收入等統計指標分配到明細產品中。

（4）資本及風險成本的分攤

資本成本、風險成本等間接成本可根據風險程度在產品或客戶間分配。分配到業務單元的資本取決於業務規模（如資產）和風險程度。因此，一個規模小但風險高的單位所承擔的資本，可能與規模大但業務風險低的單位承擔的一樣或更多。

產品成本歸集和分配後，結合產品的收入情況，可計算各產品的經濟附加值（「EVA」）或經濟利潤，然後通過PA或者商業智能集成（「BW」）生成標准或更高級的盈利分析報表，進行盈利能力分析。在產品盈利能力分析中，同時可以增加產品分銷渠道和載體等特性，從而能夠依據產品不同的屬性進行全面的盈利能力分析。

2.客戶成本歸集

客戶成本通過全行統一且惟一的客戶號進行歸集，方法與產品成本歸集類似。在SAP中，可將所有的客戶按照公司客戶、個人客戶、同業客戶定義客戶組。然後按照公司行業、個人職業特性，金融機構類別等對以上客戶組進行成本歸集，然後結合客戶信息系統、核心賬務以及資金交易系統的數據進行盈利情況分析。

同時，對客戶區域、VIP和普通客戶等特性的設置，將允許對不同地區以及貴賓客戶的貢獻度進行多維的比較分析。

3.部門（網點）成本歸集

歸集部門成本，首先要涉及到整個銀行內部組織機構在SAP中的設置，比如公司代碼和集團的定義以及成本中心結構和利潤中心結構的設置。對於分行為獨立向外出具報表的單位，可將每個分行作為公司代碼單位，所有分行匯總為集團，集團出具合並的統一報表。每個支行網點作為公司代碼下的最底層單元，分別對應一個利潤中心和成本中心，每個機關部門作為一個成本中心，但所有的機關部門組成一個利潤中心，然後按照現有的樹狀組織結構分別匯總為成本中心組和利潤中心組。按成本來源統計，部門（網點）成本主要由以下部分組成：（1）直接記入成本中心的成本；（2）真實型內部訂單歸集後，通過訂單結算後分配入成本中心的費用；（3）通過次級成本要素分攤入的成本。

4.項目成本歸集

項目是指銀行經營活動過程中所產生的投入大、范圍廣、涉及多項成本要素產生的一攬子經營管理活動，如某個營銷活動，包括參與的人員費用、廣告宣傳費和客戶維護等成本。在SAP中，項目成本歸集通過內部訂單來實現，對每個活動項目分別建立內部訂單，在項目發生過程中分別將成本要素記入內部訂單，為每個項目的效益評價提供依據。內部訂單的預算功能，同時可以實現對項目成本進行控制的目的。

由於內部訂單極其靈活的功能，其使用擴展到具體某個對象的歸集。如通過統計型訂單對車輛成本統計，確定單車成本。通過真實型訂單對共用固定資產（如車隊管理的車輛）等成本進行歸集，然後按照統計指標的權數分配標准（如部門用車的里程數）確定的結算規則，將訂單中的費用分配到相應的責任成本中心。這樣，對期間成本周期性地進行事後分配，能有效提高核算工作效率。

5.人力資源成本歸集

通過對人力資源成本的計量歸集，可以為銀行人力資源的利用、員工績效評價提供可靠的定量依據。人力資源成本通常分為：人員獲得（招聘）成本、員工增值（培訓）成本、日常使用（工資和福利性支出）成本和業務開支成本四類。

在SAP中人員成本可通過人力資源模塊、總賬會計和差旅模塊進行歸集。對獲得、增值和日常使用成本的計量，主要由人力資源模塊進行。由於員工主數據中包括員工所屬成本中心，因此，相應的人員成本同時反映為部門成本。除差旅費用外，在差旅模塊也可同時歸集包括員工招待費、會議費等業務性支出以及員工電話、車改和醫葯費等福利性支出等。

可以上這里看看：
http://youa..com/item/5841396c5f7febddf536ebba

③ 商業銀行存款成本中，可用資金成本率的計算公式為( )。

【答案】D
【答案解析】選項D為可用資金成本率的計算公式，選項B為資金成本率的計算公式。

④ 什麼是商業銀行中的RAROC公式是什麼希望多介紹相關知識

RAROC就是風險調整資本收益。又稱經濟資本回報率，是風險調整後的凈收益與經濟資本的比率，它在評價商業銀行盈利能力時充分考慮到了風險成本。

計算公式表示為：

RAROC＝風險調整收益／經濟資本＝（收入—經營成本—預期損失）／經濟資本 。

其中收益可以包括利差收益和非利息收益（如業務收費等）；經營成本是商業銀行經營管理成本；不同風險類型的預期損失有不同的計量方法。

但它的要素有四個方面，即違約概率（PD）、違約損失率（LD）、違約風險值（ED）和期限（Maturity）；經濟資本是根據銀行承擔風險的最低需要，用以衡量和抵禦非預期損失。

