某金融机构发现了一张属于利用新型造假手段

Ⅰ 利用会计手段造假的方式有哪些

(存货方面.)废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。

这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

(销项税方面)市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。

其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。

商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。

(合并报表方面)母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。

(1)某金融机构发现了一张属于利用新型造假手段扩展阅读：

会计造假的原因

1.两权分离是会计造假产生的根本原因

两权分离是指资本所有权和资本运作权的分离，也就是说，所有者拥有的资产不是自己管理运作，而是委托他人完成管理运作任务。在两权分离的过程中，资本所有权与资本运作权应该是一个统一体，无论是资本的所有者还是资本的运作者，都是为了一个目标，即实现最大化的盈余。

但是，在实现这个最大化盈余的过程中，必定会出现各种各样的问题:比如对盈余分配比例问题，资本所有者总是希望凭借对财产的最终拥有权分享全部盈余，而资本运作者却希望保留一定比例盈余扩大生产经营，甚至还要考虑自身的回报(表现为薪水、福利等）。

2.监督乏力，是会计造假产生的重要原因

(1)从会计监督来看:因会计受聘于单位，使得其本身所具有会计监督功能因种种原因而被严重削弱，对单位财务收支等经济活动无法进行监督。

(2)从审计监督来看，首先是内部审计监督乏力，内部控制制度不健全，或因种种原因形同虚设。其次是外部审计监督乏力，外部监督主要体现在民间审计上，有些民间审计单位为了争取“回头客”，就对“顾客”提供优质“服务”，有的还承诺保证委托人不出问题，以至出现了虚假的审计报告。

(3)从综合监督来看，各监督部门如财税、审计、物价等部门各自为政，没有形成全力，影响综合监督的效果。

(4)从执法监督来看，虽然每年都有各种各样的执法检查，但都没有从根本上解决会计造假问题。根本原因就在于执法不严，对查出的问题没有严肃处理，导致会计造假事件的不断出现。

Ⅱ 中标单位标书被发现造假责任谁承担，标书中的被授权人（公司主管）要负责任吗

中标单位标书被发现造假，由单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员承担责任，如果标书中的被授权人（公司主管）是直接负责的主管，那么需要负责任。

依据《中华人民共和国招标投标法》规定如下：

1、第五十三条投标人相互串通投标或者与招标人串通投标的，投标人以向招标人或者评标委员会成员行贿的手段谋取中标的，中标无效，处中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处单位罚款数额百分之五以上百分之十以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；

情节严重的，取消其一年至二年内参加依法必须进行招标的项目的投标资格并予以公告，直至由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。给他人造成损失的，依法承担赔偿责任。

2、第五十四条投标人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标的，中标无效，给招标人造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

依法必须进行招标的项目的投标人有前款所列行为尚未构成犯罪的，处中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处单位罚款数额百分之五以上百分之十以下的罚款；

有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，取消其一年至三年内参加依法必须进行招标的项目的投标资格并予以公告，直至由工商行政管理机关吊销营业执照。

(2)某金融机构发现了一张属于利用新型造假手段扩展阅读：

违反《中华人民共和国招投标法》法律责任：

中华人民共和国招投标法：

第四十九条违反本法规定，必须进行招标的项目而不招标的，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的，责令限期改正，可以处项目合同金额千分之五以上千分之十以下的罚款；对全部或者部分使用国有资金的项目，可以暂停项目执行或者暂停资金拨付；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第五十条招标代理机构违反本法规定，泄露应当保密的与招标投标活动有关的情况和资料的，或者与招标人、投标人串通损害国家利益、社会公共利益或者他人合法权益的，处五万元以上二十五万元以下的罚款；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处单位罚款数额百分之五以上百分之十以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，禁止其一年至二年内代理依法必须进行招标的项目并予以公告，直至由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。给他人造成损失的，依法承担赔偿责任。

前款所列行为影响中标结果的，中标无效。

第五十一条招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人的，对潜在投标人实行歧视待遇的，强制要求投标人组成联合体共同投标的，或者限制投标人之间竞争的，责令改正，可以处一万元以上五万元以下的罚款。

第五十二条依法必须进行招标的项目的招标人向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量或者可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况的，或者泄露标底的，给予警告，可以并处一万元以上十万元以下的罚款；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

