金融企业持股其他公司

A. 求助，《关于规范金融企业内部职工持股的通知》(财金(2010)97号,以下简称97号文)

在“冰冻”3年之后，城商行上市有望重启，并在明年上半年掀起上市潮。 9月10日，多位接近监管层的消息人士向本报透露，财政部联合央行、银监会、证监会、保监会于近日正式出台《关于规范金融企业内部职工持股的通知》(财金(2010)97号，下称97号文)，厘清了城商行上市前内部职工持股的清理规范标准。 “我们日日夜夜盼望的文件终于出来了！”9月10日，一家拟上市城商行高管表示，“这意味着城商行上市正式重启。”2007年9月后，监管部门因等待该文件出台而暂停了城商行上市审批。 但城商行上市的“造富效应”将明显减弱，按照97号文，“单一职工持股数量不得超过总股本的1‰或50万股(按孰低原则确定)”，这意味着，“上市后城商行高管的身家至多达到几百万元级，而不太可能超过千万。”一位券商分析师称。 同时，市场之前盛传的“股东人数200人红线突破”的消息并未得到97号文确认。前述拟上市城商行高管称，这也就意味着，上市前城商行的股东人数仍然不能超过200人，“除非得到国务院特批”。 目前排队上市的城商行包括杭州银行、盛京银行、上海银行、大连银行、重庆银行、吉林银行等，一位券商分析师预计，今年上市成功一家的可能性较大，更大规模的上市潮可能在明年上半年。 挤压造富效应 2007年宁波银行、南京银行、北京银行三家城商行上市后，宁波银行高管持股巨大财富效应，以及北京银行出现大量“娃娃股东”，引发社会热议，后续城商行上市计划遂全部搁浅。在城商行上市的3年“冰冻”期，监管部门启动了内部职工持股规范的制定，并于近日正式出台。 97号文专门就“内部职工持股在资本市场的上市和流通”进行了规范。 其一，“加强公开发行新股的审查”。97号文规定，由原合作制金融组织改制形成的存在内部职工持股的金融企业，如提出公开发行新股申请，应采取回购内部职工持股、向其他法人股东和机构投资者转让等方式，进一步降低内部职工持股的数量和比例，回购或转让价格由双方协商确定。 城商行多为原城市信用社重组而来，分析师称，属于“由原合作制金融组织改制形成的存在内部职工持股的金融企业”。 内部职工持股的具体标准为，公开发行新股后内部职工持股比例不得超过总股本的10%，单一职工持股数量不得超过总股本的1‰或50万股(按孰低原则确定)，“否则不予核准公开发行新股”。 这意味着，城商行高管持股最多不过50万股。类似宁波银行上市后，众多高管身家千万以上的“造富神话”将难重演。按9月10日收盘价，三家上市城商行中股价最高的为宁波银行，每股12.89元。“假定一家城商行上市后，股价达到宁波银行的水平，50万股也不过才600多万元。”这位分析师称。 同时，97号文还规定“加强二级市场的流通管理”，城商行上市后，高管“套现”受到重重限制，要完全“套现”至少需要5年以上。 97号文规定，已上市和以后上市的金融企业，对金融企业高管和其他持有内部职工股超过5万股的个人，应采取措施规范其持有内部职工股的二级市场转让。 具体限售规定为，金融企业高管和个人要在承诺自金融企业上市之日起，股份转让锁定期不得低于3年，持股锁定期满后，每年可出售股份不得超过持股总数的15%，5年内不得超过持股总数的50%。” 200人股东红线未破 城商行由重组城市信用社而来，普遍存在股权结构分散、自然人持股、员工持股过多的问题。之前市场传言，以2006年新《公司法》施行为界，施行新老划断，即2006年前成立的城商行若申请上市，股东数可以超过200人。 但97号文显示，红线并未突破。97号文全文未就股东人数问题进行明确表述，但是开宗明义指出，“各项工作必须符合《公司法》、《商业银行法》、《证券法》等有关法律规定”。 而2006年开始施行的《公司法》规定，设立股份有限公司发起人人数为2人以上200人以下；同期颁布的《证券法》规定，向特定对象发行证券累计超过200人的为公开发行证券，并应依法报经证监会核准。 前述拟上市城商行高管称：“97号文层级较低，肯定不能和《公司法》《证券法》冲突，而又没有明确表述，应视为200人红线没有突破。” 但从宁波银行和北京银行上市的案例来看，获得国务院特批也并非全无可能。2007年宁波银行和北京银行上市，股东都超过200人。 “但如果在2006年后继续增资扩股而形成股东人数超过200人的，获得特批的可能性几乎为零。”一位券商分析师称，新《公司法》从2006年开始施行，“就算是特批，也可能只针对2006年前的情况”。 据本报记者不完全统计，正在排队上市的城商行包括杭州银行、盛京银行、上海银行、大连银行、重庆银行、吉林银行等。盛京银行和杭州银行较早递交上市申请，排位靠前，有望先上，但上海银行也可能拔得头筹。 之前有观点认为，鉴于银行股市值过大，监管部门可能会暂缓银行上市。“但是城商行市值较小，对总市值影响并不大，”前述分析师预计，今年先有一家城商行上市成功的可能性较大，“而像2007年一样的上市潮，可能出现在明年上半年”。

