优化投资规模的措施

㈠ 根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施

1.逐步解决行政事业经费增长过快的问题

行政管理、外交、公检法等部门执行社会管理的必要经费支出是国家机器正常运转的基本需要，属于公共需要，是财政必须保证的部分。但我国行政管理费支出与世界各国相比较高，2000年达17.42%，增长速度超过同期GDP增长速度。针对我国现状，可采取如下改革措施：

(1)进一步精减机构，控制行政编制，提高行政支出效率。1998年以来我国进行政府机构改革，精简了机构人员，但仍然存在机构重叠庞大、人浮于事的现象，人员费、办公费居高不下，给国家财政造成了沉重负担。要严格控制政府机构的公共经费，改革会议制度、公共用车制度和招待制度，减少会议费、车辆购置维护费和接待费支出，提高资金的使用效率。

(2)规范事业单位的财政经费供给。事业单位可分为三类：一是社会公益型，如基础教育、技术推广等；二是准公益型；三是经营型。对这三种类型的事业单位，财政应保证社会公益型经费，对准公益型实行定额或定项补助方式，并适当核减部分经费，把经营型事业单位推向市场。

(3)推行行政事业单位收支统管。按照财政部颁布的。《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》，贯彻预算内外资金结合作用、统筹安排的原则，保证单位的预算外资金和其它收入主要用于弥补正常经费的不足和促进事业的发展，建立一套能全面、系统反映单位财务收支状况的报表体系。

2.改革财政投资体制

财政用于固定资产的投资是经济建设支出的重要组成部分，财政投资对于加快基础设施建设和基础产业发展，促进产业结构合理化和区域经济的均衡发展具有重要意义。1998年起，中央政府针对我国存在的消费需求和投资需求不足，连年增发国债用于基础设施投资，有力地拉动了我国经济增长，但同时中央政府承担了很大的债务风险。

在市场经济条件下，投资主体多元化是必然的，总体来看，应以企业和家庭部门投资为主，政府投资只能限于公共需要、私人不愿意投资的领域。要把过去财政对生产、经营领域的投入转到支持基础设施建设和公共工程上来，并随着财力的丰裕逐步增加投入，通过转变资金投入方式，为市场经济和企业平等竞争创造一个良好的外部环境。因此，经济建设主体应由政府转向企业，财政只进行涉及国计民生的公益性基础设施的建设。要从直接投入生产领域，逐步转移到为生产建设的持续发展创造条件上来，转向基础设施、环境保护、公共服务项目，转移到共同需要方面来。要改革国家政策性投资体制，财政预算内投资不宜实行有偿使用的方式管理，宜采取无偿投资的方式；由国有资产经营预算安排的投资，应采取国家资本金投入的方式。

3.优化社会文教支出

在知识经济时代，科技进步成为经济发展的主要动力。我国政府早已提出科教兴国战略，2001年，中央财政教育支出完成213亿元、科技支出完成373亿元，为了进一步加快推进科技和教育事业发展，提高全民族素质，不断增强国际竞争力，2002年，中央财政安排教育支出251亿元，安排科技支出408亿元，比上年分别增加17.84%和9.38%。

总的来说，教育是一种“准公共产品”，其中，基础教育基本上属于公共产品，整个社会成员都可以从中受益，具有正外部效应，其经费应全部或绝大部分由财政供给。高等教育是一种“准公共产品”，更多地带有私人产品的特性，其费用可由受益者来支付一部分。因此，按照公共财政理论，高等教育可以由政府来办，也可以由私人来办。对此，国家应调整财政支出结构，财政应为义务教育提供资金保证，为重点高校提供更多的财力支持。

基础科学研究属于公共产品范畴，其成果为社会所共享，其经费应全部由财政负担。应用型科学研究由于可以市场化，财政不应负担经费或酌情负担一部分。在我国现阶段，由于科技力量与发达国家相比仍处于较低水平，因此，政府应提高对科学研究事业的财力投入，并使科学投入的增长快于同期财政支出的增长，同时，在科学研究支出总量提高的基础上，不断加大基础科研的投入力度，优化科研支出结构。