前款所列行为影响中标结果的，中标无效。

Ⅲ 双色球如何作假作假的特点和规律是什么

双色球的造假手段

第一种造假方式：直接对摇奖机和小球做手脚，人为控制摇奖机，想让它摇出什么号码，它就出什么号码。
这种方式又可以分为数种较小的方法，估计其可能使用以下的舞弊方式:
方法1：利用电磁方式（也有可能是其它方式），在摇奖机中安装某种电磁设备 A（也有可能其它设备），然后在需要被选中的 7 个小球中也安装某种电磁感应装置 B（或者在小球中嵌入了磁性金属涂料）,当摇奖时，摇奖机中的电磁设备 A 被启动，使得 7 个特殊小球产生电磁感应力作用下被人为选择出来进入那个“被选中通道”。
方法2：这种方式也有可能，他们可能在小球的体积上造假。在33个小球，小球的体积不是完全一样的，球体直径上估计会有细微的差异。也就是说在33个红色基本号小球中的其中6个小球的体积稍微偏小，体积更小的才容易进入那个“被选中的通道”。体积大的则很难进入那个“被选中通道”。由于小球的体积相差不大，如果不是单独拿出来放在眼前对比，我们估计看不出来。
方法3，摇奖小球的重量不同，在气流作用下，重量不同的小球的运动特征肯定不相同。摇奖机根据这种由轻重造成的特殊的运动特征选出七个小球的。

第二种造假方式：更改内部数据库记录，这也是很安全的作弊方式。
如果福彩中心只使用这种作弊方式，那么摇奖现场可能是公正的，那么我们普通的老百姓还是有机会中一等奖。（说句心里话，如果福彩中心真的是在作弊的话，我还宁愿它使用这种方式（只是更改内部数据库记录）去作弊，起码我们老百姓还是有机会中一等奖的）。
双色球的开奖时间都是每周的二、四、七的20:45分左右。每到双色球开奖的这一天，在19:30 当期的双色球彩票就停止销售。同时全国的每一张双色球彩票的数据（每张彩票所选择的小球号码和彩票的ID序列号，还有购买时间、销售地点、投注站站点等等信息）都被作为一条记录输入到福彩中心的电脑数据库中（也有可能是省福彩中心）。个人估计福彩中心的数据库是Oracle数据库中，因为现在大型数据库都用Oracle，当然也有可能使用MS SQLserve系列的数据库软件。
也就是说在20:45分摇奖前，所有的这一期的彩票数据全部进入到福彩中心的数据库中了。同时为了防止“黑客”在摇奖后（20:45之后），侵入福彩中心的计算机数据中心篡改数据,在摇奖前，所有这一期的数据都被刻录到一张DVD光盘中。
现在就以下面这个例子来说明这种造假作弊方法的大概流程：
2007年11月27日，有人单式20倍投注，中得双色球有史以来最大的大奖，总奖金1.02亿元。11月27日，甘肃省嘉峪关一位彩民创下我国彩票有史以来单人中奖的最高纪录。27日晚开奖的双色球2007139期号码为：06、10、12、14、16、22，蓝球为06。在“亿元加奖”和“倒三七”的作用下，全国共中出22注单注奖金为5136363元的一等奖。其中，甘肃彩民就占了21注，深圳彩民中得另外1注。
假如这期彩票是使用篡改数据库记录的方式去造假，那么福彩中心具体会如何去做呢？
首先，福彩中心的领导看到当期(2007139期)的奖池资金比较多（上亿元），然后就派人去甘肃省嘉峪关随便买了20注单式彩票,和另外单独一注双色球彩票。至于双色球的彩票号码他可随便选择，这张彩票打印出来的同时，销售终端的计算机就向福彩中心（有可能省福彩中心）的计算机主机（数据存储服务器），发送这张彩票的数据信息，假如这一张包含20注单式号码的双色球彩票对应于数据库中一条记录“主键值（序列号）”为fc000027的记录
当摇奖结果出来之后，福彩中心管理计算机数据库的sa（超级用户）人员就把数据库中“主键值（序列号）”为fc000027的记录调出来，修改这条记录，把记录中这张彩票所选的小球号码全部更改为开奖的号码（06、10、12、14、16、22，蓝球为06），这样在数据库中序号为fc000027的彩票就中得了20注双色球一等奖，光修改电脑中的数据库记录还是不够的。同时还要将篡改后的数据重新刻成DVD光盘（替换掉原始数据光盘）作为数据备份（据说光盘上还要有现场公证员和福彩中心的领导签字，这同样简单，买通摇奖现场的公证员就行了，我们可以看摇奖的现场电视画面，几年来，公证员总是那几个人）。
光数据库修改还是不行的，还需要重新打印一张双色球彩票，这张双色球彩票的其它信息不用修改，只需要修改所选择的小球号码就行。编写过程序的人都知道，单独编写一个打印相关的程序是再简单不过的事情了。福彩中心的技术人员根据中奖号码和原始彩票的数据，利用打印程序和空白彩票纸张（福彩中心内部肯定有空白彩票打印纸和正宗油墨）重新打印一张彩票，新打印的彩票的数据与原来的那张彩票上的数据只有所选择的小球号码不同，其它数据（如彩票序列号、根据序列号生成的2维条形码图案、彩票打印时间、彩票销售地点等等）都与原始彩票一致。
顺便说一下福彩彩票的打印程序是很容易编写的，黑客造假彩票的难度就在于双色球纸张和油墨（前提是福彩打印机使用的是磁性防伪油墨），当然黑客也无法更改开奖前已经写入在刻录光盘上的数据信息。

