A. 我国中小企业流动资金管理有什么困难
从外部因素看，我们国家金融体系发展本身有缺陷，针对中小企业融资的产品和服务体系不健全，政府在法律和制度层面对中小企业融资扶持的设计还不够。（发达市场经济国家，政府机构对中小企业融资问题的重视程度和参与程度非常高，有很多经验我们可以借鉴，我们会做一个他山之石的系列）。不够发达的金融体系，资金提供方通常是供给关系的强势方，可以按自己的风险偏好设定门槛、挑选业务做。资金渠道在面对中小企业融资需求时，往往被调侃为只会做锦上添花的事而不会干雪中送炭的活。
虽然近年中小企业融资创新产品已经很多，但实践的中我们看到这样的情况：资金提供方在设计融资产品时，通常只关注风控，不关注服务；在企业融资申请过程中只提供门槛，不提供帮助。导致企业融资过程总是摸着石头过河，不管走传统机构还是创新渠道，申请失败乃至成功融资，最后产品对企业来说还是觉得雾里看花，搞不明白。导致大部分的融资渠道融资创新也不被中小企业知晓。
从中小企业自身存在的问题看，企业法人自理结构不完善、缺乏长远规划和目标，决策短视、管理能力不强导致抗风险能力弱、生命周期短暂；企业自身行为不当，许多中小企业没有建立完善的财务制度，有的设置几套账目、有的甚至没有建立会计账目，资金管理较为混乱、融资不按约定使用和偿还，这些不当行为导致企业信用水平低下。企业作为融资主体透明度低，不确定因素多，信息不对称抑制了资金提供者的放贷意愿，导致中小企业融资难。资金提供者为了减少风险提高融资成本又一定程度上导致了融资贵。
了解了原因，我们来看看各方面已经在采取的解决措施：政府近年大力加强推动信用体系建设、加紧出台中小企业融资的政策扶持，同时发展多层次资本市场、认可普惠金融、允许互联网金融创新都是为了支持中小企业融资。传统金融机构也做了很多针对中小企业融资的业务创新，如加强信用贷款的发放，尝试各种中小企业集合债、集合票据、集合信托产品等等。很多中小企业页认识到自身问题，开始努力提高经营能力，规范公司治理结构和财务管理，维护好企业信用，甚至研究宏观经济形势变动和经济发展新常态做好企业发展规划。
B. 流动资金
资金是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管
理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动，为此，笔者就中小企业现状浅谈资金紧缺的原因及对策。
中小企业资金紧缺的原因
我国不少中小企业由于资金紧缺陷入困境，企业停产甚至破产，流动资金不足，已经成为制约中小企业发展的问题，中小企业资金紧缺的成因很多，既有宏观经济方面的因素，也有企业管理体制方面的因素。
一、财务状况差。企业融资难。中小企业资产负债率偏高，财务状况较差，向金融机构或商业银行申请贷款较难，即使以资产抵押向银行贷款，额度也十分有限。
二、流动资金不足。中小企业在兴建时，由于投入资金较少，在满足设备、厂房等基础投资后，用于生产后需流动资金不足，企业也没有能力扩充生产必须的流动资金，致使企业流动资金不足。
三、产品销售价格偏低，职工工资提高幅度与价格相背离。在激烈的市场竞争中，既要靠技术实力的竞争，也要靠销售价格的竞争，其结果产品销售价格越来越低，但人民生活水平的提高，职工工资需要相对提高，导致职工工资增长与销售收入增长幅度相背离，加重了企业负担。
四、企业经营管理不善造成亏损，决策失误，造成资金流失。中小企业经营模式不能适应市场的要求，管理手段、方式 落后，致使企业发生经营亏损；缺乏投资决策研究，投资决策随意性大，急功近利，经营高风险业务，造成经济损失，挤占了生产资金。
五、存货积压，占用大量流动资金。一些中小企业不能适应市场变化，调整产品，盲目生产，致使产品不适销对路，造成大量库存积压，占用大量流动资金。企业间相互拖欠，形成“三角债”局面。
六、社会保障体系的完善，赊销的实行，加重了企业负担。社会保障体系的逐步建立与完善，企业为职工办理社会保险，解决了职工后顾之忧，加重了企业的负担。同时，销售货款并不能及时回笼，只要实现销售，企业就要垫付税金开支，企业赊销量越大，代垫的税金支出越多，资金紧缺的局面越严重。
解决中小企业资金紧缺的措施
一、树立现代企业的资金意识，优化资产结构，增加融资渠道。要增强资金的时间价值观念和资金成本观念，优化中小企业资产结构，改善企业财务善，搞好银企合作，从多种渠道取得资金使用权，把分散资金集中起来使用，加强资金统一管理，降低资金成本。
二、加强应收账款管理，加速企业资金回收。资金回收是企业最重要的一个环节，中小企业更应重视。资金若不能及时收回，以前诸多努力将付之东流。因此，要及时结算资金，减少应收账款，对销售人员不仅制定销售指标，还要制定款项回收指标，规定销售人员资金回收率达到90%以上，才能确认销售完成。建立赊销——回款责任制赊销——回款与个人利益挂钩，加强应收账款的账龄分析，防止形成新的“三角债”。