B. 企业审计报告里把持有其他公司股权价值的变化列在“衍生金融工具产生

衍生金融工具在财务报表中：应放在“交易性金融资产”栏目列示

要关注交易性金融资产、持有至到期、可供出售金融资产等项目。
（1）从事衍生金融工具交易的目的。
（2）衍生金融工具价值的相关信息。
（3） 市场价格预测信息。
（4）未来现金流量预测。

C. 不属于金融资产的是 A企业持有的股票期权B持有其他单位的权益工具C持有其他单位的债务工具D企业发行的认股

不属于金融资产的是：D企业发行的认股（权证）。
金融资产(Financial Assets) 作为企业持有资产的一版种，其确认权首先应具备资产确认的基本条件，即1.由企业拥有或控制；2.能为企业带来利益流入。
在您所列的：A企业持有的股票期权、B持有其他单位的权益工具、C持有其他单位的债务工具、D企业发行的认股（权证）四项中，ABC三项都由企业持有并能为企业带来利益流入的金融资产，而D项企业发行的认股（权证）（Warrant）只是授予持有人一项在到期日前(也可能有其它附加条款)以行使价购买公司发行的新股(或者是库藏的股票)的权利的凭证。它不能为企业带来利益流入，而只是在规定条件下实施某项行为的权利。所以D项企业发行的认股（权证）不属于企业金融资产。
仅供您参考！

D. 证券投资和持有其他上市公司股权有什么区别

证券投资属于 交易性金融资产 如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 持有其他上市公司股权的资产 属于 长期股权投资。 在资产负债表

E. 中国证券金融股份有限公司持有哪些股票

1.什么叫金融业：
经营金融商品的特殊企业，它包括银行业、保险业、信托业、证回券业和租赁业。特点答是：具有指标性、垄断性、高风险性、效益依赖性和高负债经营性
2.什么叫证券业：
证券是指发行人为筹集资金而发行的、表示其持有人对发行人直接或间接享有股权或债权并可转让的书面凭证，包括债券、股票、新股认购权利证书、投资基金证券及其他各种派生的金融工具。注：证券具有收益性和风险性
3.什么叫股票：
股票是股份公司发给出资人的股份资本所有权书面凭证。股票的主要特点表现为三个方面：第一，具有不返还性。第二，具有风险性。第三，具有流通性。
4.什么叫股票市场：
股票市场是指股票交易的整个机制,也指股票交易的场所。中国有 深圳、上海 两个证券市场。
股票市场包括股票的发行市场和股票的交易市场。股票的发行市场也称为“初级市场”或“一级市场”，股票的交易市也称为“二级市场”。
投资者在证券交易所或证券公司之外直接进行交易的场外(店外)股票交易市场，通常称为“第三市场”，大投资者利用电子计算机网络直接进行大宗股票交易的场外交易市场，通常称为“第四市场”。

F. 公司持有其它公司股票获利后……

1、(1)公司持有其他公司股票获利，如果是在股票市场上短期持有，指的是该股票股价升高而形成的利益，则
借：交易性金融资产
贷：公允价值变动损益
或：
借：可供出售金融资产
贷：资本公积

如果公司处置该股票，则相应公允价值变动损益及资本公积要转入投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产/可供出售金融资产
贷：投资收益 （假设售价高于账面价，如果低于账面价计入借方）
同时：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
或：
借：资本公积
贷：投资收益

（2）如果公司持有其他公司股票，为长期股权投资，且对被投资公司有重大影响或共同控制，则：

在对方公司留存收益增加时：
借：长期股权投资
贷：投资收益

在对方公司除留存收益外其它权益增加时：
借：长期股权投资
贷：资本公积

在对方公司宣告发放现金股利时：
借：应收股利
贷：长期股权投资

在收到对方公司的现金股利时：
借：银行存款
贷：应收股利

（3）如果公司持有其它公司的股票，非共同控制或重大影响，则仅在对方公司宣告发放股利时确认收益：

如果该股利是公司持有对方公司股票后，对方公司获得的，
借：应收股利
贷：投资收益

如果该股利是公司持有对方公司股票后，对方公司发放的归属于公司取得对方股票时期之前获得的：
借：应收股利
贷：长期股权投资

收到股利时：
借：银行存款
贷：应收股利

2、（1）公司的股票溢价，如果是初始投资时，投入公司的金额超出股票面值的部分：
借：银行存款
贷：股本
贷：资本公积

（2）公司的股票在市场上价格升高，公司不做任何账务处理。

G. 怎么查看公司持股

普通免费软件是不能查看公司持股量，免费的软件只能凭经验在K线图上观察,收费的有大智慧赢富,不过很贵，便宜点的大智慧Level-2。
持股公司是指以购买股票控制其他企业为目的的垄断企业。亦称控股公司。它是伴随着金融资本的形成而出现的一种新型企业，是金融资本进行统治的一种形式。