Ⅳ 如果反假币考试理论和实操其中一个不合格怎么办

柜员必须持《反假货币上岗资格证》上岗工作，考试不合格可以继续考。

《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》：

第八条办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。《反假货币上岗资格证书》由中国人民银行印制。中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行负责对所在省（自治区、直辖市）金融机构有关业务人员进行培训、考试和颁发《反假货币上岗资格证书》。

(4)某金融机构发现了一张属于利用新型造假手段扩展阅读：

第六条
金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；

对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。

收缴假币的金融机构（以下简称“收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

第七条 金融机构在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

（一）一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的；

（二）属于利用新的造假手段制造假币的；

（三）有制造贩卖假币线索的；

（四）持有人不配合金融机构收缴行为的。

Ⅳ 以下选项，属于保险洗钱典型手段的有哪些

1.利用团体寿险洗钱
团体寿险是法人利用保险洗钱的主要工具,国际组织如FATF和IAIS都很关注,国内学者的分析研究也较多,但往往将洗钱与受贿、逃税、避税、违反财务纪律等相混淆,有必要加以厘清。笔者认为,根据利用团险目的的不同,团险洗钱可分为以下四种,只有前两种因突破了国家(即国有企业股东或集体企业股东的代理人)的工薪限额,属于洗钱;后两种在国家的工薪限额内,应分别属于国家鼓励的行为、避税、逃税及违反财务纪律的行为。
第一种,少数企业领导或全体职工私分国有、集体资产的洗钱。前者不让职工知情,后者让职工知情并间接地获得其同意,但两者都属于用保险的方式贪污国有资产,是将贪污和洗钱合二为一,都要避免股东知情。在第一类中,投保企业将巨额保费分散到员工名下,以单位的名义购买团险,但通常只有几位负责人知情。保单生效后,投保企业就“长险短做”,要求退保,保险公司将退还的保费汇入企业领导的个人账户。在保监会加强了对团险退保的监管后,就又多了一个环节,即“团险个做”。投保企业在保单生效后以“无力缴费”等为由,要求将团险改为个险,然后再要求退保,保费进入领导的个人账户。在第二类中,企业先以单位的名义为全体职工购买团体保险,然后退保,退还的保费存入职工的个人账户,由其自行支取。根据 《反洗钱法》的规定,这两类都属于上游犯罪为“贪污贿赂犯罪”的洗钱行为。不过前者是少数领导贪污,后者是集体贪污。
第二种,企业以“团购”的方式为职工购买个人保险,即“个险团做”。多以“职工出小头,企业出大头”的方式间接地获得职工的同意。由企业收集职工的个人资料及由其填好的投保单,然后“代扣”应由职工缴纳的保费,最后以“团购”的方式为职工购买个人保险。这种为职工“团购”个人保险的方式既获得了职工的同意,也绕开了保监会的监管。尽管领导可能得大头,职工只能得小头,但内讧的可能性很小。只要它突破了国家的工薪限额就应属于贪污国有资产的洗钱行为。
第三种,购买企业年金、避税或逃税行为。第一类是购买企业年金。为完善养老保险制度,国家鼓励有条件的企业在参加基本养老保险后,为职工购买补充商业养老保险,保费在职工工资总额4%以内的部分计入成本在税前列支。显然,只要企业支付的保费在4%以内,不仅合法,国家还免税鼓励。超过4%的部分只要是税后所得,国家并不反对。第二类是避税。企业为职工支付的保费虽然超过了4%,但能使超过的部分免税,就应属于避税。第三类是逃税。企业为职工购买团体寿险, 然后要求团单改个单,职工个人或退保或持有保单。企业支付的保费超过了4%,又无法使超过的部分免税,却没有履行纳税义务,就应属于逃税。如果在这三类中,包括保费在内的职工工资突破了国家的工薪限额,就应属于贪污国有资产的洗钱行为。