4.逐步增加社会保障支出

在社会主义市场经济条件下，社会保障是一个重要的“内在稳定器”。目前我国社会保障体系很不完善，许多应由财政承担的社会保障由企业、行政事业单位负担。另外，社会保障支出划分不明确，支出比重低的现象仍然存在，难以适应社会主义市场经济发展的要求。各级政府要加大对社会保障支出的投入力度，大力推进社会保障制度改革，完善社会保障体系。财政必须按照公共财政要求，进一步调整现行支出分配结构，尽快使财政资金退出一般竞争性领域，同时相应削减行政经费和一般事业经费支出，真正把社会保障支出作为财政预算的一个重要内容。要加快失业保险制度改革，扩大失业保险实施范围，使各类城镇企事业职工都参加失业保险；尽快建立起比较完善的城镇企业职工养老保险体系；进一步深化医疗保险制度改革，建立社会统筹和个人帐户相结合的基本医疗保险制度模式。

5.改革财政补贴制度

我国财政补贴主要包括价格补贴和企业亏损补贴两大类。价格补贴主要是粮、棉、油补贴，企业亏损补贴的范围几乎涵盖了国民经济的主要行业。目前我国补贴的比重仍然较高，随着市场机制逐步发挥作用和国有企业改革的深入，尤其是市场价格体系的日益完善，对现行财政补贴制度应进行清理和整顿，减少补贴项目，压缩补贴规模，规范补贴方式，提高补贴效益。

此外，要注重财政支出结构的制度建设。政策调整是优化财政支出结构的一方面，为建立适应社会主义市场经济要求的规范、科学、透明的支出管理方式，还需要进行支出管理的改革和创新，如切实推行政府采购制度，实行国库集中支付制度，推行零基预算等。

㈡ 优化企业全面预算管理的措施

第一章 战略规划、全面预算与绩效管理的关系
第一节 战略规划、全面预算与绩效管理关系图
战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述：
图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型

图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成：
1. 企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划；
2. 根据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；
3. 根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总各部门运作计划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债预算；
4. 企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果；
5. 在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情况报告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解决出现的问题。若有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现公司既定的战略目标。
在图一中，企业的战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整体。只有通过三者的高效互动，企业才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中，预算正是起到了承前启后的重要作用。一方面，全面预算是公司战略规划的细化及量化体现，另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是公司整个绩效管理的基础和依据。通过提高运作计划与预算的效率，并建立相应的绩效管理，就能使公司的各项经营活动更好地体现公司战略规划的要求，提高企业的核心竞争力。

第二节 全面预算的概念、目的及作用
1. 全面预算的概念
 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括运作计划（如公司与部门的年度运作计划等）和预算（如收入预算、费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、资产负债预算等）。
 全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。
 全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门。
2. 全面预算的目的及作用
全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：
 预算与战略管理：
 全面预算能够细化公司战略规划和年度运作计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度运作计划的监控执行。
 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。
 全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
 通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
 预算与绩效考核：
 全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
 预算与资源分配：
 全面预算体系中有一部分数据会直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。
 预算与风险控制：
 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。
 全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
 预算与收入提升及成本节约：
 通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。
 全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分，通过对于这些因素的预测，并配合以预算报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，企业决策者就可以根据预算报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。而且考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。

第三节 全面预算的组成部分
全面预算与传统意义上的预算是两个截然不同的概念，全面预算除了包含传统意义上预算的各个方面，还应包含公司与部门的年度运作计划。因此，全面预算更能体现预算与战略规划的联系。
图二：全面预算的组成部分
具体讲，根据公司战略规划编制的全面预算主要包括运作计划和预算两大部分。其中，运作计划包括公司与部门的年度运作计划。而公司各部门则根据既定的年度运作计划编制各自的预算。其中，业务部门编制收入预算、费用预算和投资预算，职能部门编制费用预算，财务部门汇总编制公司年度损益预算、现金流量预算和资产负债预算，所有这一切构成了公司的全面预算。

