非金融机构能否主张罚息

Ⅰ 支付给非金融机构的借款利息可税前扣除吗

可以。来

《中华人民共和国企业所自得税暂行条例》对其有相应的规定：

第六条 计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。下列项目，按照规定的范围、标准扣除：

（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类准予扣除。

（二）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

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《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相关法条：

第三十五条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。税务人员征收税款和查处税收违法案件。

纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

第三十六条 纳税人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

Ⅱ 金融机构要求借款人支付借款期限界满后的复利和罚息能否支持

当日，原告将40万元支付给被告。借款到期后，被告没有按约履行还款义务。原告多次向被告催讨借款本息未果，遂诉至法院，请求法院依法判令被告归还借款40万元及期内利息，复利，并自合同到期日至实际付款日支付复利和罚息。
分歧： 关于借款期限届满后金融机构能否既收罚息再计收复利的问题 ，目前审判实践中存在着较大的分歧。一种意见认为，既然中国人民银行1999年《人民币利率管理规定》已经明文予以允许金融机构收取复利，那么，按照该规定借款期限届满后既可收罚息并计算复利。另一种意见则认为，中国人民银行颁布的《人民币利率管理规定》是行政规章，对其只能参考适用；而且，既收罚息再计算复利无异于对违约的借款人施以双重处罚，对借款人极其不公平。
评析：笔者同意第二种意见，理由如下：逾期罚息是借款人逾期归还贷款所应给予出借人的违约金，根据我国合同法规定，违约金具有补偿性质而非惩罚性质。如果既收罚息也计算复利实际上是给予出借人双倍损失补偿，无异于对违约的借款人施以双重处罚，从而将违约金的补偿性变成了惩罚性，违背了合同法对违约金性质的界定，对借款人不公平。因此，笔者认为，借款期限届满后，借款人没有归还本金及相应利息的，按中国人民银行规定的逾期贷款利率标准计付罚息即可，对未归还的利息不能再计算复利。

Ⅲ 关于收取万分之五利息（罚息）的相关规定

出自中国人民银行的《关于改进和完善再贴现业务管理的通知》文件，全文如下：

中国人民银行各分行、营业管理部，各国有独资商业银行、其他商业银行：

为转变金融宏观调控方式，发展票据市场，促进商业银行调整信贷结构，改善金融服务，中国人民银行决定进一步改进和完善再贴现业务管理，现就有关问题通知如下：

一、统一认识，把推广使用商业汇票作为现阶段改善金融服务的重要政策措施。各商业银行和人民银行各分行、营业管理部要高度重视商业汇票的推广使用，充分认识在供求关系变化和买方市场的条件下，运用和发展商业汇票对于衔接产销关系，加速资金周转，拓宽企业融资渠道和扩大市场需求的重要作用。各商业银行要结合本系统实际采取切实措施，支持、引导和鼓励开户企业在商品和劳务交易中使用商业汇票，通过大力发展票据承兑、贴现授信和转贴现业务，调整信贷资产结构，加强流动性管理，改善对企业的金融服务。

同时，要选择并重点支持一些资信情况良好、产供销关系比较稳定的企业签发、使用商业承兑汇票，支持企业扩大票据融资，促进商业银行信用票据化。人民银行各分行、营业管理部要通过再贴现适当增加基础货币投放，合理引导信贷资金流向，支持商业银行扩大票据业务，发展票据市场。

二、进一步完善再贴现操作体系，加快发展以中心城市为依托的区域性票据市场。人民银行各分行要适当集中再贴现业务管理，扩大对辖内省会城市中心支行和副省级城市中心支行的再贴现转授权，切实加强和发挥省会城市中心支行和副省级城市中心支行再贴现转授权窗口的作用。

总行将通过分行对部分省会城市中心支行和副省级城市中心支行单独安排、下达一部分再贴现限额。同时，各商业银行要适当扩大中心城市分行的票据承兑、贴现授信额度，并授权其开办商业承兑汇票贴现业务。要大力推动商业银行系统内以及金融机构间的票据流通转让，促进以中心城市为依托的区域性票据市场的形成和发展。

