⑴ 会计核算中的金融资产有哪些
一、《来企业会计准则第 22 号——金源融工具确认和计量》规定：金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资；
（3）贷款和应收款项；
（4）可供出售金融资产。
二、会计核算中的金融资产包括：交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资、可供出售金融资产等。
⑵ 企业货币资金管理案例！ 急需
星海公司出纳员小王由于刚参加工作不久，对于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所以出现一些不应有的错误，有两件事情让他印象深刻，至今记忆犹新。第一件事是在2002年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。为了保全自己的面子和息事宁人，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元。自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。第二件事是星海公司经常对其银行存款的实有额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下小王的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未达账款项来确定公司银行存款的实有数而且每次做完此项工作以后，小王就立即将这些未人账的款项登记入帐。
问题：1．小王对上述两项业务的处理是否正确？为什么？
2．你能给出正确答案吗？
案例分析： 星海公司出纳员小王对其在2002年6月8日和10日两天的现金清查结果的处理方法都是错误的。他的处理方法的直接后果可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的诸多问题，有时可能会是重大的经济问题。因此，凡是出现账实不符的情况时，必须按照有关的会计规定进行处理。按照规定，对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；在现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢’”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：
一是如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
二是如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，惜记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收人——现金溢余”科目。
银行存款实有数与企业银行存款日记账余额或银行对账单余额并不总是一致，原因一般有两个方面，第一存在未达账项，；第二企业或银行双方可能存在记账错误。小王在确定企业银行存款实有数时，只考虑了第一个方面的因素，而忽略了第二个方面的因素。如果企业或银行没有记账错误的话，小王的方法可能会确定出银行存款的实有数，但如果未达账项确定不全面或错误的话，也不会确定出银行存款实有数的。银行存款实有数的确定方法一般有三种，第一种方法是根据错记金额和未达账项同时将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数；第二种方法是根据错记金额和未达账项，以银行存款日记账余额为准，将对账单余额调整到银行存款日记账余额；第三种方法是根据错记金额和未达账项，以对账单余额为准，将银行存款日记账余额调整到对账单余额。另外，小王以对账单为依据将企业未人账的未达账项记人账内也是错误的。这是因为银行的对账单并不能作为记账的原始凭证，企业收款或付款必须取得收款或付款的原始凭证才能记账。这是记账的基本要求
⑶ 20X7年初,某企业购入一批股票作为可供出售金融资产核算和管理,成本50万,
下年的税，上年形成的
⑷ 中级财务会计一道题有关金融资产的
购入时， 借：交易性金融资产 46800
投资收益 200
贷:银行存款 46800
收到利息版时， 借：应权收利息 1800
贷：投资收益 1800
借：银行存款 1800
贷：应收利息 1800
转让时， 借：银行存款 46000
投资收益 800
贷：交易性金融资产 46800
⑸ 关于交易性金融资产核算的问题
购入时：
借：交易性金融资产——成本 200
贷：银行存款 200
宣告发放股利回时：
借：应收股利 20
贷：投资收益 20
公允价值下答跌时：
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10
把交易性金融资产明细科目汇总一下：
成本明细科目借方200减去公允价值变动贷方10，余额就是190了。所以帐面价值是190万元。
⑹ 关于交易性金融资产的会计核算问题
利息是按年或许是按季等固定期限支付的，也股利一般是按年支付的。随着时间的推移每过一定的时期就会产生一定和利息的，股利则是一般一年分配一次的。
你在购买时的价款中已包含了已宣告但尚未发放的利息或股利，这时你所购买时肯定是要出相对多的钱，这部分多出的钱就是你提前垫支的钱，你马上就要收回的，本就不属于你投资的成本。而这部分即将收回的垫支是以利息方式或股利方式收回的，所以就应通过这两个科目分别收回，不能计入投资成本的。而在你持有以后所形成的利息或股利，那才是你投资所得到的应有的回报。
举个例子，帮你理解：
如你这几天准备去二级市场上买几张股票玩玩，你昨天去了，每张股票为100元，可是就在昨天下午，公司宣告10天后要分派现金股利，每股50元，这时股票马上就会涨到150元的，还有人100元卖吗，不可能的，你只有用150元才能买到的，因这那50元你在9天之后就可以取得的，但那50元是你的投资后得到的回报吗？不是，是你垫支的钱，所以你的投资成本就是150-50=100。而这50元收回的方式却是股利的方式取回的。不是吗？而你持有期间及以后公司还有分配股利的，那时你还是以股利的方式获得股利，与前不同的是，这次的股利是你持有期间的报酬。是你的投资收益。
债券的利息与此同理
能明白吗？
⑺ 2007年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告尚
答案：A
借：交易性金融资产 810
应收股利 20
投资收益 5
贷：银行存款 835
⑻ 2010年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告但尚未领
答案为B
首先所有的金融资产购买价款中如果包含已宣告但尚未领取的股利都应该计回入"应收股利答"，不能计入金融资产成本。
其次，与购买交易性金融资产相关的手续费等交易费用是直接计入“投资收益”，其他金融资产如持有至到期投资、可供出售金融资产则是计入入账成本。
⑼ 交易性金融资产的一道题
68000是星海公司交易性金融资产的账面价值，改为680000是C公司的股票价值和520000比较后按星海公司持有C公司的比例做公允价值变动损益