金融机构资本配置

A. 资产配置是理财概念吗 资产配置与资产管理有什么区别

是的。
资产配置：
在现代投资管理体制下，投资一般分为规划、实施和优化管理三个阶段。投资规划即资产配置，它是资产组合管理决策制定步骤中最重要的环节。对资产配置的理解必须建立在对机构投资者资产和负债问题的本质、对普通股票和固定收入证券的投资特征等多方面问题的深刻理解基础之上。在此基础上，资产管理还可以利用期货、期权等衍生金融产品来改善资产配置的效果，也可以采用其他策略实现对资产配置的动态调整。不同配置具有自身特有的理论基础、行为特征和支付模式，并适用于不同的市场环境和客户投资需求。

资产管理：
资产管理可以定义为机构投资者所收集的资产被投资于资本市场的实际过程。虽然概念上这两方面经常纠缠在一起，但事实上从法律观点来看，资产管理者可以是、也可以不是机构投资者的一部分。实际上，资产管理可以是机构自己的内部事务，也可以是外部的。因此，资产管理是指委托人将自己的资产交给受托人，由受托人为委托人提供理财服务的行为。是金融机构代理客户资产在金融市场进行投资，为客户获取投资收益。在国内资产管理又称作代客理财。
资产管理的另一种方式是作为资产的管理者将托管者的财产进行资产管理，主要投资于实业，包含但不限于生产型企业。此项管理风险较小，收益较资本市场低，投资门槛较低。

B. 金融机构的资本配置与风险管理是什么关系

对于银行而言，经济抄资本是实现股东价值最大化的重要工具，其强大的管理功能集中体现在三个方面：一是风险管理方面，经济资本作为集成化的核心变量，可以用于资产组合分析、多维度限额管理以及金融产品定价等关键领域，是实现风险管理科学化、系统化和精细化的根本方式；二是绩效考核方面，商业银行可以在经济资本的基础上，建立起风险调整后资本收益率（RAROC）和经济增加值（EVA）相结合的绩效考核体系，形成兼顾风险与收益、规模与质量的激励约束机制；三是资源配置方面，银行通过制定严谨、务实的经济资本分配方案，可以确定未来一段时期的业务发展策略和资金投向，形成目标明确、约束严格、可执行性强的政策体系，实现各类资源的优化配置和高效率使用。

C. 金融市场功能有：A.资本配置功能B.定价功能C.风险分散和管理D.经济调节

A.资本配置功能
B.定价功能
C.风险分散和管理
D.经济调节

功能
简单的说就是它有四大功能：1、融资2、调节3、避险4、信号
1．金融市场能够迅速有效地引导资金合理流动，提高资金配置效率。
（1）扩大了资金供求双方接触的机会，便利了金融交易，降低了融资成本，提高了资金使用效益。
（2）金融市场为筹资人和投资人开辟了更广阔的融资途径。
（3）金融市场为各种期限、内容不同的金融工具互相转换提供了必需的条件。
2．金融市场具有定价功能，金融市场价格的波动和变化是经济活动的晴雨表。
（1）金融资产均有票面金额。
（2）企业资产的内在价值——包括企业债务的价值和股东权益的价值——是多少，只有通过金融市场交易中买卖双方相互作用的过程才能“发现”。即必须以该企业有关的金融资产由市场交易所形成的价格作为依据来估价，而不是简单地以会计报表的账面数字作为依据来计算。
（3）金融市场的定价功能同样依存于市场的完善程度和市场的效率。
（4）金融市场的定价功能有助于市场资源配置功能的实现。
3．金融市场为金融管理部门进行金融间接调控提供了条件。
（1）金融间接调控体系必须依靠发达的金融市场传导中央银行的政策信号，通过金融市场的价格变化引导各微观经济主体的行为，实现货币政策调整意图。
（2）发达的金融市场体系内部，各个子市场之间存在高度相关性。
（3）随着各类金融资产在金融机构储备头寸和流动性准备比率的提高，金融机构会更加广泛地介入金融市场运行之中，中央银行间接调控的范围和力度将会伴随金融市场的发展而不断得到加强。
4．金融市场的发展可以促进金融工具的创新。
（1）金融工具是一组预期收益和风险相结合的标准化契约。
（2）多样化金融工具通过对经济中的各种投资所固有的风险进行更精细的划分，使得对风险和收益具有不同偏好的投资者能够寻求到最符合其需要的投资。
（3）多样化的金融工具也可以使融资者的多样化需求得到尽可能大的满足。
5．金融市场帮助实现风险分散和风险转移。
（1）金融市场的发展促使居民金融资产多样化和金融风险分散化。
（2）发展金融市场就为居民投资多样化、金融资产多样化和银行风险分散化开辟了道路，为经济持续、稳定发展提供了条件。
（3）居民通过选择多种金融资产、灵活调整剩余货币的保存形式，增强了投资意识和风险意识。
6．金融市场可以降低交易的搜寻成本和信息成本。
（1）搜寻成本是指为寻找合适的交易对方所产生的成本。
（2）信息成本是在评价金融资产价值的过程中所发生的成本。
（3）金融市场帮助降低搜寻与信息成本的功能主要是通过专业金融机构和咨询机构发挥的。