三、适应金融宏观调控的需要，适当扩大再贴现的对象和范围。

一是对符合国家产业政策的各类所有制企业以真实的商品、劳务交易为基础签发的商业汇票，经金融机构贴现后，各分行、营业管理部可按规定条件办理再贴现。

二是把再贴现作为缓解部分中小金融机构短期流动性不足的一项政策措施。人民银行各分行、营业管理部在防范票据风险和规范业务操作的前提下，可选择一些资信情况良好、具有相应票据业务基础的城乡信用社和企业集团财务公司，对其已贴现的银行承兑汇票适当给予再贴现。鉴于上述金融机构没有汇票专用章，其作贴现背书时，可使用单位公章或财务专用章。

三是对资信情况良好、产供销关系比较稳定的企业签发的商业承兑汇票，商业银行贴现后，可向人民银行申请再贴现。四是对人民银行各分行、营业管理部办理的再贴现不再实行总量比例和投向比例控制。

四、改进再贴现操作方式，提高业务效率。

一是对确因商品、劳务及其交易方式的特殊性，无增值税发票作附件，申请人提交的其他书面材料能足以证明具有真实商品、劳务交易关系的已贴现商业汇票，人民银行可按规定条件办理再贴现。这类票据的范围仅限于《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得开具增值税发票的商品、劳务交易。

二是对商业银行省级分行持有的贴现和转贴现票据可办理回购。办理回购的，票据不作背书，且票据权利人仍为原贴现或转贴现银行。票据回购的业务审查按照现行的再贴现管理规定执行。该项业务仅限于人民银行各分行、营业管理部和省会城市中心支行、副省级城市中心支行办理。

三是要通过广泛运用计算机手段，提高再贴现业务操作和管理水平。人民银行各分行、营业管理部要进一步完善和改进现行的再贴现业务信息管理系统，逐步运用计算机手段进行再贴现的档案管理、信息查询、数据传输和业务监控。同时，总行将进一步采取措施，逐步建立全国统一联网的票据业务信息查询和监控系统。

五、严肃商业汇票结算纪律，切实维护商业汇票的信誉和流通秩序。要进一步认真贯彻落实中国人民银行《关于加强商业汇票管理促进商业汇票发展的通知》（银发〔1998〕229号）要求，对故意压票、拖延付款和无理拒付的承兑银行，按票据金额处以每天万分之七的罚款；

情节严重的，要追究直接责任人和主管负责人的行政责任。签发银行承兑汇票的企业在票据到期以前不履约备足资金，造成承兑银行被动垫款的，承兑银行对垫付金额按照《支付结算办法》的规定，向商业汇票的出票人收取每日万分之五的罚息。

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再贴现是中央银行的货币政策工具之一，它不仅影响商业银行筹资成本，限制商业银行的信用扩张，控制货币供应总量，而且可以按国家产业政策的要求，有选择地对不同种类的票据进行融资，促进结构调整。一般来说，中央银行的再贴现利率具有以下特点：

第一，是一种短期利率。根据《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》，在我国，票据承兑、贴现、转贴现的期限，最长不超过六个月；再贴现的期限，最长不超过4个月。再贴现的利率由中国人民银行制定、发布和调整。

第二，是一种官定利率。它是根据国家信贷政策规定的，在一定程度上反映了中央银行的政策意向

第三，是一种标准利率或最低利率。如英格兰银行贴现及放款有多种差别利率，而其公布的再现贴现利率为最低标准。

参考资料来源：中国人民银行—关于改进和完善再贴现业务管理的通知、网络—再贴现业务

Ⅳ 贷款 罚息 违约金 可以同时主张吗 最高人民法院

您好，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》
第二十五条 借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持。
自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持。除自然人之间借贷的外，借贷双方对借贷利息约定不明，出借人主张利息的，人民法院应当结合民间借贷合同的内容，并根据当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息
第二十六条 借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。
借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
如能给出详细信息，则可作出更为周详的回答。

Ⅳ 金融机构对借款人的罚息可以复利吗

金融机构对借款人的罚息是可以按照复利计算的。

Ⅵ 非金融机构之间资金拆借违法吗

非金融机构之间的资金拆借为违法行为，因此双方签订的借款合同为无效合同。

Ⅶ 银行罚息的法律依据

※ 最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见[法民发199121号]