(4)銀行業成本指標擴展閱讀

RAROC指標的核心思想是將風險帶來的未來可預計的損失量化為當期成本，直接對當期盈利進行調整，既反映了銀行的盈利能力，又允分考慮了盈利能力背後承擔的風險，把風險與收益緊密地聯系在一起，實現了業務發展與風險控制的內在統一。

在同一風險和資本概念的前提下，RAROC與EVA可歸為同一范疇，只是分別從相對量和絕對量的不同角度來評價同一對象而已，兩者之間可建立勾稽關系。

EVA=（收入-支出-預期損失）-經濟資本×資本成本率 ，

=[（收入-支出-預期損失）/經濟資本]×經濟資本-經濟資本×資本成本率 =RAROC×經濟資本-資本成本率×經濟資本 =（RAROC-資本成本率）×經濟資本。

RAROC =（收入-支出-預期損失）/經濟資本 ，

=（收入-支出-預期損失-資本成本率×經濟資本）/經濟資本+資本成本率 =EVA/經濟資本+資本成本率 。

⑤ 成本的指標有哪兩個

衡量企業的成本情況，我國採用了三類成本考核指標，一是全部商品產品總成本計劃指標；二是單位產品成本計劃指標；三是可比產品成本降低計劃指標，即可比產品成本計劃降低額和可比產品成本計劃降低率，這是成本的主要考核指標，計算方法如下：可比產品成本計劃降低額=∑計劃產量×上年實際平均單位成本-計劃總成本可比產品成本計劃降低率=可比產品成本計劃降低額/∑計劃產量×上年實際平均單位成本×100%在進行成本考核時，還應計算出下面兩個實際指標：可比產品成本實際降低額=∑實際產量×上年實際平均單位成本-實際總成本可比產品成本實際降低率=實際成本降低額/∑實際產量×上年實際平均單位成本×100%。

⑥ 商業銀行績效評價常用指標包括哪些

1、盈利性指標。

①資產收益率；

②銀行利差率；

③非利息凈收入率；

④銀行利潤率；

⑤權益報酬率；

2、流動性指標。

①現金資產比例；

②短期國庫券持有比例；

③持有證券比例；

④貸款資產比例；

⑤易變負債比例；

⑥短期資產；

⑦預計現金流量比

3、風險指標。

①利率風險

②信用風險

商業銀行績效評價的核心是資產收益率和股本回報率，利用這兩個財務指標及其他派生財務比率指標可較准確地認識銀行的獲利能力。

(6)銀行業成本指標擴展閱讀：

在財務管理和財務分析中，風險被定義為預期收益的不確定性，這種收入的不確定性會降低企業價值。商業銀行面臨復雜多變的經營環境，收益水平受到多種因素的干擾，風險指標將這些因素做了分類，並定量反映了商業銀行面臨的風險和抗壓能力。

流動性在任何企業經營中都是營利性和安全性之間的平衡杠桿。商業銀行由於自身特殊的資產負債結構，更容易受到流動性危機的威脅，這也是銀行將流動性指標從一般風險指標中分離出來的原因。流動性指標反映了銀行的流動性供給和各種實際的或潛在的流動性需求之間的關系。

流動性供給在資產和負債方均可存在，如銀行拆入資金或出售資產都可以獲得一定的流動性。流動性需求也可通過申請貸款和提存的形式作用於資產負債兩個方面。

⑦ 簡答題成本指標有哪兩個

首先，需明白成本指標是什麼？
就是成本費用利潤率，反映了企業在當期發生的所有成本費用所帶來的收益的能力。
其計算公式為：
成本費用利潤率=（營業利潤÷成本費用總額）×l00％
其中，成本費用總額包括：主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用。如果能夠獲得其他業務支出數據的，還應當包括其他業務支出數據。
如果無法獲得其他業務支出數據的，計算公式也可以變為：
成本費用利潤率=（營業利潤÷（營業利潤-主營業務收入-其他業務利潤））×l00％
需要指出的是，成本費用利潤率中的利潤，應當是指營業利潤，而非利潤總額。
這是因為：
1、利潤總額中除了包括營業專利潤以外，還包括了投資收益、補貼收入、營業外收支等非營業性收入在內。
2、成本費用利潤率指標，是用於反映屬企業的正常的營業活動獲利能力，因此，成本費用只包括與營業活動有關的成本及費用，即營業利潤前發生的各類成本及費用。
所以，基於上述原因，成本費用利潤率指標中的利潤，應當使用營業利潤，而非利潤總額。
經濟指標在反映經濟現象及其發展規律的數量表現時，是以理論經濟學所確定的經濟范疇的涵義為依據。

⑧ 銷售成本和營業成本對應在銀行財務報表只中分別是哪兩個指標跪求。。。

銷售成本和營業成本對應在銀行財務報表中的營業成本。
銷售成本和營業成本是同一概念，一般工業和商業企業使用銷售成本名稱。