金融机构营改增政策

① 营改增后金融业如何纳税税率多少

具体税率还未定。

金融方面贷款业务和中间业务适用税率预计将定在6%。金融商品内买卖适用税率或免税或为容6%，但采用何种计税方法仍不确定。相较于其他行业，金融业营改增一直被业内认为难度较大。

由于金融业营改增对整个金融行业的影响非常大，核算也十分复杂，营改增本身的目的是避免双重征税，因此，如果扣除不到位，反而对金融行业会产生不利的影响，因此，也是政策迟迟未出台的原因所在。

② 2016年5月1号推行的金融业营改增的改革,开始征收

增值税可以避免对一个经营额重复征税，有利于减轻企业负担，促进创业创新，生成新经济增长点，故①正确．
完善税收制度，减少重复征税，符合题意，故②正确．
“营改增”与调整财政收支无关，故③排除．
“营改增”与实现依法纳税无关，故④排除．
故选A．

③ 金融业营改增最新政策有讲解吗

金融业增值税扣除项目，新规定税负重了。
目前，“营改增”试点只剩下房地产、建筑行业、生内活服务业以及容金融业。胡根荣表示，其中，金融业营改增难度最大，或将成为最后一个推出的试点。难度主要体现在税率和征收办法的敲定上，这将为金融企业的商业带来重大影响。

首先是由于税率改变所引起的间接税成本增加或减少和进项税抵扣额的可用性。这决定了营改增以后企业的税负是增加还是减少。

现行试点主要采用了三种税率，分别是6%、11%和17%。根据普华永道的测算，这三种税率对金融业流转税实际税负的影响为：6%情况下，普遍税负降低；11%持平：17%则税负大幅提高。

④ 营改增后金融机构汇总纳税有何规定

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》专（国家税务总局公告属2016年第23号）规定：“六、其他纳税事项
（一）原以地市一级机构汇总缴纳营业税的金融机构，营改增后继续以地市一级机构汇总缴纳增值税。
同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的金融机构，经省(自治区、直辖市、计划单列市)国家税务局和财政厅(局)批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管国税机关申报缴纳增值税。
……
七、本公告自2016年5月1日起施行。”

⑤ 营改增纳税人提供收费金融服务的相关政策是如何规定的

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定：“直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。”

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款第三项规定：“纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”

(5)金融机构营改增政策扩展阅读

不征收增值税项目。

1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

2、存款利息。

3、被保险人获得的保险赔付。

4、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

5、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

⑥ 营改增后商业银行税收优惠的变化

营改增后商业银行税收优惠的变化
税收优惠
（1）金融机构向农户小额贷款（单笔且该农户贷款余额总额在10万元以下）而取得利息收入，按90%计入应纳税所得额。
（2）金融机构对涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除：
a.关注类——计提比例2%
b.次级类——计提比例25%
c.可疑类——计提比例50%
d.损失类——计提比例100%
（3）金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除：
a.单户贷款余额不超过300万（含300万）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（司法追索、电话追索、信件追索、上门追索，具备一项即可，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除；
b.单户贷款余额超过300万，但不超过1000万（含1000万）的，应依据有关原始追索记录（司法追索，并有经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除；
c.单户贷款余额超过1000万的，仍按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的有关规定，计算确认损失进行税前扣除。
（4）国债利息收入
因持有国债而取得的利息收入，属于企业所得税免税收入；但是转让国债而取得的收入，要按财产转让收入，在扣除为取得该国债而发生的成本之后，计入应纳税所得额。
（5）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，属于不征税收入。

⑦ 营改增政策对四大行业有何影响

营改增政策对四大行业的影响：

1. 房地产业：“营改增”利好商业地产、工业地产和住宅，降低税负成本，改善房地产企业盈利，有利于带动建筑业及相关产业发展;减税规模占净利润比重为-4.5%到10.36%，是否减税及减税规模取决于建筑安装成本的可抵扣比例。

2. 金融业：由于对集团企业多元业务实施不同税率，互联网信息服务等创新性业务单元能够享受较低税率，这将鼓励企业改善业务结构，提高企业创新能力。

3. 生活服务业：全面营改增贯通了服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条，从制度上消除了重复征税。相较营业税体制，增值税体制更有利于促进服务业的发展，对服务业企业减税明显。

4. 建筑业：营改增会倒逼企业索取进项的专项增值税发票，层层分包的模式将难以为继。全面营改增后，建筑业税率由3%营业税上升到11%增值税，单看税率在四大行业中涨幅最大，虽然税基由营业额转变为增值额，产生大量抵扣，但仍对于企业控制税务成本提出了很大的挑战

⑧ 营改增政策下，金融业在增值税的实施中面临哪些问题

营改增面临的挑战

（一）金融业信息系统及业务流程面临调整、再造

金融业营改增的实施，使金融业由之前征收营业税转为征收增值税。营业税是按照营业额计算得出，而增值税是价外税，实行“价税分离”，按照增值额计算得出。两种税计税原理的不同，以及金融业经营业务的开展离不开信息系统的支持，对于金融企业来说必然要求其对业务管理信息系统进行调整以适应增值税“价税分离”的业务需求。因此，信息系统改造或增值税专用系统的搭建成为本轮营改增的一项核心任务。信息系统改造是一项牵一发而动全身的工作，尤其是对那些存在多业务系统并行提供服务的金融机构，系统的兼容性风险会加大。