五、债权人起诉时债务人下落不明的由债务人原住所地或其财产所在地法院管辖。
法院应要求债权人提供证明借贷关系存在的证据受理后公告传唤债务人应诉。公告期限届
满债务人仍不应诉借贷关系明确的经审理后可缺席判决借贷关系无法查明的裁定
中止诉讼。
在审理中债务人出走下落不明借贷关系明确的可以缺席判决事实难以查清的
裁定中止诉讼。
六、民间借贷的利率可以适当高于银行的利率各地人民法院可根据本地区的实际情况
具体掌握但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍包含利率本数。超出此限度的超
出部分的利息不予保护。
八、借贷双方对有无约定利率发生争议又不能证明的可参照银行同类贷款利率计息。
借贷双方对约定的利率发生争议又不能证明的可参照本意见第条规定计息。

※ 最高人民法院关于逾期付款违约金应当按照何种标准计算问题的批复[法释
号]
广东省高级人民法院
你院〔〕粤法经一行字第号《关于逾期贷款如何计算利息问题的请示》
收悉。经研究答复如下
对于合同当事人没有约定逾期付款违约金标准的人民法院可以参照中国人民银行规
定的金融机构计收逾期贷款利息的标准计算逾期付款违约金。中国人民银行调整金融机构计
收逾期贷款利息的标准时人民法院可以相应调整计算逾期付款违约金的计算标准。参照中
办民银行年月日发布的银发〔〕号《关于降低金融机构存、
贷款利率的通知》的规定目前逾期付款违约金标准可以按每日万分之四计算。
本批复公布后人民法院尚未审结的案件中有关计算逾期付款违约金的问题按照本
批复办理。本批复公布前已经按我院年月日作出的法复〔〕号
《关于逾期付款违约金的应当依据何种标准计算问题的批复》审结的案件不再变动。
此复

※ 最高人民法院关于修改《最高人民法院关于逾期付款违约金应当按照何种标准计算问题
的批复》的批复[法释号]
各省、自治区、直辖市高级人民法院解放军军事法院新疆维吾尔自治区高级人民法
院生产建设兵团分院
一些法院反映我院法释〔1999〕8号《关于逾期付款违约金应当按照何种标准计算问
题的批复》的有关内容与中国人民银行《关于降低金融机构存贷款利率公告》不一致。经研
究现批复如下
将最高人民法院法释〔1999〕8号批复中“参照中国人民银行1996年4月30日发布的
银发〔1996〕156号《关于降低金融机构存、贷款利率的通知》的规定目前逾期付款违
约金标准可以按每日万分之四计算”的内容删除。

Ⅷ 关于金融机构能否既收罚息再计收复利的问题

借款期抄限届满后，金融机构袭能否既收罚息再计收复利呢？关于这一问题，目前审判实践中存在着较大的分歧。金融机构认为，既然中国人民银行1999年《人民币利率管理规定》已经明文予以允许，那么，按照该规定借款期限届满后即可收罚息并计算复利。借款人则认为，中国人民银行颁布的《人民币利率管理规定》是行政规章，对其只能参考适用；而且，既收罚息再计算复利无异于对违约的借款人施以双重处罚，对借款人极其不公平。 我国《合同法》规定的违约金是赔偿性而非惩罚性的。逾期罚息实质上作为对借款人逾期归还贷款所应给予出借人的违约金，具有补偿性质，如果再对罚息计算复利，实际上是给予出借人双倍损失补偿。因此，既收罚息再计算复利无异于对违约的借款人施以双重处罚，不但违反我国《合同法》的规定，对借款人也不公平。另外，最高人民法院的相关批复和文件中也不允许逾期罚息和复利并存。如最高人民法院在1996年《关于长城万事达信用卡透支利息不应计算复利的批复》中认为，信用卡透支利率的规定已含有惩罚性质，信用卡透支不应再计算复利。因此，我们认为，借款期限届满后，借款人没有归还本金及相应利息的，对未归还的利息不能再计算复利。

Ⅸ 向非金融机构借款时的利息率是多少可以在所得税税前

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）进一步明确，鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

(9)非金融机构能否主张罚息扩展阅读：

主要特点：

第一：通常以纯所得为征税对象。

第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。

第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

在新中国成立以后的很长一段时间里，所得税收入在中国税收收入中的比重很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期国营企业"利改税"和工商税制改革以后才得以改变。

参考资料来源：网络-所得税