金融公司服务费税前扣除标准

1. 金融企业为员工购买行服而支付的着装费，该如何进行税前扣除

我对上述知识了解不是很清楚，请您们多多指教！ 答：答:目前着装费没有标准.：《企业所得税扣除办法》第五十四条规定:纳税人实际发生的合理的劳动保护支出‚可以扣除.劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服‚手套‚安全保护用品‚防暑降温用品等所发生的支出. 判断劳动保护费是否能够税前扣除的关键是:(1)劳动保护费是物品而不是现金;(2)劳动保护用品是因工作需要而配备的‚而不是生活用品;(3)从数量上看‚能满足工作需要即可‚超过工作需要的量而发放的具有劳动保护性质的用品就是福利用品了‚应属福利性开支‚而不是在管理费用中开支.

2. 关于企业融资费用税前扣除

15号公告第二条关于企业融资费用支出税前扣除问题："企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。"
在15号公告发布前，企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的费用支出如何进行税前扣除，没有具体规定，现有的法律法规只有《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）中对借款利息扣除的规定。本条进一步明确了各中融资费用的税前扣除及扣除的原则。
君合信财税视点通过分析15号公告的第二条可以明确以下两点：
一、企业融资费用支出的对象进一步扩大，除了借款费用允许税前扣除外，发行债券、取得贷款、吸收保户储金等事项产生的费用支出，也可以按照会计准则规定当期一次性或计入资产成本随资产的折旧或摊销获得均匀地税前扣除。
二、结合会计准则和所得税法实施条例的有关规定，资本化的条件如下：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。
三、15号公告本条未提及利率问题，因此应当按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）规定：根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供"金融企业的同期同类贷款利率情况说明"，以证明其利息支出的合理性。
"金融企业的同期同类贷款利率情况说明"中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。"同期同类贷款利率"是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率（只要企业能提供金融证据，即可按照该利率税前扣除）。
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3. 各项费用在企业所得税前扣除的比例是多少

有五个扣除的标准比例:

1、员工福利津贴为14%。

2、工会提供2%的经费。

3、教育和培训经费为2.5%。

4、商务招待费为60%，但不得超过5%的销售收入。

5、广告费用不得超过销售收入的15%。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第四十条

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%，准予扣除。

第四十一条

企业拨付的工会经费，不超过工资总额的2%，准予扣除。

第四十二条

企业对职工的教育费用，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过工资总额的2.5%，准予扣除；超过部分的，在下一纳税年度予以扣除。

第四十三条

企业因生产经营活动发生的招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

第四十四条

除非另有规定的国务院财政、税务主管当局,合格的广告和业务宣传费用的企业应当扣除，如果不超过15%的销售(业务)年收入在当前财年；超过部分的，在下一纳税年度予以扣除。

(3)金融公司服务费税前扣除标准扩展阅读：

额外扣除：

企业所得税法第二十八条第二款规定，国家重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

实施条例改变高新技术企业的定义范围，从当前高科技领域高新技术产品的分类和规定,产品(服务)应该属于“国家支持的高新技术领域”的范围,以解决问题的不完整的产品清单,狭窄的覆盖率和现行政策的实施缺乏远见。

特定字段的范围和办法,决心和政府主管部门制定的科技、金融和税收国务院与国务院有关部门协商,并发布和实施后报国务院批准。同时，《实施条例》还规定了高新技术企业的认定指标:

拥有核心自主知识产权;产品(服务)属于国家重点扶持的高新技术领域规定的范围;研发费用占销售收入的比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例、科技人员占企业员工总数的比例均低于规定标准。加强以研发占比为核心的产业结构调整，加大对自主创新企业的税收激励力度。

