銀行交易性金融負債

『壹』 請問一下，交易性金融負債處置的時候要借應付利息嗎

一、本科目核算企業承擔的交易性金融負債的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。
衍生金融負債在「衍生工具」科目核算。
二、本科目可按交易性金融負債類別，分別「本金」、「公允價值變動」等進行明細核算。
三、交易性金融負債的主要賬務處理。
（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。
資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

『貳』 什麼是交易性金融負債與交易性金融資產有什麼區別請通俗解析一下

一、定義不同：

1、交易性金融負債：

指企業採用短期獲利模式進行融版資所形成的負債，比如權應付短期債券。

2、交易性金融資產：

是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。

二、特點不同：

1、交易性金融負債：

交易性金融負債是企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

2、交易性金融資產：

企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

(2)銀行交易性金融負債擴展閱讀

處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。資金交收日，按實際交收的證券清算款，借記「證券清算款」科目，貸記「銀行存款」或「結算備付金」等科目。

『叄』 資產負債表中交易性金融資產是什麼

金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資專產包括：交屬易型金融資產,貸款和應收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。

『肆』 交易性金融負債會計分錄

3.乙公司2011年9月30日在證券市場上發行短期公司債券用於某項投資業務，債券按面值2000萬元公開發行，乙公司承諾在6個月後以2100萬元回購，乙公司發行債券的相關費用20萬元,實際收到發行收入1980萬元，乙公司將其確認為交易性金融負債。2011年12月31日該債券的公允價值為2050萬元,2012年3月31日乙公司以2100萬元購回所發行的債券。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。
（1）乙公司2011年12月31日交易性金融負債的賬面價值為（ ）萬元。
A.2000 B.2050
C.1980 D.2100
【答案】B
【解析】交易性金融負債期末按公允價值計量。
（2）乙公司從發行債券至回購債券累計確認的投資收益為（ ）萬元。
A.-70 B.-100
C.-120 D.-50
【答案】C
【解析】發行時相關費用確認的投資收益為-20萬元，發行時交易性金融負債入賬價值為2000萬元，回購時應確認投資收益=2000-2100=-100（萬元），乙公司從發行債券至回購債券累計確認的投資收益=-20-100=-120（萬元），或：從現金流角度考慮，該金融負債累計解認的投資收益=現金流入-現金流出=1980-2100=-120（萬元）。

『伍』 交易性金融負債包含了哪些會計科目

1.企業承擔交易性金融負債時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目。

2.資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

3.出售交易性金融負債時，應按其賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該項交易性金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記 「投資收益」科目。

『陸』 新准則下交易性金融負債的賬務處理

答：（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

『柒』 交易性金融負債的交易性金融負債

[會計科目] 三、交易性金融負債的主要賬務處理。
（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）； 公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。資金交收日，按實際交收的證券清算款，借記「證券清算款」科目，貸記「銀行存款」或「結算備付金」等科目。貸方余額四、本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

『捌』 交易性金融負債是不是等同於應付票據

把他當負債類科目做就行,企業承擔交易性金融負債時,借記交易性金融負債-成本,貸記銀行存款等,費用差額記投資收益.當公允價值(市價)高於其承擔的交易性金融負債時,借記公允價價值變動損益,貸記交易性金融負債-(公允價值變動),當公允價值低於其承擔的負債,則做相反分錄

『玖』 為什麼出售交易性金融負債時，貸記銀行存款

那叫處置不叫出售，還錢的當然貸記銀行存款，沖銷負債嘛。。。交易性金融負債有融資性質，等於是拿別人債券換點錢，然後等著跌，在買回來賺差價，到期把債券還回去。

『拾』 交易性金融資產在資產負債表哪裡

一、交易性金融資產在資產負債表的流動資產裡面單獨列示。

交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。

交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。

二、交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

1、取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

3、屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

三、交易性金融資產的特點：

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

(10)銀行交易性金融負債擴展閱讀：

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。

三、交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。