三、强化资金内部控制，建立资金管理制度。中小企业要发挥资金大效率，就必须加强内部资金的管理，遵循量入为出原则，严格“一支笔”审批制度，严格计划控制，严格作用范围，严格检查分析，减少损失、浪费，使资金管理逐步由“人治”到“法制”转变，达到制度理财的目的。
四、加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金。中小企业流动资金很大部分占用在存货上，优化库存结构，推广耗材料零库存，降低原材料采购成本，缩短周期限，建立公开竞价进货制度，严把采购费用关，把存货降到合理存量，减少存货占用，加速流动资金周转。
五、加强投资管理，提高资金使用效益。随着市场竞争的加剧和企业追求利润的驱使，中小企业投资活动更频繁。市场经济是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。投资的风险性要求中小企业理财时，注意研究风险，设法控制、规避风险。这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转。
经济全球化和知识经济已经到来，中小企业要适应新形势的要求，扩大市场份额，提高经济效益，就必须解决资金紧缺问题，建立现代企业制度，实现规范、有序的运作，抓住以资金管理为中心这一永恒的主题，提高资金使用效益，这样，才能在市场竞争中立于不败之地，才能为企业的发展注入新的活力。
C. 举例说明中小企业流动资金存在哪些不足
3.1.1现金管理不到位，现金周转不灵
在我国，中小企业一般是私营企业，其现金和管理多由企业主掌管，很少用现代科学合理的管理方法来控制资金的流入和流出，造成现金管理不科学使用不合理，进而出现两种极端，主要表现在：一方面受投资推动增长模式影响，企业挪用流动资金用于固定资产投资，如在购买厂房设备上的投资比重有逐年上升的势头，以及为开展会计信息化大量购买电脑等办公设备，这样大大超过了流动资金的承受能力，加剧了流动资金的不足，使流动资金短缺的矛盾更加突出，陷入财务困难；另一方面有些中小企业认为现金储备越多越好，把企业闲置资金存入银行，而不是运用在生产经营活动中，造成现金闲置，存量现金没有盘活，大大降低了企业的收益。
许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意的，很少把现金收支计划运用在企业经营生产活动中。现金收支计划这一重要的管理手段被众多企业所漠视，一种科学而实用的管理办法在现实中被束之高阁了。在我国中小企业中，编制现金计划的企业所占比重很小，这表明企业只重视销售和利润，而对现金管理并没有提到应有的高度。其结果是，一旦市场发生变化，经济环境发生改变就很难使现金快速周转，使企业陷入资金不足的境况，对企业的持续生产经营造成致命的威胁。
3.1.2应收账款清理不及时
随着经济的发展，信用赊销会越来越普遍，尤其是激烈竞争情况下，各中小企业为抵御大企业的压力，基于扩大销售，争夺市场的竞争需要，企业迫不得已采用降低赊销信用标准的方式来争夺客户，竞争的结果是应收账款回收风险的增加。再加上内部管理控制机制不健全，信用风险管理不善，造成大量应收账款沉淀，极容易导致企业坏账风险增加，使企业资金周转不灵。目前因市场不景气、全球金融危机等多种原因使企业应收账款回收风险增加，占用了大量资金。由于流动资金不足，导致企业资金链条紧张，流动资金不足与应收账款增加之间形成恶性循环。如果应收账款最终成为坏账，就会大量减少企业的流动资金。
3.1.3存货周转周期长，造成资金呆滞
在存货方面，容易引起流动资产沉淀的原因主要有： 第一、对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性；不重视产品质量，生产效率低，生产消耗多；存货管理模式陈旧，重形式、轻实效；企业间不停转移商品，将沉淀资产转嫁给对方，造成价值的虚假增值，导致部分商品积压而不能实现最终销售；流动资金流而不动，长期滞留在库存领域，导致企业出现流动资金微观周转宏观停滞的情况。第二、没有采取科学的管理方法，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货控制不到位，没有确定合理的存货储备量，占用大量资金，致使很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额两倍以上，其结果是不仅导致流动资金短缺，影响生产经营的正常进行，而且造成资金呆滞，周转不灵，影响资金额使用效率。因为存货在短期内不容易显出问题，所以部分企业对其不重视，平日疏于管理，发现问题后对重大问题处理不当，最终酿成巨大损失。