D. 资本的配置和监管以及包括股权在内的什么是经济转型的关键因素

解读企业会计准则解释第五号练习题
策划：和瑞芳
编剧：黄小卫
一、单选题
1、能够从企业中分离或者划分出来,并能单独用于出售或转让等,而不需要同时处置在同一获利活动中的其他资产，表明无形资产（ ）。
A.不可辨认B.可以辨认C.具有商业实质D.不具有商业实质【正确答案】B
2、上市公司收到的由其控股股东或其他原非流通股股东根据股改承诺为补足当期利润而支付的现金，应的处理是。
A.应作为权益性交易计入资产B.应作为权益性交易计入负债
C.应作为债务性交易计入所有者权益D.应作为权益性交易计入所有者权益【正确答案】D
3、非同一控制下的企业合并中购买方取得的无形资产应以其在购买日的（ ）计量。
A.账面价值B.公允价值C.账面原值D.账面净值【正确答案】B
4、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为（ ）。
A.商誉B.营业外收入C.资本公积D.营业外支出【正确答案】A
5、按照购买法核算的企业合并，基本原则是确定（ ）。
A.摊余成本B.账面价值C.账面原值D.公允价值【您的答案】D [正确]
6、合并当期期末，对合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债以暂时确定的价值对企业合并进行处理的情况下，自购买日算起（ ）个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的企业合并成本或所取得的可辨认资产、负债的暂时性价值进行调整的，应视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。 A.12B.13C.14D.15【正确答案】A
7、企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为（ ）。A.实收资本B.应付账款 C.当期收益D.资本公积【正确答案】C
8、如果交易的经济实质表明属于控股股东、控股股东控制的其他关联方或上市公司实际控制人向上市公司资本投入性质的，公司应当按照企业会计准则中“实质重于形式”的原则，将该交易作为权益交易，形成的利得计入（ ）。
A.营业外收入B.资本公积C.主营业务收入D.公允价值变动损益【您的答案】B [正确]
9、上市公司收到的由其控股股东或其他原非流通股股东根据股改承诺为补足当期利润而支付的现金应作为权益性交易计入（ ）。A.营业外收入B.资本公积C.所有者权益D.公允价值变动损益【正确答案】C
10、企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为当期（ ）。A.营业外收入B.资本公积C.投资收益D.公允价值变动损益【您的答案】C [正确]
11、以下情形不能表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方（ ）。
A.不附任何追索权方式出售金融资产
B.附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值
C.附重大价外看跌期权（或重大价外看涨期权）的金融资产出售
D.附重大价内看跌期权（或重大价内看涨期权）的金融资产出售
【正确答案】D
12、在赊销过程中，指买方到期不付款（还款）或者到期没有能力付款，造成货款拖欠或无法收回的可能性的风险是（ ）。A.信用风险B.风险缓释C.买卖风险D.融资风险【正确答案】A
13、信用风险缓释工具是指（ ）。
A.交易双方达成的、约定在未来一定期限内，信用保护买方按照约定的标准和方式向信用保护卖方支付信用保护费用，由信用保护卖方就约定的标的债务向信用保护买方提供信用风险保护的金融合约
B.由标的实体以外的机构创设，为凭证持有人就标的债务提供信用风险保护的、可交易流通的有价凭证
C.信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证及其他用于管理信用风险的信用衍生产品
D.商业银行采用内部评级法计量信用风险监管资本，信用风险缓释功能体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露的下降
【正确答案】C
14、信用保护买方支付的信用保护费用和信用保护卖方取得的信用保护收入，应当（ ）。
A.直接计入当期损益B.在财务担保合同期间内按照合理的基础进行摊销，计入各期损益
C.直接计入所有者权益D.直接计入下期损益【正确答案】B
15、在随后的会计期间，财务担保合同的初始确认金额(公允价值)应当在该财务担保合同期间内按照（ ）摊销，确认为各项收入。A.抵减比例B.时间比例C.空间比例D.价值比例【正确答案】B
16、不属于财务担保合同的其他信用风险缓释工具，信用保护买方和卖方应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，将其归类为（ ）进行会计处理。
A.担保工具B.非衍生工具C.衍生工具D.信用工具【您的答案】C [正确]
17、按照购买法核算的企业合并，基本原则是确定（ ）。
A.公允价值B.账面价值C.账面原价D.历史成本【您的答案】A [正确]
18、自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，应当按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中取得可辨认资产、负债公允价值等进行的调整，应作为（ ）处理。
A.资产负债表日后事项B.会计政策变更C.前期差错D.会计估计变更【正确答案】C
19、对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实际控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，因为交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显地、单方面地从中获益，所以监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益，是指的（ ）。
A. 一般原则B.与股改对价相关的股东捐赠交易
C.与重大资产重组承诺相关的股东捐赠交易D.交易主体的范围【正确答案】A
20、以下情形不能表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的是（ ）。
A.不附任何追索权方式出售金融资产
B.附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值
C.附重大价外看跌期权（或重大价外看涨期权）的金融资产出售
D.附重大价内看跌期权（或重大价内看涨期权）的金融资产出售【正确答案】D
21、信用风险缓释凭证是指（ ）。
A.交易双方达成的、约定在未来一定期限内，信用保护买方按照约定的标准和方式向信用保护卖方支付信用保护费用，由信用保护卖方就约定的标的债务向信用保护买方提供信用风险保护的金融合约
B.由标的实体以外的机构创设，为凭证持有人就标的债务提供信用风险保护的、可交易流通的有价凭证
C.信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证及其他用于管理信用风险的信用衍生产品
