交易性金融資產收益

1. 交易性金融資產處置的時候投資收益是怎麼算的

題中來問的是出售時的自投資收益，這個15元主要是17年的交易性金融資產－公允價值變動導致的。出售時的分錄為：
借：銀行存款 500
貸：交易性金融資產－成本 475
交易性金融資產－公允價值變動 15
投資收益 10
從分錄中可以看出出售時的投資收益＝500-475-15＝10萬元

2. 交易性金融資產會計分錄

1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

3. 交易性金融資產中投資收益的會計處理

1、權責發生制，期初未發放的是本期之前就已經產生的，這樣所引起的損益變動是前期的而非本期的
2、累計投資收益，指的是某特定的交易性金融資產產生的所有的投資收益的總和
目的：計算由某特定的交易性金融資產產生的所有的投資收益，確定這項投資是賺了還是虧了，賺了多少，虧了多少
處理方法：從增加該交易性金融資產開始算，直到處理，這整個過程由它引起的所有的損益變動
3、交易性金融資產的計價很簡單，實際支付的（當然手續費之類的是要計入投資收益的）。面值和票面利率是為了計算持有期間的應收利息的，實際支付和實際利率是計算應計入投資收益里的部分的。實際支付是票面價值和利息按照實際利率折現而得的現值。

4. 交易性金融資產中應計入投資收益的有哪些項

在交易性金融資產核算中過程中，有三種情況會用到投資收益科目：版
1、在初始投資環節，即取得「交權易性金融資產」時，所發生的交易費用應記入到「投資收益」科目中的借方去的；
2、在持有期間，被投資單位宣告發放現金股利時，應就應得的股利額作為應收項目來反映，同時將其作為收益記入到「投資收益」科目的貸方；
3、在處置交易性金融資產時，將持有期間內公允價值變動而累計形成的「公允價值變動損益」額，結轉到「投資收益」中去，可能是借方，也可能是貸方的。

5. 怎樣計算交易性金融資產的投資收益

購買交易性金融資產是以當天該項資產的公允價值入賬，購買時發生的交易費用記入投資收益借方。在出售交易性金融資產時取得的價款和交易性金融資產賬面價值的差額記入投資收益（可在借方也可以在貸方），同時結轉公允價值變動損益至投資收益（可在借方也可在貸方）。

6. 交易性金融資產中，應計入投資收益的有哪些項目

在交易性金融資產核算中過程中，有三種情況會用到投資收益科目：
1、在初始投資環節，即取得「交易性金融資產」時，所發生的交易費用應記入到「投資收益」科目中的借方去的；
2、在持有期間，被投資單位宣告發放現金股利時，應就應得的股利額作為應收項目來反映，同時將其作為收益記入到「投資收益」科目的貸方；
3、在處置交易性金融資產時，將持有期間內公允價值變動而累計形成的「公允價值變動損益」額，結轉到「投資收益」中去，可能是借方，也可能是貸方的。

7. 交易性金融資產投資收益

甲公司2007年10月10日自證券市場購入乙公司發行的股票100萬股，占乙公司股份的10%，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發放的現金股利為每股0.16元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。

借：交易性金融資產—成本840
投資收益4
應收股利16
貸：銀行存款860

2007年12月31日，該股票公允價值為900萬元。

借：交易性金融資產—公允價值變動60
貸：公允價值變動損益60

2008年4月1日宣告發放現金股利100萬元，與5月3日實際發放。

借：應收股利10
貸：投資收益10

借：銀行存款10
貸：應收股利10

甲公司於當年7月5日出售該交易性金融資產，收到價款960萬元。

借：銀行存款960
貸：交易性金融資產—成本840
交易性金融資產—公允價值變動60
投資收益60

借：公允價值變動損益60
貸：投資收益60

投資收益=10+60+60=130

根據分錄來看，交易性金融資產：

1、宣告發放現金股利，直接按份額計入投資收益；

2、公允價值變動計入公允價值變動損益，處置時轉出到投資收益；（860-4-100*0.16）為初始入賬價值840。

如有不清楚請繼續追問，滿意請採納，謝謝。

8. 交易性金融資產確認的投資收益是多少

根據企業會計准則體系（2006）的有關規定，題中：

出售債券時確認的投資收益 = 出售價款405 – 購入價款410 = –5萬元

另外，購買債券支付的相關稅費1.5萬元，應在支付時直接計入投資收益；收到的利息，也應在收到時直接計入投資收益。由此，題中買賣該債券共計實現的投資收益 = –5 – 1.5 + 8 = 1.5萬元。但出售時確認的投資收益僅為–5萬元。

9. 交易性金融資產的投資收益

①借：交易性金融資產——成本1000
投資收益0.5
應收股利 40
貸：銀行存款1040.5
借：銀行存款40
貸：應收股利40
②借：交易性金融資產——公允價值變動60
貸：公允價值變動損益60
借： 應收股利 40
貸：投資收益40
借：銀行存款40
貸：應收股利40
③借：銀行存款1080
貸：交易性金融資產——成本1000
——公允價值變動60
投資收益20
借：公允價值變動損益60
貸：投資收益60
甲公司出售A債券時確認投資收益的金額為( 20+60 )萬元

10. 交易性金融資產怎樣確認投資收益

確認的投資收益主要由以下兩個方面組成：

也就是，處置時計入投資收益的金額＝出售時的公允價值－初始入賬金額。用大白話說也就是記入投資收益的金額等於賣出的價格減去買入的價格。