3.2资本不足及盲目投资造成资金紧张
3.2.1企业自有资金严重不足、流动资金比率不合理。
中小企业在兴建时，由于自有资金较少，在满足设备、厂房等基础设施建设后，往往出现用于后期生产经营流动资金的不足，企业也没有能力或渠道扩充生产必须的流动资金，导致企业流动资金不足。
我国长期以来对企业实行的是高税负制，企业留利不足10%，不少企业还要解决企业离退休人员的医疗费用问题等，尤其是国营企业积累更少，使企业的自由流动资金缺乏，如果得不到及时补充，就会影响企业的可持续发展。国外财务经验数据管理部门一般认为流动比率应该为2：1，即流动资金所占资金总额的50%左右，流动资金应以长期筹资方法解决。而我国企业的现状是：绝大多数企业的流动资产所占用资金的90%以上依赖短期筹资，有些企业流动比率甚至低于1:1，所以从理论上说，只要银行不愿意承担企业经营风险，企业就不可能指望通过银行取得生产所需的全部流动资金。
3.2.2盲目扩大生产，挤占流动资金
企业盲目扩大生产规模，将大量流动资金用于固定资产投资，使企业长期占用流动资金，而企业留利有限，自我积累又少，而且筹资渠道狭窄，造成流动资金占全部资金的比例越来越小，导致企业疲于借债、还债，从而影响企业生产经营正常进行。
3.3企业管理经验不足缺乏内部管理机制和体制规范
3.3.1企业经营管理不善造成亏损，决策失误造成资金流失。
中小企业主往往是公司的经营者与受益人，受其经营管理观念的局限，企业经营管理往往出现失误或疏漏，不仅造成企业亏损，经营资金不能增值，还会造成企业资金大量流失。
企业的财务管理薄弱，多数企业处于事后算账阶段，企业的财务活动缺乏管理。中小企业经营模式不能适应市场的要求，管理手段、方式落后，致使企业发生经营亏损；缺乏投资决策研究，投资决策随意性大，急功近利，经营高风险业务，造成经济损失，挤占了生产资金。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。企业内部控制不严，财产物资从购进、领用、生产及销售等各个环节操作程序不规范。因而财产物资浪费、丢失现象极其严重，导致流动资金无谓损耗，加剧了流动资金的短缺。
3.3.2现金预测管理重视不足
现金预测管理的不足主要是由于企业对现金收支计划这一行之有效的手段缺乏必要的了解。从企业内部环境来看，主要有两方面制约了现金收支计划在企业中的应用。一方面，企业的相关人员欠缺这方面的知识或技能。另一方面，企业的经营管理人员不了解这一管理方法，或者不重视这项管理工作；从企业外部环境来看，当前众多企业对现金收支计划这一科学的管理方法或无知，或不重视。受传统计划经济观念的影响，企业只重视销售和利润指标，而现金的回收与否处于次要地位，企业之间不存在商业信用，因为商品出售后货款由银行负责监督收回，企业需要现金可以随时向银行取得贷款。
然而，在社会主义市场经济的今天，企业经营环境发生了巨大的变化，国家对中小企业进行产权改革，明晰产权关系，不能对企业之间正常往来进行干涉。企业主要依靠购销双方的协商处理企业之间的各种关系，现金是否充裕完全由企业自身的经营政策决定。目前，我国中小企业对现金进行粗放式管理的模式是不能适应中小企业竞争形势的。中小企业要保证有足够的现金支付贷款和各种费用，就需要加强现金管理，而现金收支计划是现金管理的一种行之有效的手段。
3.3.3信用管理意识淡薄
国内的企业对信用管理的普遍忽视，导致失信成本降低，从而使信用缺失成为一种普遍显现。从企业内部环境来看，企业的经营管理人员对信用政策缺乏认识，或者对其不予重视，信用条件没有被企业视为一项重大的经营策略，对其缺乏事前的科学策划，在企业内部，应收账款管理缺乏组织保证，即使信用规模较大的企业往往也没有专门的人员来从事这项管理工作。
从企业外部环境来看，当前即使企业重视了信用政策的制定与运用，在对客户的资信程度进行评判时，由于缺乏社会相应的机构或部门为企业提供相应的服务，因而企业要为此付出较高的成本。这样企业就会不得以而放弃这一重要的管理环节。
目前，我国许多企业的信用意识非常淡薄，中小企业在企业总数中占绝大多数，处于商品生产和交换的最前沿，经济交往中的信用危机愈演愈烈的趋势，严重影响中小企业的发展。
3.3.4经营管理人员素质偏低，缺乏内部管理机制和体制规范
管理人员文化层次不高是中小企业存在的一个问题，在中小企业中，大专以上文化程度的管理人数比例超过10%的企业只有11.7%；低于5%的企业有60%以上。企业管理是一门专业性很强的工作，而在大多数中小企业中企业股东既是老板又是经营者，他们很多人不会经营、不懂管理，久而久之将导致领导管理上的失效和无效。