D.商业银行采用内部评级法计量信用风险监管资本，信用风险缓释功能体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露的下降
【正确答案】B
22、股东捐赠行为“资本投入性质”的具体判断原则，不包括（ ）。
A.一般原则B.与股改对价相关的股东捐赠交易
C.与重大资产重组承诺相关的股东捐赠交易D.空间原则【正确答案】D
23、对于上市公司控股股东或其他股东根据重大资产重组置入资产的盈利承诺，对未达到承诺部分予以补足而向上市公司支付的现金，上市公司应作为权益性交易计入所有者权益。是指的（ ）。
A.一般原则B.与股改对价相关的股东捐赠交易
C.与重大资产重组承诺相关的股东捐赠交易D.交易主体的范围
【正确答案】C
24、在股权分置改革时，部分上市公司的流通股股东接受了大股东或原非流通股股东作为股改对价捐赠给上市公司的资产。对于大股东或原非流通股股东向上市公司的资产捐赠，上市公司应作为权益性交易计入所有者权益。是指的（ ）。A.一般原则B.与股改对价相关的股东捐赠交易C.与重大资产重组承诺相关的股东捐赠交易D.交易主体的范围【您的答案】B [正确]
25、在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的（ ）。
A.投资收益B.主营业务收入C.资本公积D.公允价值变动损益【您的答案】A [正确]
26、信用风险缓释合约是指（ ）。
A.交易双方达成的、约定在未来一定期限内，信用保护买方按照约定的标准和方式向信用保护卖方支付信用保护费用，由信用保护卖方就约定的标的债务向信用保护买方提供信用风险保护的金融合约
B.由标的实体以外的机构创设，为凭证持有人就标的债务提供信用风险保护的、可交易流通的有价凭证
C.信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证及其他用于管理信用风险的信用衍生产品
D.商业银行采用内部评级法计量信用风险监管资本，信用风险缓释功能体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露的下降
【正确答案】A
27、对于证监会公告[2008]48号发布日前有关股改方案已经相关股东会议表决通过的上市公司，如果能够在2008年报披露日前完成股改，上市公司可以将非流通股东作为股改对价的直接或间接捐赠计入当期损益。除此之外，非流通股股东作为股改对价的直接或间接捐赠均应计入（ ）。
A.所有者权益B.营业外收入C.营业外支出D.资产减值损失【正确答案】A
28、银行业金融机构应当严格遵循（ ）和其他相关准则的规定，对同业代付业务涉及的金融资产、金融负债、贷款承诺、担保、代理责任等相关信息进行列报。
A.《企业会计准则第37号——金融工具列报》
B.《企业会计准则第26号——再保险合同》
C.《企业会计准则第2号——存货》
D.《企业会计准则第14号——收入》
【您的答案】A [正确]
29、下列各项可能划分为交易性金融资产的是（ ）。
A.被指定为有效套期工具的衍生工具
B.属于财务担保合同的衍生工具
C.与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具
D.在活跃市场中有报价且其公允价值能可靠计量的权益工具投资
【正确答案】D
30、对于相关交易中的代理责任部分，受托行应当按照（ ），将相关交易作为对申请人发放贷款处理。
A.《企业会计准则第2号——存货》
B.《企业会计准则第14号——收入》
C.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
D.《企业会计准则第37号——金融工具列报》
【您的答案】C [正确]
31、下列各项不属于企业无形资产的是。A.商誉B.专利权C.著作权D.非专利技术【您的答案】A [正确]
32、对于相关交易中的代理责任部分，委托行应当按照（ ）处理。
A.《企业会计准则第2号——存货》
B.《企业会计准则第14号——收入》
C.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
D.《企业会计准则第37号——金融工具列报》
【正确答案】B
33、财务担保合同的公允价值，通常是指提供担保而收取的费用，如果财务担保合同的公允价值不能合理确定，则应当视同其等于（ ）。A.估算值B.零C.原值D.未来可以确定时的价值【您的答案】B [正确]
34、企业通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，应当在转移日按照（ ），确认继续涉入形成的资产，同时按照财务担保金额和财务担保合同的公允价值之和确认继续涉入形成的负债。
A.金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者
B.金融资产的公允价值和财务担保金额两者之中的较低者
C.金融资产的公允价值和财务担保金额两者之中的较高者
D.金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较高者
【正确答案】A
35、下列关于财务担保合同的说法正确的是（ ）。
A.保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同
B.保证人和债务人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同
C.债务人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同
D.保证人和债权人约定，当保证人不履行债务时，债务人按照约定履行债务或者承担责任的合同
【正确答案】A
二、多选题
1、非同一控制下的企业合并中，购买方在对企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产（ ）
A.源于合同性权利或其他法定权利
B.能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换
C. 源于非合同性权利或其他法定权利
D.不能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换
【正确答案】AB
2、下列条件中，属于可辨认性的判断条件的有（ ）。
A.能够从企业中分离或者划分出来,并能单独用于出售或转让等,而不需要同时处置在同一获利活动中的其他资产
B.某些情况下无形资产可能需要与有关的合同一起用于出售转让等,这种情况下也视为可辨认无资产
C.产生于合同性权利或其他法定权利,无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离
D.不能从企业中分离或者划分出来,但是能单独用于出售或转让等
【正确答案】ABC
3、下列选项中，属于企业金融资产转移的有（ ）。
A.将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方
B.将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务
C.将金融资产转移给另一方，不保留收取金融资产现金流量的权利
D.将金融资产转移给另一方，保留收取金融资产现金流量的权利，但不需要承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务
【正确答案】AB
4、继续涉入的方式主要有（ ）。
