金融机构预算报告

1. 如何审议好国民经济计划和财政预算报告

一、求真务实强化考核激励。一方面，要紧扣年初确定的主要经济指标，适度提高经济工作的考核权重，尤其是抓住一些完成率相对偏低的指标研究对策，寻求突破。同时要以《关于强化工业经济目标考核的补充意见》为抓手，引导园区、乡镇找准工作着力点和创新点。另一方面，要针对园区与园区之间、园区与乡镇之间、乡镇与乡镇之间发展基础、资源空间、要素集聚、区位差异，量身定制园区、乡镇的个性化考核体系，逐步形成由共性化考核向差别化考核转变，再由差别化考核向个性化考核转变的基本格局。
二、坚定不移推动转型升级。一要强化经济运行调节。市政府各相关职能部门要吃透领会中央政府“定向调控、精准滴灌”的微刺激政策，帮助企业让这些政策“落地”，给企业带来实惠。二要因地制宜分类指导。深入实施“510转型升级工程”，立足做大做强重点骨干企业，发挥其带动和引领作用。加快实施“微小企业进规模工程”，以“1238技改工程”为抓手，加大对中小企业的技改扶持力度，提升其后续发展的能力。对推进企业上市、产业综合体建设、新开工项目的跟踪等相对重要工作，要通盘考虑，综合施策。三要加大力度招引项目。始终把抓招商、引项目作为经济工作的头等大事，借助近年来落户海门的著名外企、重点央企、知名民企的资源优势，实施以企引企、以商引商的精准化、链式化招商，大力引进一批对海门长远发展有支撑力、爆发力、拉动力的重大产业项目，赢得竞争主动权、抢占发展制高点。四要切实减轻企业负担。全面清理涉企收费政策，对行政收费能减则减、能缓则缓，有效降低企业生产经营负担。引导企业加强内部管理，控制经营成本，提升生产效率，提高盈利水平。五要帮助企业开拓市场。加大企业新产品、新技术的推介力度，引导和帮助企业以显在的、潜在的市场需求为导向，开发新产品、发展新业态、开辟新市场。
三、千方百计缓解瓶颈制约。市政府及有关部门要建立土地低效利用、能源高耗消费等项目退出机制，集中有限要素保障优势项目。要加强土地资源储备、经营和开发，开展“批而未供、闲置土地”整治，引导企业“零地技改”，提升节约集约水平。要不断创新招商引资、招才引智、招工引劳的方式方法，积极探索项目外资、外贸外资、金融外资、工程外资的新路，大力引进高层次人才和各类紧缺的专业人才。要推动税收征管中“人盯户、票管税”的传统模式向以信息化为支撑的风险应对现代管理方式转变。要积极化解企业融资难题，增强有效信贷投放，着力保障重点骨干企业合理资金需求。加快发展资本市场，支持培育专为中小企业提供服务的金融机构，扩大融资风险专项资金规模，提高中小企业融资担保受益面，进一步规范民间借贷行为，防止潜在的金融风险。
四、全力以赴推动改革创新。在外贸体制改革上，以市场采购贸易方式的尽早开展试点为契机，着力提高外贸便捷化水平；在投资管理体制改革上，以《海门市投资项目管理实施办法》为依据，最大限度减少和规范行政审批;在支持企业全方位创新上，通过强化各类奖励性政策的实效性，推动产业（组织）创新、技术（产品）创新、管理（模式）创新、品牌（市场）创新；在口岸开放建设上，要全面启动查验监管设施的总体规划，着手推进边检监护营房、综合执法基地等项目建设，实现口岸开放有实质性的新进展。要借鉴上海自贸区经验，学习苏南现代化建设示范区做法，打造具有海门特色的对外开放新平台。要进一步明确国家级开发区的发展定位，在园区管理体制、运行机制、生态环境保护、跨区域协作共建等方面，加大体制机制创新力度，继续发挥好开发园区的对外开放主阵地作用，以改革开放的实效和探索创新的实绩，为“两个率先”注入不竭动力和活力。
五、持之以恒强化预算管理。要紧紧围绕“财力稳步增长，支出逐步优化”的总体目标，依法加强税收征管，强化对重点税收、重点税源的监控分析，抓好财源建设，培育收入新的增长点，挖掘税收潜力，促进收入稳定增长。要全面贯彻落实中央“八项规定”和省市委“十项规定”要求，增强勤俭节约意识，严格控制一般性公用经费支出，做到有保有压，把资金更多地用到“三农”、社保、教育、科技、卫生等民生领域。要在继续提升公共财政预算水平的同时，不断完善政府性基金预算，细化和拓展国有资本资产经营预算，加快启动社会保障预算编制工作，着手探索建立政府性债务预算，尽快构建全口径预算体系。要严格按照市人代会批准的预算和市人大常委会批准的预算调整方案组织市级财政预算的执行，各项预算要遵循“先有预算，后有收支”的原则，不得随意突破，不得调整挪用。对于确需新增支出项目追加时，要严格按《预算法》规定程序报批。要注重对财政专项资金的监督管理，既要细化财政专项资金支出预算并落实到具体部门，提高其使用的准确性和针对性；又要确保专项资金合规、合法。要合理控制融资规模、融资结构和融资期限，最大限度地盘活存量资金。要积极稳妥地推进财政预算决算公开，细化公开内容，保障民众的知情权和监督权。