企业里根本没有或缺少一套科学、合理及很强可操作性的管理规章制度，可能公司里也制定有一些规章制度，而这些制度本身就缺乏合理性，更没有可操作性，或制度只能制约普通员工，而对高层领导没有约束力，企业里的股东及主要领导的朋友、家属就会仰仗权势不怎么遵守规章制度，领导也不追究，以致严重影响普通员工的工作积极性和上进心，长此下去企业的制度就形同虚设。
企业的组织管理结构不明确，分工不合理，主要是企业所设置的工作职位不合理，很多民营企业不是因事设人，而是因人设事。
缺乏监督约束机制和奖惩激励机制。公司对那些高层管理者和身居要职没有一套行之有效的监督、约束规范制度或措施，但对普通员工犯的一些小错误却毫不手软的进行制裁，对为公司作出的贡献，长期在企业里任劳任怨、埋头工作的员工没有奖励和激励政策，在员工工资待遇方面，没有进行增加或调整，这些都会导致员工工作积极性的下降。
中小企业内部缺乏科学有效地成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。
3.4融资渠道单一
在中国，由于多种原因，很多企业很难获得生产经营的资金，融资难阻碍了其进一步的发展，尽管中小企业在世界各国经济社会发展中的作用得到普遍承认，但是他们在发展过程中却常常处于不利地位。中小企业的融资方式可分为直接融资和间接融资。直接融资是指企业通过向社会发行股票或债券，从资本市场获得资金的一种融资方式；间接融资是指企业通过金融机构充当信用媒介来获取资金的一种融资方式，最常见的就是银行贷款。目前，以银行为中介的间接融资依旧是中小企业获取资金的主要渠道，而且，这种现象在今后还会持续。由此可见，我国中小企业融资渠道狭窄，融资方式单一。
我国小企业融资困难产生的原因主要有外部环境和内部因素两方面：外部融资环境方面：金融环境制约和政府支持力度不够，受国家宏观调控政策影响．银行普遍缩减信贷规模，增加了一些贷款资质差的中小企业的贷款难度，同时国家指令银行限期收回贷款抽走企业大量流动资金，导致企业的生产经营资金紧张。内部因素方面：许多中小企业财务管理水平低下、财务制度不健全、规模比较小、生产不稳定、贷款担保条件不具备等原因，致使中小企业在资本市场中的信用偏低。有的中小企业出于不同的目的，一个企业多套报表，财务信息失真严重，致使金融机构不能了解企业的真实财务状况，无法判断企业的真实经营情况，因此，对企业的贷款更加谨慎，从而客观上导致了中小企业的融资困难。
D. 中小企业流动资产管理如何优化产业结构
中小企业调整优化产业结构探讨
中小企业是一个富有活力
的经济群体，是推动经济社会发展的重要力量，中小企业必须认真贯彻落实科学发展观，积极调整优化产业结构。结合我对天津经济发展现状与战略规划的认识，现
对中小企业调整优化产业结构的路径、方法问题，提出探讨性认识，恳请读者指正。
第一，分析矛盾，认清规律，增强产业结构调整优化的紧迫感。
产业是按社会分工而从事物质产品生产或提供劳务的一切经济活动群体的总称。产业结构，是指各个产业部门之间和产业部门内部的组织与构成状况，以及它们
之间存在的相互联结、相互制约的关系。产业结构划分为三类：第一产业是以自然存在物为对象所进行的活动。第二产业是对初级产品进行加工和再加工的活动。第
三产业是为传递产品而进行的劳务活动。按资源密集度分类的产业结构也划分为三类：第一类是劳动密集型产业，第二类是资本密集型产业，第三类是技术密集型产
业。
知识经济到来以后，传统产业和新兴产业、朝阳产业和夕阳产业相对应的矛盾出现，信息产业成为重大产业，创意产业应运而生，发达国家搞资源掠夺、转移生态成本问题凸现，城乡资源输出型产业趋于衰落，昔日繁荣的产业不见得是明日的兴旺产业。
产业结构的调整与优化，是指产业部门的建立与发展，要符合产业发展的规律，体现时代的要求，优化生产要素的配置，整合资源利用的效应，促进经济的可持续发展。
产业结构不合理是我国中小企业发展的深层次矛盾，它制约着企业的发展方式和发展质量。曾培炎副总理在去年底的一次中小企业会议上，在分析我国中小企业
问题时指出：一些中小企业一味拼价格、拼劳力、拼资源、拼土地、拼环境，企业技术和管理水平低，竞争力不强；一些企业小而全、小而弱，产品结构雷同，主业
不突出，特色不鲜明；增长方式粗放、结构不合理，资源利用率低、环境污染重、安全隐患多、知识产权观念不强、保护不力。“天津市中小企业发展促进规划”以
强烈的紧迫感分析了当前存在问题：中小企业成长缓慢、发展优势不明显；产业布局结构不尽合理，集群优势不明显，加工制造业链条较短，低水平重复建设较为严
重；企业自主创新能力偏低，名优特新和高科技、高附加值产品少；产品适应市场需求变化能力差；新兴产业、技术密集型产业成长缓慢；第三产业发展规模小、实
力弱。差距就是潜力。“规划”提出了中小企业调整优化产业结构的目标是，“加快传统产业向‘专、精、特、新’型转变。形成以优势产业为基础，高新技术和现
