中小金融机构高管离任审计

⑴ 我看信用社有一个贴的高管离职审计是什么意思怎么看不懂。

简单的说就是查一下这个高管有没有贪污，受贿，挪用公款，利用职务之便收受利益或者假公济私。因为身份特殊，所以高管离职和退休一般都要审计。

⑵ 企业高管人员离任审计应从哪些方面入手

1、收支的真实性、合法性和效益性这里的收支，在一级可以表现为财政收支，行政部门表现为经费收支，事业单位表现为事业经费的收支，在单位则表现为会计准则中会计要素概念上的收入和支出，以收支来表达，可以概括行政、企事业单位在一定期限内的动态情况，实际是被审计单位在一定期限内通过会计资料载体所反映出来的经济活动。 有些人提出，离任审计内容应包括重大活动、重大项目支出和与此相关的重要经济。我认为，这实际上是上述收支所包含的内容，不应作为一项单独的内容来反映。2、资产、负债和权益的真实性和合法性这里的资产、负债和权益，也是包括行政、企事业单位按会计要素概念所确认的资产、负债和权益，这是结合对收支的真实性、合法性和效益性审查，确认一个时点的静态结果，确定离任者管理的资金状况的真实状况即所谓的家底，使得离任者交个清楚，接任者接个明白，这是交接双方所关心和要求的，这个时点原则上应与领导离任时点一致。大额未决的债权、债务，应作为资产负债审计的重要项目予以关注，而资产的增值保值，也是通过净资产的变化即权益的审计来确认。对收入、支出的真实性、合法性和效益性审计和对资产、负债、权益的真实性、合法性审计，符合现行审计规范的要求，也是审计评价的需要。而所谓的各种经济指标完成情况，也应该由此而产生。3、相关的内部控制制度内部控制制度内容较多，审计人员不可能对被审计单位的全部内部控制制度进行审计，因此，只能选择与收支及资产、负债、权益内容相关的内部控制制度进行审计，这个审计应从内控制度是否健全，是否有效入手。4、经济责任审计经济责任的划分是不可缺少的，而经济责任的划分，应结合上述三项内容的审计来进行，如果存在违纪违规问题、损失浪费问题、内控制度不健全或者控制失效，就应进一步明确经济责任人在其中应当承担的责任，否则，就解除其责任。在确定审计内容时，审计职权范围以外的事项，如财务评价指标以外的其他非经济指标，如计生、党建等工作任务的完成情况，不应列为审计内容。

⑶ 高管人员离任审计应从哪些方面入手

1、收支的真实性、合法性和效益性
这里的收支，在一级可以表现为财政收支，行政部门表现为经费收支，事业单位表现为事业经费的收支，在单位则表现为会计准则中会计要素概念上的收入和支出，以收支来表达，可以概括行政、企事业单位在一定期限内的动态情况，实际是被审计单位在一定期限内通过会计资料载体所反映出来的经济活动。 有些人提出，离任审计内容应包括重大活动、重大项目支出和与此相关的重要经济。我认为，这实际上是上述收支所包含的内容，不应作为一项单独的内容来反映。
2、资产、负债和权益的真实性和合法性
这里的资产、负债和权益，也是包括行政、企事业单位按会计要素概念所确认的资产、负债和权益，这是结合对收支的真实性、合法性和效益性审查，确认一个时点的静态结果，确定离任者管理的资金状况的真实状况即所谓的家底，使得离任者交个清楚，接任者接个明白，这是交接双方所关心和要求的，这个时点原则上应与领导离任时点一致。大额未决的债权、债务，应作为资产负债审计的重要项目予以关注，而资产的增值保值，也是通过净资产的变化即权益的审计来确认。对收入、支出的真实性、合法性和效益性审计和对资产、负债、权益的真实性、合法性审计，符合现行审计规范的要求，也是审计评价的需要。而所谓的各种经济指标完成情况，也应该由此而产生。
3、相关的内部控制制度
内部控制制度内容较多，审计人员不可能对被审计单位的全部内部控制制度进行审计，因此，只能选择与收支及资产、负债、权益内容相关的内部控制制度进行审计，这个审计应从内控制度是否健全，是否有效入手。
4、经济责任审计
经济责任的划分是不可缺少的，而经济责任的划分，应结合上述三项内容的审计来进行，如果存在违纪违规问题、损失浪费问题、内控制度不健全或者控制失效，就应进一步明确经济责任人在其中应当承担的责任，否则，就解除其责任。在确定审计内容时，审计职权范围以外的事项，如财务评价指标以外的其他非经济指标，如计生、党建等工作任务的完成情况，不应列为审计内容。