2. 金融机构向中国人民银行反洗钱年度报告模版

附件2 金融机构反洗钱年度报告模板 xxxx机构反洗钱xxxx年度报告 xxxx人民银行： 按照《金融机构反洗钱监督管理办法（试行）》要求，现将我单位（含所辖分支机构）上一年度反洗钱工作情况报告如下： 一、反洗钱工作整体情况及机构概况 本机构（含本级机构及所辖分支机构，下同）反洗钱工作总体情况。 二、反洗钱工作机制建立情况 （一）内控制度建立和修订情况。 （二）机制设置情况。报告本机构反洗钱组织架构设置情况，反洗钱工作体系的运作情况，可疑交易分析甄别的模式，对新型业务的洗钱风险研判机制等。 （三）技术保障情况。报告本机构反洗钱业务应用系统建设和反洗钱工作技术保障情况。 （四）人员配备与资质情况。报告本机构反洗钱工作岗位的人员配备，以及反洗钱岗位人员业务能力或业务资质情况。 报告模板使用要求： 1、文字报告文件名（WORD格式）： 年度.金融机构编码（或支付业务许可证编码）.机构名称.年度报告 例如：2014. C1010211000012.中国工商银行.年度报告 2、附表文件名（EXCEL格式）： 年度.金融机构编码（或支付业务许可证编码）.机构名称.年度报表 例如：2014. C1010211000012.中国工商银行.年度报表

3. 如何编金融机构内部审计部门的预算报告

一、机构职能 （一）参与制定审计、财经方面的地方性规定；制定地方性审计规章制度并监督执行情况。 （二）向市政府报告和向市直有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规、宏观调控措施的建议。 （三）指导、监督全市内部审计工作；对全市社会审计中介组织出具的属于审计机关审计监督对象的相关审计报告进行核查。 （四）根据市政府和上级审计部门的工作重点和要求，确定本市审计工作重点，制定工作意见，编制审计项目计划。 （五）依据《中华人民共和国审计法》的规定，直接对本级审计管辖范围内的下列事项进行审计。 1、市级财政预算执行情况和其他财政收支。 2、各乡镇人民政府、街道办事处财政预算执行情况和决算。 3、与市财政直接发生预算缴款、拔款关系的市级各部门（含立法机关、司法机关、行政机关、党政组织和社会团体，下同）和直属事业单位的财政、财务收支。 4、市直各部门和各乡镇人民政府、街道办事处预算外财政资金的收支及其使用情况。 5、市级地方商业银行、非金融机构的资产、负债、损益情况。 6、市政府有关部门管理和受市政府委托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。 7、国际组织和外国政府援助，贷款项目的财务收支。 8、市属国有企业、市政府管理的经济实体和市直各部门管理的财务独立经济实体的盈亏真实和国有资产的保值增值情况。 9、市政府投资和以市政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。 10、其他法律法规规定，应由审计局进行的审计。 （六）组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的全市性行业审计、专项审计和审计调查。 （七）向市政府提交本级财政预算执行情况的审计结果报告：受市政府委托向市人大常委会提出本级财政预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告。 （八）组织实施对县级以下党政领导干部、国有企业及国有控股企业领导人员进行任期经济责任审计。 （九）根据中央、省和南平市等上级审计机关的授权，分别对其驻潭单位和项目的财务收支进行审计，对国有商业银行和非银行金融机构在潭分支机构的资产、负债、损益情况进审计。 （十）督促检查审计决定的执行情况，以及被审计单位对意见建议的整改情况。 （十一）承办市委、市政府交办的其他事项。 二、内设机构 根据上述职能，建阳市审计局设7个职能股室。 （一）办公室 负责草拟、修改局机关行政文书；负责办理干部、职工的调配、任免、考核、奖惩及工资、福利；组织审计专业技术资格的考试报名工作；负责审计队伍的廉政工作，机关效能建设工作；负责综合治理工作；负责离退休老干部的管理工作；负责审计事业费、局机关行政经费的管理及预决算的编报；承办文电处理；负责局机关文书材料打字、印刷和立卷、审计档案管理、保密保卫、来信来访、车辆管理、办公室上传下达等行政管理工作；负责局机关资产管理等后勤工作。 负责全市年度审计工作计划的管理，研究拟定审计项目计划管理办法；负责对全市审计成果进行统计、分析和情况综合、通报；拟定全