第二章 全面预算管理体系的组织架构与职责分工
第一节 组织架构的总体设置与机构定位

第二节 决策机构
1. 组成部门
• 总经理办公会（预算管理委员会）
2. 组成人员
• 总经理办公会（预算管理委员会）是一个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，副总（分管财务）担任委员会常务副主任。另设立预算管理委员会秘书，由财务部门预算具体编制与操作人员担任
3. 预算管理主要职责
（1）预算启动
• 每年9月定期召开预算启动会议，根据公司战略规划，确定公司年度运作计划、年度经营目标
（2）预算平衡会议
• 每年12月定期召开跨部门的预算平衡会议，确定对各部门预算及部门运作计划的修改意见
（3）预算正式下达
• 下年度年初公司收到香港公司正式下达的年度预算指标后，确定年度经营目标和年度预算的调整意见
（4）超预算审批
• 对在其审批权限范围内的一般支出类超预算申请进行审批
• 对在其审批权限范围内的工程项目进行可研会审和设计会审
（5）预算执行分析与预算调整
• 每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门对年度预算提出的调整申请
• 审批于每年3、9月由财务部门提交的预算管理体系调整建议
（6）其他预算管理职责
• 制定和下达公司日常预算管理制度
• 批准下发公司年度运作计划、临时预算方案、各次预算管理会议决议等正式管理文件
• 对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突进行仲裁与决议
4. 流入/流出表单或信息
 流入表单或信息
• 香港集团公司有关年度工作文件（年度公司预算指标）
• 北京集团公司有关年度工作文件
• 各部门及汇总预测报告
• 各部门送审运作计划
• 公司及各部门预算初稿
• 预测说明报告
• 年初预算调整建议
• 超预算申请
• 工程项目可研报告
• 工程项目设计报告
• 汇总后预算年中调整建议
• 公司上半年预算执行分析报告
• 汇总后预算管理体系调整建议书
 流出表单或信息
• 公司年度运作计划
• 各部门分解的业务指标及经营要求
• 各部门年度运作计划和预算初稿修改意见
• 公司上报香港公司的年度预算方案
• 公司临时预算方案
• 公司年初预算调整决议
• 超预算申请审批意见
• 工程项目可研批复
• 工程项目设计批复
• 公司年中预算调整决议
• 预算管理体系调整建议审批意见

第三节 常设执行机构
1. 组成部门
• 财务部门
2. 预算管理主要职责
（1）预算启动
• 负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预测报告与相关资料，对公司年度财务预测进行财务数据分析和和建议，提交总经理办公会商议以确定公司年度战略目标与方案
• 在各部门组建预算小组后，进行年度预算编制工作的培训，并下发全套预算表格和编制说明
（2）预算编制、修改和汇总
• 每年11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门内部一次性固定资产购置需求
• 每年11月15日前对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整
• 编制本部门负责的资产、负债、收支类预算表格，以及三大主要财务报表预算
• 提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明
• 根据公司预算预审批会议决议修改本部门年度运作计划与相关预算，并再次收集各部门的修改稿加以汇总上报
（3）预算预下达和正式下达
• 每年12月度将总经理及各分管副总会签完毕的下年度临时预算方案正式下发
• 编制公司年度预算方案和上报香港口径年度预算
• 下年度2月依据香港公司下达的年度预算指标，提出对公司原预算方案的调整建议
• 按年初预算调整会议决议，修改本部门预算方案，并收集各部门的修改稿加以汇总上报
（4）超预算审批
• 对在其审批权限范围内的一般支出类超预算申请进行审批，必要时对原预算进行相应的调整
• 对在其审批权限范围内的工程项目，参与可研会审、设计会审和合同会审，必要时对原年度投资安排和投资预算进行相应的调整
（5）预算执行分析与预算调整
• 对预算实际执行情况进行评估时，提供各部门与预算相关的实际发生数、业务统计数据，并对各部门填制返回的预算执行分析表进行汇总和进一步分析
• 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议
• 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议
• 汇总和初步平衡各部门的年中预算调整建议
• 根据年中预算管理委员会的预算调整决议，制定公司预算调整计划并调整预算
• 每年二次收集和汇总各部门对预算管理体系的调整建议，在报批预算管理委员会审批通过后正式更新有关制度和表格
（6）其他预算职责
• 在相关预算管理会议后，将会议决议内容整理成文，并及时送交有关部门
3. 流入/流出表单或信息
 流入表单或信息
• 各部门初步预测报告
• 年度公司运作计划
• 各部门编制完成的各项预算表格
• 各部门随预算表格递交的预算编制说明报告
• 香港公司下达的年度预算指标文件
• 超预算申请审批意见
• 各部门预算执行分析表
• 各部门年中预算调整申请表
• 各部门对预算管理体系的调整建议
 流出表单或信息
• 各部门汇总预测报告
• 预算启动会议纪要
• 年度预算编制工作培训材料
• 年度本部门及公司预算编制工作说明
• 全套空白预算表格
• 本部门年度运作计划
• 资产类预算
• 负债类预算
• 收支类预算
• 利润及利润分配表预算
• 资产负债表预算
• 现金流量表预算
• 年初临时预算调整建议
• 正式年度预算（报公司领导会签）
• 超预算申请审批意见
• 各部门预算执行实际数据
• 各部门业务统计数据
• 本部门预算执行分析表
• 本部门业务分析报告
• 公司预算执行分析材料
• 财务分析报告
• 年中预算调整建议
• 各部门对预算管理体系调整建议的汇总文件