A.签订回购协议B.享有继续服务权C.签发期权以及提供担保D.持有期权以及提供担保【您的答案】ABCD [正确]
5、公允价值能够可靠计量的情况下，应区别于商誉单独确认的无形资产一般包括（ ）。
A.专有技术B.专利技术C.特许权D.商标、版权【您的答案】ABCD [正确]
6、公司应充分关注控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实际控制人等向公司进行直接或间接捐赠行为，包括（ ）的经济实质。
A.直接捐赠现金B.直接豁免C.代为清偿债务D.直接捐赠实物资产【您的答案】ABCD [正确]
7、股东捐赠行为“资本投入性质”的具体判断原则，主要包括（ ）。
A.一般原则
B.与股改对价相关的股东捐赠交易
C.与重大资产重组承诺相关的股东捐赠交易
D.关于交易主体的范围
【您的答案】ABCD [正确]
8、处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下（ ）情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
【您的答案】ABCD [正确]
9、企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后的剩余股权下列处理中正确的有（ ）。
A.在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理
B.在个别财务报表中，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理
C.在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量
D.在合并财务报表中，对于剩余股权，不需要按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量
【您的答案】ABC [正确]
10、金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认（ ）。
A.收取该金融资产现金流量的合同权利终止
B.该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件
C.收到出售金融资产价款
D.收取该金融资产现金流量的合同权利尚未终止
【正确答案】AB
11、以下情形表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的有（ ）。
A.不附任何追索权方式出售金融资产
B.附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值
C.附重大价外看跌期权（或重大价外看涨期权）的金融资产出售
D.附重大价内看跌期权（或重大价内看涨期权）的金融资产出售
【您的答案】ABC [正确]
12、融资性担保公司发生的担保业务，应当按照（ ）等有关保险合同的相关规定进行会计处理。
A.《企业会计准则第25号——原保险合同》
B.《企业会计准则第26号——再保险合同》
C.《保险合同相关会计处理规定》（财会[2009]15号）
D.《担保企业会计核算办法》（财会[2005]17号）
【正确答案】ABC
13、下列各项不得划分为交易性金融资产的有（ ）。
A.被指定为有效套期工具的衍生工具
B.属于财务担保合同的衍生工具
C.与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具
D.在活跃市场中有报价且其公允价值能可靠计量的权益工具投资
【您的答案】ABC [正确]
14、开展信用风险缓释工具相关业务的信用保护买方和卖方，应当根据信用风险缓释工具的分类，分别按照（ ）进行列报。
A.《企业会计准则第37号——金融工具列报》
B.《企业会计准则第25号——原保险合同》
C.《企业会计准则第26号——再保险合同》
D.《企业会计准则第30号——财务报表列报》
【您的答案】ABCD [正确]
15、同业代付业务的类别有。A.国内信用证结算项下B.国内保理项下C.票据类的代付D.国外保理项下正确答案】ABC
16、下列关于国内信用证的表述中，正确的有（ ）。
A.是开证银行依照买方的申请向卖方开出的一定金额的书面承诺
B.在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺
C.是开证银行依照卖方的申请向买方开出的一定金额书面承诺
D.在一定期限内凭信用证规定的单据收取款项的书面承诺
【正确答案】AB
17、银行业金融机构开展同业代付业务的步骤包括（ ）。
A.客户提出申请
B.委托银行以自身名义委托他行提供融资
C.受托行在规定的对外付款日根据委托行的指示将款项划转至委托行账户上或受托行直接付款给委托行客户
D.委托行在约定还款日偿还他行代付款项本息
【您的答案】ABCD [正确]
18、银行业金融机构应当严格遵循《企业会计准则第37号——金融工具列报》和其他相关准则的规定，对（ ）等相关信息进行列报。
A.同业代付业务涉及的金融资产B.贷款承诺、担保C.代理责任D.同业代付业务涉及的金融负债答案】ABCD [正确]
19、下列各项属于企业无形资产的有（ ）。A.商誉B.专利权C.著作权D.非专利技术【正确答案】BCD
20、下列关于财务担保合同的说法错误的有（ ）。
A.保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同
B.保证人和债务人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同
C.债务人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同
D.保证人和债权人约定，当保证人不履行债务时，债务人按照约定履行债务或者承担责任的合同
【正确答案】BCD
三、判断题
1、同业代付业务是指委托行根据客户的申请，以客户的名义委托他行提供融资的行为。（ ）【正确答案】错
2、同业代付在融到资金时，受托行可以直接付款给委托行客户。（ ）【您的答案】对 [正确]
3、企业不在附注中披露在非同一控制下的企业合并中取得的被购买方无形资产的公允价值及其公允价值的确定方法。（ ）【正确答案】错
4、企业会计准则解释第5号自2010年1月1日施行，不要求追溯调整。（ ）【正确答案】错
5、非同一控制下的企业合并中，购买方在对企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断。（ ）【您的答案】对 [正确]
6、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为商誉。您的答案】对[正确]
7、在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理。
【您的答案】对 [正确]
8、风险缓释是指通过风险控制措施来降低风险的损失频率或影响程度。【您的答案】对 [正确]
9、对于上市公司控股股东或其他股东根据重大资产重组置入资产的盈利承诺，对未达到承诺部分予以补足而向上市公司支付的现金，上市公司应作为权益性交易计入当期损益。（ ）正确答案】错
10、企业对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，应当终止确认该金融资产。答案-错