4. 金融机构未按照规定报送大额交易报告，由什么对金融机构作出行政处罚

第三十一条金融机构有下列行为之一的，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级以上派出机构责令限期改正；情节严重的，建议有关金融监督管理机构依法责令金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分：

（一）未按照规定建立反洗钱内部控制制度的；

（二）未按照规定设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作的；

（三）未按照规定对职工进行反洗钱培训的。

5. 关于银行类金融机构发展情况调查报告应该从哪几个方面下手

下列哪种交易，银行业金融机构可以不报告（d）。
a.证券经营机构指令银行划出与证券交易版、清算无权关的资金，与其实际经营情况不符
b.证券经营机构通过银行频繁大量拆借外汇资金
c.保险机构通过银行频繁大量对同一家投保人发生赔付或者办理退保
d.自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种间的转换

6. 什么是预算如何理解中国人民银行的财务预算是一种独立预算

1.预算（Budget）
预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。同时预算还指企业或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划。
2.《中国人民银行法》第37条第1款规定：中国人民银行实行独立的财务预算管理制度。

依本条规定，中国人民银行实行独立的财务预算制度。这种独立性表明，中央银行的财务预算既独立于政府财政，又独立于商业银行和其他金融机构，这是由金融业在国民经济中所处的特殊地位所决定的。实行独立的财务预算管理，既有利于从法律上进一步明晰中国人民银行的地位和具体的收支关系，实现财权与事权的有机统一，又有利于掌握金融业务活动情况，并以次反映整个国民经济资金的运动态势，为中国人民银行职能行使提供充足的资金保障，有效处理资金增减变化过程中与各方面的经济联系。
中央银行实行独立的财务预算管理制度，反映了中央银行同国家财政之间的资金利益分配关系，使中央银行从盈利性活动中解脱出来，成为一个非盈利的机构，能够作为管理全国金融事业的国家机关，独立执行货币政策，以保证币值稳定，从而改变了过去人民银行是获得国家财政收入的一个途径的状况。
中国人民银行财务预算制度的独立性，对于建立中国人民银行作为中央银行的独立地位，形成真正的中央银行体制，保证金融业的稳定与协调发展，意义十分重大。

7. 按照《金融机构反洗钱监督管理办法》金融机构发生哪些情况应及时向中国人民银行或其分支机构报告

按照《金融机构反洗钱监督管理办法》金融机构发生主要反洗钱内控制度修订；反洗钱工作机构和岗位人员调整、联系方式变更等情况应当及时向中国人民银行或其分支机构报告。

根据《金融机构反洗钱监督管理办法》第十三条 金融机构发生下列情况的，应当及时（发生后10 个工作日内）向中国人民银行或其分支机构报告：

（一）主要反洗钱内控制度修订；

（二）反洗钱工作机构和岗位人员调整、联系方式变更；

（三）涉及本机构反洗钱工作的重大风险事项；

（四）洗钱风险自评估报告或其他相关风险分析材料；

（五）其他由中国人民银行明确要求立即报告的涉及反洗钱事项。

(7)金融机构预算报告扩展阅读：

《金融机构反洗钱监督管理办法》第十条 中国人民银行建立金融机构反洗钱定期报告制度。定期报告制度的具体内容和报告方式由中国人民银行统一规定、调整。

反洗钱报告机构应当按照中国人民银行的规定，指定专人向负责监管的中国人民银行或其分支机构报送反洗钱工作报告及其他信息资料，如实反映反洗钱工作情况。反洗钱报告机构应当对相关信息的真实性、完整性、及时性负责。

8. 新开业的公司怎样做财务预算报告

一、做有意义的计划

借用我以前老板的一句话：“Planning without action it is Daydream. Action without planning
it is Nightmare.”
确实是这样，一个没有计划的商业行为确实十分麻烦。一个企业要是没有规划好就飞速的发展扩张，势必遇到很多因缺乏预测和远见而带来的财务问题。比如说：资金筹措困难、开支无法控制、不良应收账款和积压存货等不良资产的增加、盲目投资扩张，直至现金链的断裂等。一个好的计划，可以把相应的有利因素和不利因素转化为数字放到财务模型当中，并且利用估值、可能性分析、情景模拟、敏感性分析等手段，把潜在风险可能造成的影响计算出来，从而更好的规避或控制风险。同时，预算也是一种管理会计工具，为企业的决策服务。