代服务业为先导，加工和制造业为支撑，以技术含量高、经济效益好、资源消耗低、环境友好为特点的产业和技术发展格局”。这个思路是十分清晰的。
第二，抓住历史机遇，确立产业结构优化升级的基本思路。
抓住历史机遇，就是抓住中央把滨海新区开发开放作为全国重大发展战略、天津市将加快天津经济结构的战略性调整这个机遇。
天津市委、市政府已经确立了加快产业结构调整的战略思路、重大举措和配套措施。天津要发展现代产业体系，推动三次产业优化升级，形成符合科学发展观要
求、与北方经济中心和国际港口城市相匹配的经济结构。大力推进信息化与工业化融合，突出抓好高水平重大项目建设，发展一批优势支柱产业，发展一批大型企业
集团和一批知名品牌，提高产业集中度，提高产业技术水平，增强核心竞争力，增强发展后劲。这包括加快电子信息、汽车制造、石油和海洋化工、石油钢管、优质
钢材和高档金属制品、现代医药、绿色能源和环保等优势产业基地建设，发展航空航天、风力发电设备、绿色食品等新兴产业，用先进适用技术改造振兴装备制造业
和轻纺等传统产业，促进产业链向高端扩展，形成更多的产业集群，实行以产品为龙头的资产重组，推动生产要素向优势企业集中，培育具有自主知识产权、市场占
有率较高、国内外影响大的知名品牌，形成更多的拳头产品等。天津要大力发展现代服务业，加快构建高增值、强幅射、广就业的现代服务业体系。
面对这个千载难逢的历史机遇，中小企业不抓住这个重大机遇乘势而上，将成为历史的遗憾！中小企业如何参与滨海新区开发开放？中小企业又如何融入天津产业结构的战略性调整呢？
笔者认为，中小企业调整优化产业结构，首先应把握三个要点。
一是顺应时代潮流。随着滨海新区扩大开发开放，世界500强和中外有竞争实力有经营管理经验的大中型企业纷纷进入滨海新区，这给中小企业带来了发展机
会、发展空间和参与高起点竞争的考验，企业必须了解未来天津经济发展环境、企业竞争环境将发生什么样的变化。每个企业都应思考，时代在变，我怎样才能与时
俱进，才不至于被开发开放的大潮所淘汰。
二是把握现代市场经济规律。转型经济遗留下来的旧观念必须进一步更新；转型经济中形成的潜规则要以科学发展观为指导，尽快调整变革；充分认识知识经
济、生态文明、市场竞争的规律、规则，要按单位研究如何转变短期行为？如何告别“走一步算一步”、“走到哪儿是哪儿”的被动发展局面，把基点放在提高企业
综合实力、激发内部活力、提升可持续发展的竞争力上来。
三是找准切入点。了解宏观经济发展的布局、行业经济发展的走势、区域经济发展的政策和环境，按行业、区域和企业实际，因地制宜选择产业和产品（服务）结构调整、优化升级的方案。要勇于超越自我，破除传统思维方式，加快传统产业向“专、精、特、新”型产业的转变。
第三，转变发展方式，构建发展载体，培育中小企业发展的长效机制。
从经济发展全局看，转变发展方式，主要是促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠消费、投资、出口协调拉动转变；由主要依靠第二产业带动向依靠第一、第二、第三产业协同带动转变，由主要依靠增加物质资源消耗向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变。
从企业发展角度看，转变发展方式，主要是从粗放型增长转变为可持续性发展。改变“拼价格、拼劳力、拼资源、拼土地、拼环境”的粗放型增长方式，实施集
约型发展方式，走“专、精、特、新、强”的发展路子；依靠创新求发展，依靠管理求效益；实施人才战略、品牌战略，提高资本运营能力，提升产品附加值，发展
优势企业；摒弃高消耗、高污染的生产方式，提高资源利用率，加强环境治理，改善生产条件，走清洁发展、节约发展、安全发展和可持续发展道路。
初创期中小企业资源整合能力不足，发展的“瓶颈制约”是“找不到可发展的项目”，“缺乏场地和设施”。上世纪九十年代，浙江温州、宁波等地区实施产业
集群战略，温、宁两地专业批发交易市场和产业集群的工业园区都有五、六百户，在产业升级、形成拳头产品和产业链条的同时，带动了大量中小企业的发展与成
长。天津各类工业园区骤增，许多园区招商引资的招法是免税和奖励，忽视产业集群，对企业孵化、培育、服务的功能较弱，对中小企业产业优化与升级，缺乏有力
的支撑。这是差距，也是潜力。
初创期和发展中的中小企业，综合实力很弱，信誉无等级、贷款无抵押物，各类银行采取了多种举措，但谁也不愿意自担风险为这类中小企业融资。成长型中小
企业都是从初创期和发展中的中小企业走过来的，初创期的华为公司在申请贷款时也曾遭遇“冷眼”相待；海尔亏损147万元时，若不是上级借给几百万元给予扶
助，恐怕还不知道是否会存在今天的海尔。在中国传统文化里，仁者爱人，仁者“扶危助困”，“嫌贫爱富”不是仁义之举。对初创期和发展中的中小企业给予扶
助，是“雪中送炭”、“放水养鱼”，是培育市场竞争主体。