⑷ 银行高管被离任审计出一些小问题被免职该怎么办

要看这个“小问题”的性质和造成的后果。如因忘记打卡而违反公司考勤规章并且按规章可免职，那免职则是按公司规章办事，公司无过错；如通过发票报销套取（没有发生此项经济业务但拿此类发票来报销）资金1000元违法国务院的发票管理办法，违规被免职，公司无过错......
我想说的，作为高管接近经营决策层，手头掌握大量的经营数据和情况，在“法”不责众的现实情况下应该与之好好谈。免职，可供选择的理由比较多......
仅供参考

⑸ “根据深交所的要求,上市公司的高管离任时,内审部门必须进行离任审计”的依据是什么

不是光上市公司高管要进行离任审计，而是所有的国家行政事业单位，领导离任后都要进行离任审计

⑹ 银监部门对高管人员任职有期限管理吗

银监部门对高管人员任职没有期限的管理规定，只要符合任职条件即可。

根据《银行业金融机构董事(理事) 和高级管理人员任职资格管理办法》第八条金融机构拟任、现任董事（理事）和高级管理人员的任职资格基本条件包括：

（一）具有完全民事行为能力；

（二）具有良好的守法合规记录；

（三）具有良好的品行、声誉；

（四）具有担任金融机构董事（理事）和高级管理人员职务所需的相关知识、经验及能力；

（五）具有良好的经济、金融从业记录；

（六）个人及家庭财务稳健；

（七）具有担任金融机构董事（理事）和高级管理人员职务所需的独立性；

（八）履行对金融机构的忠实与勤勉义务。

(6)中小金融机构高管离任审计扩展阅读：

《银行业金融机构董事(理事) 和高级管理人员任职资格管理办法》第十九条金融机构董事长（理事长）的离任审计报告应当至少包括对以下情况及其所负责任（包括领导责任和直接责任）的评估结论：