预算有很多分类的方法，那些书本上的东西我就不赘述了。我根据自己的工作经验，把计划预算分成了以下几种：

（一）全新企业的规划

一个即将成立或者刚刚成立的新企业，需要做一个整体的中长期（5-10年）预算。一般包括完整的利润表预算（销售、生产、成本、费用等）、公司今后几年的现金流预算和所需资金的投资计划、开业初期和中长期人员计划、开业初期和中长期的资本性投入（Capital
Expenditure，也就是固定资产和长期待摊费用等）的预算。还很有可能因为税务和外汇管理的需要，做相应的税务筹划、不同法律主体设立的进度安排和股权比例的分配，以及融资贷款计划等。

要做好一份完整的计划，并不是一件容易的事。我曾经有机会做过一个全套的，前后花了近半年的时间，才把公司的整体架构、分支机构的设立、人员的安排、资金的安排等因素全面地反映出来。对于财务人员来说，真的是一种很大的挑战。

（二）企业中长期的预算

内容跟上面的第一种基本类似。只是服务的对象和目的不同。新企业的规划，一般是给潜在的投资人或者股东，或者金融机构看的，以融资为最主要的目的。因而，预期的投资回报是计划的重点。对于管理层也是行动纲领和今后工作的标杆。

而成熟企业的中长期计划，基本上是指导性的行动计划，是企业战略的体现，同时也是考核管理层工作成果的指标。当然，它也可以作为企业融资的方案，但从金融机构的角度来看，企业前面几年的盈利情况和经营状况才是真正的考核的重点。借助中长期计划，只是知道企业会把钱和主要的资源用于什么方向。

（三）企业日常的定期预算

这个大家应该都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企业是每个月都要做。通常企业有自己的预算模版，财务人员只要填上去就可以了。而且现在企业使用的多半是属于增量预算方法Incremental
Budgeting。就是指以当期的销售成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。对于比较成熟的企业，这也是最基本最安全的方法。

（四）项目预算

企业在进行一定的项目决策之前进行的一种预算、评估。“项目”可以是设立一家分厂、投资一个新公司、收购兼并其他企业等大项目，也可以是一个市场推广计划、办公室装修、设备购买置换等相对比较小的事件。大项目的预算，由于涉及大笔投资，因而跟企业的预算一样，也是需要作利润表预算和现金流预算，还包括根据项目的需要做出投资回报的评价，比如净现值、内部收益率等指标。小项目的预算，根据项目的性质和考核的需要，重点放在其对公司整体利润表的影响（financial
impacts on P&L），或者是不同选择之间的比较。

（五）特殊目的的预算

这一类是指那些不需要完整利润表的预算，比如成本预算、存货周转计划、采购计划、费用控制预算等。有时它是整体计划的一个部分，而有时是一个独立的预算，用于财务评估，为一定的管理决策服务。

所以，说到计划预算的意义，它就是为管理层的决策服务。企业可以将预算作为管理决策目标的一种分解。比如说，公司定下了“今年要比去年多盈利20%”的目标。那么就要将这个目标拆分到各个职能部门可以达到的具体指标。比如：生产部门要提高产量、降低能耗、降低成本；销售部要增加销售、市场部要配合广告促销、配送物流部门要提高效率；财务部门要监控成本和费用、人事部门多招人手的同时还要提高各部门
人员协作，减少内耗等等。

我们将企业的管理目标作在计划预算里面，各部门才知道自己应该达到的指标。各部门做到了指标，企业才能完成整个计划。如果有些指标没有办法达到，管理层就要考虑怎样来弥补或者是调整策略，同时调整计划。这样，各部门跟着计划走，计划跟着战略走，而战略又根据实际的情况适时地调整，从而使企业的管理形成一个良性循环。因而，从长远来看，计划预算最终还是为企业健康稳固的发展。

二、规划新企业的未来

作为一个新公司的创始人或者是领导人，不仅要勇于推出庞大的战略，还要善于规划未来的蓝图。
但是，一家新公司的规划要从无到有的作出来，确实很不容易。既需要制作人对公司的业务相当熟悉，对市场环境和走势清晰地把握，同时还要有相当的财务知识和一定的推算、判断能力。这通常是需要一个团队来做的事，但往往新的企业他们没有那么多的时间和人力分配到计划上。因而，财务主管就需要自己来做这些计划。更麻烦的是，企业的创始人可能只有一个大致的想法或者产品概念，如何将这些看似简单粗糙的概念、想法、灵感，变成一个庞大而系统的财务计划，往往让财务人员伤透脑筋。我想在这里大致给大家一些思路和方法。看完我下面的描述，也许大家面对一个完全从空白开始的计划时，不至于自己脑子里也一片空白了。

