金融机构不相容岗位分离制度

1. 涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离,制约和监督制度主要体现在哪些方面为什么

不相容职务互相分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：1.货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触；2.出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管；3.出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；4.出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；5.货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管；6.出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；7.出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。
这些岗位都是不相容岗位，这样的分工主要是起到互相制约、监督的作用，以保障货币资金的安全，提供真实完整的会计信息，理顺并强化对生产经营的业务管理。

2. 财务体系不相容职务分离 规定

职务分离控制：企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。

常见的不相容职务有：

1. 登记明细账 & 登记总账
2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记
3. 支票保管 & 印章保管
4. 票据保管 & 票据贴现审批
5. 合同谈判 & 合同订立
6. 销售 & 赊销审批
7. 请购 & 审批
8. 询价 & 确定供应商
9. 合同订立 & 审批
10.采购 & 验收
11.采购、验收 & 会计记录
12.付款审批 & 付款执行
13.记录应付债券 & 债券发行

3. 不相容职务相互分离和会计机构内部牵制制度区别

我个人的理解是这样的:会计机构内部牵制制度是让各个岗位互相监督,互相稽核.而不相容职务互相分离是当一个人同时担任一个以上的职务时这样可能使其舞弊.所以说会计机构内部牵制制度是指不同的人担任不同的岗位时要使他们互相监督,而不相容职务则说一个人不能同时担任的两个岗位.也就是说在考虑会计人员的工作分工时要考虑会计机构内部牵制制度,而考虑让一个人担任多个职务时则要考虑不相容职称的相互分离.

4. 货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些

1、货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；

2、出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；

3、出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；

4、出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；

5、货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管；

6、出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；

7、负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。

(4)金融机构不相容岗位分离制度扩展阅读

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。

不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。

“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。

5. 如何理解银监会商业银行内部控制指引 原则上不相容岗位人员之间不得轮岗

商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。
不相容岗位应该是考虑岗位专业性和厉害关系回避的问题。

6. 不相容职务分离控制包括哪些

职务分离控制：企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。

常见的不相容职务有：

1. 登记明细账 & 登记总账
2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记
3. 支票保管 & 印章保管
4. 票据保管 & 票据贴现审批
5. 合同谈判 & 合同订立
6. 销售 & 赊销审批
7. 请购 & 审批
8. 询价 & 确定供应商
9. 合同订立 & 审批
10.采购 & 验收
11.采购、验收 & 会计记录
12.付款审批 & 付款执行
13.记录应付债券 & 债券发行

财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：

①对每一项业务不能完全由一人经办；

②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

③有健全严格的凭证制度。

一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：

①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

希望对你有帮助！

7. 不相容职务分离和不相容岗位分离有区别吗

不相容职务分离是企业内部控制措施，而不相容岗位分离是行政事业单位的内部控制措施