第四节 执行机构
1. 组成部门
• 销售部门
• 营销部门
• 固定资产投资部门
• 运维部门
• 战略规划部门
• 人力资源部门
• 行政部门
2. 销售部门
2.1 预算管理主要职责
（1）预算启动
• 年度预算正式启动前，对下一年度销售收入和成本情况进行初步预测
（2）预算编制和修改
• 每年10月初根据公司年度运作计划、内外部统计分析数据和市场营销规划编制本部门年度运作计划
• 根据部门运作计划和市场情况，进行明细的用户数预测分析
• 依据用户数预测情况、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门收入、费用预算以及必要的汇总预算，并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门
• 每年10月上旬，提交销售项目需求（营业厅建设、OA系统和BOSS系统等）
• 每年11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求
• 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案
（3）超预算审批
• 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批
• 对在其审批权限范围内、并与销售相关的工程项目，参与可研会审、设计会审和合同会审
（4）预算执行分析与预算调整
• 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议
• 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议
• 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议
2.2 流入/流出表单或信息
 流入表单或信息
• 行业数据和分析
• 行业内竞争者分析
• 宏观经济指标
• 公司经营统计数据
• 公司年度运作计划
• 预算启动会议纪要
• 市场营销规划
• 工程投资预算
• 工程进度预算
• 部门预算执行数据
• 部门业务统计资料
 流出表单或信息
• 销售收入和成本预测报告
• 部门年度运作计划
• 用户数预测表
• 各项业务收入明细预算
• 其他主营业务收入预算
• 其他业务收支预算
• 主营业务收入汇总表
• 品牌业务收入汇总表
• 用户通话费收入汇总表
• 销售项目需求
• 各项业务费用明细预算
• 部门费用预算汇总表
• 部门预算编制说明报告
• 部门一次性固定资产购置需求
• 部门人力资源需求
• 超预算申请审批表
• 部门预算执行分析表
• 部门业务分析报告
• 本部门预算调整建议
• 预算管理体系调整建议
3. 营销部门
3.1 预算管理主要职责
（1）预算启动
• 年度预算正式启动前，对下一年度营销费用情况进行初步预测
（2）预算编制和修改
• 每年10月上旬前制定市场营销规划，描述公司下年度在市场定位、价格、促销、产品和渠道等方面的主要规划
• 每年10月下旬依据公司运作计划、市场营销规划及销售部门运作计划、用户数及业务收入预测资料，制定本部门下年度运作计划
• 依据本部门运作计划、预算模型计算方法及销售部门提供的相关计划和预测资料，编制明细的本部门费用预算（广告、业务宣传费预算）
• 每年11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求
• 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案
（3）超预算审批
• 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批
• 对在其审批权限范围内、并与营销相关的工程项目，参与可研会审、设计会审和合同会审
（4）预算执行分析与预算调整
• 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议
• 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议
• 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议