E. 经济资本配置管理的经济资本

经济资本包括两方而的内容：一是根据银行资本实力、股东目标与偏好、监管要求。确定整个机构的总体风险水平以及相应的抵御风险损失的风险资本限额；二是根据银行内各业务部门的风险调整的绩效测量，在各部门间进行风险资本限额分配，并根据风险调整后的绩效评估对经济资本分配进行动态调整。经济资本配置的目的在于构建一个与银行的总体风险战略和股东目标相一致的业务风险组合。 资本配置并非完全等同于资本的实际投入，由于经济资本量表现的是风险量，因此在银行内部各部门以及各业务之间的资本配置实质上是风险限额的分配，是确定与风险限额相当的业务或资产总量，但在银行整体层面上需要实在的资本投入，这是考虑到风险分散化效应产生之后银行对总风险的反映。
关于如何进行经济资本的配置，西方现代商业银行主要采用的有系数法、收入变动法和资本变动法。中国商业银行目前主要采用的是系数法，其基本思路是对于银行的每一种资产，都给予配额一定的经济资本，即经济资本足资产属性(指余额、期限、资产质量等)的函数，用公式表示为：经济资本=f(资产属性)=f(余额，期限，质量)，同时给每一类资产确定一个经济资本分配系数，即：经济资本=资产余额×经济资本分配系数。根据资产对象的不同，系数分别可在交易基础上以及资产组合基础上测算得到。

F. 金融机构的资本配置不风险管理是什么 逡辑关系

商业银行的资本风险是指银行运用资本所面临的风险。商业银行的资本风险举例：
把钱贷出去就有收不回来的风险；
把钱到房地产也会面临房价下跌的风险；
把钱投进股票市场也要面临股价下跌的风险。在金融领域，资本风险是指商业银行资本金过少，因而缺乏承担风险损失的能力，缺乏对存款及其他负债的最后清偿能力，使商业银行的安全受到威胁的风险。

G. 什么是资金配置效率

随着中国经济的增长，国民财富的积累；随着中国市场经济的发展和金融产业的进步，金融业综合经营步伐日渐加快。金融理财服务成为性质迥异的各类金融机构一致推出的服务概念。

从这个现象我们可以感觉到，金融理财服务将成为未来中国金融市场中的又一个热点：一方面，日益积累的国民财富凸现对专业化理财服务的迫切需求；另一方面，金融混业经营的趋势迫使各类金融机构借用理财概念摆脱樊篱，拓展营销，争取在快速发展的金融市场中占据有利地势。

因此，围绕金融理财服务进行理论和政策层面的探讨，在积极指导业界有效组织开发符合社会市场需要的理财服务产品和技术的同时，深入研究对理财服务的行政监管策略，是摆在我们面前的迫切课题，应该抓紧时机，迎头赶上。

一、金融理财基本概念

金融理财是一项综合性的金融服务概念。它以客户资产最佳配置为目标，遵守法律约束，集合社会经济生活中一切合法的金融产品、投资手段、以及相关服务内容为客户管理有价值的财产。其中资产配置目标可以分解为：资产形态的安全性、盈利能力和流动性。

金融理财的内容包括当前商业银行、保险公司、基金管理公司、证券公司、信托公司的主要业务内容。具体品种以储蓄、存贷款、商业保险、证券投资、证券投资基金、信托服务为主。所谓金融理财就是选择、运用已有的金融产品满足服务对象对其财产安全、盈利和变现的特定需要。

在实际执行过程中，金融理财通常被划分为资产管理和个人财务规划两个主要类别，对应对机构的投资管理服务和对个人的全面财务顾问服务。

我们面对的根本问题是：金融理财是一个行业还是一项单纯的服务业务？

如果是服务，就要有标准的服务内容和业务流程；如果是个行业，就需要统一的行业领域、行业标准和行业监管。从当前的现象来看，金融理财是一个综合服务的概念，随着业务的发展将拥有越来越多的行业特征。

随着各类金融机构纷纷开展理财业务，向客户提供综合理财服务，客户的理财需求开始被唤醒。无论是个人客户还是机构客户，其理财需求涉及到商业银行、资本市场、保险服务等广泛的市场领域；而现今分业管理下的任何一家金融机构都没有能力为理财客户提供全面完整的金融产品和服务。因此，金融理财目前还不具备成为一个独立行业的法律政策条件。

二、金融理财的现实意义

金融理财概念的出现反映出现实社会中财产所有者对金融服务的全方位需要。是一种进步的需求和前奏。

中国经济改革开放二十多年来带给整个社会最深刻的变化就是经济生活的民主化。社会财富的积累、集聚、增殖成为经济生活的主要驱动力，围绕这个主题服务的金融行业得到了极大的发展和与发展相伴的市场开放。

可以说，在过去的二十多年当中，金融行业内容得到了极大的丰富。商业银行业务与中央银行分离；证券公司的设立；保险业务与商业银行彻底分家；到1998年证券投资基金的设立最终深刻地划分出中国金融行业的立体结构。

