国内某金融机构为增值税一般纳税人

『壹』 请教一道会计题

（一）资料：甲公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，原材料采用实际成本核算（其中增值税允许抵扣部分按规定处理）。4月份发生下列业务：
1.1日，开支票购原材料一批，增值税专用发票上列示价款为50000元，增值税为8500元，材料尚未到达。
借：在途物资 50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 58500
2.3日，开具支票购进一批免税农产品作为原材料，实际支付60000元，材料已入库。
借：原材料 52200
应交税费——应交增值税（进项税额）7800
贷：银行存款 60000
3.6日，1日所购原材料运到并验收入库，取得的货运发票上注明的运费金额是5000元，已用银行存款支付。
借：原材料 50000
贷：在途物资 50000
运费可抵扣进项税：5000*7%=350
借：原材料 4650
应交税费——应交增值税（进项税额）350
贷：银行存款 5000
4.8日，用银行存款支付上月应交增值税50000元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）50000
贷：银行存款 50000
5.15日，公司将B产品一批用于公司福利部门的工程建设，计税价格为100000元。该批产品的成本为75000元。
这道题属于视同销售，所以要计算销项税额
借：在建工程 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
结转成本：
借：主营业务成本 75000
贷：库存商品 75000
6.16日，销售产品一批，开具的增值税发票上的价款为100000元，增值税额为17000元，款已收。
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
7.18日，甲公司本月售出的A产品一部分被退回，价款为120000元，增值税为20400元（全部货税款尚未收回）。
借：主营业务收入 120000
应交税费——应交增值税（销项税额）20400
贷：银行存款 140400
8.20日，公司向某小学捐赠产品一批，其成本与该产品计税价格相同，均为50000元。
借：营业外支出 58500
贷：库存商品 50000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
9.29日，公司在清库时盘亏A产品20000元，属于非正常损失，其所耗用原材料进项额为2040元。
借：待处理财产损溢 22040
贷：库存商品 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2040
批准后：
借：营业外支出 22040
贷：待处理财产损溢 22040
10.30日，计算本月应交增值税税额并进行账务处理。
应交增值税=销项税-（进项税-进项税额转出）-已交税金=（17000+17000-20400）-（8500+7800+350-8500-2040）-50000=13600-6110-50000=-42510
做的比较粗略，你自己再检查一下有没有问题吧

『贰』 增值税问题2

企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税.

(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税.

(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税.

(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税.

企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入.但国债利息收入则属于免税收入.

根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定: 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.

金融债券利息收入需要交纳企业所得税吗？

金融机构购买其他金融机构发行的债券取得的利息收入,不属于金融机构往来收入,应按规定征收营业税.但对国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入,应按照《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》(财税〔2001〕152号)规定,免征营业税.

『叁』 税务会计一道题目 急~

经济业务分录：
1）缴纳上月增值税 借：应交税费-未交增值税 40000
贷：银行存款 40000
2）销售器材 借：银行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费-应交增值税（销项税） 85000
3）捐赠器材视同销售 借：营业外支出 38500
贷：库存商品 30000
应交税费-应交增值税（销项税） 8500
4）材料采购 借：材料采购 336470
应交税费-应交增值税（进项税） 57200
贷：银行存款 393670
材料按计划成本验收入库 借：原材料 330000
贷：材料采购 330000
5）预缴本月增值税 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 6000
贷：银行存款 6000
6）月末未交增值税=85000+8500-57200-6000=30300（元）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 30300
贷：应交税费-未交增值税 30300

『肆』 关于增值税的计算题

解：（1）借：原材料 200000
应交税费-应交增值税（进项税额）34000
贷：应付账款 234000

（2）借：原材料 70796.46
应交税费-应交增值税（进项税额）9203.54
贷：银行存款80000

（3）借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 85470.09
应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）借：应收账款 500000
贷：主营业务收入 427350.43
应交税费-应交增值税（销项税额）72649.57
借：主营业务成本
贷：库存商品