3.2 流入/流出表单或信息
 流入表单或信息
• 公司战略目标
• 公司年度运作计划
• 销售收入和成本预测报告
• 投资预测报告
• 预算启动会议纪要
• 销售部门年度运作计划
• 销售部门明细用户数预测
• 销售部门业务收入明细预算
• 销售部门业务收入汇总预算
• 部门预算执行数据
• 部门业务统计资料
 流出表单或信息
• 营销费用预测报告
• 市场营销规划
• 部门年度运作计划
• 广告、业务宣传费预算
• 预算编制说明报告
• 部门一次性固定资产购置需求
• 部门人力资源需求
• 超预算申请审批表
• 部门预算执行分析表
• 部门业务分析报告
• 本部门预算调整建议
• 预算管理体系调整建议
4. 固定资产投资部门
4.1 预算管理主要职责
（1）预算启动
• 年度预算正式启动前，对下一年度公司资本性投资支出情况进行初步预测
（2）预算编制和修改
• 每年10月初根据公司年度运作计划、各部门各类固定资产需求信息编制和调整本部门年度运作计划和投资安排
• 依据本部门及其他相关部门运作计划、公司投资安排、预算模型计算方法等资料，编制明细的工程及投资类预算表格，以及部门其他运营支出预算表
• 每年11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求和部门一次性固定资产购置需求
• 每年11月上旬，将工程安排和工程预算分别交行政部门、销售部门和网络部门，提供编制设备维修预算和与项目相关的低值易耗品预算的支持信息
• 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案
（3）超预算审批
• 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批
• 对在其审批权限范围内的工程项目，组织并参与可研会审、设计会审和合同会审
（4）预算执行分析与预算调整
• 定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议
• 每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议
• 每年定期二次参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议
4.2 流入/流出表单或信息
 流入表单或信息
• 公司战略目标
• 销售收入和成本预测报告
• 投资预测报告
• 公司年度运作计划
• 预算启动会议纪要
• 销售部门运作计划、营销规划、销售项目需求
• 网络项目需求单
• 销售部门与运维部门的一次性固定资产购置需求
• 部门预算执行数据
• 部门业务统计资料
 流出表单或信息
• 投资预测报告
• 部门年度运作计划
• （初步）投资安排
• 部门一次性固定资产购置需求
• 部门人力资源需求计划
• 一次性固定资产购置预算表（汇总销售部门、运维部门和行政部门的一次性固定资产购置需求）
• 工程投资预算表
• 工程进度预算表
• 预算编制说明报告
• 超预算申请审批表
• 部门预算执行分析表
• 部门业务分析报告
• 本部门预算调整建议
• 预算管理体系调整建议
5. 运行维护部门
5.1 预算管理主要职责
（1）预算启动
• 年度预算正式启动前，对下一年度公司营运资产的维护情况进行初步预测
（2）预算编制和修改
• 每年10月初根据公司年度运作计划、预算启动会议纪要，编制本部门年度运作计划
• 每年10月下旬，根据销售部门提供的各品牌和业务发展情况，从专业角度提出公司网络项目需求
• 依据部门运作计划、预算模型计算方法及其他相关资料，编制公司营运性资产的维护费用预算及部门其他运营支出预算表
• 每年11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求
• 根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案
（3）超预算审批
• 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批
• 对在其审批权限范围内的工程项目，参与可研会审、设计会审和合同会审