参考资料来源：网络-中华人民共和国企业所得税法实施条例

4. 企业融资费用如何在所得税前扣除

答，
一、非金融企业向非金融企业借款
非金融企业向非金融企业借款的利息支出不需要资本化，按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。对于“金融企业同期同类贷款利率”如何掌握，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，以证明其利息支出的合理性。这里所说的“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，是指企业要提供本企业当期发生的向金融企业贷款发生利息支出的情况，应当包括银行的基准利率和浮动利率。
二、企业向关联企业借款
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过债权性投资与权益性投资2∶1比例（金融企业除外）和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。假设被投资企业向投资企业借款1000万元，如果投资方权益性投资为400万元的情况下，只允许扣除按800万元计算的利息。该文件第二条还规定，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定，提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。实际工作中，对能够满足这个条件的，不需要调整。
投资者投资未到位而发生的利息支出
《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）文件规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。该文件规定了具体计算方法。假如企业注册资本2000万元，投资者先投入1200万元，尚欠800万元。该年度企业向银行借款1000万元，产生借款利息60万元，则不得扣除的借款利息为60×800÷1000＝48（万元）。
企业经批准发行债券的利息支出
根据企业所得税法实施条例规定，企业经批准发行债券的利息支出可以扣除。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。
国家税务总局办公厅对此文件解读为：不符合资本化条件的，应作为财务费用（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。实际工作中，有些企业可能通过信托公司向银行融资，银行又通过发行债券方式吸储，这样就会产生企业向信托公司支付手续费，向银行支付代理费，向债券购买者负担利息的情形。根据本公告的原则，上述的借款费用都可以扣除。
三、企业向自然人借款发生的利息支出
根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，除按相关规定计算外，还要遵循财税〔2008〕121号文件规定的2∶1的比例。假设投资人权益性投资100万元，企业向该投资人借款300万元，在计算利息扣除时，只允许扣除按200万元乘以金融企业同期同类贷款利率计算的利息。
至于企业向投资人以外的内部职工或其他人员（社会自然人）借款的利息支出，要符合两个条件：一是企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；二是企业与个人之间签订了借款合同，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额准予扣除。
企业向自然人借款，还有三个特别提示：一是在支付利息时，要依法代扣个人所得税。二是需要利息受益人提供发票，以证明其营业税完税情况。三是借款合同不需要缴纳印花税。因为印花税暂行条例规定的借款合同，是指银行及其他金融组织与借款单位及个人之间签订的合同。非金融机构或组织与单位个人之间、个人与个人之间订立的借款合同、银行间同行业拆借以及企业集团内部的借款凭证免贴印花。

5. 费用税前扣除规定

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第五十三条企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

6. 金融企业业务宣传费税前扣除标准 包括股利收入么

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NO，不包括。
金融企业业务宣传费税前扣除标准的基数为营业收入，金融业的营业收入包括：
金融企业往来收入、贴现利息收入、证券自营差价收入、利息收入、保费收入、证券发行差价收入、买入返售证券收入、手续费收入等。
1、金融企业往来收入是金融企业与其他金融机构往来而发生的利息收入。即指在同一银行系统内部的联行之间以及与中央银行或其他金融机构之间的资金往来所发生的利息收入、存贷款利差补贴收入等。
2、手续费收入，是指金融企业进行各项业务收取的手续费收入。指银行、信用社办理结算业务、代理融通、委托贷款、代理发行各种类债券、股票、代办保险、代办中间业务等项业务获得的手续费收入。在会计科目中，本科目为金融企业共用。
所以其中不包括投资收益，也就是不包括股利收入，所以金融企业业务宣传费税前扣除标准是不包括股利收入的。

7. 管理费税前扣除比例

一、企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除：
（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
（2）工资、薪金支出。
（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%。
（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（5）业务招待费。
将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5% 。
（6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。
（7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。
（8）坏账损失及坏账准备金。
企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。
（9）财产保险和运输保险费用。
（10）资产损失
（11）汇兑损益
（12）支付给总机构的管理费。
（13）住房公积金
（14）广告和业务宣传费。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
（15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。
（16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。
二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：
（一）资本性支出；
（二）无形资产受让、开发支出；
（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失；
（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款；
（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
（六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠；
（七）各种赞助支出；
（八）与取得收入无关的其他各项支出。
2、〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充：
（一）贿赂等非法支出；
（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金
、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提
取的准备金之外的任何形式的准备金；
（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的
费用超过或高于法定范围和标准的部分。

8. 费用允许税前扣除的标准有哪些

还是这个答案啊
1 工资薪金支出——据实扣除
2 职工福利费——不超过工资薪金总额的14%
3 工会经费——不超过工资薪金总额的2%
4 职工教育经费——不超过工资薪金总额的2.5%
5 社会保险费——基本社会保险、财产保险及符合规定的补充社会保险可据实扣除，其他除外
6 利息费用——凭借款合同及借款利率是否超过金融企业同期同类贷款利率分情况处理
7 借款费用——不需资本化的借款费用，可直接扣除，反之则分期扣除
8 业务招待费——按发生额的60%及当年营业收入的0.5%孰低扣除
9 广告费和业务宣传费——不超过当年营业收入的15%，超过部分，准予结转以后年度扣除
10 租赁费——以经营租赁方式租入均匀扣除，以融资租赁方式租入应分期扣除
11 劳动保护费——合理的劳动保护支出，准予据实扣除
12 公益性捐赠支出——不超过年度利润总额的12%，据实扣除。同时还应关注，该捐赠支出是否符合公益性捐赠的条件
13 资产损失——小额损失可直接扣除，大额损失需报当地税务机关审核后方可扣除
14 手续费及佣金支出——因行业不同，其扣除比率也不相同，支付给海外的佣金支出另有规定
15 准予扣除的其他项目：会员费，合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。

9. 咨询费税前扣除有什么新规定吗金额7万元。

工贸公司帮助矿业公司向国家相关部门申请财政专项资金，收取咨询费，咨询费金额为所获批财政专项资金的40%，财政专项资金获批后再支付。
其他类的咨询费只要符合企业所得税的扣除规定，没有作具体的金额限制规定。

10. 银行手续费可以税前扣除吗

银行手续费，并不属于与生产经营有关的手续费，应该据实扣除。