（一）贯彻执行国家法律法规、各项规章制度的情况；

（二）所任职机构或分管部门的内部控制、风险管理是否有效；

（三）所任职机构或分管部门是否发生重大案件、重大损失或重大风险；

（四）本人是否涉及所任职机构经营中的重大关联交易，以及重大关联交易是否依法披露；

（五）董（理）事会运作是否合法有效。离任审计报告还应当包括被审计对象是否存在违法、违规、违纪行为和受处罚、受处分等不良记录的信息。

⑺ 银行高管出了离任审计报告后算离职吗

离任报告是对你任职期间的经济责任、业绩等进行审计，并出具的一份报告，不代表你已经离职。你应该在银行做出相对于的离职手续

⑻ 高管离职是先审计还是先开董事会

高管离职要先开董事会，通过以后再审计，最后才能离职。

⑼ 金融机构高级管理人员任职资格管理办法的第三章

任职资格审核与管理
第十五条中国人民银行及其分支行根据金融监管责任制对金融机构高级管理人员任职资格实行分级审核、分级管理，并及时报上级行备案。
(一)中国人民银行总行负责审核或取消以下金融机构高级管理人员任职资格：
1、政策性银行法人机构；
2、国有独资商业银行法人机构；
3、金融资产管理公司法人机构；
4、股份制商业银行法人机构；
5、住房储蓄银行；
6、属中国人民银行总行监管的信托投资公司、企业集团财务公司和金融租赁公司等非银行金融机构；
7、境外中资银行类金融机构。
(二)中国人民银行分行、营业管理部负责审核或取消以下金融机构高级管理人员任职资格：
1、政策性银行一级、二级分支机构；
2、国有独资商业银行一级、二级分支机构；
3、金融资产管理公司分支机构；
4、股份制商业银行分行、总行营业部、直属支行；
5、城市商业银行法人机构；
6、城乡信用社市(地)联社；
7、属中国人民银行分行、营业管理部监管的信托投资公司、企业集团财务公司和金融租赁公司等非银行金融机构。
(三)中国人民银行中心支行负责审核或取消以下金融机构高级管理人员任职资格：
1、政策性银行二级以下分支机构(不包括二级分行)；
2、国有独资商业银行二级以下分支机构(不包括二级分行)；
3、股份制商业银行分行以下(不包括分行、直属支行)分支机构；
4、城市商业银行分支机构；
5、城市信用社及其县(市)联社、农村信用社县(市)联社；
6、由其监管的非银行金融机构。
中国人民银行中心支行初审城市商业银行法人机构高级管理人员任职资格，报分行审核；初审城乡信用社市(地)联社高级管理人员任职资格，报分行审核。
(四)中国人民银行支行负责审核或取消农村信用社高级管理人员任职资格；初审城市信用社及其县(市)联社、农村信用社县(市)联社的高级管理人员任职资格，报中心支行审核。
金融机构(包括分支机构)新设立时，高级管理人员任职资格的审核，由中国人民银行机构审批行负责。
对本办法第九条规定需要进行个案审核的高级管理人员任职资格，经中国人民银行监管行初审后，报上一级行审核。
第十六条金融机构向中国人民银行申请审核适用核准制的高级管理人员任职资格，应由任免机构直接向承担任职资格审核责任的中国人民银行或其分支行(以下简称审核行)提交书面申报材料。申报材料应一式三份，包括：
(一)对拟任人进行任职资格审核的请示；
(二)任职资格申请表(由中国人民银行统一印制)；
(三)对拟任人品行、业务能力、管理能力、工作业绩等方面的综合鉴定；
(四)拟任人身份证件复印件；
(五)拟任人国家认可学历证明复印件、专业技术证明复印件；
(六)中国人民银行要求的其他资料。
上述所有书面材料必须真实、可靠。
对需要初审的，任免机构应先向承担任职资格初审责任的中国人民银行分支机构提交以上书面材料(一式三份)。中国人民银行初审行应尽快完成初审，转报中国人民银行审核行。
第十七条对适用核准制的拟任人，中国人民银行审核行在接到任职资格申请表等书面材料后，应在5个工作日内完成资料完整性审查，5个工作日内无异议，视为申报资料完整。
在确认申报资料完整、并根据本办法第二十五条获得有关监管部门的反馈意见后，中国人民银行审核行应在15个工作日内完成任职资格审核。对未通过任职资格审核的拟任人，中国人民银行应及时向申报机构发出《任职资格否决通知书》。
第十八条中国人民银行可根据需要对适用于核准制的拟任人进行考试、考察或谈话。
中国人民银行对适用于核准制的拟任人进行谈话，应安排相应的人员。
第十九条金融机构报送适用备案制的高级管理人员任职资格，应由任免机构直接向中国人民银行审核行提交书面报备材料。报备材料应一式三份，包括：
(一)任职资格备案表(由中国人民银行统一印制)；
(二)拟任人身份证件复印件；
(三)拟任人国家认可学历证明复印件、专业技术证明复印件；
(四)中国人民银行要求的其他资料。
第二十条对适用备案制的拟任人，中国人民银行在接到完整的报备材料后，对需否决拟任人任职资格的，应在10个工作日内向申报机构发出《任职资格否决通知书》。
拟任人若具有以下情形之一的，中国人民银行审核行应否决其任职资格：
(一)不符合本办法第七条的规定；
(二)有本办法第十三条所列情形。
第二十一条金融机构对高级管理人员的任免决定，应同时抄报中国人民银行审核行和监管行。
第二十二条金融机构高级管理人员离任，其任职机构的上级机构或干部管理机构应对该高级管理人员进行离任审计，并对其工作业绩作出综合评价。金融机构上级机构或干部管理机构不能进行离任审计的，金融机构应聘请中国人民银行认可的外部审计师进行。
离任审计应全面、客观、真实地评价离任高级管理人员。对离任后拟任职的高级管理人员，申报机构在提交申报材料的同时，应提交离任审计报告；对因工作原因不能同时提交离任审计报告的，需经中国人民银行批准。
第二十三条离任审计报告至少包括以下内容：
(一)分管业务经营状况，包括资产质量、赢利水平等；
(二)分管业务合规合法情况；
(三)分管业务内控建设和风险管理情况；
(四)职责范围内发生的重大经济或刑事案件以及本人所应承担的责任；
(五)审计结论。
第二十四条对金融机构系统内同级机构、同类性质岗位之间作平行调动的，需要核准的金融机构高级管理人员，若已经经过任职资格审核，原有任职资格仍然有效，不需重新进行核准，可在任职后提交离任审计报告，但仍需报中国人民银行备案。
对存在以下三种情形之一的，原有任职资格失效，中国人民银行将重新审核其任职资格：
(一)金融机构不能在拟任人任职后40天内提交离任审计报告、也未提前向中国人民银行做出说明；
(二)离任审计报告结论不实；
(三)经离任审计，离任审计对象存在本办法所规定不宜担任金融机构高级管理人员的。
第二十五条对跨系统任职、跨地区任职或本系统内升职、需要核准的拟任人，如果原任职机构的监管部门不是中国人民银行审核行，中国人民银行审核行在审核其任职资格时，可就拟任人的品行征求拟任人原任职机构的监管部门的意见，该意见和金融机构的申报材料一并作为任职资格的审核依据。
第二十六条中国人民银行应建立金融机构高级管理人员任职资格档案。任职资格档案应包括如下内容：
(一)任职资格申请材料；
(二)中国人民银行凭以审核的有关文件、资料；
(三)中国人民银行核准或取消任职资格的文件；
(四)金融机构对高级管理人员作出的处分决定；
(五)其他重要资料。
第二十七条中国人民银行应对具有不良记录的金融机构高级管理人员建立专档，这些人员包括：
(一)被中国人民银行取消任职资格的；
(二)被中国证券业监管部门或中国保险业监管部门取消任职资格的；
(三)境外监管当局认为不适合担任高级管理职务的；
(四)有重大违规、违纪行为的；
(五)中国人民银行认为需要建立专档管理的具有其他不良记录的金融从业人员。
档案内容应包括个人履历、身份证件复印件、相关文件资料、不良记录书面材料等信息。