H. 关于交叉持股，A持有B80%股份，B持有A60%股份，如何判断母子关系，两公司主要股东，主要董事基本相同

A是的控股母公司，如果B要反控股A其自由资金数量不可能超过A的，因为B的80%是A所有的。

母公司持有子公司股份的同时，子公司也持有母公司的股份，数额不足以改变母子公司的关系，两个或以上的公司之间交叉持有股份，但这些公司之间并未形成母子公司关系。

公司交叉持股的形态可能并不是上述基本形式的一种，而可能是上述几种基本形式的复合形态。应当说，不同类型的交叉持股，其所需考虑的因素是不同的。

例如纵向交叉持股中的单纯型、直线型和放射型，因其属于具有控制、从属关系的母子公司间的交叉持股型态，因此，子公司持有的母公司股份，应该视为母公司本身持有的股份。

(8)金融企业持股其他公司扩展阅读：

交叉持股在沪深现状：

沪深上市公司交叉持股和参股的情况不同于日本，日本企业更多的是集团内部子公司相互持股，并且多是银行持股企业比例较高，而企业持股银行比例较低。

中国银行业的股权多在企业手中，其中只有少数金融类企业参股银行，而且从其他金融企业的情况来看也是如此，这是由于中国金融行业的监管所导致的。

而且还有一个显著特征。中国参股银行的企业持股比例都非常低，大部分不到1%，而且多在0.1%以下，虽然如此，因为这些企业的股本本身也比较小，因此这些股权已经足够对上市公司产生巨大的影响。

相对于银行来说，企业对证券、保险企业的参股比例要高得多。虽然大部分证券公司和保险公司并未上市，这部分股权在活跃市场中没有报价，将以成本法计算。

I. 关于规范金融企业内部职工持股的通知 原文

只能有这么多了。
部分内容：
财政部 人民银行 银监会 证监会 保监会关于
规范金融企业内部职工持股的通知
财金[2010]97号

……
二、规范金融企业内部职工持股的主要措施
（一）严格执行内部职工持股的比例规定
1、按现行规定规范金融企业内部职工持股的比例。……二是城市商业银行的内部职工持股，应严格执行《中国人民银行关于城市商业银行吸收自然人入股有关问题的批复》（银办函[2008]815号）有关规定，内部职工持股比例不得超过总股本的20%，单个职工持股的比例不得超过总股本的5‰……
2、对违规擅自持有和超比例持有的内部职工股由金融企业回购或依法转让。对违规擅自持有和超比例持有的内部职工股，金融企业可予以回购并按规定减少注册资本，或者向其他法人股东、社保基金等机构投资者依法转让。实施回购的，回购价格按实际出资额加同期存款利息确定（利息以人民银行规定的同期基准利率为准）。
（二）妥善解决内部职工持股的历史遗留问题
1、规范内部职工以各种方式实施的间接入股。 内部职工通过信托计划或其他信托方式、控股企业法人等方式间接入股的应更正为职工本人，其他按照内部职工身份入股的自然人，如符合相关规定且不存在代持股权情形的，可不更正为职工本人。对有关法律法规规定自然人不能成为相关金融企业股东的，可在明晰产权的基础上，允许内部职工间接持股，但不能采取控股企业法人的方式。本通知引发之前经国务院和金融监管部门批准实施内部职工持股的金融企业，已经上市的，内部职工应按原批准方案继续持股；还未上市的，内部职工可按原批准方案继续持股。
2、规范内部职工认购股份的资金来源。内部职工持股的认购资金应由职工个人负担。由金融企业提供贷款的，应自本通知印发之日起1年内收回本金，并按照人民银行公布的同期贷款基准利率收取利息。由金融企业提供补贴的部分应确认为职工的工资薪金所得，按“工资、薪金所得”项目补缴个人所得税。对购股价格低于当时净资产的，差额部分予以补缴，计入资本公积。
（三）规范内部职工持股在资本市场的上市和流通
1、加强公开发行新股的审查。由原合作制金融组织改制形成的存在内部职工持股的金融企业，如提出公开发行新股的申请，应采取回购内部职工持股、向其他法人股东和机构投资者转让等方式，进一步降低内部职工持股的数量和比例，回购或转让价格由双方协商确定。公开发行新股后内部职工持股比例不得超过总股本的10%，单一职工持股数量不得超过总股本的1‰或50万股（按孰低原则确定），否则不予核准公开发行新股。……