㈢ 投资规模的确定方法

年度投资规模的确定方法
1）国民经济积累率法。该方法是计算投资资金的各源泉的数额，然后加总，得出年度投资规模。公式为：
年度投资规模=国民收入使用额×积累率×固定资产投资占积累的比重+（固定资产原值×折旧率）+消费基金转化额+利用外资部分
2）投资率法。投资率是指直接在当年国民收入额中确定年度投资额的适当比例。该方法是在确定投资率的基础上，通过测算GDP，然后得出年度投资规模。
公式为：年度投资规模=计划年度GDP测算数×投资率。式中，投资率=年度固定资产投资/GDP×100%。
3）年增长率法。该方法是通过确定年度投资规模合理增长率来确定年度投资规模的一种方法。
公式为：计划年度投资规模=基年年度投资规模×（1+合理增长率）。（式中，年度投资规模增长率=年度投资增加额/基年度投资总额×100%）。
在建投资规模的确定方法
1）建设周期法。建设周期是一定时期内所有在建项目全部建成投产所需要的时间。建设周期分为实际建设周期和合理建设周期两种。
该方法首先要确定合理的建设周期，然后找出合理的年度投资规模，两者相乘即可。 公式为：
在建总规模=年度投资规模×合理建设周期。式中，年度投资规模是指一定时期的平均的适度年度投资规模，而不是某一特殊年份的投资规模。
2）年增长率法。该方法的思路与年度投资规模增长率法相同。所不同的的是一旦基期的适度在建投资规模确定之后，可以基本按照国民收入的年均增长率来确定考察期间适度在建投资规模每年的增长率。公式为：
在建投资总规模=基年的在建投资规模×（1+在建投资规模的合理增长率）。

㈣ 采取哪些措施才能更加有效的优化营商环境,促进经济发展

营商环境是指市场主体在准入、生产经营、退出等过程中涉及的政务环境、市场环境、法治环境、人文环境等有关外部因素和条件的总和。为持续优化营商环境，不断解放和发展社会生产力，加快建设现代化经济体系，推动高质量发展制定。由国务院于2019年10月22日发布《优化营商环境条例》，自2020年1月1日起施行。
优化营商环境应当坚持市场化、法治化、国际化原则，以市场主体需求为导向，以深刻转变政府职能为核心，创新体制机制、强化协同联动、完善法治保障，对标国际先进水平，为各类市场主体投资兴业营造稳定、公平、透明、可预期的良好环境。
国家鼓励和支持各地区、各部门结合实际情况，在法治框架内积极探索原创性、差异化的优化营商环境具体措施；对探索中出现失误或者偏差，符合规定条件的，可以予以免责或者减轻责任。
国家建立和完善以市场主体和社会公众满意度为导向的营商环境评价体系，发挥营商环境评价对优化营商环境的引领和督促作用。

温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-01-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

㈤ 工程造价优化的方法和措施有哪些

(1)做好优化设计工作。优化设计是合理控制项目概算投资及工程建设造价水平的重要手段
(2)做好设计概预算的编制及管理工作。设计概预算的编制及管理是合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平的基础：
(3)做好设计概预算的审查工作。设计概预算的评估审查是合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平的保障。

