A公司向非金融机构借款支付

1. 广东A、B公司分别为非金融企业且非关联企业，A公司向B公司借款，请问由此产生的利息支出能否税前扣除

根据《国复家税务总局制关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第一条规定，根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。因此，A公司向B公司借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

2. 支付给非金融机构的借款利息可税前扣除吗

可以。来

《中华人民共和国企业所自得税暂行条例》对其有相应的规定：

第六条 计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。下列项目，按照规定的范围、标准扣除：

（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类准予扣除。

（二）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

(2)A公司向非金融机构借款支付扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相关法条：

第三十五条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。税务人员征收税款和查处税收违法案件。

纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

第三十六条 纳税人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

3. 向非金融机构贷款，利息支出如何税务处理

问：位于南京市六合区的某装饰公司是一家成立不久的小公司，由于向银行贷款的申请一直未通过，为解燃眉之急，公司在2014年初向另一家熟悉的企业借款200万元用于日常经营，期限2年，约定年利率15%，每年年底支付利息。但是在2014年度企业所得税汇算清缴时，公司的李会计咨询，原来公司2014年要支付借款利息30万元，这笔利息支出应如何税前扣除?根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第一条的规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。因此，李会计所在的装饰公司可以比照上述规定计算可以扣除的利息支出，并在办理汇缴申报时向主管税务机关提供相关证明材料。

4. 企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除对吗

不对，按照《企业所得税法实施条例》的规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除。

5. 企业向非金融机构借款利息可以税前扣除吗

依照《中华人来民共和国企业所源得税暂行条例》以及国家税务总局《关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复》(国税函[2003]1114号)的规定，纳税人向非金融机构借款的利息支出，在不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予在缴纳企业所得税前进行扣除。因此，按照中国人民银行规定的同类、同期基准利率和浮动利率的标准支付给非金融机构的贷款利息是可以在缴纳企业所得税前扣除的。况且，投资公司收取的利息标准也不一定就比银行收取的利息标准高。

6. 企业所得税中向非金融机构借款，利息扣除的规定，怎样计算向非金融机构借款利息的调增还是调减啊！求教会

根据《企业所得税实施条例》第三十八条规定，向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

7. 新的企业所得税法中向非金融机构借款的利息支出可以税前抵扣吗

依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》以及国家税务总局《关于企业贷款支回付利息税前扣答除标准的批复》(国税函[2003]1114号)的规定，纳税人向非金融机构借款的利息支出，在不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予在缴纳企业所得税前进行扣除。因此，按照中国人民银行规定的同类、同期基准利率和浮动利率的标准支付给非金融机构的贷款利息是可以在缴纳企业所得税前扣除的。况且，投资公司收取的利息标准也不一定就比银行收取的利息标准高

8. 向关联企业和非金融机构借款所支付的利息，能否以对方单位所开具的收据入账并税前扣除

答：不可以。向关联企业和非金融机构借款支付利息时，应向其索取地方税务局监制的有效发票。企业临时发生资金拆借收取利息的，可至主管税务机关就收取的利息部分申请代为开具发票。

9. 企业向非金融机构借款产生的利息如何制作分录

非金融企业向金来融机构以外源的所有企业、事业单位以及社会团体等借款的利息支出，按不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。首先要判定借款期限是多长，然后查找金融企业同期同类贷款利率。金融机构同类同期贷款利率应当包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率。还要注意的是，金融企业的利率也不一样，各银行的浮动利率不一，为了准确掌握，应按照本企业开户行的同类、同期贷款利率计算。因为各级税务机关无法掌握各行的利率，只有按本企业开户行的利率掌握较为合理，也符合新税法的合理性原则。

平时该怎么出账还怎么记，利率比同期银行利率多的2%年终汇算清缴在申报表上作纳税调整即可。
借：财务费用
贷：银行存款

10. 企业向非金融机构借款的账务处理

通常还是记入其他应付款的，如果是从银行等金融机构借入的资金，短期的计入专短期借款，长期的计入长属期借款。如果你觉得不好，增设一个其他长期应付款科目也可以，只要是企业需要，这个不违反制度。但一般年末，往来款的余额不要太大，尤其是其他应收应付，否则税务局会找麻烦的。