所谓长效机制，就是长期效用、持续发展的机制。培育发展中小企业的长效机制？企业自身要解决“富不过三代”问题。这包括理念、素质、制度问题。外部要
解块“平均寿命不超过5年”的问题。这包括体制、政策、环境问题。政府机构、社会团体、金融及中介组织都是这个机制的培育人。新陈代谢是规律，消亡企业一
般都有两种原因，有的外因为主，有的内因为主，有的是两者皆有。
从外部看，国家实施中小企业成长工程，动员全社会支持促进中小企业成长。扶优扶强是“锦上添花”，社会各方面扶助中小企业做优、做强、做大，无可非
议，但光是“锦上添花”还是不够的，必须培育新星、新花。当成长型企业或是做优、做强的中小企业只占10％或20％时，多数企业的日子是不好过的。如果把
这个比例提高到50％或80％，中小企业的发展局面会发生翻天西覆地的变化。社会和谐、生态文明、人民富裕是可望而又可及的。据说浙江发达地区百万户、千
万户彼彼皆是。天津有许多老字号企业，有资料说丢掉了许多，现有的企业，真正做大、做优、做强的还是少数，多数企业生存发展的质量并不高，这有体制、机制
问题，也有政策和素质问题。如何建立一个长效机制，如何使天津的老字号企业得到更大更快更好的发展，应当列入天津产业结构升级的重要课题。台湾在上世纪九
十年代曾按行业支持中小企业发展，政府和银行共同出资设立创业投资基金，网络专门人才，组建十几个创业投资公司，专门对需要扩大发展自身又缺乏实力的民营
企业进行股权投资，有的还实行借款扶助，对按行业支持中小企业发展，收到显著效果。这个经验是值得我们借鉴的。
第四，转变观念，提升自主创新能力，培育中小企业发展的成长机制。
发展观是企业发展的根本观点。转变中小企业发展观，就是要坚定不移的树立科学发展观。每个企业都应思考两个问题：我为什么发展，我应当怎样发展？比
如，把赢利当作企业唯一目标，已经是过时的观念了。靠拼价格、拼资源、拼环境、拼劳力、拼资本、拼关系求发展，搞恶性竞争、搞权钱交易、商业贿赂，搞假冒
伪劣、污染环境、欺诈行骗、偷税漏税等这些潜规则，要变革调整。新时期，党和国家要求中小企业科学发展、和谐发展、加快发展。面对现实，思考未来，中小企业应从四个方面入手，加快发展与成长。
（1）确立以人为本的科学发展观。企业即人，企业的发展即人的发展。产品和服务的质量源于员工的品质和素质，要激发员工活力，不断提高员工素质（含知
识、技能、品质、意识），激励员工成长，促进企业和员工之间、人与人之间和谐发展。在企业发展的同时，必须使员工得到发展；在生产发展的基础上，必须使职
工收入水平和福利待遇得到提高；在为顾客创造价值中，既要追求效率、效益，更要坚持公正、公平，要对客户和消费者负责，对股东和员工负责、对市场和社会负
责，保障员工生存、劳动、收益、教育及文化权益，公平支付劳动者报酬、按规定解决员工社会保障问题，及时解决劳动安全、劳动保护问题；在构建企业文化中，
要努力塑造团队精神。
（2）树立生态文明的科学发展观。努力实现人与自然的和谐发展。形成保护生态环境的产业结构；由过度消耗资源、破坏环境为代价的增长方式向节能降耗、
保护环境，增强可持续发展能力的转变；“拼价格、拼劳力、拼关系”的粗放型增长方式要向主要依靠科技进步、提高劳动者素质、实施管理创新的增长方式的转
变；在生产经营导向上，注重培育保护生态环境的消费模式；努力节约能源，做环境友好型企业，把发展循环经济作为节能降耗和保护环境的基本途径，节能减排必
须达到国家要求的标准。
（3）提高中小企业自主创新能力。中小企业是自主创新主体，是建设创新型国家的生力军，要提高使命感，通过培育和引进人才、产学研合作、引进先进设备与技术、搭建技术服务平台，提高信息化应用水平等，提升中小企业自主创新能力，提高科技进步和创新对经济增长的贡献率。
要注重发展专（专业化强）、精（有档次、有品味）、特（有特色）、新（新创意、新款式、新潮流）、优（品质优、生态优、服务优）的产业、产品及服务项
目。中小企业坚持以市场为导向的自主创新，凡是没有市场或造成积压的产品结构应及时调整，以消除产品积压带来的风险；在快速满足市场需求的同时，要注重产
品升级换代；在确立目标市场的前提下，要细分市场，努力满足消费者个性化需求，注重潜在市场的开发，持续提高自主创新能力。
要围绕优势产业、现代服务业或大企业发展配套生产与服务，围绕特色产品发展一条龙服务，使专业化分工和配套协作服务相结合。要努力发展科技型、都市工
业型、社区服务型、都市服务型、农产品加工服务型、外包服务型、创意型中小企业。要融入滨海新区开发开放大战略、大环境，用好区域优势和发展载体，参与产
业集群，用市场机制提高资源整合能力、生产制作能力、协作配套能力、营销服务能力，从整体上提高中小企业持续发展能力。