（一）收入的预测

俗话说，“No top line, no bottom line”。这里的top line 就是销售收入，而bottom
line就是利润（无所谓是“净利润”还是其他类似的概念）。
所以，收入的预测是个关键。但问题是，收入又是最难预测的。同样规模的企业，有可能每月的收入是做100-500万销售额，但是如果遇到大订单，做 1000万也是有可能。那么全年收入就可能从千万到上亿都不一定，上下相差好几倍或者十几倍。很多因素左右销售额的多少。到底我们要怎样来预测一个还没有任何历史数据的企业的销售额呢？

教大家一个招，就是掌握“关键变量”，也就是决定企业销售额多少的最关键的因素。这是我和一位老同事在做了很多不同行业的商业计划之后自己总结得出来的。当然，也许市面上有类似的说法或者更专业的术语，反正是和大家分享，应该不存在版权专有的问题。

下面这段话是改编自我以前做培训时写的一些讲稿，全英文的，也不想再翻译中文了，相信寒潭里的大部分同学应该可以看懂的。

（二）成本和费用的预测

成本、费用的预测要比收入模型简单得多。收入方面，由于是可变因素较多，变化幅度也较大，所以要准确预测的难度也较大。而成本和费用方面，都是一些比较实实在在的东西，可变因素较少。一旦公司运作的规模基本确定，那就比较容易估算了。以下简单举例说明，大家根据情况可以灵活应用。

1．成本：

a.直接成本 - 根据每个产品的成分、原料来计算。当然，在得出总成本之前需要知道产量和各个产品之间的"产品组合"（Proct
Mix）。如果知道了单个产品的原料组成、比重、用料的多少以及各种原料的单价，加上各个产品的产量，那么就很容易出计算总成本。某种产品的总成本=∑（原料单价*单个产品原料耗量*（1+可能的损耗率%））*产量。
对于制造型的企业，这是最直接、也是大家普遍认可的计算方法。唯一的缺点就是可能产品种类很多，用到的原材料业多种多样，原材料价格说不定还有季节性波动，这样在建立计算模型的时候就会感觉比较复杂而繁琐。

b.间接成本 –
根据以往经验或实际情况估算。比如说，电费。一般一条流水线开足马力工作一天需要耗用多少电费，有经验的生产经理根据设备的设计用电量、预估的产量、以及其个人经验应该可以估算出来。再比如，一些不是直接原材料但是在生产中必须使用的工具和耗材的使用成本，根据经验判断也可以估算出来。与资本性支出相关折旧或者摊销，那就根据原先确定的折旧、摊销方法来做。

我们这里说的是计算出总体成本，没有涉及分摊。如果预算中要将间接成本分摊到不同产品上面，就必须使用到一定的分摊办法。是根据产量来分摊，或者是根据生产耗用的时间来分摊，还是使用我们以前说过的ABC （作业成本法），要根据企业的实际情况（或假定的可能情况）来判断。

c.比率成本 - 比较简单易行的方法。对于业务形态比较稳定的行业、或者是服务性行业（尤其是餐饮业），一般都有一个比率成本的经验值。这在预算中可以直接使用。比如说，某工厂生产的产品主体都是橡胶的，一共就三大类10个产品，产品的原料结构相似，仅仅是成品的最后形状不同，因而加工工艺在最后的步骤略有不同。如果这样的话，直接成本可能只需要算一个比率，而在间接成本的部分将设备折旧、工具消耗和人力成本的不同因素考虑进去就可以了。

d.有些行业的成本基本上就是人力成本，几乎没有原材料，比如说，专业服务行业的会计师事务所、律师、咨询等。那么它的成本就是人员的工资和各种福利了。加上培训、人力资源管理等费用。有时，还应包括分包给其他专业公司或者自由职业个人的劳务费用。

e.一些有开发能力的企业，在设计开发了某个产品，或者软件之后，有相当一部分的R&D费用可以根据一定的要求资本化，而不是直接做当期费用。这样就需要在一定长的时期内，按比例分摊这些费用，记录到成本中。比如，可以简单的说，软件公司的成本=前期开发费用分摊+直接人力成本+系统维护费用等。

在说到成本的估算的时候，还有几个因素需要考虑：-

f.生产的产量和设备的维护更新。通常来说，一条生产线或一个固定生产流程的产品产量是有限的，不可能无限制增长。就是前面提过的Volume
capacity 。所以在做预算的时候，产量限制了销量，同时也影响了成本的多少。但产量和成本并不是平行增减的，可能在达到一定产量后，如果产量还要增加，设备需要另外增加维护成本。这样，总成本就会增加一块。至于增加多少，那就要跟生产部门一起好好的研究一下了。

g.产品组合变化。不同的产品组合不仅会影响到总成本的金额，以及总体利润的水平，同时很可能还会影响到生产的效率、人员的配备等因素，从而影响不同产品的成本。比如说，企业生产AB两种产品，原先可以使用企业现有的资源完成生产。但，B产品的销量很好，售价也很高，毛利很高，企业决定扩大生产。这样多生产B，由于原先A的生产计划不能放弃等原因，员工需要加班，而晚上上班使得原料损耗增加很多，同时原先的生产设备还需要一些改造来满足增产需要等等。这个增产部分的B的成本就不能用原先生产B的成本来替代了。