第四种,私设小金库。企业以单位名义投保团险,然后通过退保变现。退还的保费被存入到指定账户,企业将其设为“小金库”,以应付一些特殊需要,同时逃避财税部门的监管。这种做法虽违反了财务纪律,但只是改变了财产的占有形式,并没有改变所有权关系,不属于洗钱的范畴。
2.利用地下保单洗钱
地下保单是指港澳保险机构的推销人员进入内地向内地居民推销,或由内地居民帮其推销,甚至由港澳保险机构及其代理人通过互联网、电话等方式推销,内地居民在境内完成保费缴纳,再由上述人员将保费转交给境外保险机构,最后由境外保险机构在境外签发的保单。可见,只要投保人的保费缴纳过程是在内地完成的,境外保险机构签发的保单就属于地下保单。地下保单多以人民币缴费,以外币退保或理赔,它为黑钱出境提供了便利的通道,已成为一种重要的洗钱工具。
3.利用长期寿险洗钱,即“长险短做”
洗钱者一般用大额现金趸缴保费,或在短期内完成期缴,或初始选择期缴,不久即要求趸缴后续保费。短期内投保者会使保单的现金价值达到很高的水平,然后要求退保或质押贷款并听任保单被注销。“趸缴即领”是“长险短做”的一种变形。洗钱者往往为将要退休的人投保,或者将被保险人的年龄“误告”为接近退休的年龄,以趸缴保费的方式购买养老保险或即期年金。由于年金的领取方式较灵活,洗钱者利用这类保险既可实现大量现金的置放,又可一次性领取全部保险金。
4.利用外汇保单、离岸保单洗钱。
外汇保单应以外币缴纳保费,退保、理赔也应以外币支付。但少数外资保险公司没有严格执行,有些外汇保单允许投保人用人民币缴费,退保、理赔时可以选择支付币种。利用这种外汇保单,洗钱者在境内缴纳保费,在境外退保变现即可实现跨境洗钱。此外,洗钱者还能实现本外币的互换, 达到资金外逃或热钱流入的目的。外汇保单的最新发展是离岸保单。我国保险业全面对外开放后,离岸保险业务将迎来一个快速发展时期,洗钱者可能利用我国监管经验不足的弱点进行洗钱。
5.利用新型保险洗钱
新型保险如投资连接保险、分红保险和万能寿险等,属保险、证券的混业产品。较之传统寿险,它们的保障功能较弱,投资作用很强,是带有保险功能的基金。新型保单持有人的资金可以在保险账户和投资账户间自由调配。因为其主要功能是投资,所以保费一般没有限额。洗钱者购买这类产品,不但可以模糊资金的来源,改变“黑钱”的性质,还可以实现“黑钱”的边洗边赚。其最新发展是银保通、银保卡和保单账户。前两种的资金可以在银行账户与保单间灵活转移,既能自动垫交保费,又能灵活支取;最后一种允许投保人将多缴纳的保费存入保单中,客户可以自由存取。洗钱者往往使资金反复进出这些具有存单功能的保单,掩盖其真实来源,达到洗钱的目的。
6.利用银行保险洗钱
银行保险作为新的保险营销形式,在寿险产品销售中所占的份额急剧增加,日益受到银行和保险业的重视。为适应柜台销售的需要,银行保险往往具有简单、标准和易操作的特点,手续简便、征询信息少、成交速度快。银行保险的核保标准较低、但现金价值却可以很高,客户可以反从银行划转保费,这也为洗钱者提供了空间。比银行保险更新的营销方式是网上保险,投保人通过网络在线投保,在线支付保费。虽然网上保险需在网下补办相关手续,但根据电子签名法的规定,保单已经生效,投保人可以退保变现。
7.利用行贿保单洗钱
用寿险保单送礼可以彰显亲情与关怀,洗钱者(包括行贿者)也经常利用这种方式进行洗钱,一般由送礼方支付巨额保费,受礼方退保变现。团险中的行贿保单实质上是高额退费。在企事业单位采购团险时,保险公司会虚增保费,成交后再向有关人员赠送大额保单,由其退保变现,这属于上游犯罪为 “贪污贿赂犯罪”的洗钱行为。
8.财产保险中的洗钱
财产保险洗钱的主要方式有保险欺诈、理赔欺诈和现金交易等。在理赔人员的配合下,理赔欺诈和保险欺诈还能有机地结合起来。洗钱者通常有计划地用黑钱置换保险标的,然后制造保险事故,获得赔款达到洗钱目的。洗钱者还可以购买他人的保险标的,然后变更被保险人,“出险”后再获得赔款。产险标的出险率较高,现金交易简便易行,投保者可以现金投保,保险公司一般也以现金支付赔款,这也为洗钱者提供了可乘之机。

