金融机构贴现业务

1. 金融贴现什么意思

贴现的概念:
贴现是一种票据转让方式，是指持票人在需要资金时，将其持有的商业汇票，经过背书转让给银行，银行从票面金额中扣除贴现利息后，将余款支付给申请贴现人的票据行为。
贴现的性质：
贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系.

贴现金融债券，也称贴水金融债券，是金融机构以低于债券面额的价格折价发行的一种债券，这种债券券面上不附有息票或利率，到期按面额还本，不再付息，其债券面额与发行价之差就为发行者支付给持有者的利息。
贴现金融债券的券面价格是投资者到期可兑付的本息合计数，而投资者购买这种债券的价格即发行价格，并不反映在债券的券面上，它是发行债券的金融机构根据相应的贴现率（利率）倒推出来的。
根据债券投资收益率公式，可以计算贴现债券的投资收益率。
投资收益率＝面额－发行价/
发行价×期限×100％应注意的是，这样计算出的年投资收益率是单利，若要计算贴现债券的复利，可用以下公式：
（1＋投资收益率）/期限＝面额/发行价若在到期之前卖出这种金融债券，持有期间的投资收益率为：
投资收益率＝卖出价－发行价/
发行价×持有期限×100％而在中途购买这种债券的投资收益率为：
投资收益率＝面额－买入价/
买入价×待偿期限×100％

2. 什么是票据贴现业务

释义抄 ：指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款。

业务分类：

1、贴现：指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；

2、转贴现：指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式；

3、再贴现：指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。

(2)金融机构贴现业务扩展阅读

注意事项：

1、企业在选择社会中介机构贴现时，要注意甄别该机构是否是合法的。根据《支付结算办法》的规定，“银行是支付结算和资金清算的中介机构。

2、票据贴现的金融机构必须是经中国人民银行批准的合法机构，如果机构属于违法机构，则产生的贴现利息就无法扣除。

参考资料来源：网络-票据贴现

3. 怎样办理银行承兑汇票贴现业务

中国人民银行为规范票据市场经营秩序，对金融机构办理银行承兑汇票贴现业务主要有以下几点要求： 第一、对金融机构的要求。由于票据贴现是一种特殊的资金信贷，因此，并非任何人、任何机构都可以经营票据贴现业务，只有经中国银行业监督管理委员会及其下属机构批准经营票据业务的金融机构，才可以从事贴现业务，以贴现人的身份买入票据。不具备贴现资格的机构不得办理票据贴现。 第二、对持票人的要求。向金融机构申请票据贴现的银行承兑汇票持票人，必须具备下列条件： 1、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动； 2、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系； 3、在申请贴现的金融机构开立存款帐户。 符合条件的商业汇票持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。 第三，对票据的要求。贴现的银行承兑票据应符合《票据法》的规定。银监会《商业银行授信工作尽职指引》风险提示指出：“贴现票据是否符合票据法规定的形式和实质要件；是否对真实贸易背景及相关证明文件进行核实；是否对贴现票据信用状况进行评估：是否对客户有无背书及付款人的承兑予以查实。 贴现票据符合票据法规定的形式要件，即绝对记载事项齐备，金额、日期、收款人名称没有更改，票据在形式上没有涂改和伪造等痕迹，汇票没有超过付款提示期限，如票据已经背书转让，背书应当连续，当事人的签章符合票据法的要求等。贴现票据符合票据法规定的实质要件，是指票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系；不以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据，或明知有前列情形，出于恶意取得票据。

4. 非银行业金融机构可以办理票据转贴现业务吗

非银行金融机构可以作为交易中介，但是不能持票。也就是说，你最多只能拿几个BP的居间费，交易产生的利润是不能享有的。

5. 存款类金融机构的放款业务和票据贴现业务之间有何区别

(1)资金流动性不同。由于票据的流通性，票据持有者可到银行或贴现公司进行贴现，换得资金。一般来说，贴现银行只有在票据到期时才能向付款人要求付款，但银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。
(2)利息收取时间不同。贴现业务中利息的取得是在业务发生时即从票据面额中扣除，是预先扣除利息。而贷款是事后收取利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取利息。
(3)利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人贴现票据目的是为了得到现在资金的融通，并非没有这笔资金。如果贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，成本过高，贴现业务就不可能发生。
(4)资金使用范围不同。持票人在贴现了票据以后，就完全拥有了资金的使用权，他可以根据自己的需要使用这笔资金，而不会受到贴现银行和公司的任何限制。但借款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。
(5)债务债权的关系人不同。贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人，遭到拒付时才能向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借款人发生债务关系。有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款项，但与贴现业务的关系人相比还是简单的多。
(6)资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，可以允许部分贴现。票据的期限较短，一般为2—4个月。然而贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模一般较大，贷款到期的时候，经银行同意，借款人还可继续贷款。
票据贴现可以使一部分闲散资金拥有者互相利用，共获利益。故贴现在货币市场活动中处于中心地位。票据贴现市场与其他市场相比较，有许多特殊的优点。对银行来说，贴现银行可获得如下利益：利息收益较多；资金收回较快；资金收回较安全等。对于贴现企业，通过贴现可取得短期融通资金。
银行在贴现票据时，贴现付款额的计算公式如下：
银行贴现付款额＝票据面额×(1一年贴现率×贴现后到期天数十365天)