随着中国金融行业结构的丰富完善，分业管理的要求逐渐为各个专业的金融领域划分出明确的营业边界，分业监管体系也随着银行业监督管理委员会的分立而逐渐成型。分业管理在逐渐刻画出更高水平的专业化金融服务同时也是的金融行业的服务对象更加难以接触到完整的金融服务。为了弥补与市场逐渐拉大的差距，金融理财业务应运而生。

在理财服务受到足够重视之前，金融机构的客服注意力更多地放在基础产品设计和直接的推销工作上。从服务效果来看欠缺针对客户个体需求的适应能力；理财服务概念的推出将金融机构的工作立场进行了重要的调整，使其能够全方位地考虑市场营销工作的组织。

金融理财更多地象是一项客户经纪业务。无论是什么性质的金融机构，理财服务为了拉近与客户的距离，首先要站在客户的立场考虑需求，根据客户的需求为其设计理财方案。遗憾的是，限于大多数金融机构只能在划定专业范围内提供金融服务，而客户财产的管理需求是多样化的，所以，金融理财的首要攻略就是合法地取得多种金融业务的运营资格，底线是取得金融产品的销售权。

也正是金融理财业务具备的多元化市场拓展特征，使其被推到各类金融机构市场营销的前沿。金融理财对于推出这种服务的金融机构来说首先是一种承载着巨大期望的营销工具。

成熟的理财服务建立在金融产品和客户需求的全面融合上，并且随着理财业务的广泛开展，直观的客户需求会更加有效地推动金融产品设计的完善，成熟。金融服务对社会经济的促进效率会随着理财服务的开展而日益提高。

三、金融理财业务规划

由于金融理财业务的运行主体是具体的金融机构，在严格分业经营体制下每一家机构都只能根据自己被授予的业务范围权限向客户提供理财服务，客户从一家金融机构得到的服务很少能够满足理财需要。

综合理财服务一定要实质性地突破分业限制，合法取得多种金融服务资格才有实际价值——对客户，对自己都同样重要。

组建金融控股公司，开展综合性金融服务是全面推广金融理财业务的制度基础。获得许可组建综合性金融控股公司的单位可以建立资源共享的销售平台，将客户资源和产品资源放在统一的销售平台上面实现共享。更多的产品资源为金融机构开展金融理财服务提供了必要的保障，。

对于尚未得到监管当局许可建立金融控股公司的金融机构；或者接触不到多元业务的基层分支机构来说，寻求代理销售其他行业的金融产品不失为一种一举两得的业务规划。金融业开放幅度最大的就是产品销售端管理，基层金融机构直接或者间接地代理销售其他行业的金融服务产品已经在不同程度上得到了各个金融监管机关的许可。积极开展金融产品代理销售不仅仅可以直接增加本单位的收入来源，充分开发资源潜力；并且可以为本单位开展的理财服务提供更多的业务资源，完善理财业务结构。

在进行产品资源准备的同时，人才资源的培育显得更加重要。除去基金管理公司整体上更加贴近理财服务中的资产管理要求外，其他金融机构的基础业务与客户理财服务都存在较大差距；多年从事基础业务的员工并不天生具备成熟的理财服务素质，对理财服务人才需要加以专门的培育。

相对于基础金融业务来说，理财服务更加需要创新能力，需要业务人员对基础金融业务的更深刻理解，需要对客户需求的敏感和专业化理解；理财服务需要在对金融产品全面理解和客户需求深入分析的基础上创造性地提出符合客户特别需要的理财方案。最重要的是，理财服务应该建立在诚信基础上；从业人员必须具备足够的诚信素质，得到制度上的监管保证。

如果可以引用专家概念的话，那么对理财专家的要求会是：较高的学历背景，经过专门培养才有能够拥有成熟的理财咨询能力。短期培训可以比较快地将其它岗位的成熟员工培育成合格的理财专家，随着理财事业的发展，预计很快会有系统的理财专业制式教育出现在正规的财经院校。

如上所述，金融理财服务需要以丰富的金融产品满足客户个性化的资产运作需求，所以组织工作十分重要。任何机构开展理财服务都应该根据行业特征将自己的客户和客户需求加以研究分类，同时对所拥有和所代理的金融服务产品加以分门别类，依次设计出向既有客户推荐产品和根据产品开发新客户的组织计划。

在组织计划的设计过程中，对客户和产品销售情况的研究分析十分重要。在此过程中有必要引进统计工具对客户数据和客户交易数据进行系统分析，从中得出的数字会有效指出工作方向和重点。

理财服务概念应该逐步渗透到金融机构销售部门的日常客户服务工作当中去。客户服务工作就是为客户考量资产安全，保值增值的全面策划工作。销售部门还应该在日常销售、客户服务工作中系统地记录客户信息和相关的客户交易数据，供研究部门进行定期的统计分析，为产品设计和市场营销提供数据支持。

四、对金融理财业务的监管

金融理财服务还不是一个行业，不能进行独立的行业监管。然而由于几乎每个金融行业都开始引入客户金融理财服务，并且这项业务直接与客户相关联，因此监管责任重大。

理财服务直接面对客户，所以第一位的监管目标是防止金融欺诈。不具备专业知识的客户容易受利益驱使签下超出自己承受能力的高风险合约。以监管的威慑确保理财专家不推荐侵害客户利益的理财方案是最基本的要求。

