金融服务增值税附表三不可扣除

『壹』 增值税表附表三怎么填

《增值税纳税申报表附列资料（表三）》填表说明：

1. 本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不填写。

2. “税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。

3. 第1列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13行。

4. 第2列“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。

5. 第3列“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。

6. 第4列“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次

7. 第5列“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。

   本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

8. 第6列“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。

   本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内。

   

拓展资料：

增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：

1. 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

2. 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。

3. 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

4. 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

   关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项
   

『贰』 增值税纳税申报表附列资料（三）是什么意思

1、《增值税纳税申报表附列资料（三）》是指应税服务扣除项目明细；由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不填写。

2、主要适用有差额征税业务的纳税人，需要填写附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相应栏次的数值应等于附表三第3列相应栏次的数值。

3、具体可以看下 国家税务总局公告2016年第13号 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告

网页链接

『叁』 增值税纳税申报附表3怎么填写

《增值税纳税申报表附列资料（表三）》填表说明如下：
（一）本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不填写。
（二）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（三）第1列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13行。
（四）第2列“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。
（五）第3列“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。
（六）第4列“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次
（七）第5列“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。
（八）第6列“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内。

『肆』 这个增值税附表三第三第五列要填吗

附表三是“服务、不动产和无形资产扣除项目明细”，没有这类业务就不用填报。

反之，有这类业务，就需要填报。

『伍』 详解金融增值税新规：如何缴纳增值税

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第四条规定的“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”问题补充通知如下：
2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。
对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
很多金融产品以前都是交营业税，是根据机构整个的营业额，乘以5%统一增税，现在改成增值税后，每一个业务都要收取，每个业务结构不一样，有进项、销项等，和以前的方法不一样，因此给金融业务带来的影响不一样。
一、金融商品转让增值税计算：以股票为例
（一）如何确定股票的买入价确定股票买入价时，是否扣除股票持有期间的股息？增值税目前没有固定，但是可以参考营业税的规定。《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号，以下简称16号文）规定，股票的买入价，按照购入价减去持有期间的股息红利的余额计算确定。
（二）如何计算转让股票的销售额假定A公司2015年4月购入一只股票，2016年5月转让。购入价是100元，持有期间取得股息5元，卖出价是120元，支付佣金和收付费2元。则计算增值税的销售额是：销售额=120-（100-5）=120-95=25
（三）如何计算销项税额销项税额=25/(1+6%)*6%=1.415
二、金融商品转让增值税计算：以债券为例
（一）如何确定债券的买入价 在确定债券买入价时，是否要扣除持有期间取得的利息？之所以提出这个问题，是因为《关于债券买卖业务营业税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第50号，以下简称50号公告），明确规定，在确定购入价时，应扣除持有期间取得的利息。但是根据营改增后的规定，不应自买入价中扣除利息。因为，在营业税时，持有期间的利息，在转让前，是不征税的。但是，营改增关于贷款服务的税目注释规定，金融商品持有期间的利息收入，按照贷款服务缴纳增值税，也就是债券持有期间，只要取得利息，就应该缴纳增值税，因此，在转让债券时，不应再自购入价中，扣除持有期间的利息，不然就重复征税了。当然，没有征收过营业税的利息，应该自购入价中扣减。
（二）如何计算转让债券的销售额A公司2017年8月转让债券收入100，该债券是2015年9月购入的，购入价是60元，2016年1月取得利息5元，利息收入没有缴纳营业税，2017年1月取得利息6元，缴纳了增值税。A 公司2016年金融商品转让亏损15元，2017年8月之前，当年转让金融商品亏损15元。则转让债券的销售额是：销售额=100-（60-5）-15=100-55-15=30
（三）如何计算销项税额30/(1+6%)*6%=1.7

『陆』 增”后，金融服务业纳税人怎样划分不可抵扣的进项税额

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第27条，用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产发生的进项税额不能从销项税额中扣除。

『柒』 增值税不可抵扣的进项税包括哪些

不得抵扣的进项税额：
1.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
2.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；
4.非正常损失的购进货物；
5.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；

『捌』 金融服务业如何划分可抵扣与不可抵扣的增值税进项税额

答:根据《 营业税改征增值税试点实施办法 》第27条，用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产发生的进项税额不能从销项税额中扣除。

『玖』 关于增值税纳税申报表附表三的问题：公司是一般纳税人主要经营的是销售货物，还有租赁设备和技术服务。

需要填写附表三，填在第8行第1列。
借：应收账款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）