h.限制和约束。这方面要考虑生产或销售有什么因素可能会成为瓶颈。比如说，某种产品的生产需要一种稀有金属，而这种金属的产量极其有限。所以，在做生产计划的时候就要考虑到制约带来的影响。再比如，虽然中国人很多，但是在计算所需要的劳动力的时候，不能认为人力可以无条件的无限量的供给。要考虑招人、培训的周期，当地可供的合格人力资源的多少等。还有其他很多因素可能成为约束，比如原材料产地的远近、运输能力、气候条件等等。

除了客观因素，还有主观的。说个直接点的，如果企业承诺包吃、包住，流水线需要大量扩招工人的时候，住房和吃饭问题怎么解决呢？

（至于怎样把这些限制和约束造成的风险转化成数字放到利润表里面去，我们在以后的章节中会提到。）

2．费用：

费用的估算跟前面提到的间接成本类似。这些费用不外乎包括：管理人员的工资福利、办公室设备折旧和装修等费用摊销、办公室租金、市场费用、差旅费交通费、通信费用，以及办公用品消耗品等。一般只要根据实际的情况或者可能会遇到的情况凭经验估计就可以了。比如说，租金，一般来说根据大概有多少人需要多少办公面积、办公室要设在什么地段还是放在工厂内部等因素来判断。而折旧和摊销要在确认了资本性支出（参见以下“关于资本性支出的预算”
章节）的金额之后再来计算。

大部分的费用都可以比较直接的估计出来。我认为唯一比较复杂的可能是市场费用。

a.市场费用可以用比率，根据销售额的比率来提取。一般各个行业都有自己的经验比率。虽然不一定准确，但可以参考。特别在作长远规划时，比率法比较好用。

b.根据市场推广计划来估算实际可能发生的市场费用。这是比较稳妥的方法。先了解市场部的计划，比如说他们的计划是：下一年度内两次投放电视广告，十次新产品推广，建立用户VIP俱乐部，加上暑假期间的特惠促销和圣诞节期间的假日促销。那么，只要知道各类广告的大致投放成本，产品推销的范围和动用到的资源等，就可以计算每次活动所需的费用了。

c.比率与实际费用相结合的方式。既要考虑所有产品的平均市场费用比率，又要将可能的大型市场活动的费用作为专项费用放进预算。

如果费用要在不同部门、不同项目之间的分摊，可以用一些很主观判断性的（Judgmental）
方法，也可以用ABC。另外还要考虑这个部门是成本中心还是利润中心？如何分摊费用，才可以使其分摊结果趋向合理？否则的话，年底考核绩效时，预算时设立的所谓考核指标会不会变得没有意义？

（三）利润表“完整的图像”

“A whole
picture”。如果你在外资企业工作，可能会经常听多老外们用这个短语。做一份完整的报表或者是报告，可以全面地反映企业的方方面面。我借用这个短语是想告诉大家，一个完整的利润表预算还需要很多东西。

我们上面讲过了收入、成本和费用的预测，其实这只是利润表的主体部分。收入减成本是毛利，毛利减费用本来是营业利润（经营利润）。但不要忘了，我们还没有说财务费用呢。所以，严格的讲，我们只做出了“息前营业利润”而已。当然，一个利润的预算当中，收入和成本费用是最重要的部分。其他的项目，我就拣最主要的，简单过一下：-

1．财务费用：财务费用并不完全是利息收支，还有一些融资成本，当然还有汇兑损益。

通常来说，利息收入部分，一般不做预算。除非企业的预期利息收入较高，并且有定期存款、债券等比较固定又容易匡算的利息收入来源。

利息支出，一般主要是贷款或其他融资方式的利息支出，这个部分根据资金需求量预算和融资方案、利率水平，应该很容易预测。（参见以下“资金需求的预算” 章节）

汇兑损益，一般也不做预算，除非利率的升降是可以预测的。还要匡算企业所需的外汇币种及其使用量。这对外贸出口型企业或者原材料全部进口的企业来说，可能是很重要的部分。

（在后面的章节中，针对这方面风险如何测算，会再讲到一些。）

2．投资收益：这个应该不需要专门说明了吧。全新的企业一般不会有这个部分。但如果有的话，按照一定假设来估算。如果不是固定收益(Fixed
Income)的投资，那就应该把针对收益所设定的假设做得相对保守一些。