该家具厂2004年10月应纳的增值税=销项税额 - 进项税额
=(72649.57+14529.91)-（9203.54+34000）-10000
=33975.94
故家具厂2004年10月应纳的增值税为33975.94元。

(注：购入农副产品的扣除率开始实行时是10%，从2002年1月1日起，扣除率由10%提高到13%（财政部 国家税务总局财税[2002]12号,原木是按照13%的税率计算的.）

『伍』 大学财政学计算题（增值税）

1、进项税额：10200+2000X7%=10340元；
2、进项税额：20000X13%=2600元，
3、进项税额：17000+3000X7%=17210元，
4、销项税额：300000X17%=51000元，
应交增值税税额：51000-10340-2600-17210=20850元。

『陆』 金融机构的利息收入如何加计算增值税

销项税：银行的收入是含税的，所以要用不含税的金额乘以税率，所以银行应缴纳的销项税＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83万元
进项税：因为取得的进项50万元是免税项目，所以不能抵扣进项税，所以进项税额＝（200-50）*0.17＝25.5万元
所以应缴增值税＝452.83-25.5＝427.33万元

『柒』 增值税案例题

计算过程如下:
(1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税5.1万元,形成进项税5.1万元
（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，形成销项税=60*17%=10.2万元
（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.4万元,形成销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元.
（4）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元（不含税售价）,视同销售,形成销项税10*17%=1.7万元.
（5）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元，本月可以继续抵扣.
当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=10.2+3.4+1.7-1.9-5.1=8.3万元.

『捌』 银行类金融机构是一般纳税人吗

银行类金融机构达到一般纳税人条件的，属于一般纳税人。

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

(8)国内某金融机构为增值税一般纳税人扩展阅读：

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第八条 纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：

（一）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》（见附件1，以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。

（二）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

（三）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

纳税人符合本办法第五条规定的，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》，经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内批准完毕，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

『玖』 帮忙做下会计题

1）8600*17%-8.5-510-230*7%=927.4
2）200*5%=10 技术转让所得免征营业税
3)(927.4+10)*(7%+3%)=93.74
4)8600-5600+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-10-93.74=844.76
5）销售收入+出租设备收入=8800
允许扣除8800*15%=1320
广告费调增：1400-1320=80
6)业务招待费
最高扣除限额：销售收入*0.5%=8800*0.5%=44
比例扣除额：90*60%=54
比较二者 以较小数为扣除标准 允许扣除44
调增；90-44=46

7）财务费用调增；40-500*5.8%=11
8）工会经费允许扣除540*2%=10.8 调增15-10.8=4.2
职工福利费允许扣除540*14%=75.6 调增82-75.6=6.4
职工教育费允许扣除540*2.5%=13.5 调增18-13.5=4.5
合计：4.2+6.4+4.5=15.1

9）调增；150-844.76*12%=48.63
10）=844.76（会计利润）+80+46+11+15.1+48.63-30(国债收入）=1015.49
11）（1015.49-600）*25%+100*25%*50%=116.37
转让技术收入700 直接发生的费用100 企业所得税法所符合的技术转让所得免征 减征企业所得税 在一个纳税年度内 居民企业转入技术所得（非收入）不超过500 免征企业所得税 超过500万 减半征收企业所得税

『拾』 国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：

进口环节应纳关税＝15×20%＝3（万元）
进口环节应纳增值税＝（15+3）×17%＝3.06（万元）
进口环节应纳税金合计＝3+3.06＝6.06（万元）
销项税＝20×（1+10%）÷（1-10%）×17%＝4.16（万元）
销项税额＝〔100+7.02÷（1+17%）〕×17%+（80-8）×17%+240×（3600+240）×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×（1+10%）÷（1-10%）×17%+20×2000×17%÷10000+（33+7）×17%+3.51÷（1+17%）×17%＝69.29（万元）
可以抵扣的进项税额＝0.34+（34+20×7%）×80%+0.2+15×（1+20%）×17%（进口生产设备）＝31.92（万元）
应纳增值税＝69.29-31.92＝37.37（万元）