Ⅵ 假币的判定方法

相信有很多人都有收到假币的经历，包括我。我现在家里面的柜桶一二角还丢着有几张50、100的假币，好多好多年了，都没动过它们了。直到现在我没再收到过假币。

下面我把我的经验所得总结出来，仅供大家参考，其中有些可能大家都没在意的方法，希望对大家有所帮助。

其实，识别真假钱币（包括硬币）的方法有很多种。大多数的人都只掌握了一两种左右的鉴别方法，而且是一些比较简单普遍的方法。这是很不够的，这样最容易收到假币。因为做假币的“研究”和“破解”的就是这些普遍的是人皆知的方法。

（拿去银行验下米得咯.!）

拿去银行验可以。

但是如果你拿去银行的钱是假币的话，嘎嘎嘎！！！结果就会是......

—— 硬币——

生锈迹的硬币多是假币，但多数假硬币都不生锈的，

而且色质和声音都和真币差不多，这时就要眼看：

1.首先看整体（正背面），真币整体立体感、深浅度均匀；

假币整体立体感、深浅度不均匀，甚至有些地方很平滑。

2.真币的正背面外圈的深浅度、厚度都是均匀的；假币不是。

3.假币正面的花芯、花瓣一片模糊不清，立体感差；

真币的花芯粒粒可见，花瓣线条清晰。不管多脏多旧都可看出。

4.有些假币正面清晰，但背面却还是一片平滑......

—— 纸币——

（有人说：

第一:纸币左下角的100,字体会变色,金色和绿色

第二:在纸币的金属丝位置到撕开少少,如果条金属丝独立的(不是印上纸币到的)就是真币）

第一种方法正确的，可用，也经常用，但不能单一地用，因为...有些假币左下角的“100”字体会反光，但不会变色，看后面. ..

第二种方法不要用，从国家利益出发不可取。

（好像真的会掉色的!）

真的纸币，特别是新的真纸币，你用手指按到白纸上檫一檫，白纸上会有纸币上的颜色。

（.....就凭手感```我通常````都未收过假币）

这是应该要经常用的一种方法，因为假币是用普通纸制作的，一拿上手就觉得滑滑的。

但是有些假币不滑的，这时还是要用眼看：

真纸币整体清晰，会反光，特别是正面，点和线是立体的、有凹进去有凸出来的，

都会反光，清晰可见。

假币是普通印刷，没立体感，至于摸上去有些假币为什么不滑，

是因为经过了一些不知道什么特殊处理，但整张纸币很皱。

（摸下个头像条领，有无凹凸. .有就真币~~）

这种方法也是经常用，但也是不能单一地用它，因为做假币的不是傻的，

他也知道这一点，假币经过他们的加工后，用拇指摸一摸头像的领和肩膀，

都会有凹凸感，你要摸就要再摸一摸“中国人民银行”这几个字和这几个字下面的

大大的“100”、“50”、“壹百圆”“伍拾圆”。

其实还是要结合眼看......

在纸币正面的大大的“50”、“100”...所对应纸币背面的位置，

你发现了什么吗？