此外，增值税税法边界和应税范围与原营业税存在差异，对其业务类型的认定提出新的挑战。这就要求金融企业细化梳理业务差距，完成企业内部业务梳理，准确判定业务的税法适用原则。

（二）金融产品业务复杂，应税项目和税基难以确定

我国的金融业呈现出金融机构类别多、数量庞大、产品业务复杂等特点。近年来，金融创新的速度不断加快，各种新的金融产品和服务不断涌现，如何确定增值税应税项目和税基是进行营改增的基础和前提。比如，在平安集团经营的寿险业务中，传统的业务主要为直接提供保险服务，随着金融创新的不断发展，变额保险业务所占的比重越来越大[2]。如何准确划分这两种不同的金融服务、保险产品的收入金额和进项税额，是必须要解决的问题。此外，该公司推出的集投资与保险于一体的投资连接险业务，也面临着如何确定进项税额和销项税额的难题。在商业银行的理财、贷款、结算等业务中，也面临类似问题：一方面无法取得销项税额发票；另一方面，也难以确定进项税额，这将导致增值税应纳税额无法确定。

⑨ 金融服务业“营改增”后，政策有哪些差异

1、金融中介服务是指从事金融活动及为金融活动提供相关服务的各类金融机构。金融中介专一般由银行金属融中介及非银行金融中介构成，具体包括商业银行、证券公司、保险公司以及信息咨询服务机构等中介机构。 2、直接金融服务是资金盈余部门与资金短缺

⑩ 求营改增对金融业的银行影响

您好，营改增就是营业税改征增值税。
一、当前银行业由于实施营改增在信息技术系统改造、业务与税务配合衔接、流程改造等方面的困难及影响
1、实施信息技术系统改造方面：银行业的确面临着比其他行业更高的改造成本，因为银行业涉及的系统改造范围广泛，只要涉及收入类的系统，包括利息收入、中间业务收入、同业收入等系统都要改造，银行业信息技术的大量采用无疑要求大量的硬件和软件投资，尤其是营改增后，需要进一步完善的功能应用还有很多，软件环境需要不断的升级。
2、实现业务与税务配合衔接方面：营改增后银行必须建立增值税开票系统与现有各业务系统的有效衔接，解决在衔接过程中出现的硬件、软件等问题，同时还需要制订相应的增值税开票流程，规范工作人员业务行为，防范风险。银行现有税务方面的人才匮乏，更重视的是业务及信贷能手，今后"营改增"实施过程中肯定需要税务方面的专职人员，人员的岗前培训和新增岗位人工成本也是较大的支出。
3、流程改造方面：营改增后，银行业从税制设计及征管到银行科技系统和业务流程诸多方面都需改造。如果按照5月1日营改增落地的要求来看，最大挑战是细则没有出台，并由此导致政策的不确定与改革成本不可逆两者的矛盾。但如果坐等政策出台，可能无法及时完成营改增实施工作，给业务、客户带来巨大影响，因此商业银行只能依靠掌握的信息，结合增值税的基本原理摸索前行，可一旦政策出台有较大变动，就很可能造成一部分成本沉没。

二、营改增后，由于适用税率变动及进项抵扣的问题所造成的税负的影响
1、适用税率变动用对税负的影响：目前，金融保险业营业税税率为5%，其计税营业额包括贷款业务收入、差价业务收入和中间业务收入，这三种业务中，贷款业务收入是银行业营业收入的主要内容，营业税作为价内税，其计税依据却是其经营金融业务营业收入全额，"营改增"后，财税部门考虑对金融保险业采取6%的增值税税率，因增值税为价外税，其计税依据首先得换算为不含税收入，因此，虽然利率上升了1%，但相应的计税依据也有所减少。
2、进项税抵扣对税负的影响："营改增"后，与之相关的进项税也可抵扣，银行可抵扣的进项税主要有如下几个方面：
（1）电子设备、办公设备及其经营的柜台等固定资产采购；
（2）银行业信息技术系统所需的硬件和软件支出。尽管存在上述抵扣的进项税，但在实际业务中，有更多的成本支出将因无法取得增值税专用发而不能抵扣，不能抵扣的进项税主要体现在如下方面：
（1）支付给个人的存款利息；
（2）银行从业人员的人工支出。
因此银行业在日常业务中需要加强会计核算、降低银行税收成本，增加进项税税额来加强增值税抵扣力度，减轻税负。

三、营改增后，对银行的业务影响及内控管理风险的影响
1、营改增对业务的影响
由于全面营改增或许会降低部分企业借款的税收成本，因为这些借款者的借款利息可从银行获得进项税抵扣，营改增后实现了收入价税分离，满足下游实体企业抵扣进项税金的需要，有利于提升金融业服务实体经济的能力。同时，下游实体企业由于抵扣进项税金而减轻经营成本，有利于反向改善银行信贷环境，促进贷款业务平稳增长。
2、营改增对内控管理风险的影响
对个人客户发票开具也存在问题。营业税下，银行不向客户提供发票，但营改增后，个人客户将要求银行提供增值税普通发票，这些海量发票的开具需求大大增加了商业银行系统负担和工作量。而外部监管层面的挑战在于，银行除了原有的大企业风险管理、重点税源监控外，营改增后预计还要面临增值税风险纳税评估，而且还要配合增值税专用发票的检查，如果出现违法行为，则可能涉及刑事责任等风险和挑战。

总而言之，税率由5%提升为6%，在细则没有出台的情况下按照可能推断的结果，作出上述分析判断，一切还需要等待细则落地。