金融机构代收代付业务税务处理

⑴ 税务问题：代收代付，账目问题

这样的处理可行，针对商家和用户的代收代付款项在其他应付款中核算，收客户款挂其他应付款，支付给商家冲减其他应付。平台就服务费部分确认收入计提税金

⑵ 关于代收代付账务处理

1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。 2、帐务处理 （1）收到代付劳务款项时 借：银行存款 贷：其他应付款--代付劳务款 （2）支付劳务款时 借:其他应付款--代付劳务款 贷：银行存款等 2、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。 （1）代垫税金时 借：其他应收款--代垫税金 贷：银行存款等 （2）收回代垫税金 借：银行存款等 贷：其他应收款--代垫税金

⑶ 我公司发生代收代付货款业务，请问账务处理方法

代付货款，可以以借款的形式入账，会计分录是：

借：其他应收款-XXX

贷：银行存款

收回代付的货款的会计分录是：

借：银行存款

贷：其他应收款-XXX

(3)金融机构代收代付业务税务处理扩展阅读

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金。

应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

⑷ 客户单位对代收代付的账务处理

收支两条线”进行账务处理。代收时：“其他应付款”，代付时，全额冲减“其他应收款”，与实付的差额计入“其他业务收入”。没开发票不代表不缴纳税款，代付业务发生当月需申报缴纳营业税，不得延期纳税。前提是必须与代付方签订服务协议，对代付利润做约定，否则视同销售，缴纳增值税。

⑸ 代收代付的费用税法上应如何处理账务 有三方协议的代收代付的费用税务依据

1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。
2、帐务处理
（1）收到代付劳务款项时
借：银行存款
贷：其他应付款--代付劳务款
（2）支付劳务款时
借:其他应付款--代付劳务款
贷：银行存款等
3、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。
（1）代垫税金时
借：其他应收款--代垫税金
贷：银行存款等
（2）收回代垫税金
借：银行存款等
贷：其他应收款--代垫税金

“收支两条线”进行账务处理。代收时：“其他应付款”，代付时，全额冲减“其他应收款”，与实付的差额计入“其他业务收入”。没开发票不代表不缴纳税款，代付业务发生当月需申报缴纳营业税，不得延期纳税。前提是必须与代付方签订服务协议，对代付利润做约定，否则视同销售，缴纳增值税。

⑹ 代收代付账务处理

我公司为代收代付运费的企业，当应收的金额小于应付的金额时，中间的差额应记在那个科目？
如果是主营业务就记“主营业务收入”如果不是就记“其他业务收入”或“营业外收入”

⑺ 代收代付业务怎样帐务处理

代收款项做账方法：

代收款项时

借：银行存款

贷：其他应付款

付出代收款时

借：其他应付款

贷：银行存款

代付款项做账方法：

代付款项时

借：其他应收款

贷：银行存款

收到代付款时

借：银行存款

贷：其他应收款

(7)金融机构代收代付业务税务处理扩展阅读：

代收代付的政府性基金或者行政事业性收费

1、房地产企业代收的住宅专项维修基金

财税〔2016〕36号文附件2、(二)不征收增值税项目第4点指出:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

2、经纪代理服务中的代收代付款

财税〔2016〕36号文附件2、(三)销售额。4.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

3、事业单位代收代付的费用

财税〔2016〕36号文附件1第十条规定:行政事业单位满足条件的财政性收入不作为增值税的应税收入。因此，行政事业单位代政府部门收取的代收代付费用不纳入应税范围。

但以上情况适用范围很窄收取时需要开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据，对一般企业不适用。

因此，代收代付的政府性基金或者行政事业性收费不纳入应税范围，无需缴纳增值税，不得开具增值税发票。

⑻ 急....代收代付要交税吗像下面这种情况如何处理

公司代收个人款项10000元，代付款项10000元，请问账上如何处理？要不要交税？
账务处理：
借：银行存款/库存现金 10000
贷：其他应付款——XX 1000

借：其他应付款——XX 10000
贷：银行存款/库存现金 10000
如果纯粹是往来款，不需要纳税。不过，借用账户会有税收风险。如造成他人少缴税，税务机关可以对你公司处以少交税款一倍以下的罚款。

还有一种情况，就是代收10000元，代付9000元，差额1000元是我们赚的，请问这又该如何处理？

借：银行存款/库存现金 10000
贷：其他应付款——XX 1000

借：其他应付款——XX 10000
贷：银行存款/库存现金 9000
其他业务收入 1000

⑼ 关联方代收代付的税务问题

当时代付的时候应该是
A公司做：借：其他应收款-B公司
贷：银行存款
B公司做：借专：长期待摊或管理费用属
货：其他应付款
如果说工程是由A公司装修的话，A公司有收入应该交税，如果只是代付而已就不应该交税。
还有收你装修款的公司又是否有票给你呢。没有发票的话，所得税清缴会调减此部分费用。

⑽ 代收代付的账务处理

代收代付账务处理：

一、代付时：

借：其他应收款

贷：银行存款

二、收回时

借：银行存款

贷：其他应收款。

代收代付是先付出去，然后再收回来，金额必须相等。代收代付业务是我社利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务。由中介公司或第三方代为收取和支付费用。

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注意事项：

如果某企业（第三方）为购销双方收付货款、费用，但没有从中获得利益。在此情况下，中间企业不是购销双方，也并未实质参与购销业务，其涉及的仅是资金流上的收付业务。

收款方向付款方开具发票。对于代收代付企业而言，往往会因为这一习惯而取得并不属于企业费用支出的发票。但是根据《企业所得税法》第八条，与企业无关的不合理款项支出，即使取得企业抬头的发票，在企业所得税税前也不能扣除。