金融服务征税范围的项目

㈠ 按照“金融服务”税目计缴增值税的有哪些

答案是：A.融资性售后回租 B.资产管理 C.财产保险服务 D.转让外汇

依据财税2016第36号文件的名词解释：（五）金融服务。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

1.贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

2.直接收费金融服务。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

3.保险服务。

保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。

人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。

财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。

4.金融商品转让。

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

㈡ 下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是( )。

【答案】A、C
【答案解析】邮政储蓄、邮汇属于营业税邮政电信业征税范围。具体来说，营业税税目中的邮电通信业是指专门办理信息传递的业务，包括邮政、电信。邮政是指传递实务信息的业务，包括传递函件或包件(含快递业务)、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务。电信是指用各种电传设备传输电信号而传递信息的业务，
包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。

㈢ 提供金融服务属不属于增值税征收范围

金融业属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

㈣ 根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（

房地产业
征税范围：
1、自行开发，指依法取得土地使用权进行基础设施和房屋建设。
2、销售自行开发的房地产项目（商铺、写字楼、公寓）；租赁服务中不动产经营租赁服务和不动产融资租赁服务。
税率、征收率
小规模纳税人：5%（不可抵扣）
一般纳税人：11%（可抵扣）；简易计税5%（不可抵扣）
建筑业
征税范围：
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务
税率、征收率
一般纳税人：一般计税方法11%（可抵扣）；简易计税方法3%（不可抵扣）
小规模纳税人：3%（不可抵扣）
金融业
征税范围：
贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让
税率、征收率
小规模纳税人：3%（不可抵扣）
一般纳税人：一般计税方法6%（可抵扣）；简易计税方法3%（不可抵扣）
生活服务业
征税范围：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务、租赁服务（不动产融资租赁、不动产经营性租赁）、商务辅助服务（企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务）、其他现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、签证咨询服务、广播影视服务）
税率、征收率
小规模纳税人：3%
一般纳税人（一般计税法）：不动产租赁11%；生活服务业6%（可抵扣）
一般纳税人（简易计税）：不动产租赁5%；文化体育服务、公路经营企业3%（不可抵扣）

㈤ 增值税征税范围的特殊项目有哪些共20项，分别是

增值税征税范围的特殊项目有20项。

㈥ 简述营改增后增值税的征税范围

一、传统增值税业务

1、销售、进口货物：销售货物是指中国境内有偿转让货物的所有权；进口货物是报关进口的应税货物。

2、销售加工、修理修配劳务：委托加工；对损伤及丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务 。

二、营改增的销售服务

1、销售交通运输服务：使用运输工具把人或者货物关达目的地。

2、销售邮政服务：是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等服务。

3、销售电信服务：通话服务和互联网接入等服务。

4、销售建筑服务：工程服务；安装服务；修缮服务；装饰服务及其它建筑服务。

5、销售金融服务：贷款服务；直接收费金融服务；保险服务；金融商品转让服务。

6、销售现代服务：研发和技术服务；信息技术服务；文化创意服务；物流辅助服务；租赁服务；鉴证咨询服务；广播影视服务；商务辅助服务；其他现代服务。

7、销售生活服务：文化体育服务；教育医疗服务；旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务；其它生活服务。

三、销售无形资产：转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

四、销售不动产：转让不动产所有权的业务活动。

(6)金融服务征税范围的项目扩展阅读

营业税改增值税税率

1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%（现代服务业）和11%（交通运输业）。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。

12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低；对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

2、营业税改征增值税后税率是多少

新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。

为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.

广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。

㈦ 金融服务税目计算缴纳增值税多选题

选ABCD

（1）选项A：属于“金融服务—金融商品转让”；（2）选项B：属于“金融服务—贷款服务”；（3）选项C：属于“金融服务—直接收费金融服务”；（4）选项D：属于“金融服务—保险服务”。

㈧ 金融服务缴纳增值税的有哪些

金融服务缴纳增值税的项目有：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通 知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附的 “销售服务、无形资产、不动产注释”规定：

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。

主要包括以下四方面：

(1) 贷款服务。

(2) 直接收费金融服务。

(3) 保险服务。

(4) 金融商品转让。

1.贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

2.直接收费金融服务。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

3.保险服务。

保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。

人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。

财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。

4.金融商品转让。

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

请参考