合规经营是另一项监管目标。由于客户需求是多种多样的，需求拉动的业务链条经常会超出当事金融机构的核定业务范围，业务人员稍有不慎就会越界，产生风险隐患。所以，对理财业务的监管应该多关注服务单位越权经营现象，监控由此产生的风险因素。

引入从业资格管理制度。在今后的管理过程中应该更多地向从业人员资格管理调整。将管理对象和监管责任落实到人员头上有助于提高监管效率，是改善金融行业监管效力的方向；对这种跨行业的业务品种尤其有效。

从业资格管理首先是对从业人员的能力素养考察。通过学习培训，资格考试取得从业资格；在其后的资格管理过程中为每一位从业人员建立从业档案，在全国范围内的金融监管机关之间通用，从制度上强制从业者确立对自己前途负责的职业态度。具体可以参照目前证券从业人员从业资格管理的方式。

金融理财服务本质上是将基础金融业务整合起来为客户提供复合型的，满足个性化要求的服务，所以，对基础金融业务的监督依旧是监管工作的主要内容。

五、金融理财的发展趋势

鉴于金融理财服务融合了社会对金融服务的全方位需要，理财服务必将吸收更广义的理财项目内容向产业化方向发展。这些项目部分地包括税务规划、遗产规划、教育投资、房地产投资、风险投资、珠宝投资、艺术品投资等。整个产业发展应该从理财策划和管理运作技能两个方面推进。

理财服务的产业化发展一定要走咨询业的道路。作为咨询行业的一个分支，理财咨询服务将汇集以金融业产品为主的一切相关行业信息指导客户配置和运用自有财产。

理财咨询的原则是不直接接触客户的资产。单纯的金融理财咨询服务应该是独立于金融业务之外，运用所掌握的金融、税务知识为客户提供财产配置方案计划，由客户自己到相应的金融机构办理交易。

当然，独立于金融机构的理财咨询不应被禁止与金融机构建立业务伙伴关系，以客户利益为导向推荐关系金融机构办理交易业务；金融机构也可以在遵循客户利益第一原则的前提下兼营理财咨询业务，可以在不损害客户利益的前提下充当客户多元金融交易的承办者。

由于是金融理财服务，所以需要在一定程度上接受政府金融监管机关的管理。金融理财咨询业务如果能够做到不接触客户资产，不从事直接金融交易行为，就可以采取较为简单的从业人员资格管理方式，对从业人员进行长期备案的资格管理。这样有助于保持行业的安全运行。

- 作者： evergreen2005 2005年06月14日, 星期二 11:57 回复（0） | 引用（0） 加入博采
企业资产配置效率评估 20041123

企业资产配置效率评估

一、 什么是企业资产配置效率

现代企业是运用资本投资，进行商业组织，获取资本收入的社会组织过程。因此，资本投入是现代商业企业存在和运营的基础。

资本来源可以是投资人的自有资金、财产，也可以是借款。无论哪种来源的资本都是有代价的，不是直接成本，就是机会成本。因此，企业得到的投资都属稀缺资源，必须得到有效利用才符合企业发展的要求，符合投资人的意愿。

企业的商业组织即企业经营与管理过程，也就是企业资本的运用过程。投资人投入企业的资本以何种形态，何种规模，如何得到运用决定了企业收入和利润的产出多少和产出质量。好的企业一定是有效运用资本，取得最大营业收入的企业；而这有效运用资本首先就面对着资产配置效率的检验。

企业资本一定体现在各种运营资产和运营费用上面。各种类型的运营资产和费用需要合理的比例搭配，才能形成高的产出效率。所以，企业的资产配置效率是衡量一个企业资本配置合理性的相对指标。为便于衡量比较，可以将这个指标进行分级显示，以配置效率级别来反映目标企业的资产配置合理性。

二、 为什么要进行资产配置效率评估

通常企业资产配置的决策权力应该是集中统一的，而实施权利是多元化的。随着经营活动的发展，特别是企业内部各部门和外部协作单位的各种利益要求的出现，企业资金投向目标不再单纯，企业资产配置的动机不可避免地出现多元化倾向。任何经历过一段时间发展的企业都不可避免地在资产配置动因多元化的情况下逐渐发生有效性偏离。因此，定期对企业资产配置情况进行检查、评估是十分必要的。

我们考察投资质量的标准是：安全性、盈利能力和流动性。比较重要的资产形态特征包括资产的价值，资产保持价值的能力，资产的变现能力，以及资产（产品或服务）的产出能力。

企业正常运营需要多种资本形态共同发挥作用，其中就包括土地、建筑、机器、设备、原材料、动力能源、人力资源、甚至是商业渠道。获得这些资本品都需要付出资本代价——投资购置或者付费租用。

通常企业都会根据商业需要购置或者租用必需的资本品用于经营。然而，客观条件和主观判断的不足都会产生不合理的资本品成本。

对资产来源掌握不充分会增加或的资产的成本；

原料市场竞争不充分会增加生产成本；

商业渠道不合理会增加销售成本；

工作人员专业素质不足会增加人力资源成本；

获得资产的时间不同也会改变资产成本；

因此，在当今经济生活日新月异的市场条件下，企业有必要定期对资产配置情况进行检查，通过评估、调整改善经营条件，提高本企业的竞争力。

三、 资产配置效率评估方法

针对企业资产配置效率的评估应该从如下几个方面展开：

1、有效资产和无效资产的甄别

能够给企业生产经营创造收入的是有效资产。不能直接或者间接给企业带来收入的，或者当前不能创造收入的资产都属无效资产。

资产的甄别通过对企业当期收入产生的过程分析展开，将直接对当期收入的产生做出贡献的企业资产筛选出来。

2、替代性资产的产出效能比较

一般企业运营所需的资本品品种繁多，市场供应充分，企业实现的选择只是其中之一。从企业经营角度考虑，实现选择的资本品应该符合企业经营所需的生产力要求；针对企业发展战略所指定市场对象的需求产出产品和服务。