中小企业走自主创新的发展道路，并不排除贴牌生产和为大企业及知名品牌搞加工、配套、服务。但中小企业必须发挥自主创新的优势，努力培育自己的品牌、
商标、专利，把附加值做高；不搞假冒伪劣，不搞剽窃技术；实行引进与创新相结合，提倡打民族品牌。创新就是创造新价值，为客户提供更好更多的产品和服务，
创新与发展同步，企业在创新中发展，在发展中不断创新。
（4）创新发展模式。发展模式是企业发展理念、原则、机制、途径的统一体。千头万绪，发展是前提。发展有目标、有战略，要达到目标，必须有一个好的经
营理念，执行靠人，但需要有制度、体制、机制创新作保证，发展模式的核心是怎样发展，靠什么发展？中小企业创新发展模式，要学习借鉴从小做到大、从弱做到
强、从差做到优的成功企业的经验、规律，但不是机械地照抄照搬别人的模式，我国的海尔、华为、蒙牛都创出了自己的发展模式，他们都注重学习世界成功企业的
经验。
世界管理大师彼德·德鲁克不断地分析正反两方面经验，找出规律，告诉人们怎样管理和发展企业。德鲁克曾反复讲美国西尔斯公司的故事。
西尔斯公司的创始人罗森沃尔德一开始就好像是一个精明的投机商，他大量购买别人亏本销售的商品，通过大肆做广告，再整批售出，交易完成后进行结算，他
赚了很多钱，但他的经营方式不是企业，不是长期经营，他发现与他有相似经历的经销商不断的破产，并退出商界，原因是他们从未研究过管理和企业究竟是怎么回
事。
20世纪初，西尔斯公司成立，公司首先对客户和市场进行分析，罗森沃尔德发现：美国农民是一个被隔离的独特市场，无法接触到既有的销售渠道，农民购买
力很低，但农民仍有庞大的购买潜力。于是，西尔斯公司创建了一种新的销售渠道，即邮购工厂，向农民大量输送他们需求的低价产品，保证供应，当农民遭受欺骗
时，可寻求赔偿，保证质量，否则退款，后被美国称为“渠道革命”。“渠道革命”风靡20世纪的美国，是经济增长中极为重要的因素。福特建立世界第一家现代
化汽车生产工厂时曾去西尔斯学习。西尔斯的“福音书”（相当于产品介绍及邮购目录）是除《圣经》之外惟一一份在许多农户家庭找到的印刷品。
20世纪20年代中期，伍德将军加盟西尔斯公司，他在分析市场变化时发现：汽车已使农民不再闭塞了，他们能去城镇购物，农民也不再是一个独特市场，农
民的生活方式正在迅速地向城市人靠拢；城市中低收入群体崛起，拥有金钱后，许多人开始产生要与中产阶级相同的购买欲望。于是，他决定将西尔斯侧重点转向零
售商店。经过一系列的创新，培育了一个巨大的城市市场，西尔斯负责设计产品、扶植能够大量生产这些产品的厂商，让“上流社会市场”的产品，例如冰箱，经重
新设计，使之适销于购买力有限的“大众市场”。添置设备，在城市郊区兴建了700家零售商场（相当于当今的城郊购物中心），并为商店提供足够的停车场。西
尔斯的市场，向购买汽车的农民和城市人口提供了适应需求的服务。西尔斯商店对传统的零售商店进行了创新，开创了一种新的营销方式，西尔斯成为“农民的朋
友”。
20世纪50年代中期，伍德退休，豪泽接班。豪泽认为，西尔斯已面临新问题、新机遇。在多数城市中，驾驶汽车已是一种负担，停车更为困难，汽车失去了
对购物者的帮助作用。西尔斯的典型顾客——家庭主妇，正在变为职业妇女，她们必须上班，在外出购物时无法照看小孩。于是，他决定再一次改变营销方式，经过
对市场和顾客的分析，制定新目标，建立新型的配售体系，原在各地的商店成为售货员总部，售货员受理顾客订单，售货员也许会开着一辆样品车，挨家挨户地流动
售货，在顾客家中提供西尔斯的产品和服务，这成为一种新的销售体系和购销概念。从顾客集中到商场购物，改为按目录购物、按订单销售服务。西尔斯公司的原理
是：市场在哪里，就到哪里进行创新。
这个案例说明：产业和服务结构应不断调整、优化与升级，创新企业发展模式，这两者的出发点都是适应市场和客户需求的变化。
中小企业的成长是一个渐进过程。中小企业的发展也不是平衡的。中小企业的成长机制就是不断培植活力、增强实力、提升竞争力。中小企业成长必须有产业发
展作载体，没有产品和服务作载体，“三力”就是“虚功”。因此，中小企业以调整优化产业结构为基础，不断更新发展观念、转变发展方式、创新发展模式、提高
发展质量。这就是中小企业的成长机制。
E. 怎么申请中小企业流动资金贷款
中小企来业流动资金贷款指银行向中自小企业法定代表人或控股股东（社会自然人，以下简称借款人）发放的，用于补充企业流动性资金周转等合法指定用途的贷款。中小企业流动资金贷款的分类现时各大贷款机构对中小企业流动资金贷款主要分为抵押贷款和信用贷款；中小企业抵押贷款是利用固定资产作为抵押条件，向贷款机构申请一定资金；中小企业信用贷款主要面对信用记录较良好的中小企业。中小企业流动资金贷款的申请条件中小企业贷款的申请条件经本市工商行证管理部门登记；具备固定的生产经营场所；银行开立结算账户；持有中国人民银行发放的贷款卡，并通过年检；企业经营状态良好；企业信誉良好；提供财务报表；提供银行认可的抵押物或者有担保人担保。中小企业流动资金贷款的申请流程申请人与银行公司业务部门联系，提出贷款申请并提供上述材料；银行对借款人的申请材料进行审核；银行内部审核通过后，双方签署《人民币流动资金贷款协议》及其他相关协议文本（如保证合同、抵押合同及质押合同等）；借款人在银行开立贷款帐户，提用贷款。