3．营业外的收入和支出：通常这个也不会专门作预算。一方面这些收入支出比较少，对企业的利润的影响不大，另方面即使有数额较大的补贴收入之类，通常也是企业无法预测的。但如果我们在做预算时已经知道有一些意外事件会有较大的财务影响，那就要把它们放进去，以免影响到预算的整体效果。比如说，数额很大的未决讼诉，如果已经基本上肯定会败诉赔款，那么就要放入支出的预算（营业外支出—
罚款支出或赔偿支出等）当中。

4．所得税：通过上面的一些处理，基本上利润总额已经出来了。那就要测算所得税了。所得税要根据相关的税收法规、条例来计算，包括减免税、退税政策、不同税率的使用等因素。这个我想也不必多说了吧。这样，应该可以计算出净利润了。

5．管理报表上的其他内容。

a.企业的管理报表和税务局要求的正式利润表通常在格式表达上有所不同。管理报表的目的是为了考核企业的高层领导的管理水平。因而，有些项目可能就会放在营业利润的后面，比如说财务费用，或者说是融资成本。很可能融资贷款在这家公司看来，是一种利用财务杠杆的战略性决定，而并不是一定需要外部资金支持。因而，融资成本不必包括在考核指标里。

b.很多企业会把EBIT（Earning before Interest and
Tax）作为利润衡量分支机构的指标。这是因为，不同的分支机构分布在不同国家或地区，他们的资本结构和税率都有所不同。用EBIT可以相对容易地在它们之间进行业绩比较。更进一步，可以将EBITDA
(Earning before Interest, Tax, Depreciation and
Amortization) 作为考核指标，就是进一步从中剔除非现金的费用。

c.还有一些公司作为跨国公司的分支机构，他们会有一些总部分摊费用。正常的利润表当然把它放在管理费用项目里面。但是，有些管理报表，就把它单独列示在营业利润后面。因为这些属于分支机构不可控制的费用，不应该计算在它们的利润考核指标当中。

（四）资本性支出的预算

资本性支出一般来说是比较“实打实”的，比较容易做出来。因为通常这类支出都是比较大的支出，企业领导一般都比较重视，因而前期准备也会做得比较充分。同时，资本性支出的方案一旦确定，其可变性、不确定性、突发性因素都比较小。不像销售收入、成本、费用，计划的再好，可变性还是很大。

资本性支出的定义非常拗口，我在这里就不重复了。从企业实践的角度，一般包括几个方面：-

1．外购生产设备 （包括购价、运费、安装等）；

2．自建设备、装置、模具等；

3．固定资产改良；（有些要直接进入当期费用。但有些符合一定条件的可以作为资本性支出）

4．管理软件、应用软件，及相关网络、电脑设备；

5．办公室装修、办公家具和设备；

6．还有对外投资，等等

要做好一个资本性支出预算，首先要知道的信息就是支出的成本金额以及支出的具体时间和进度。一般来说，无论是新企业还是老企业，大笔的资本性支出通常都有一个计划，这个计划根据不同的内容由生产部门、设备管理部门、IT部门或者营运部门来负责制定。预算中支出的时间和进度，就应该根据这个计划来做。举个简单的例子：

比如说，要装修办公室，计划3月初开工，4月底份结束，5月1日验收。工程初步报价50万。装修公司要求先付20%，然后开工；开工后三周内付50%；工程结束验收后付清实际工程总额的95%（当然，要减去前面已付的工程报价的70%）；最后5%到工程结束3个月后，根据实际使用情况，如果使用下来没什么问题就付或者如果有任何装修方面的遗留问题就暂时扣下不付。如果我们做的是月度资本支出预算，应该是这样：

2月：支出10万

3月：支出25万

5月：支出12.5万

8月：支出2.5万

这里，说明两点：1）虽然8月份这笔钱不一定要付，但保守起见，我们还是要把它放到预算里面。2）5月和8月的这两笔钱实际支付有可能会超过预估的数字，但在做预算的时候我们还不知道最后的决算数字是多少，因而，当然是以初步报价为准。如果我们有经验有能力也有依据可以判断出最后决算会达到多少，那就在预算中适当的反应出来。

这也就是所谓“estimation according to the best of your
knowledge”。就你目前为止知道的情况来判断应该放多少。

其他的资本性支出，很多跟以上的类似。比如购买安装大型流水线，自建设备或机组，修缮厂房等等，都要有一定的工程期，因此它们的支出也是按照进度支付的。可能只有办公设备、家具和一些简单软件（只需安装，无需实施的）的资本性支出是一次性支付的。

比较麻烦的可能是支出的成本金额或者具体的时间进度无法确定。

1．比如说购买设备的价格。某种设备的价格因生产厂商、原料使用等的不同因素而差异很大，或者由于购买者所需的是非标准型号的，因而找不到一目了然的价格资料。这种情况下，保守起见，通常我们都会选用能找到的最高价格或者偏高价格。