㈥ 什么是优化城镇规模结构的重要途径

全面理解和认真落实科学发展观
科学发展观的内涵极为丰富，涉及经济、政治、文化、社会发展各个领域，既有生产力和经济基础问题，又有生产关系和上层建筑问题；既管当前，又管长远；既是重大的理论问题，又是重大的实践问题。我们要全面理解和正确把握科学发展观的主要内涵和基本要求，认真加以贯彻落实。
（一）坚持以经济建设为中心。马克思主义认为，生产力的发展，是人类社会发展的最终决定力量。我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段。初级阶段就是不发达阶段。社会主义初级阶段的主要矛盾，始终是人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾，根本任务是发展社会生产力。我们党执政兴国的第一要务是发展，首先是要发展经济。只有不断解放和发展生产力，才能为社会全面进步和人的全面发展提供物质基础。因此，以经济建设为中心任何时候都不能动摇、不能放松。
坚持以经济建设为中心，必须以高度的历史责任感和紧迫感，抓住机遇加快经济发展，保持较快的发展速度。我们讲的经济较快发展，是建立在优化结构、提高质量和效益的基础上的发展，实现速度、结构、质量、效益相统一。经济发展需要一定的速度，特别是作为一个发展中的大国更需要长期保持较快的发展速度，但不能片面追求经济发展速度。我国经济建设存在的突出问题是结构不合理，经营方式粗放，经济增长主要靠增加投入、扩大投资规模，资源环境的代价太大。为此，必须坚持走科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分发挥的新型工业化道路。必须加快转变经济增长方式，坚持以改革开放为动力，充分发挥科学技术作为第一生产力的重要作用，注重依靠科技进步和提高劳动者素质，加快推进经济结构战略性调整，显著提高经济增长的质量和效益。
总结历史经验，保持经济平稳较快发展是个至关重要的问题。经济长期平稳较快发展，有利于提高经济增长质量和效益，有利于不断提高人民生活水平，也有利于增强人们对经济发展前景的信心。否则，如果经济大起大落，不仅会打乱正常的社会经济秩序，而且会造成社会资源的严重浪费和损失。去年，我国经济保持了良好的发展态势，同时经济运行中也出现了一些矛盾和问题。突出的是投资规模偏大，部分行业和地区盲目投资、低水平重复建设的现象比较严重。这些问题如果任其发展下去，就会由局部性问题演变成为全局性的问题，妨碍经济持续快速协调健康发展。我们要见微知著，防患于未然。当前我国经济发展正处在一个重要关口，工作搞得好，就能够把来之不易的好形势巩固和发展下去；如果搞得不好，经济发展也可能出现波折。我们必须极力避免出现大的问题和损失。
今年经济工作的基本着眼点，是把各方面加快发展的积极性保护好、引导好、发挥好，实现经济平稳较快发展，防止大起大落。因此，必须更加注重搞好宏观调控。今年宏观调控的重点：一是坚持科学发展观，按照“五个统筹”的要求，促进经济社会全面、协调、可持续发展。二是适当控制投资总规模，调整和优化产业结构，坚决遏制部分行业和地区盲目投资、低水平重复建设。同时，支持有市场有效益的产业和企业加快发展。三是加强经济运行调节，努力缓解煤、电、油、运和部分重要原材料的供求矛盾。四是重视防止通货膨胀，抑制物价总水平过快上涨。在宏观调控中，要适应市场经济发展的要求，从当前实际情况出发，主要运用经济、法律手段等综合措施，并注意把握时机和力度，做到适时适度，区别不同情况，松紧得当，不急刹车，不一刀切。
（二）坚持经济社会协调发展。经济发展是社会发展的前提和基础，也是社会发展的根本保证；社会发展是经济发展的目的，也为经济发展提供精神动力、智力支持和必要条件。随着人民群众的物质生活水平日益提高，对精神文化、健康安全等方面的需求也日益增长，更加要求社会与经济共同发展。如果社会事业发展滞后，经济也难以实现持续较快发展。改革开放以来，各项社会事业虽然取得明显进步，但总体上看，经济发展和社会发展存在着“一条腿长、一条腿短”的问题。去年非典疫情的蔓延，集中暴露出这个方面的问题。我们必须按照科学发展观的要求，在大力推进经济发展的同时，更加注重加快社会发展。
社会发展包括科技、教育、文化、卫生、体育等社会事业的发展，也包括社会就业、社会保障、社会公正、社会秩序、社会管理、社会和谐等，还包括社会结构、社会领域体制和机制完善等。全面建设小康社会的宏伟事业，理所当然地包括这些方面的发展和进步。
加快社会发展，就要大力发展教育、科技、文化、卫生、体育等事业。建设现代国民教育体系，优化教育结构和教育资源配置，特别是发展义务教育、农村教育、职业教育与培训。加强基础研究和高技术研究，推进科学技术事业发展。普及科学知识，弘扬科学精神。加快公共卫生体系建设，尽快建成覆盖城乡、功能完善的疾病预防控制和医疗救治体系。注重改善农村医疗卫生条件。