6. 金融机构开展贴现、转贴现业务如何就贴现利息开具发票

根据《国家税务总局公告2017年第30号》(国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增内值税问容题的公告)：“四、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票，转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。”

7. "贴现"是什么业务，都涉及哪些费用

持票人向银行转让未到期票据并贴付一定利息以兑取现金的行为。贴现对持票人来说是出让票据，提前收回垫支于商业信用的资金；对银行来说，是与商业信用相结合的一种银行授信业务。
种类 贴现可分为：①商业票据贴现，是指持票人将未到期的商业票据按贴现率扣除贴现利息后向银行所作的票据转让；②银行承兑汇票贴现，是指持票人为了取得现款，将未到期的银行已承兑的汇票，以贴付自贴现日起至票据到期日止的利息为条件，向银行所作的票据转让。
特点 贴现与银行贷款业务有明显区别：①资金投放的对象不同。银行贷款以借款人为对象，贴现以票据为对象，实行是一种票据的买入。②在信用关系上体现的当事人不同。银行贷款的当事人为银行和借款人及其保证人，贴现的当事人则为银行、贴现人及票据上的所有当事人。贴现票据到期不获偿付，贴现人及票据上所有当事人均为债务人。③资金贷放与融通期限不同。银行贷款期限可长达1年甚至数年、数十年,而贴现期限较短,一般不超过6个月。④计息方式不同。银行贷款利息一般在贷款到期或按约定时期定期收取，贴现则以折扣方式事先获取利息，由银行贴现时预先扣收。 程序 贴现是一种票据转让行为,其具体手续为:①背书。持票人以转让票据权利为目的在票据背后签名盖章,然后把票据出让给银行。如果银行要求保证人,持票人还需办理票据转让的保证手续。②结算。一方面持票人在扣除贴现应付利息后从银行获得票据贴现现款；另一方面贴现银行付出贴现现款，收进贴现票据。如果贴现票据到期不能获得偿付，银行可行使追索权。
贴现率 贴现率即贴现利率。贴现利息按贴现票据的金额及贴现利率和贴现时间计算,并一次预先扣除。因为贴现是银行对汇票的购入，购入时与汇票到期日有时间差，贴现利息就是这一时间差的利息。贴现率的高低既受整个金融市场利率水平的影响，呈正相关关系，也受贴现市场供求关系的影响。
转贴现和再贴现 转贴现是指商业银行经贴现购得原始票据后，在二级市场上出售，以贴现方式转让给其他的金融机构，由其他金融机构买进。再贴现是指商业银行和其他金融机构，将已贴现的未到期票据，再向中央银行贴现，以取得信贷资金的行为。它是中央银行对商业银行及其他金融机构融通资金的一种形式，实质是中央银行的授信业务。
再贴现率 再贴现政策是中央银行宏观货币政策的一项重要调节手段，是中央银行作为最后贷款人通过提高或降低再贴现率来达到紧缩或扩张商业银行信贷能力的一种手段。因为再贴现率的高低直接影响商业银行的资金来源成本。一方面，商业银行会随再贴现率的升降相应减少或扩大从中央银行以再贴现方式取得资金来源的数量，收缩或增加信贷供给；另一方面，再贴现率决定商业银行贷款利率水平,若中央银行提高再贴现率,商业银行贷款利率也会相应提高，在一定程度上就抑制了贷款需求，反之，则能刺激信贷需求。
中国的票据承兑贴现市场主要办理商业票据贴现和银行承兑汇票贴现。银行只接受在国家政策充许的商业信用范围内按照购销双方订立的经济合同所签发的票据。各专业银行按规定可以办理贴现的，主要是季节性销售的商品；商业批发、批零企业之间按调拨计划和提前下达的商品；试销新商品；暂时呆滞积压的商品以及清理拖欠贷款等。贴现利率一般比国营工商企业流动资金贷款利率下浮0.30‰，贴现期限控制在6个月以内。

8. 转贴现业务和贴现业务的区别，不要名词解释，通俗的话来讲！

贴现是公司企业向银行申请的票据贴现行为
转贴现是金融机构间贴现的行为，比如一家银行向另一家银行进行贴现

9. 金融机构办理贴现、再贴现、转贴现业务，是否缴纳营业税

根据《财政部、国家税务总局关于转发〈国务院关于调整金融保险业税收政策有关问版题的通知〉的通知》权（财税字〔1997〕45号）规定，对金融机构办理贴现、押汇业务按“其他金融业务”征收营业税。金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入，属于金融机构往来，暂不征收营业税。