资产的产出效能包括产品的市场适应性；产品质量保障；产量；对生产成本的控制能力。进行产能比较分析需要目标企业相关的技术、管理、营销等多方面的专家组成项目工作组承担。目标企业的主要管理、技术人员应全面配合。

3、替代性资产的成本费用比较

满足同一生产需求的资产可能会有多种选择，不同的选择要求企业承担不同的成本费用，因此，根据企业经营状况的要求选择适当种类的资本品是控制企业经营成本的重要方法。

进行成本费用比较需要掌握资本品重置成本信息，并且是动态信息，因此，最好有专业机构提供评估服务。

四、 评估后的资产处置

企业要向健康发展，保持竞争力，就需要在必要的时候对资产进行评估和重组。这就像汽车定期检查、保养；人体定期接受体检和必要的治疗一样。

经过评估，如果发现重大资产配置问题，就需要对相关资产进行重组。重组内容包括：

1、无效资产变现

对于企业收入没有贡献的资产不能继续持有，简单的处置方法是将其封存、出售、退租、辞退、关闭以减少未来的成本支付。

2、资产的产出效能优化

对于那些存在问题的企业，根据企业发展战略确定的产品战略和市场战略重新进行资产配置。

通过对各种资产的产能分析编制资产优化调整方案，供企业决策者讨论、确认。产能优化调整不仅需要多方面的相关专家参与，还需要项目主持人掌握全面的相关资产数据库，全面了解可供选择的资本品内容。

3、资产配置成本优化

资产运行成本是企业安排投资所必须考虑的财务因素。在资产效能合理配置的基础上还需要充分考虑各种备选资产的财务成本。

用于效能配置的资产数据库还应该包含各项资产在评估当时的重置价格，帮助测算资产配置（重置）成本，便于项目主持分系统地考虑资产配置的综合效果。

4、资产处置成本

任何资产形态的转变都需要付出成本。在为提高企业运营效率而进行的资产重置过程中必须考虑到资产处置成本因素。在重置方案实施之前应该仔细测算资产处置成本（包括辞退职工的遣散费用）。

五、 资产配置评估中介服务

资产配置效率评估是一项专业性很强的工作，适合由专业咨询机构提供评估服务。

首先，从企业治理结构来看，股东关心资产配置问题是为了能够有效运用投资为企业赢得收入，追求投资收益最大化目标；而实际执掌大型企业管理权的高层管理人员对资产配置的要求大多在于维持企业平稳发展和为自己安排较好的福利待遇。所以，最关心企业资产配置合理性的应该是企业出资人，对资产配置效率的评估也应该由企业出资人委托独立的咨询机构执行。企业董事会可以参照独立评估结果评价管理层的管理水平。

对于那些产权、管理权合一的中小企业来说，委托评估就更为简便。评估结果可以直接用来对企业不良资产进行调整。

生产流程评估与ERP的结合就是BPR实施——经过评估对企业生产流程进行合理化再造，为企业管理信息化建设进行基础准备

H. 经济资本得配置得主要方式有哪些

实施经济资本的配置是商业银行实施资本管理的重要内容，是银行主动运用经济资本进行指导战略和业务决策的体现。经济资本配置是指，在理论上或形式上计算支持一项业务所需要的资本额(即经济资本额)，再对全行经济资本的总体水平进行评估，综合考虑信用评级、监管当局规定、股东收益和经营中承担的风险等因素，在资本充足率的总体规划之下，制定经济资本目标，将经济资本在各个机构、各项业务中进行合理配置，使业务发展与银行的资本充足水平相适应。
关于进行经济资本配置的方式，西方现代商业银行主要采用的有系数法、收入变动法和资本变动法。我国商业银行目前主要采用的是系数法，其基本思路是对于银行的每一种资产，都给予配额一定的经济资本，即经济资本是资产属性(指余额、期限、资产质量等)的函数，用公式表示为：经济资本=f(资产属性)=f(余额，期限，质量)，同时给每一类资产确定一个经济资本分配系数，即：经济资本=资产余额×经济资本分配系数。根据资产对象的不同，系数分别可在交易基础上以及资产组合基础上测算得到。

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-04-28，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

I. 为什么商业银行经济资本配置的作用主要体现在风险管理和绩效考核

经济资本有效地将银行承担的风险水平与银行的资本金连接起来，可以防止银行以较小的资本去承担超过自身承受能力的风险。因此，经济资本在风险管理上起到一定的作用。
另外，经济资本使得计算经风险调节的净资产回报率（RAROC）成为可能，而经风险调节的净资产回报率是可以比较准确地衡量经营风险机构的绩效的一把尺子。因此，经济资本亦应用到绩效考核中来。
其实，经济资本是巴塞尔委员会最初应用到金融监管中的。