2．一些工程性质的支出。比如：自用软件开发、自建设备的建设、自造厂房等，整个造价也很难一下子确定。这就需要先针对这项工程本身做一个项目费用成本预算。然后再拿出其中可以资本化的部分放到资本支出预算里面。

3．进度与公司的整体战略计划有关。比如说，公司要大举进攻西部市场，两年内在西部开设5个办事处。如果我们假定每个办事处的办公室大小均为500平方米。要计算一个500平方米的办公室装修费用、家具、基本办公设备的总体成本并不太难，而且基本上可以标准化。唯一的区别可能是由于各地方的劳动力成本差异导致了一些费用、成本的差异。这个部分应该很容易做好。问题可能是，到底要开在哪里，按怎样的顺序进度来开设这些办事处。这就影响到公司的战略布局以及其他很多相关的问题。当公司整体的战略还没有确定的时候，这个资本性支出的计划就无从谈起了。

4．一项固定资产，是外购还是自建，或者是要租赁。通常需要做一些比较，通过比较它们相应的成本费用，未来收益，以及对现金流的影响来作出一个决定。只有决定做出来了，我们才可以将资本性预算制作出来。否则的话，预算就没有意义了。

（相关投资性决策的内容请参照后面的章节：“利用预算实现组织目标”。 针对风险和不确定性如何测算，也请参照后面的章节。）

有关对外投资的预算，看似复杂，其实并不难。只要搞清楚我们准备投资多少、什么时候投资就可以了。这个方面应该不难。比较难的地方可能市投资和融资的相互配合，投资回报率的计算等等。这些已经不是单纯的资本性支出预算了，要通过另外的预算来做。（请参照后面的“现金流预测和资金需求预算”以及“利用预算实现组织目标”）

9. 金融机构有哪些

金融机构是专门从事金融活动的组织，包括中央银行、商业银行、政策性银行、信用合作社、信托投资公司等。

1、中央银行

中央银行（Central Bank）国家中居主导地位的金融中心机构，是国家干预和调控国民经济发展的重要工具。负责制定并执行国家货币信用政策，独具货币发行权，实行金融监管。

中国的中央银行为中国人民银行，简称央行。

2、商业银行

商业银行（Commercial Bank），英文缩写为CB，是银行的一种类型，职责是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用中介的金融机构。

主要的业务范围是吸收公众存款、发放贷款以及办理票据贴现等。一般的商业银行没有货币的发行权，商业银行的传统业务主要集中在经营存款和贷款业务。

3、政策性银行

政策性银行（policy lender/non-commercial bank）是指由政府创立，以贯彻政府的经济政策为目标,在特定领域开展金融业务的不以盈利为目的的专业性金融机构。

实行政策性金融与商业性金融相分离，组建政策性银行，承担严格界定的政策性业务，同时实现专业银行商业化,发展商业银行，大力发展商业金融服务以适应市场经济的需要，是我国金融体制改革的一项重要内容。

4、信用合作社

农村信用合作社（英文名称Rural Credit Cooperatives，中文简称农村信用社、农信社）指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。

5、信托投资公司

信托投资公司是一种以受托人的身份，代人理财的金融机构。它与银行信贷、保险并称为现代金融业的三大支柱。我国信托投资公司的主要业务：经营资金和财产委托、代理资产保管、金融租赁、经济咨询、证券发行以及投资等。

10. 金融机构未按照规定报送大额交易报告，由什么对金融机构作出行政处罚

第三十一条金融机构有下列行为之一的，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级以上派出机构责令限期改正；情节严重的，建议有关金融监督管理机构依法责令金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分：（一）未按照规定建立反洗钱内部控制制度的；（二）未按照规定设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作的；（三）未按照规定对职工进行反洗钱培训的。
第三十二条金融机构有下列行为之一的，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级以上派出机构责令限期改正；情节严重的，处二十万元以上五十万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处一万元以上五万元以下罚款：（一）未按照规定履行客户身份识别义务的；（二）未按照规定保存客户身份资料和交易记录的；（三）未按照规定报送大额交易报告或者可疑交易报告的；（四）与身份不明的客户进行交易或者为客户开立匿名账户、假名账户的；（五）违反保密规定，泄露有关信息的；（六）拒绝、阻碍反洗钱检查、调查的；（七）拒绝提供调查材料或者故意提供虚假材料的。金融机构有前款行为，致使洗钱后果发生的，处五十万元以上五百万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处五万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重的，反洗钱行政主管部门可以建议有关金融监督管理机构责令停业整顿或者吊销其经营许可证。对有前两款规定情形的金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，反洗钱行政主管部门可以建议有关金融监督管理机构依法责令金融机构给予纪律处分，或者建议依法取消其任职资格、禁止其从事有关金融行业工作。