F. 有没有写中小企业流动资金管理的，给个,数据别太久远了
摘要：企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。本文通过对企业流动资金管理的现状描述，找出企业流动资金管理中存在的问题及成因，说明企业加强流动资金管理的意义和作用，提出加强流动资金管理的途径与对策。
关键词：流动资金；管理；原因；对策。
一、企业资金管理的现状
1、盲目投资,短贷长投
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
2、内部管理不善,资金不良占用
企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
3、资金分散，使用效率低下
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
4、存在无预算或管理不严的现象
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
5、发生诸多的经济纠纷
企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
二.加强流动资金管理的途径与对策
1、盘活资金存量,提高资金使用效率
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用； 实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。
2、应合理安排流动资金的结构
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
3、建立资金控制制度,强化日常资金管理
（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
参考文献：
[1] 王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．
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[4] 李丽．流动资金的管理初探[J]．集团经济研究.2005（8).
G. 企业经营贷款一般是用于经营公司流动资金周转，那么是否只面向经营情况良好的中小企业
准确的说不是，所谓企业经营贷款，是银行向企业法人发放的贷款，用于经营公司流动资金的周转。该服务对象主要针对由于财务管理暂不规范、信用评级不达标等因素导致暂不能达到银行贷款准入标准，但经营情况良好的中小企业。需考虑以下几个分类条例！
1．企业贷款条件
2．借款人应提供企业经营贷款资料
3．企业贷款金额 最高可贷资产评估价的70%。
4．企业贷款期限 银行规定1~3年。
5．企业贷款利率 现在银行规定的银行贷款利率。
6．企业还款方式
7．企业贷款流程
提示：到本公司贷款的客户成功收取费用。
公司：重庆石易投资咨询有限公司
H. 中小企业需要编制三大报表吗（资产负债表、利润表、现金流量表）
中小企业自需要编制三大报表，企业会计准则中有规定。财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：
（一）资产负债表；
（二）利润表；
（三）现金流量表；
（四）附注。
I. 中小企业缺乏流动资金怎么办啊
那只有找银行了 软磨硬泡
想当初 盛大刚起步没资金 陈天桥还不是用的软磨硬泡的办法搞的钱和服务器
起步的时候是艰难些 做起来就好了
J. 浅谈中小企业流动资金运营中的问题与对策这个论文题目好写吗
写过这个软文，采纳以后来我这拿。
伴随着对封建主义文学和文言文的批判，最早专的一批现代新文学属作品诞生了，议论性散文便是其中之一，它是现代散文的源头。
新文学诞生的初期，在报刊杂志上发表议论散文影响最大的有陈独秀、李大钊、鲁迅、周作人、钱玄同、刘半农等。他们的作品以随感录为主要形式，内容包罗广泛，重点在思想革命和文学革命上。鲁迅是写作议论散文成就最高的作家。
诞生期的议论性散文担任了反封建的先锋，它所议论的对象紧贴生活，具体而且细微；它的形式自由，可长可短；它的语言可刚烈悲壮，也可幽默讽喻。议论散文之后，记叙性散文、小品文也相继问世，现代散文进入蓬勃发展阶段。